Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény előírásai betartásával, a helyi sajátosságok figyelembevételével Békésszentandrás Nagyközség képviselő-testülete a helyi közügyek intézése körében a törvény keretei között meghatározza költségvetését, annak alapján önállóan gazdálkodik.

Önkormányzatunk 2026. évi költségvetési rendeletének tervezetét a Képviselő-testület felé 2026. január 26-án beterjesztettük.

Az I. fordulós tárgyalásra benyújtott Rendelet-tervezet bevételi oldal főösszege 1 070 ezer Ft, míg a kiadási oldal 1 076 ezer Ft összegben került megtervezésére.

Az Intézmények által benyújtott igények, és bevételi források alapján összeállított I. fordulós tervezetet a Képviselő-testület, valamint annak Gazdasági Bizottsága megtárgyalta.

A költségvetési tárgyalás során az volt a cél, hogy a jogszabályok alapján kötelező előírások betartásával kiadásainkat a bevételi forrásokhoz igazítsuk, és további bevételi lehetőségeket is be tudjunk építeni költségvetésünkbe.

Ennek megfelelően a Képviselő-testület és bizottsági vélemény figyelembevételével a 2026. évi költségvetési Rendelet-tervezet a II. fordulós tárgyaláshoz összeállításra került, melyhez a következő INDOKLÁS-t fűzzük:

A Rendelet-tervezet I. fordulós indoklása tartalmazza a költségvetés összeállítására vonatkozó szabályokat, azokat figyelembe vettük.

Az Önkormányzat költségvetési mérlegét – közgazdasági tagolásban – az 1. melléklet tartalmazza.

Az 1. mellékletben foglaltak szerint a kiadási oldalon valamennyi, a Koncepcióban foglalt tétel tervezésre került a működési és felhalmozási kiadások mellett.

Szükséges a fejlesztési, beruházási sorok felülvizsgálata, esetleges átcsoportosítása a II. félévre, amennyiben forrásuk nem biztosított.

A Rendelet-tervezet 2. melléklete tartalmazza az Önkormányzat összesen (nettósított Önkormányzat összesen) költségvetési bevételi- és kiadási kiemelt előirányzatait, 2026. évi költségvetési és finanszírozási bevételi-kiadási, valamint tárgyévi bevételi-kiadási előirányzat bontásban.

A 3. § (1) bekezdésében felsorolt önkormányzati intézmények költségvetési bevételi-kiadási előirányzatait – intézményenkénti bontásban a Rendelet-tervezet 2. számú melléklete tartalmazza.

Személyi juttatásként összesen 599 600 ezer Ft, munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adóként pedig 75 405 ezer Ft kiadást tartalmaz a Rendelet-tervezet.

A tervezésnél az alábbiakat vettük figyelembe:

Az Önkormányzat intézményeiben foglalkoztatottak illetményének 2026. évi bértömegét az alább részletezett jogszabályi előírások alapján számítottuk ki:

A közalkalmazotti fizetési osztályok fizetési fokozata szerinti garantált illetmények összegét a 2025 évi költségvetési törvény 64. § (1) bekezdése szerint: „A közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (a továbbiakban: Kjt.) a) 66. § (1) bekezdése szerinti, a közalkalmazotti fizetési osztályok első fizetési fokozatához tartozó illetmény garantált összegét, és a növekvő számú fizetési fokozatokhoz tartozó - az első fizetési fokozat garantált illetményére épülő - legkisebb szorzószámokat a 2026. évre a 6. melléklet tartalmazza,” alapján állapítottuk meg. Az illetménypótlékokat a fenti §. (1) bekezdés b) pontja szerinti számítási alap - 20 000 Ft – figyelembevételével számoltuk.

A Kjt. 66. § (9) bekezdése szerinti garantált bérminimumnak megfelelő összeget 2026. január 1. napjától a Kormány 426/2025.(XII.23.) Korm. rendelete (a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról) alapján vettük figyelembe.

Ágazati pótlékok számításánál figyelembe vett jogszabályok:

Költségvetési törvény 3. melléklet Szociális ágazati összevont pótlék és egészségügyi kiegészítő pótlék.

Vezetői pótlékok, és önkormányzati döntés alapján adott pótlékok összegét.

