Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a jegyző által előkészített költségvetési rendelettervezetet a polgármester február 15-éig nyújtja be a képviselő-testületnek.

Az Áht. 25. § (1) bekezdése alapján, ha a költségvetési rendeletet a képviselő-testület a költségvetési évben legkésőbb március 15-ig nem fogadta el, az átmeneti gazdálkodásról rendeletet alkot, amelyben felhatalmazást ad, hogy a helyi önkormányzat és költségvetési szervei a bevételeiket folytatólagosan beszedhessék, kiadásaikat teljesítsék.

Az Áht., valamint annak végrehajtásáról szóló kormányrendelet határozza meg a költségvetési rendelet tartalmi követelményeit és a kötelezően bemutatandó mérlegeket és kimutatásokat.

A költségvetési rendelet összeállítása során figyelemmel kell lennünk a Magyarország 2022. évi központi költségvetéséről szóló 2021. évi XC. törvényben (a továbbiakban: költségvetési törvény), az Áht.-ban, az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben (a továbbiakban: Ávr.), az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletben, a gazdasági programban foglaltakra, továbbá a képviselő-testület döntéseire.

A 2022. évi költségvetési rendelet tervezet az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletben meghatározott rovatrendek figyelembevételével került összeállításra.

Az Áht. 6. §-a alapján a tervezés, gazdálkodás, beszámolás során a bevételi előirányzatokat és a kiadási előirányzatokat azok közgazdasági jellege szerinti közgazdasági és felmerülési helyük szerinti adminisztratív, a bevételeket és kiadásokat közgazdasági, adminisztratív és a kormányzati funkciók szerinti funkcionális osztályozás szerint kell nyilvántartani és bemutatni. A költségvetési bevételek és kiadások azok közgazdasági jellege szerint működési és felhalmozási bevételekre és kiadásokra, ezen belül kiemelt előirányzatokra oszthatók. A kiemelt előirányzatokat és a finanszírozási bevételeket és kiadásokat a Kormány rendeletében meghatározott részletes közgazdasági jogcímekre (a továbbiakban: rovat) kell bontani. A rovatok egységes rovatrendet képeznek.

A Magyarország 2022. évi központi költségvetéséről szóló 2021. évi XC. törvény IV. fejezete a települési önkormányzatokat megillető átengedett bevételeket, a 2. melléklete a települési önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatását, a 3. melléklete a helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásait tartalmazza.

A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 111. §-a alapján a helyi önkormányzat költségvetése az államháztartás része. Az önkormányzati alrendszer költségvetése a központi költségvetéstől elkülönül, ahhoz központi költségvetési támogatásokkal kapcsolódik. A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait. Ezen feladatok ellátásának forrásait és kiadásait a helyi önkormányzat egységes költségvetési rendelete elkülönítetten tartalmazza. A költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.

A helyi önkormányzat költségvetésében a működési bevételeknek teljes egészében fedezetet kell nyújtaniuk a működési kiadásokra. Az önkormányzatok csak naptári éven belül visszafizetendő működési célú hitelt vehetnek fel. Éven túli futamidejű működési célú adósságot keletkeztető ügylet a kormány előzetes hozzájárulásával kizárólag jogerős és végrehajtható bírósági határozatban, vagy fizetési meghagyásban foglalt fizetési kötelezettségének teljesítésére és a központi költségvetésből nyújtott EU-s vagy más nemzetközi szervezettől elnyert, nem fejlesztési célú pályázata önrészének biztosítására köthető.

Az Mötv. 112. § (2) bekezdése szerint a helyi önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik, kötelezettségeiért a központi költségvetés nem tartozik felelősséggel.

Az Mötv. 115. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.

A helyi önkormányzat gazdálkodása akkor biztonságos, ha a költségvetési bevételek és kiadások közötti összhang tartósan, huzamosabb ideig érvényesül. Ennek megteremtése és megtartása elsődlegesen a képviselő-testület felelősségi körébe tartozik.

Az önkormányzatok állami támogatása feladatfinanszírozási rendszer keretében a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon történik. A támogatások mértékei a takarékos gazdálkodásra, illetve a saját bevételek növelésére ösztönzően kerültek megállapításra. Szinte valamennyi állami támogatásról elmondható, hogy azok nem finanszírozzák le a megfelelő színvonalon ellátandó feladatokat, azokat önkormányzati bevételekből szükséges kiegészíteni.

Egyes állami támogatások alapjául a január 1-jei lakosságszám az irányadó, mely Edelényben a 2016-os költségvetési évtől nem éri el a 10.000 főt. Ez azért lényeges, mert az egyes feladatok ellátásához (pl. közutak, közvilágítás) biztosított támogatások fajlagos összegei a 10.001 fő alatti települések esetében alacsonyabbak.

A lakosságszám alakulását a következő táblázat szemlélteti:

A lakosságszám 2015-től folyamatosan csökkent, 2019-ről 2020-ra ez a tendencia megfordult, majd 2021-re ismét csökkent, melyet okozhatott a koronavírus világjárvány miatti halálozások száma.

A költségvetési törvény az egy lakosra jutó adóerő-képesség alapján támogatáscsökkentésben vagy kiegészítésben részesíti az önkormányzatokat az egyes támogatási jogcímeknél meghatározott kategóriákhoz tartozó mértékben. Az önkormányzat az adóerő-képessége alapján sem támogatáscsökkentésben, sem kiegészítésben nem részesül.

2022. évre összesen 3.975.682.445 forint bevétel került tervezésre, melyből 2.103.205.680 forint költségvetési, 1.872.476.765 forint finanszírozási bevétel.

A költségvetési bevételek jelentős részét teszik ki az állami támogatások, melyek alakulása részben az ellátotti létszám, részben a lakosságszám, illetve a költségvetési törvényben meghatározott egyéb naturális mutatók függvényében alakul. 2022. évben a 2018. évben megkezdődött EU-s pályázatok előreláthatóan befejeződnek, s megkezdődik az új ciklus szerinti pályázatok előkészítése is.

Az előterjesztés a rendelet-tervezet 2. melléklete szerinti előirányzatok sorrendjét és számozását követi.

A költségvetési törvény szerint ezen a jogcímen az önkormányzat 2022. évben 262.019.171 forint összegű támogatásban részesül az alábbiak szerint:

A települési önkormányzatok által biztosított egyes közszolgáltatásokat érintő 2022. évi béremelésekhez nyújtott támogatásról szóló 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet szerint a központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosít a települési önkormányzatok számára a minimálbér és a garantált bérminimum 2022. január 1-jétől történő emelésének, a pedagógusok előmeneteli rendszeréről és a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény köznevelési intézményekben történő végrehajtásáról szóló 326/2013. (VIII. 30.) Korm. rendelet módosításáról szóló 669/2021. (XII. 2.) Korm. rendelet szerinti, 2022. január 1-jétől hatályba lépő pótlékemelés, a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvénynek a szociális, valamint a gyermekjóléti és gyermekvédelmi ágazatban történő végrehajtásáról szóló 257/2000. (XII. 26.) Korm. rendelet bölcsődében foglalkoztatottak béremelésével összefüggő módosításáról szóló 646/2021. (XI. 30.) Korm. rendelet szerinti, 2022. január 1-jétől hatályba lépő bölcsődei pótlékemelés ellentételezése érdekében. A kormányrendelet alapján az önkormányzatot összesen 80.148.886 forint kiegészítő támogatás illeti meg. Az egyes jogcímek szerinti kiegészítő támogatás összege az egyes támogatási jogcímeknél kerül kimutatásra.

A kormányrendelet a költségvetési törvény szerinti települési önkormányzatok működésének támogatása jogcímekhez további 5.209.048 forint biztosított az alábbiak szerint:

A települési önkormányzatok működésének támogatása jogcímen összesen 267.228.219 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot.

Az önkormányzat 2022. évben ezen a jogcímen összesen 173.941.640 forint támogatásban részesül, melyből 155.496.100 forint a 2022. évi megalapozó felmérés alapján, 18.445.540 forint kiegészítő támogatás a 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet alapján illeti meg az önkormányzatot.

Az óvodai nevelésben részesülő gyermekek száma csökkent, azonban a fajlagos összeg 97.400 forintról 110.000 forintra történő növekedése következtében 22.000.000 forint, illetve a 20.000 forintos kiegészítő támogatás fajlagos összege alapján 4.000.000 forint, mindösszesen 26.000.000 forint óvodaműködtetési támogatás bevételével számolhatunk.

A pedagógusok finanszírozott létszáma 18,7-ről 17,4 főre csökkent, a fajlagos összeg (4.861.500 forint) nem változott, így 84.590.100 forint átlagbéralapú támogatás illeti meg az önkormányzatot. A 669/2021. (XII. 2.) Korm. rendelet alapján a pedagógusok 2022. január 1-jétől további 10%, összesen – a pótlék és illetményeltérítés nélkül számított illetményre - 20%-os ágazati szakmai pótlékra jogosultak. A 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet alapján 6.984.360 forint kiegészítő támogatás átvételével kalkulálhatunk, azaz a pedagógusok átlagbéralapú támogatása összesen 91.574.460 forint.

A központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosít a Pedagógus II. és a Mesterpedagógus besorolással rendelkező pedagógusok, a bölcsődében foglalkoztatott felsőfokú végzettségű kisgyermeknevelők, valamint Pedagógus II. fokozatba átsorolt, pedagógus szakképzettséggel rendelkező segítők béréhez. A Pedagógus II. kategóriába sorolt pedagógusok, pedagógus szakképzettséggel rendelkező segítők kiegészítő támogatása 9 fő alapján 3.888.000 forint, az 1 fő mesterpedagógus kategóriába sorolt pedagógus után járó kiegészítő támogatás 1.611.000 forint. A 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet az előbbi jogcímhez további 321.210 forintot, az utóbbi jogcímhez 132.970 forintot biztosít. Mindösszesen a pedagógusok bérezéséhez 97.527.640 forint támogatás átvételével számolhatunk.

Az óvodában foglalkoztatott pedagógusok nevelőmunkáját közvetlenül segítők átlagbéralapú támogatása – a támogatás fajlagos összegének 2.919.000 forintról 3.339.000 forintra történő növekedése következtében - 13 fő alapján 43.407.000 forint. A 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet szerinti kiegészítő támogatás összege 7.007.000 forint, tehát mindösszesen 50.414.000 forint átvétele biztosított.

Az önkormányzatot ezen a jogcímen összesen 523.261.423 forint támogatás illeti meg, melyből 448.945.788 forint a költségvetési törvény szerinti 2022. évi megalapozó felmérés alapján, 53.818.310 forint a 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet alapján, míg 20.497.325 forint a költségvetési törvény 3. mellékletének 2.2.3 pontja szerinti óvodai és iskolai szociális segítő tevékenység támogatásához a miniszteri döntés alapján jár, mely feladat a Szociális Szolgáltató Központ útján valósul meg.

Az önkormányzat ezen a jogcímen 145.569.000 forint, előző évhez képest 21.665.213 forinttal több támogatásra jogosult. A támogatás elsősorban az önkormányzati helyi hatáskörű pénzbeli és természetbeni ellátások, az állampolgárok lakáshoz jutásának önkormányzatok általi, szociális alapon történő támogatására, a Szociális Szolgáltató Központ által ellátott egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatására (család- és gyermekjóléti szolgálat, család- és gyermekjóléti központ, szociális étkeztetés, házi segítségnyújtás, szociális segítés, személyi gondozás, időskorúak nappali intézményi ellátása), a bölcsődei feladatellátásra, valamint a gyermekétkeztetésre használható fel.

Az egyes szociális és gyermekjóléti feladatokhoz összesen 67.838.788 forint, valamint a 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet alapján 14.588.010 forint kiegészítő támogatás, összesen 82.426.798 forint támogatás biztosított.

A központi költségvetés a számított szakmai létszám (1,3) alapján 5.573.672 forint támogatást, a 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet 1.093.950 forint biztosít. A támogatás a közös hivatalhoz tartozó valamennyi település számára biztosítja a feladatellátást.

A központi költségvetés a számított szakmai létszám (9,8) alapján a család- és gyermekjóléti központ fenntartásához 37.869.846 forint támogatást, a 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet 9.601.060 forint kiegészítő támogatást biztosít, mely a járáshoz tartozó összes településen biztosítja a feladatellátást.

A szociális étkeztetésben ellátottak száma (170 fő) szerint 11.527.700 forint támogatás, a 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet alapján 1.020.000 forint kiegészítő támogatás illeti meg az önkormányzatot.

Az ellátottak létszáma (13 fő) alapján 2.933.190 forint támogatás, valamint a 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet alapján 741.000 forint kiegészítő támogatás illeti meg az önkormányzatot.

A bölcsődei feladatokhoz a költségvetési törvény alapján a 2022. évi megalapozó felmérés szerint 38.833.000 forint támogatás, a 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet alapján 8.213.600 forint kiegészítő támogatás, összesen 47.046.600 forint támogatás biztosított.

A központi költségvetés a bölcsődében egy fő felsőfokú végzettségű kisgyermeknevelőre 5.100.000 forint, a bölcsődei dajkák, középfokú végzettségű kisgyermeknevelők finanszírozott 5,3 létszámára tekintettel 22.578.000 forint támogatást biztosít. A 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet az előbbi jogcímre 1.890.000 forint, az utóbbi jogcímre 6.322.900 forint kiegészítő támogatást biztosít. A bértámogatás szolgál a bölcsődei pótlék és az arra tekintettel fizetendő szociális hozzájárulási adó kifizetésére is.