A 2026. évi költségvetési törvény 64. § (2) bekezdése szerint: „A Kjt. 77. § (1) bekezdése szerinti feltételek fennállása esetén nyújtott kereset kiegészítés a 2026. évben a keresetbe tartozó juttatások előző évi bázis előirányzatának 2%-a. Kereset kiegészítést a bérek tervezésnél nem alkalmaztunk.

A közalkalmazotti jogviszonyban álló munkavállalók önkormányzati forrásból történő bérfejlesztésre vonatkozó szabályokat a Rendelet-tervezet 19. §. (6)-(7) bekezdése tartalmazza.

Az egészségügyi szolgálati jogviszonyról szóló 2020. évi C törvény és a végrehajtásáról szóló 528/2020.(XI.28.) Kormányrendelet előírásainak megfelelően került kiszámításra az éves bértömeg. Rendelet-tervezet 19. § (7) bekezdése.

Az éves bértömeg a kulturális intézményekben foglalkoztatottak közalkalmazotti jogviszonyának átalakulásáról, valamint egyes kulturális tárgyú törvények módosításáról szóló 2020. évi XXXII. törvény alapján, valamint a kulturális ágazatot érintő béremelésről szóló 434/2025. (XII. 23.) Korm. rendeletben foglaltak szerint került kiszámításra.

A bértömeg a Kormány 426/2025.(XII.23.) Korm. rendelete (a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról) alapján került kiszámításra, a Rendelet-tervezet 19. § (8) bekezdése tartalmazza.

A köztisztviselők illetményére vonatkozó bértömeg kiszámítása a következők szerint történt meg:

A 2026. évi költségvetési törvény 63. § (1) bekezdése szerint: „A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 132. §-a szerinti illetményalap 2026. évben 38 650 forint.”

Ugyanezen jogszabályhely (4) bekezdése szerint: „A helyi önkormányzat képviselő-testülete rendeletben a 2026. évben - az önkormányzat saját forrásai terhére - a helyi önkormányzat képviselő-testületének polgármesteri hivatalánál, közterület-felügyeleténél, illetve a közös önkormányzati hivatalnál foglalkoztatott köztisztviselők vonatkozásában - a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvényben foglaltaktól eltérően - az (1) bekezdésben meghatározottnál magasabb összegben állapíthatja meg az illetményalapot. A magasabb illetményalap szerint megállapított havi illetmény nem haladhatja meg a Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó nemzetgazdasági havi átlagos bruttó kereset tízszeresét. Személyi illetmény esetén e bekezdés szabályai akként alkalmazandók, hogy pótlék ez esetben sem fizethető.”

A köztisztviselők besorolási bérét a 2026. évre vonatkozó koncepció alapján 84 700 Ft illetményalapban határoztuk meg. (10%-os emelés 77 000 Ft-ról.)

A központi költségvetés támogatást biztosít az Önkormányzati hivatal működési kiadásaihoz (2025. év LXIX törvény 3.1.1.1.). A legfeljebb 30 000 fő lakosságszámú, támogatásra jogosult önkormányzatok a tárgyévben e jogcímen kapott támogatásnak a tárgyévet megelőző évi, önkormányzati hivatal működésének támogatása jogcímen kapott támogatáshoz képesti növekményét kizárólag az önkormányzati hivatalban foglalkoztatott köztisztviselők illetményének emelésére fordíthatják.

Javaslat: Az Önkormányzat 2026. január 1-től 84 700 Ft összegű illetményalap mellett havi 1 505 200 Ft/hó összegű személyi illetmény biztosításával ismerje el a köztisztviselők munkáját. Ezen keretlehetőséggel a legalacsonyabb fizetésű köztisztviselők díjazását növelni lehetséges. A fentieken túlmenően biztosítani kell a 2026-ban sorosan előlépő köztisztviselők emelt díjazázáshoz szükséges forrást. A bérnövekedéshez a forrás a központi költségvetésből biztosított.

A köztisztviselői illetményalappal, továbbá az előzőekben felsorolt jogszabályok alapján önkormányzati döntéssel meghatározott 2026-ban alkalmazandó szabályokat a Rendelet-tervezet 19. § (l)-(5) bekezdései tartalmazzák.