A bölcsődei feladattal összefüggésben felmerülő kiadásokhoz a személyi térítési díjból származó elvárt bevételek figyelembevételével 11.155.000 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot.

Az időskorúak tartós bentlakásos gondozásával, ellátásával kapcsolatos feladatok ellátásához 196.705.000 forint, a 8/2002. (I. 14.) Korm. rendelet alapján további 31.016.700 forint kiegészítő támogatás, összesen 227.721.700 forint átvétele biztosított az alábbiak szerint.

A központi költségvetés (az előző évhez képest 6%-kal magasabb fajlagos összegű) átlagbéralapú támogatást biztosít az időskorúak tartós bentlakást nyújtó szociális intézményben a szakmai dolgozók béréhez, valamint az ehhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez. 33 fő alapján 148.500.000 forint támogatás, valamint a már hivatkozott 31.016.700 forint kiegészítő támogatás illeti meg az önkormányzatot.

Az intézményvezető és a nem közvetlen szakmai feladatellátásban dolgozók béréhez, az ehhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adóhoz, a szakmai dologi kiadásokhoz, valamint a feladatellátásra szolgáló épület és annak infrastruktúrája folyamatos működtetéséhez szükséges kiadásokhoz az intézményi térítési bevételek figyelembe vételével 48.205.000 forint támogatás került megállapításra, mely 10.942.000 forinttal magasabb összegű az előző évihez képest.

Az önkormányzatot kötött felhasználású támogatás illeti meg az intézményi gyermekétkezetés biztosításához, mindösszesen 64.398.187 forint összegben.

A gyermekétkeztetésben a számított dolgozó létszám (10,36) alapján a foglalkoztatottak béréhez és az ehhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adóhoz 25.299.120 forint támogatás, továbbá a 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet alapján 2.675.988 forint kiegészítő támogatás, összesen 27.975.108 forint támogatás átvétele biztosított.

Az intézményi gyermekétkeztetési feladattal összefüggésben felmerülő nyersanyag- és dologi kiadásokhoz a személyi térítési díjból származó elvárt bevételek figyelembe vételével a megállapított támogatás összege 26.676.079 forint. Eredetileg 29.498.776 forint támogatást állapítottak meg, azonban a Pénzügyminisztérium az intézményi gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatása tekintetében új döntést hozott, amit az önkormányzati adatszolgáltatás alapján megemelkedő költségek és a térítési díj emelésének tilalma indokolt. A támogatás megállapítása ugyanakkor figyelembe vette a 8/2022. (I. 14.) Korm. rendelet szerint az intézményi gyermekétkeztetéshez biztosított 258.300 forint/számított létszám kiegészítő támogatást is, így egyes önkormányzatok üzemeltetési támogatása csökkent. Ez az önkormányzat vonatkozásában 2.822.697 forinttal történő csökkentést eredményezett.

A rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének lebonyolításához 570 forint/étkezési adag támogatás biztosított, mely az igényelt 17.100 adagra vonatkozóan összesen 9.747.000 forintot jelent. A szünidei étkeztetésben részesülők számának csökkenése következtében csökkent a becsült adagszám.

A támogatás összegébe a nyersanyagnormának, az előállítással kapcsolatos valamennyi kiadásnak (személyi és dologi), a csomagolásnak és szállításnak is bele kell férnie. A tapasztalatok szerint a kapott támogatás nem fedezi a tényleges kiadásokat, továbbá a rászoruló gyermekek sok esetben nem veszik át a részükre lefőzött ebédet, így ezen adagokra a támogatás nem vehető igénybe.

A támogatás lakosságszám alapján illeti meg az önkormányzatot az Mötv.-ben, valamint a Kult.tv.-ben meghatározott nyilvános könyvtári feladatainak ellátásához és a közművelődési alapszolgáltatások biztosításához. A támogatás fajlagos összege mindössze 2%-kal nőtt, azonban a lakosságszám csökkenése miatt mindösszen 212.908 forinttal több a támogatás összege az előző évhez képest, 2022. évre 21.678.548 forinttal számolhatunk.

Az egyéb működési célú támogatások bevételei soron tervezett 302.917.898 forint az önkormányzatnál és intézményeinél közfoglalkoztatásban, illetve egyéb foglalkoztatási támogatásban résztvevők béréhez, szociális hozzájárulási adójához, a jelzőrendszeres házi segítségnyújtáshoz (1.754.600 forint), a Biztos Kezdet Gyermekház (8.145.840 forint), a mezei őrszolgálat (2.160.000 forint), az iskola egészségügyi ellátás működtetéséhez (1.102.800 forint) kapcsolódó támogatások, a gyermekorvosi feladatokhoz a NEAK-tól átvett támogatás (21.230.232 forint), valamint az edelényi orvosi ügyelet működtetéséhez (19.943.841 forint) és az orvosi ügyelet közbeszerzéséhez (373.261 forint) az önkormányzatoktól átvett pénzeszközök szerepelnek. A Szociális Szolgáltató Központnál a védőnői szolgálat finanszírozásához a NEAK-tól származó 48.571.200 forintos támogatás jelenik meg. A Művelődési Központ esetében ezen a jogcímen került tervezésre a kulturális ágazatot érintő bérfejlesztésről szóló 682/2021. (XII. 6.) Korm. rendelet alapján megpályázott 12.922.138 forintos támogatás összege.

Ezen a jogcímen belül a legjelentősebb összeget az önkormányzatnál az EU-s (158.927.715 forint), a 95%-os támogatási intenzitású Vidékfejlesztési Program keretén belül megvalósuló térségi kulturális rendezvénysorozat pályázathoz (1.253.072 forint), valamint Császta szőlőhegyen keletkezett káreseményhez kapcsolódó 2021. évi vis maior pályázathoz (182.880 forint) kapcsolódó működési célú támogatások jelentik.

Az egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei jogcímen 105.183.207 forint átvételével számolunk, melyből 90.158.178 forint az EU-s pályázatokhoz, 8.000.000 forint a Népi Építészeti Program keretén belül megvalósuló Borsodi Tájház – Szathmáry-Horkay ház részleges felújításához, 6.778.120 forint a 2021. évi vis maior pályázathoz, 246.909 a Vidékfejlesztési Program keretén belül megvalósuló térségi kulturális rendezvénysorozat pályázathoz kapcsolódik.

Az értékesítési és forgalmi adók jogcímen a helyi iparűzési adó tervezett 150.000.000 forintos összege jelenik meg.

2021. évben 151.228.256 forint iparűzési adó bevétel realizálódott, valamint – a 4/2021. (I. 14.) Korm. rendelet szerint - 57.508.637 forint kompenzáció átvétele valósult meg, mellyel az elszámolás 2022. októberben fog megvalósulni.