Az első fordulóban közfoglalkoztatás tervezésre nem került. Jelen rendelet tervezet már tartalmazza a 2025. évben megkötött közfoglalkoztatási szerződések alapján megkapott előlegeket és a foglalkoztatás 2026. évben jelentkező kiadásokok összegét is. Forrás biztosítása maradványból és finanszírozási összegből).

Az Intézmények munkavállalóinak munkabére, illetménye került tervezésre. Felmérve a várható szükségletet, az Intézményvezetők javaslatai alapján a Gondozási Központ és a Bölcsőde folyamatos működésének biztosítása érdekében a kötelező pótlékok számbavétele került tervezésre.

Jelen tervezetben jutalom összeggel a koncepcióban foglaltaknak megfelelően a Könyvtárnál (jubileumi jutalom helyett), illetve további indítványra szintén jubileumi jutalom helyett a Hivatalnál terveztünk.

Felmérve a várható szükségletet a Hivatal intézménynél a választásokkal kapcsolatban felmerült összeg került tervezésre.

A 2026-ban esedékessé váló kifizetések fedezeteként került megtervezésre, a következő intézménynél:

Gondozási Központ 2 fő 3 858 ezer Ft

Önkormányzat 1 fő 1 821 ezer Ft

Polgármesteri Hivatal intézménynél a Rendelet-tervezet 19. § (4) bekezdésében meghatározott (Cafetéria-) juttatás fedezete. A Költségvetési Törvény 63. § (3) bekezdése szerint „A költségvetési szervek által foglalkoztatottak éves cafetéria-juttatásának kerete, illetve cafetéria-juttatást nem nyújtó költségvetési szervek esetében az egy foglalkoztatottnak éves szinten adott - az Szja tv. 71. § (1) bekezdésében meghatározott - juttatások összege, törvény eltérő rendelkezése hiányában, 2026. évben nem haladhatja meg a nettó 400 000 forintot.” A számítási anyagban figyelembe vett összeg az alapilletmény x 5, azaz bruttó 423 500 Ft/fő, összesen bruttó 7 835 ezer Ft.

Önkormányzat intézménynél polgármester és 3 fő MT. hatálya alá tartozó munkatárs esetén terveztünk cafetéria juttatást bruttó 423 500 Ft/fő (polgármester) és 3-szor bruttó 211 750 Ft/fő összegben.

Polgármesteri Hivatal intézménynél a tavalyi évhez hasonlóan, indokoltnak tartjuk a juttatást. Javasolt összege az alapilletmény x 2, azaz 169 400 Ft/fő, összesen 3 049 ezer Ft

Önkormányzatnál a polgármester részére javasoljuk a juttatás biztosítását.

Összege a munkába járással kapcsolatos költségtérítések alapján került meghatározására.

Az előirányzat kiemelten a számítógépes munkavégzésre vonatkozó előírásokra tekintettel került kidolgozásra az intézményvezetők javaslatai alapján. Itt került tervezésre továbbá a koncepcióban foglaltak szerint iskolakezdési támogatás 36 gyermek részére.

A polgármester Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény, és a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény szerinti illetménye, költségtérítése és jutalma került megtervezésre. A Polgármester illetményének bértömegét a 207/2025.(VI.30.) Kt. határozat, költségtérítését a 208/2025.(VI.30.) Kt. határozat szerint számítottuk ki. E soron került tervezésre a cafetéria, a szemüvegtérítés és ruházati térítés összege. Az éves bértömeg 21 193 ezer Ft.

A képviselői tiszteletdíjak összegét

az Alpolgármester tiszteletdíját a 250/2024.(X.01) Kt. határozat, költségtérítését a 251/2024.(X.01) Kt. határozat állapítja meg, polgármesteri indítványra javasoljuk a tiszteletdíj 300 000 Ft/hó összegre történő emelését 2026. január 1 napjától, illetve a költségtérítés havi összegének ennek megfelelő változtatását. Éves bértömeg 4 047 ezer Ft.

a képviselők tiszteletdíjáról (az 1/2022. önkormányzati rendelet módosítása foglalja magába), az elfogadott koncepció alapján 25%-os emelés figyelembevételével számoltuk. Éves bértömeg 12 744 ezer Ft

Ezen a címen nem terveztünk előirányzatot, a feladatellátáshoz szükséges megbízási jogviszonyok megszüntetésre kerültek.

Ezen a rovaton a következő díjazások kerültek megtervezésre:

2026-ban a szociális hozzájárulási adó kiadási előirányzat tervezete a számított éves bértömeg 13 %-ában (illetve az SZJA kötelezettséggel terhelt kifizetéseknél 15%-ban) került kiszámításra a törvényi előírásoknak megfelelően.

Alapadatként a 2026. évre vonatkozó szerződések alapján keletkezett kötelezettségvállalások összegét vettük figyelembe, valamint a 2025. gazdálkodási évben a működéshez szükséges, nem szerződéses kiadásokat korrigáltuk. Számításaink során figyelembe vettük a jelentkező energiaárak várható emelkedését, szolgáltatási díjak és üzemeltetési díjak esetén átlagosan 3,2%-os növekedéssel is kalkuláltunk. Az előirányzat-javaslat az előző évi eredeti előirányzat 120,4 %, a növekedés 45 346 ezer Ft. Tervezésre kerültek a készletbeszerzéshez kapcsolódó anyagok, szakmai anyagok, kommunikációs szolgáltatásként jelentkező informatikai és távközlési szolgáltatások, a közüzemi díjak és egyéb szolgáltatási díjak is.

Kiemelten fontos a tervezetben szereplő dologi kiadási előirányzat felhasználása során a takarékos, megfontolt döntések meghozatala.

Az első fordulóban történő beterjesztett anyag növelésre került a fizetendő áfa összegével (K352 rovat), valamint a Gondozási Központ Intézménynél a gondozási díj, szerződés szerinti összegének emelése miatt (600.000 Ft).

A kiadások részletezesét intézményenként a 2. számú melléklet tartalmazza.

A tervezésnél az Önkormányzat hatáskörében maradó segélyezési feladatokat, valamint az ahhoz kapcsolódó igénybe vehető támogatások összegét vettük alapul. A javasolt kiadási előirányzat az előző évi szinten került a tervezetbe, 3.000 ezer Ft összegben.

A 2026. évi költségvetési törvény alapján (február 1. napjától hatályos állapot) az Önkormányzati szolidaritási hozzájárulást ezen a jogcímen kell tervezni, és a központi költségvetésnek visszafizetni. Összege: 34 466 ezer Ft. A 437/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet a Magyarország 2026. évi központi költségvetésének a veszélyhelyzettel összefüggő eltérő szabályairól szóló rendelkezés 2 § (1) A Kvtv. 2. melléklet 62. pontjától eltérően az önkormányzatnak nem kell megfizetnie az önkormányzati szolidaritási hozzájárulást, ha annak a Kvtv. 2. melléklet 62. pontja szerint számított összege nem haladja meg az 50,0 millió forintot. Bevételi kompenzálás B16.

(2) A Kvtv. 10. melléklet 1. pontjától eltérően az (1) bekezdés szerinti szabályozással érintett önkormányzatot önkormányzati szolidaritási hozzájárulást teljesítőként kell figyelembe venni. Tervezésre az elvonás nem került.

A halasztott iparűzési adó többlet megfizetése miatt, tervezésre került 101 923 ezer Ft kiadási összeg, melynek forrása maradvány terhére rendezett.

Bursa ösztöndíj támogatásként 500 ezer Ft kiadási összeggel terveztünk, míg szúnyoggyérítéssel kapcsolatban 300 ezer Ft-tal.

E soron került tervezésre a Civil szervezetek támogatására fordítható kiadási összeg, mely 5 000 ezer Ft (Bizottsági javaslat alapján) és 300 ezer (év közbeni megállapítás lehetősége), valamint szerződés alapján bérleti díj ellentételezése 478 ezer Ft. Fentieknek megfelelően összesen 5 778 ezer Ft összegben került tervezésre.

Tartalék soron14 433 ezer Ft előirányzattal terveztünk.

A tartalék felhasználására vonatkozó szabályokat a Költségvetési Rendelet-tervezet 6. §-a tartalmazza.