Tervezése során figyelemmel voltunk a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény előírásaira, mely szerint az adó mértéke 1%, az adóelőleg 50%-át kell megfizetni. 2021. évben a huszonötezer főnél nem nagyobb lakosságszámú települési önkormányzatok a kieső bevétel miatt költségvetési támogatásra voltak jogosultak. A 2022. évre kieső bevétel kompenzálásáról szóló jogszabály még nem jelent meg.

A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 51/P. §-a alapján az önkormányzat 2022. évre a helyi adó és települési adó mértékét a 2020. december 2-án hatályos adómértékhez képest nem emelheti meg, adómentességet, adókedvezményt fenn kell tartania, illetve új helyi adót, új települési adót nem jogosult bevezetni.

Egyéb közhatalmi bevételként 2.710.000 forint bevétellel kalkulálunk, mely talajterhelési díjból (1.000.000 forint), valamint az igazgatási szolgáltatási díjakból, bírságokból, pótlékokból (1.210.000 forint), valamint közterület használati díjból (500.000 forint) származik.

Készletértékesítés ellenértékéből adódóan 100.000 forint bevételt tervezünk.

Az önkormányzatnál a köztemető üzemeltetéséért és a sírhelymegváltásért fizetendő díjból származó bevétel (2.100.000 forint), a földterületek bérbeadásából (1.000.000 forint), az ÉRV Zrt. részére bérbe adott Borsodi út 26. szám alatti helyiségek bérleti díjából (2.400.000 forint), az iparterület bérbeadásából származó (3.707.860 forint), a Vásárcsarnok üzlethelyiségeinek bérbeadásából származó (2.279.712 forint), a Sportközpont helyiségeinek bérleti díjából (600.000 forint), valamint egyéb szolgáltatásként (280.000 forint) bevétellel kalkulálunk.

A bérleti díjak esetében a veszélyhelyzettel összefüggő átmeneti szabályokról szóló 2021. évi XCIX. törvény 152. §-a alapján a helyi önkormányzat tulajdonában lévő lakásra kötött lakásbérleti szerződés, valamint az önkormányzati tulajdonú helyiség tekintetében a bérleti díj nem emelhető.

Az intézmények esetében az általuk nyújtott szolgáltatásokért fizetendő összegek szerepelnek. Ezen belül a legjelentősebb tételt a Miskolci Egyházmegye fenntartásában lévő köznevelési intézmények által igénybe vett gyermekétkeztetésért fizetendő összeg képviseli, mely a nyersanyag költség+ÁFA+75%-os mértékű rezsikiadás megtérítésében került meghatározásra. Ez a bevétel a konyhát működtető Művelődési Központ költségvetésében jelentkezik. Várhatóan jelentős önkormányzati forrást igényel a veszélyhelyzettel összefüggő átmeneti szabályokról szóló 2021. évi XCIX. törvény 147. §-a szerinti szabályozás, mely szerint 2022. június 30. napjáig az önkormányzat, az önkormányzat által fenntartott költségvetési szerv által nyújtott szolgáltatásért, végzett tevékenységért megállapított díj mértéke nem lehet magasabb, mint a 603/2020. (XII. 18.) Korm. rendelet hatálybalépését megelőző napon hatályos és alkalmazandó mértéke. A képviselő-testület 133/2021. (XII. 16.) határozatával elfogadta a nyersanyagnorma 15%-os emelését, azonban a díjak 2022. június 30. napjáig nem emelkedhetnek. A 2022. július 1. napjától hatályba lépő díjakon kívül célszerű egyeztetést kezdeményezni az Egyházmegyével a rezsiköltség emelését illetően.

A Mátyás Óvoda és Bölcsődénél a korábbi években a bölcsődei gondozási díj bevétele ezen a jogcímen került tervezésre. A képviselő-testület a személyes gondoskodást nyújtó gyermekjóléti alapellátások formáiról, igénybevételéről és a fizetendő térítési díjakról szóló 12/2021. (IX. 16.) önkormányzati rendeletének módosítása alapján a bölcsődei gondozási díj 2022. január 1-jétől 0 forint/fő/gondozási napra módosult, így 2022. évre ezen a jogcímen nem számolunk bevétellel.

A Hivatalnál az anyakönyvi szolgáltatás, valamint a KTT-486 frsz-ú gépjármű cégautóadójának Kormányhivatal felé történő továbbszámlázásából származó bevétel, a Szociális Szolgáltató Központnál a házi segítségnyújtásból, az alkalmazotti és vendégétkezésből származó bevétel jelenik meg.

Közvetített szolgáltatások között az önkormányzatnál, illetve a hivatalnál elsősorban a Kormányhivatal, a Tankerületi Központ, továbbá a Vásárcsarnok bérlői részére továbbszámlázott közüzemi díjak szerepelnek. Az intézmények esetében itt kerültek továbbá megtervezésre az igénybevett magáncélú telefonbeszélgetések díjai, valamint az Egészségházban működő orvosok részére történő rezsi továbbszámlázások. A korábbi években itt jelentkezett a köztemetések továbbszámlázása, azonban az már az egyéb működési bevételeken kerül megtervezésre.

Tulajdonosi bevételeken jelentkezik az ÉRV Zrt. által a víziközművek üzemeltetéséért 2022. évben fizetendő használati díj (19.000.000 forint + ÁFA), valamint a 2021. december 31-én fennálló követelés összege (25.801.673 forint + ÁFA), mely a működési bevételek között szerepel, ugyanakkor ezt kötelező a hálózat felújításra fordítani.

Ellátási díjak bevételén tervezett 141.270.000 forintból 140.550.000 forint a Szociális Szolgáltató Központ által ellátott idősek bentlakásos feladatának ellátási díjából adódik. A intézmény a tervezésekor a képviselő-testület által meghatározott díjjal számolt, figyelembe vette az ellátottak számát és a hiányzások miatt várható kieső időt. A Művelődési Központ esetében 720.000 forintos ellátási díj bevételével kalkulálunk, melyből 600.000 forint az óvodai és iskolai, 120.000 forint a bölcsődei ellátás étkeztetéséhez kapcsolódik.

Kamatbevételek jogcímen 152.000 forint bevételt terveztünk.

Egyéb működési bevételeken a köztemetések, települési támogatások visszafizetéséből, a köztemetések önkormányzatok által megtérített összegéből, továbbá a közműszolgáltatók általi visszatérítésekből adódó bevételekkel kalkuláltunk mindösszesen 1.258.000 forint összegben.

Ezen a jogcímen terveztük a várhatóan ebben az évben értékesítésre kerülő, illetve a korábbi években részletre értékesített ingatlanokból származó bevételt (2.073.228 forint) mindösszesen 5.903.228 forint összegben.

A működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérítése államháztartáson kívülről jogcímen a Borsodi Közszolgáltató Nonprofit Kft. részére – az éven belül lejáró kölcsön folyósításáig - nyújtott visszatérítendő 15.000.000 forintos támogatás visszafizetését terveztük. Továbbá a Vajda a Jövőért Egyesület elnöke a 2021. évi közfoglalkoztatási programok megvalósításához kapcsolódóan 3.000.000 forint visszatérítendő támogatás folyósítását kérelmezte, melynek kiadása az államháztartáson kívüli pénzeszközátadáson a 16. melléklet szerint, visszafizetése pedig ezen a jogcímen került tervezésre.

Egyéb működési célú átvett pénzeszköz jogcímen került tervezésre a helyi iparűzési adómérték csökkentésének várható megtérüléséből származó 40.000.000 forint, valamint a 2022. évben várhatóan átvételre kerülő szociális ágazati, valamint egészségügyi kiegészítő pótlékok 85.479.539 forintos összegével.

Felhalmozási célú átvett pénzeszközként a ’90-es években értékesített önkormányzati lakások értékesítéséből származó MIK által beszedett és folyósított bevételt terveztük 160.000 forint összegben.

A költségvetési törvény 3. mellékletében felsorolt feladatokhoz további működési és felhalmozási célú kiegészítő támogatások igényelhetőek. Többek között:

A finanszírozási bevételeken az előző év költségvetési maradványának 1.872.476.765 forintos összege szerepel. Ebből a működési maradvány 433.372.822 forint, melyből 153.438.996 forint az önkormányzat EU-s, 56.895.347 forint hazai forrású pályázataihoz kapcsolódik. A felhalmozási maradvány igénybevétele 1.439.103.943 forint, melyből 1.094.795.047 forint EU-s, 312.152.209 forint hazai forrású pályázatokhoz kapcsolódik, 28.956.687 forint az ÉRV használati díjából származik.

2022. évre összesen 3.975.682.445 forint kiadás került tervezésre, melyből 3.916.049.633 forint költségvetési, 59.632.812 forint finanszírozási kiadás.

A működési kiadások közül az egyik legjelentősebb tételt a személyi juttatások, valamint a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó teszi ki. A költségvetés főösszegéhez viszonyítva együttesen 31%-os, a működési költségvetési kiadásokon belül 54%-os arányt képviselnek. A személyi juttatások intézményenkénti és jogcímenként tervezett előirányzatait az alábbi táblázat szemlélteti.

Az önkormányzatnál a választott tisztségviselők, képviselők, dolgozók (takarító, karbantartó, portás), pályázatok keretében foglalkoztatottak, közfoglalkoztatottak, a hivatalnál a hivatali köztisztviselők, az intézményeknél az alkalmazottak, közfoglalkoztatottak bérezésére fordítható összeg szerepel. A személyi juttatásoknál figyelemmel voltunk a minimálbér és a garantált bérminimum összegének 2022. januártól történő emelésére, melyet a támogatások fajlagos összegének emelése, illetve a kiegészítő támogatások összege nem minden esetben fedez teljes mértékben.

Az önkormányzatnál a polgármesteri illetményt az Mötv. 2022. évtől hatályos előírásai szerint az 1/2022.(I.6.) határozattal összhangban, a választott tisztségviselők, képviselők díjazását a képviselő testület 2/2022. (I.6.) határozata és a módosított SZMSZ alapján emelt összegben terveztük. Jelentős megtakarítást jelent a polgármester és a nyugdíjas képviselők után meg nem fizetendő szociális hozzájárulási adó összege. Az önkormányzatnál a polgármester esetében kéthavi illetménynek megfelelő jutalom került tervezésre, melynek kifizetésére a képviselő-testület döntése alapján kerülhet sor. A képviselő-testület döntése alapján megtervezésre került az egészségügyi ágazati előmeneteli szabályok hatálya alá tartozó gyermekorvosi asszisztens bére is.

A hivatalnál a köztisztviselők illetményalapja a központi költségvetési törvény szerinti mértékben, 38.650 forint összegben került tervezésre. A képviselő-testület a 2022. február 3-ai ülésén tájékoztatást kapott a hivatali feladatellátás humánerőforrást érintő nehézségeiről, a gyermekvállalás miatt kieső dolgozók álláshelyeinek betöltési nehézségeiről, a versenyképesebb béreket kínáló vállalkozói szféra elszippantó hatásáról. Az utóbbi években, illetve 2022-ben a szociális, oktatási és kulturális szférában is voltak béremelések, a köztisztviselők esetében ez központilag már évek óta nem valósult meg. A kollégák megtartása érdekében a pénzügyi lehetőségek függvényében igyekszünk az illetményeket rendezni, illetve teljesítménytől függő jutalmazásra teszünk javaslatot, melynek kifizetésére természetesen csak abban az esetben és olyan mértékben kerülhet sor, amilyen mértékben a szükséges források rendelkezésre állnak az év utolsó hónapjaiban. A kötelezően biztosítandó cafetéria juttatás a korábbi években a minimálisan előírt, közterheket is magában foglaló 200.000 forint/fő/év összegben került biztosításra, melynek emelésére teszünk javaslatot – a költségvetési törvényben előírt maximum nettó 400.000 forintos határon belül – nettó 200.000 forint/fő/év összegben.

A Művelődési Központnál és a Mátyás Óvodánál adható juttatásként kereset-kiegészítés keretösszeg került tervezésre, melyet év végén az intézményvezetők a pénzügyi lehetőségek függvényében kiegészíthetnek és jutalmazásra fordíthatnak. A Művelődési Központnál a kulturális ágazatot érintő 20%-os béremelés, illetve a – központi költségvetés által külön meg nem térített – kulturális pótlék összege is tervezésre került, míg a nem kulturális feladatot ellátó konyhai dolgozók esetében a minimálbér és garantált bér emelésével egyező mértékű emeléssel tervezünk.

A Mátyás Óvodánál a pedagógusok részére 2020. július 1-jétől biztosítandó 10%-os ágazati pótlék 2022. évtől 10%-kal emelkedett, míg a nevelő-oktató munkát segítő alkalmazottak garantált illetménye a jogszabályi előírásoknak megfelelően továbbra is 10%-kal emelt összegben került megállapításra. A bölcsődei dolgozók esetében a jogszabály szerinti bölcsődei pótlék 20%-kal emelkedett, a középfokú végzettségű kisgyermeknevelők illetménye összességében 28-37%-kal emelkedett. Tervezésre került a bölcsődei pótlék a pedagógus végzettséggel rendelkező dolgozó esetében is a 20%-os ágazati pótlékon felül, míg az egyéb munkakörben foglalkoztatott dolgozó (karbantartó) részére a szintén 20%-kal emelkedett szociális ágazati pótlék összege is.