A költségvetési törvény az önkormányzatok költségvetési kapcsolatokból származó bevételeit a következők szerint szabályozza:

„39. § (1) Az Országgyűlés a helyi önkormányzatok működéséhez és ágazati feladatainak ellátásához a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 117. § (1) bekezdésében meghatározottak szerint nyújtandó támogatások jogcímeit a 2. melléklet és a 3. melléklet 2.1.1. Polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatás jogcím, … 2.3.2. Szociális ágazati összevont pótlék és egészségügyi kiegészítő jogcím, …2.4.7. Települési önkormányzatok kulturális feladatainak bérjellegű támogatása jogcím szerint állapítja meg. (2) Az Országgyűlés működési és felhalmozási támogatást állapít meg a helyi önkormányzatok által ellátandó 3. melléklet szerinti feladatokra.

A Magyar Államkincstár rendelkezésünkre bocsátotta az Önkormányzatot 2026. évben megillető támogatások jegyzékét, mely a költségvetési Rendelet-tervezet 9. számú melléklete.

Az első fordulóban tervezett 362 596 ezer Ft összeghez képest 2026. évben 388 449 ezer Ft összegű támogatásra számíthat a Költségvetési törvény alapján.

A Kvtv. 3. melléklet 2.1.1. pontja rendelkezik a Polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatásokról.

A támogatás legfeljebb a 30 000 fő lakosságszámú községi, nagyközségi és városi önkormányzatokat illeti meg az egy lakosra jutó adóerő-képesség figyelembevételével.

A Kvtv. 3. melléklet 1.3. A támogatás szempontjából a polgármesteri tisztség betöltésének módját a 2025. évi költségvetési törvény 2.1.1. jogcímmel kapcsolatos helyi önkormányzatokért felelős miniszteri döntés szerint kell figyelembe venni. Az Mötv. 64. § (2) bekezdésének figyelembevételével az önkormányzat a helyi önkormányzatokért felelős miniszter által üzemeltetett elektronikus rendszeren keresztül egy alkalommal jelezheti a polgármesteri tisztség betöltési módjának változását. Erre való tekintettel a helyi önkormányzatokért felelős miniszter júniusban és novemberben módosíthatja az 1.4. és az 1.5. pont szerinti döntését.

1.4. A polgármesteri illetmények tárgyév januártól júliusig fizetendő összegéhez kapcsolódó hét havi támogatás önkormányzatonkénti összegét a helyi önkormányzatokért felelős miniszter tárgyévet megelőző év december 19-éig állapítja meg.

1.5. A polgármesteri illetmények tárgyév augusztustól decemberig fizetendő összegéhez kapcsolódó öt havi támogatás önkormányzatonkénti összegét a helyi önkormányzatokért felelős miniszter tárgyév június 10-éig állapítja meg.

1.6. Az 1.4. pont szerint megállapított támogatás folyósítása júliusig havonta hét egyenlő részletben, a nettó finanszírozás keretében történik.

1.7. Az 1.5. pont szerint megállapított támogatás folyósítása havonta augusztustól decemberig öt egyenlő részletben, a nettó finanszírozás keretében történik.

1.8. A támogatás felhasználási határideje tárgyév december 31-e.

A 2026. évi támogatási összeg 8 670 ezer Ft (B111)

A költségvetési törvény 3. számú melléklete tartalmazza a helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásainak jogcímeit, igénybevételi lehetőségeit és pályázati feltételeit. Ezen támogatásokra a törvényben meghatározott határidők szerint pályázhat az önkormányzat.

Ezek közül a következő jogcímekhez kapcsolódó forrásokat – melyek a központi bérfejlesztés fedezetét biztosítják, és kiadási előirányzatát eredeti előirányzatként tervezzük – forrását eredeti előirányzatként a B16 rovaton szerepeltetjük:

A támogatás havi összege az önkormányzati költségvetési szervek foglalkoztatottjaira vonatkozó, előző hónapra számfejtett, tárgyhónapban kifizetendő havi pótlékok szociális hozzájárulási adóval növelt bruttó összege.

A támogatás folyósítása - a Kincstár tárgyhónap 5-éig a támogatás önkormányzatokat megillető összegével kapcsolatosan teljesített adatszolgáltatása alapján - havonta történik.

Ezen a jogcímen összesen 74 675 ezer Ft összegű bevétellel kívánunk tervezni.

A rovathoz kapcsolódóan a következő bevételeket vettük figyelembe:

Egészségügyi szolgálati jogviszony alapján a foglalkoztatottakat megillető illetmény összegét a NEAK támogatás biztosítja. Emellett a szolgálatok havi működési finanszírozása az előző éveknek megfelelően idén is Önkormányzatunk rendelkezésére áll. NEAK hozzájárulás éves összegét 57 703 ezer Ft bevételi összegben vettük figyelembe.

Költségvetési törvény 3. melléklete alapján biztosított ágazati pótlék támogatás:

Szociális ágazati összevont pótlék és egészségügyi kiegészítő pótlék jogcím (2.3.2. ) 10.1. A jogcímből a központi költségvetés támogatást biztosít a Kjtvhr. 15/A. §-a és 15/C. §-a szerinti, 2026. január-december havi foglalkoztatásra tekintettel kifizetendő szociális ágazati összevont pótlékhoz, és azok szociális hozzájárulási adójához. Az ágazati pótlék támogatásaként 14 849 ezer Ft bevételi összeggel számoltunk.

A 2025-as költségvetési évhez hasonlóan 2026-ban is szeretnénk települési önkormányzatok rendkívüli támogatását igényelni az iparűzési adó visszafizetések pótlásaként, ezen a címen 3 500 ezer Ft bevétellel számoltunk.

E bevételi csoportba tartoznak az eljárási díj bevételek, a helyi adók, átengedett központi adók, ezen belül a gépjárműadó, valamint az ezekhez kapcsolódó pótlékok, bírságok bevételei.

A 2026. évi költségvetési törvény 14. pontja (42. §) A települési önkormányzatokat megillető átengedett bevételek körét a következők szerint határozza meg:

„42. § (1) A települési önkormányzatot illeti meg

a) a települési önkormányzat jegyzője által jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírság 100%-a,

b) a fővárosi és vármegyei kormányhivatal által a települési önkormányzat területén – a veszélyhelyzet kihirdetését megalapozó eseménnyel összefüggésben jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírságok kivételével – kiszabott, és abból befolyt környezetvédelmi bírságok összegének 30%-a,

c) a közúti közlekedésről szóló törvény végrehajtására kiadott kormányrendeletben meghatározott jogsértésre (a továbbiakban: közlekedési szabályszegés) tekintettel kiszabott – a bírságot kiszabó szervre tekintet nélkül – közigazgatási bírság behajtásából, illetve végrehajtásából származó bevétel 40%-a, ha a behajtást, illetve a végrehajtást a települési önkormányzat jegyzője önkormányzati adóhatósági jogkörében eljárva foganatosította,

d) a települési önkormányzat területén a közlekedési szabályszegések után a közterület-felügyelő által kiszabott közigazgatási bírság behajtott összegének 100%-a, és

e) a termőföld bérbeadásából származó jövedelem utáni – a földterület fekvése szerinti települési önkormányzat által beszedett – személyi jövedelemadó 100%-a.

(2) A szabálysértési pénz- és helyszíni bírság, valamint a közigazgatási bírság végrehajtását kérő szerv költségminimum megelőlegezésére nem köteles.”

A 2026-ban várható helyi adóbevételek kalkulációját elvégeztük. Figyelembe vettük az adóemelések várható növekményét, a 2025. évi záró kivetési, illetve bevallási adatokat, valamint a tervezett hátralékbehajtás összegével is kalkuláltunk, melynek alapján a tervezett bevételt a Rendelet-tervezet 7. mellékleteként elkészített számítási anyagnak megfelelően javasoljuk meghatározni.

2026. évi közhatalmi bevételi előirányzat javaslat: 463 595 ezer Ft.

A 2026. évre tervezhető működési bevétel előirányzat-javaslatát a 2025. évi teljesítésnek megfelelően áttekintettük. Saját bevételeink várható teljesítése 76 800 ezer forint összegben került tervezésre.

A tervezésnél figyelembe vett adatok a következők:

Rendezvények támogatásából származó bevételek tervezett összege 500 ezer Ft, MAZSIHISZ által temetőfenntartására kapott összeg 16 ezer Ft, így ezen a rovaton összesen 516 ezer Ft bevétellel számoltunk.