A Szociális Szolgáltató Központnál a garantált béren felül adandó szociális ágazati pótlék és egészségügyi kiegészítő pótlék összege a 2022. évtől hatályos emelt mértékben került tervezésre, melyet a központi költségvetés a tényleges számfejtés alapján megtérít az önkormányzat részére.

A személyi juttatások tervezése során figyelemmel voltunk az engedélyezett létszámra, az ágazati jogszabályokban előírt követelményekre, az esedékes jubileumi jutalmak összegével kalkuláltuk.

A szociális hozzájárulási adó a jogszabályi előírások alapján került tervezésre, az adó mértéke 2022. évtől 13%-ra csökkent, míg a közfoglalkoztatottak esetében 6,5%-ra. Nehézséget jelent a megváltozott munkaképességű személyek ellátásairól és egyes törvények módosításáról szóló 2011. évi CXCI. törvény szerinti, a 25 fő feletti átlagos statisztikai állományi létszámot meghaladó foglalkoztatotti létszámmal rendelkező munkáltatókra vonatkozóan a létszám 5%-ának megfelelő létszámú megváltozott munkaképességű személy foglalkoztatásának betartása, melynek hiányában rehabilitációs hozzájárulás fizetési kötelezettség keletkezik (minimálbér kilencszerese, 1.800.000 forint személyenként évente). A törvényi előírásoknak megfelelően folyamatosan keressük a megváltozott képességű munkavállalók, közfoglalkoztatottak foglalkoztatásának lehetőségét akár pályázat keretében is, mely azonban nehéz feladat.

A dologi kiadások a működési kiadásokon belül 40%-os, a költségvetés főösszegéhez képest 24%-os arányt képviselnek. Intézményenkénti és jogcímenként tervezett előirányzatait az alábbi táblázat szemlélteti.

Az önkormányzatnál a legjelentősebb tételt a szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások jelentik. Ezen a jogcímen került tervezésre az EU-s pályázatok lebonyolítására fordítandó nettó 202.629.968 forint, a hazai forrású pályázatokra fordítandó nettó 45.930.113 forint, továbbá a képviselő-testület 9/2022.(II.3.) határozatával megállapított vállalkozási díjak szerint a Borsodi Közszolgáltató Nonprofit Kft. részére fizetendő nettó 46.800.000 forint.

Az egyéb szolgáltatásokon a legjelentősebb kiadást az orvosi ügyelet vállalkozási díja jelenti 35.750.000 forint összegben, mely egész évre a hatályos díj alapján került tervezésre, azonban, mint a képviselő-testület már tájékoztatást kapott róla a szerződés 2022.04.30. napjával lejár. A közbeszerzés előkészítése már folyamatban van.

Szintén jelentős összegű a helyettesítést végző gyermekorvosnak fizetendő vállalkozási díj, amely 2022. évtől napi 100.000 forintra emelkedett, az évre 25.200.000 forint díjjal terveztük a kiadást. Ebből a NEAK előreláthatóan 21.230.000 forintot megtérít. Az önkormányzatnak saját forrásból kell finanszírozni a NEAK támogatáson felüli kiadásokat, az orvos díján kívül a rendelő közüzemi költségeit, a telefonszámlát, az asszisztens bérét, járulékát, jubileumi jutalmát, helyettesítését (6.885.054 forint), a működéshez szükséges eszközök, anyagok, orvosi fogyóeszközök beszerzését. Előreláthatóan 2022. szeptembertől a NEAK 60%-ra fogja csökkenteni a havi támogatás összegét, mellyel ösztönözni kívánja a praxis betöltését, mely jelentős többletterhet ró az önkormányzatra. Egyelőre bízva abban, hogy a praxis addigra betöltésre kerül, a költségvetésben a jelenlegi támogatással számolunk. Ezen kívül itt kerültek még tervezésre többek között a rendezvényekhez, munka- és tűzvédelmi feladatokhoz, térfigyelő kamera üzemeltetéshez, a 2021. évi karácsonyi díszkivilágítás fel- és leszereléséhez, a biztosítási díjakhoz, foglalkozás egészségügyi szolgáltatáshoz kapcsolódó kiadások, továbbá 6 millió forint összegben a bank- és postaköltség kiadása. Itt terveztük az Edelényben működő, adószámmal nem rendelkező három nyugdíjas szerveződésre fordítandó szerveződésenkénti bruttó 150.000 forintos kiadást.

Az önkormányzatnál a karbantartási kiadásokon jelentkezik az önkormányzati épületek, a sporttelepen lévő pályák karbantartásának kiadása. A karbantartási kiadás a Szociális Szolgáltató Központ esetében magasabb összegű az előző évhez képest, mivel tartalmazza a demens részleg emeletről földszintre költöztetéséhez szükséges forrást, több lakószoba festését, öt fürdőszoba karbantartását, akadálymentesítését.

A közüzemi díjak kiadásai az önkormányzatnál és az intézményeknél is jelentős kiadást képviselnek, annak ellenére, hogy a 2020. év végén lefolytatott közbeszerzési eljárás miatt a jelenlegi piaci árakhoz képest mintegy harmadával alacsonyabb egységáron biztosított az árambeszerzés.

Az önkormányzatnál az előző évhez képest jelentős többletterhet jelent a korábbi években felvett felhalmozási célú kölcsönök kamatainak emelkedéséből származó kiadás. 2021. évre 5,7 millió forint kiadással kalkuláltunk, míg a teljesítés már 6,6 millió forint volt. A pénzintézettől megkért kalkulációk alapján 2022. évre - jelenleg – 12,1 millió forint kiadással kell terveznünk. A várható kamatemelések miatt ezen a jogcímen további 500.000 forint előirányzatot terveztünk, összesen 12.650.151 forintot. A kamatkiadások mellett megjegyzem, hogy a kamatbevételek elérése érdekében a képviselő-testület felhatalmazta a polgármestert, hogy az átmenetileg szabad pénzeszközöket betétként elhelyezze. Itt jelentkezik még az egresi óvoda pályázatából adódó 31.874 forintos kamatkiadás is.

Az intézmények esetében az üzemeltetési kiadásokon tervezett élelmiszerbeszerzésre fordítható kiadás jelenti, melyek a képviselő-testület által elfogadott nyersanyagnormákkal, valamint a várható igénybevevők létszámával kerültek kalkulálásra. A Szociális Szolgáltató Központ esetében a nyersanyag beszerzési eljárás a végén tart, így a norma felülvizsgálata és képviselő-testület elé terjesztése hamarosan várható. A Művelődési Központ esetében a normák 2021. decemberben kerültek emelésre a térítési díjak 2022. június 30. napjáig történő változatlan összege mellett. Az önkormányzati gyermekétkeztetés a feladat támogatásán kívül a szociális feladatok egyéb támogatásából finanszírozható, azonban az az egyházi gyermekek, tanulók étkeztetésére nem fordítható. 2022. június 30. napjáig az egyházi gyermekétkeztetés várhatóan mintegy 7 millió forint kiadást fog jelenteni az önkormányzatnak.