A 2026. évi tervezett működési költségvetési kiadások 52 374 ezer Ft összeggel meghaladják a működési költségvetési bevételek várható összegét a második fordulóban beterjesztett változások miatt. Ennek oka, hogy a hipa többlet finanszírozására nem a működési bevételek nyújtanak fedezetet (B813).

E soron megjelenő finanszírozási összeggel a jelentkező lízing szerződés miatt 2 443 ezer Ft-tal számoltunk.

Előző évi pénzmaradvány igénybevételeként került tervezésre a beruházási soron kiadásként elszámolt pályázati összeg már korábban utalt része, valamint a hipa bevétel összege , összesen 163 261 ezer forint bevételi összegben.

E soron az I fordulóhoz képest 33 687 ezer Ft-tal terveztünk, mely területfejlesztési támogatásként került rögzítésére.

A 2026. évi költségvetés tervezésekor bevétellel nem terveztünk ezen a jogcímen.

A 2026. évi költségvetés tervezésekor bevétellel nem terveztünk ezen a jogcímen.

Tervezésre kerültek a korábban meghozott döntések alapján elvégzendő felújítások, beruházások kiadásainak egy része, valamint a pályázatokhoz kapcsolódó kiadási igények is. Ezen a jogcímen szereplő tervezett kiadások összegét a 6. melléklet tartalmazza.

A bevezetőben hivatkozott törvényi előírások alapján:

Az Önkormányzat által fenntartott intézmények kiadási előirányzatait intézmény, rovat, funkció bontásban a Rendelet-tervezet 3. melléklete tartalmazza.

A költségvetési kiadások kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok

szerinti bontásban – a Rendelet-tervezet 5 § (4) bekezdése szerint - a 4. mellékleten kerül bemutatásra.

Az Önkormányzat által fenntartott intézmények bevételi előirányzatait intézmény, rovat, funkció bontásban a Rendelet-tervezet 8. melléklete tartalmazza.

Az Önkormányzat 2026. évi előirányzat felhasználási tervét (Likviditási terv) – Rendelet-tervezet 7. §-a szerint – a 10. melléklet tartalmazza

Az Önkormányzat költségvetési évet követő 3 év tervezet bevételi és kiadási előirányzatainak keretszámait a Rendelet-tervezet 7. §-a szerint a 14. melléklet tartalmazza.

A többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve a Rendelet-tervezet 8. § (1) bekezdése szerint a 11. melléklet tartalmazza.

Az Önkormányzat tartós befektetései (részvényeinek, részesedéseinek értékpapírjainak, tartós és rövid távú megtakarításának állományát a Rendelet tervezet 8. § (2) bekezdése szerint a 12. melléklet tartalmazza.

A közvetett támogatásokat - így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket - tartalmazó kimutatást a Rendelet-tervezet 9. §-a szerint a 13. melléklet tartalmazza.

A költségvetés készítésére, végrehajtására és módosítására vonatkozó szabályokat a Rendelet-tervezet 10-18 §-ai határozzák meg.

A 2026. évi költségvetés Rendelet-tervezetben meghatározott előirányzatai forráshiányt nem tartalmaz. A benyújtott számítási anyagok alapján a működési kiadások és bevételek egyensúlyát biztosítani tudjuk. A működési, illetve beruházási kiadások csökkentése jelen tervezet benyújtásakor nem indokolt.

A felhalmozási bevételek tervezése a folyamatban lévő projektek esetében megkötött támogatási szerződésen alapulnak. Az önkormányzati és költségvetési intézmények fejlesztési igényei (saját bevételeink terhére) tervezésre kerültek.

Fontos kiemelni, hogy a rendelkezésre álló szabad maradvány a 2027. évi január és februári havi bérek és működési kiadások maradéktalan teljesítéséhez, illetve a kötelező feladatok ellátására képeznek fedezetet. Az összeg idei évi felhasználása súlyosan veszélyezteti a 2027. évi stabil költségvetés megteremtésének lehetőségét! Amennyiben felhasználására kerül gondoskodni kell megfelelő további forrás biztosításáról.