Az intézmények dologi kiadásai tartalmazzák a rendezvények kiadásait, a szakmai jellegű kiadásaikat és az üzemeltetési, karbantartási költségeket. Jelentős összeget képvisel a működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó összege, melynek nagy része nem helyezhető levonásba.

A bevételeknél már említett települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti feladatainak egyéb támogatásából a gyermekétkeztetés kiadásaihoz, a családsegítési, gyermekjóléti feladatokhoz, bölcsődei ellátáshoz, a szociális bérlakások üzemeltetésére, a lakáshoz jutás önkormányzat általi szociális alapon történő támogatására csoportosíthatóak át összegek. Ezeken kívül ebből a támogatásból biztosíthatóak az önkormányzat rendeletében meghatározott különféle pénzbeli és természetbeni ellátások, melyekre 2022. évben 58.000.000 forint áll rendelkezésre. Az előirányzat a 2021. évi 65.800.000 forintos eredeti előirányzathoz képest kisebb összegű, melynek oka, hogy legfőképp az önkormányzati gyermekétkeztetési kiadások, a bölcsődei kiadások nagyobb kiadást jelentenek 2022. évben. A települési támogatások 2021. évi várható teljesítése közel 52 millió forint volt.

Az egyéb működési célú kiadásokon összesen 27.015.354 forint kiadással kalkulálunk, melyből államháztartáson belüli pénzeszköz átadásra 12.315.354 forintot, államháztartáson kívüli pénzeszköz átadásra 14.700.000 forintot terveztünk.

Államháztartáson belüli pénzeszköz átadáson került megtervezésre az önkormányzatnál a jelzőrendszeres házi segítségnyújtáshoz (1.754.600 forint), valamint a Biztos Kezdet Gyerekház működtetéséhez kapcsolódó támogatás (8.145.840 forint) továbbítása a feladatellátást végző Szociális Szolgáltató Központ felé, továbbá a Kerékpárút, a Foglalkoztatási Paktum és Szoc.Város Rehabilitációs, pályázatokhoz kapcsolódóan keletkezett 1.087.832 forint visszafizetési kötelezettség és az önkormányzati feladatellátást szolgáló fejlesztések - Edelényi Mátyás Óvoda és Bölcsőde II. épületének felújítása pályázatnál a műszaki ellenőrzés fel nem használt 361.950 forintos összeg visszafizetése. A hivatalnál az Abod és Damak Községek Önkormányzatai által 2021. évben fizetett hivatali hozzájárulás elszámolását követően összesen 965.132 forint visszafizetési kötelezettség keletkezett az önkormányzatok felé.

Államháztartáson kívüli pénzeszköz átadáson jelentkeznek a civil szervezetek, egyesületek, nonprofit szervezetek támogatásai a 16. mellékletben részletezettek szerint.

A tartalékok 58.044.699 forintos összegéből 40.000.000 forint általános működési tartalék, 1.530.386 forint a pályázatokhoz, 4.693.646 forint a Környezetvédelmi Alaphoz kapcsolódik, míg 11.820.667 forint felhalmozási tartalék a saját forrásból megvalósuló beruházások, felújítások, valamint a pályázatok felhalmozási önrészének forrásául szolgál.

2022. évben összesen 1.208.034.596 forint összegű beruházás megvalósítása várható, melyből 1.045.651.864 forint EU-s, 128.760.872 forint hazai forrású pályázatokhoz kapcsolódik. Részletes bemutatásuk a 7. mellékletben található. Az önkormányzatnál tervezésre került a környezetvédelmi program és a településrendezési terv még ki nem fizetett összege, valamint a működéshez szükséges eszközök beszerzése érdekében egy 800.000 forint összegű keret. A Mátyás Óvodánál közel 3 millió forintot jelent a bölcsődei épület villámvédelmi rendszerének kiépítése, valamint 3,5 millió forintot az óvodai terasz árnyékolásának kialakítása. A Szociális Szolgáltató Központnál 14.770.000 forint összegű beruházás az idősotthoni feladatellátáshoz kapcsolódik (betegágyak, éjjeliszekrény, ruhásszekrény, ágyazókocsi, konyhai eszközök, demens részlegnek park kialakítása).

2022. évben összesen 385.862.820 forint összegű felújítás megvalósítása várható a 8. mellékletben részletezettek szerint, melyből 78.445.636 forint összegű EU-s, 218.362.372 forint összegű hazai forrású pályázatokhoz kapcsolódik. Itt került megtervezésre az ivóvíz- és szennyvízhálózat használati díjainak a rendszer felújítására visszaforgatandó összege 85.854.812 forint összegben, valamint a képviselő-testület 2021. évi döntésének megfelelően a szántó értékesítéséből származó bevétel még fel nem használt 3.200.000 forintos összegének a császtai úti temető felújítására szánt összege.

Az egyéb felhalmozási kiadások között került tervezésre a korábban az Egresi Óvodában megvalósult energetika pályázathoz kapcsolódó visszafizetési kötelezettség 2022. évben esedékes 419.589 forintos összege.

A finanszírozási kiadások között 38.927.274 forint államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetése, valamint 19.763.600 forint hosszúlejáratú kölcsön tőketörlesztése és 941.938 forint összegű pénzügyi lízing kiadása került tervezésre.

A költségvetési rendelet mellékleteiben bemutatásra kerülnek a működési és fejlesztési mérlegek, az intézményenkénti bevételek és kiadások kiemelt előirányzatonként.

Az önkormányzat 2022. évi címrendjét az 1. melléklet tartalmazza.

Edelény Város Önkormányzat 2022. évi összevont mérlegét a 2. melléklet mind összevontan, mind kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti megbontásban tartalmazza. A kiemelt előirányzatonkénti működési célú mérleget a 3., a felhalmozási mérleget a 4. melléklet mutatja be.

Az önkormányzat 2022. évi adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit az 5. melléklet, az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához szükséges saját bevételek részletezését a 6. melléklet tartalmazza.

Az önkormányzat 2022. évre nem tervez olyan fejlesztést, melynek megvalósításához a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (továbbiakban: Stabilitási törvény) 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik szükségessé.

A beruházási kiadási előirányzatok beruházásonkénti részletezését a 7. melléklet, a felújítási kiadások felújításonkénti részletezését a 8. melléklet mutatja be.

Az Európai Uniós támogatással megvalósuló projekteket a 9. melléklet szemlélteti.

Az Edelény Város Önkormányzata által ellátott feladatok kiemelt előirányzatonkénti kiadásait és forrásait összesítve, illetve kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatonkénti megbontásban a 10. melléklet részletezi.

Az Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal által ellátott feladatok kiemelt előirányzatonkénti kiadásait és forrásait összesítve, illetve kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatonkénti megbontásban a 11. melléklet részletezi.

Az Edelényi Mátyás Óvoda és Bölcsőde által ellátott feladatok kiemelt előirányzatonkénti kiadásait és forrásait összesítve, illetve kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatonkénti megbontásban a 12. melléklet részletezi.

Az Edelényi Szociális Szolgáltató Központ által ellátott feladatok kiemelt előirányzatonkénti kiadásait és forrásait összesítve, illetve kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatonkénti megbontásban a 13. melléklet részletezi.

A Hadobás Pál Művelődési Központ, Könyvtár és Közérdekű Muzeális Kiállítóhely által ellátott feladatok kiemelt előirányzatonkénti kiadásait és forrásait összesítve, illetve kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatonkénti megbontásban a 14. melléklet részletezi.

Az Áht. 71. §-a alapján amennyiben a helyi önkormányzat által alapított költségvetési szerv 30 napon túli, lejárt esedékességű elismert tartozásállományának mértéke két egymást követő hónapban eléri az éves eredeti kiadási előirányzatának 10%-át vagy a 150 millió forintot, akkor az irányító szerv a költségvetési szervhez önkormányzati biztost bíz meg. A költségvetési szerv vezetője a 15. mellékletben foglalt adatlapon köteles a tartozásállományról adatot szolgáltatni.

Az Önkormányzat által az államháztartáson kívüli szervezeteknek céljelleggel juttatott támogatások kedvezményezett szervezetenkénti részletezését és a támogatás összegét a 16. melléklet tartalmazza.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése rögzíti, hogy a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul mely mérlegeket és kimutatásokat kell szöveges indoklással bemutatni.

Ennek megfelelően az önkormányzat 2022. évi költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban a 2022. évet megelőző második és harmadik év tény adataival, valamint az előző év becsült adataival az 1. függelék tartalmazza.

Több éves kihatással járó döntés a kölcsönök felvételből és a pénzügyi lízing igénybevételéből adódó kötelezettségekből adódik, melyet a 2. függelék tartalmaz. A kölcsönök tőketörlesztéséből adódó kiadások az előző évhez képest nagyságrendileg azonos összeget képviselnek.

Közvetett támogatások címén önkormányzatunk a 3. függelékben részletezettek szerint - az iparűzési adóról szóló rendeletben elfogadottak alapján - a 160.000 forint adóalapot el nem érő adózók, valamint a 20 millió forint adóalapot el nem érő háziorvos, védőnő vállalkozók részére biztosít adómentességet 511.795 forint összegben, illetve a városban működő civil szervezetek részére történő ingyenes helyiség biztosítása útján 439.025 forint összegben.

Az önkormányzat várható bevételi és kiadási előirányzatának teljesítésére vonatkozó előirányzat felhasználási tervet tájékoztató jelleggel a 4. függelék részletezi.

A középtávú tervezés irányszámait az 5. függelék részletezi. A középtávú tervezéstől való eltérést nagyrészt jogszabályi változások (pl. minimálbér és garantált bérminimum, iparűzési adó mértékének változása), valamint a nyertes pályázatokból adódó és a költségvetésbe beépülő bevételi és kiadási előirányzatok indokolják. Az elmúlt években az iparűzési adó a tervezettől kedvezőbben alakult, azonban a koronavírus világjárvány miatti központi intézkedések következtében a mértéke 2%-ról 1%-ra változott 2021. és 2022. években. 2021. évre a kieső bevétel kompenzálásra került, s várhatóan ez így lesz 2022. évben is. 2022. évben várhatóan befejeződnek a 2018. évben megkezdett EU-s pályázatok, s megkezdődik az új ciklus szerinti pályázatok előkészítése is. A pályázatok keretében megvalósuló beruházások következtében a személyi jellegű kiadások, valamint az üzemeltetés miatt a dologi kiadások növekedése várható.

A képviselő-testület az engedélyezett létszámot 240 főben határozza meg a 10., 11., 12., 13., 14. mellékletek szerint, melyből 9 fő az önkormányzatnál, 1 fő a Művelődési Központnál pályázat keretében Mt. hatálya alá tartozóan kerül foglalkoztatásra. A pályázatokhoz kapcsolódóan megkötött támogatási szerződésekben foglaltak végrehajtása érdekében a képviselő-testület felhatalmazza a polgármestert a meghatározott létszámkereten kívüli munkaszerződések megkötésére a pályázati források erejéig. A közfoglalkoztatottak létszámát 7 főben határozza meg. A pályázatok keretében történő további foglalkoztatások, illetve a későbbiekben induló új közfoglalkoztatási programokban foglalkoztatottak létszáma a rendelet-módosítások során épül majd be a költségvetésbe.

A 2022. évi költségvetés költségvetési bevételi és kiadási főösszegét, a költségvetési egyenleget, a finanszírozási bevételek és kiadások főösszegét tartalmazza. A költségvetési hiány finanszírozásáról rendelkezik, továbbá meghatározza a címrendet. Megállapítja a költségvetési bevételek forrásonkénti, a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását önkormányzati szinten, a finanszírozási célú bevételeket és kiadásokat, a költségvetési összevont mérleget. A bevételek és kiadások kiemelt előirányzatainak kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti megbontásáról rendelkezik. Meghatározza a működési és felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlegét.

A 2022. évi költségvetés részletezését, a mellékletek ismertetését tartalmazza. Az általános és céltartalék összegét határozza meg. Rendelkezik a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatáskörökről. Meghatározza a hivatali alkalmazottak és a főállású polgármester cafetéria juttatásának összegét, valamint az igénybevételt szabályozza.

A költségvetés végrehajtásának szabályait tartalmazza. Rögzíti a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos jogköröket, felelősségi szabályokat, a költségvetési szervek vezetőinek kötelezettségeit, a jutalmazással kapcsolatos szabályokat, a létszámkerettel való gazdálkodás szabályait, a költségvetés végrehajtásának veszélyeztetése esetén a polgármester jogait, a költségvetési maradvány elvonási lehetőségére, felhasználásának korlátozására vonatkozó szabályokat.

A pénzeszközök felhasználásának szabályait rögzíti, előírja a készpénzkímélő fizetési módok alkalmazását, valamint a házipénztárból teljesíthető kiadások jogcímeit.

A tartalékok és céltartalékok felhasználásának szabályait, a polgármester felhatalmazását tartalmazza.

A költségvetési rendelet módosítását, az előirányzatok módosításának rendjét szabályozza.

A költségvetési szervek tartozásainak rendezése érdekében szükséges önkormányzati biztos kijelöléséről rendelkezik.

A gazdálkodás szabályait tartalmazza. A költségvetési szervek vezetőinek előirányzat felhasználási jogköréről, a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv előirányzat felhasználásával kapcsolatos pénzügyi ellenjegyzés rendjét szabályozza. Előírja a gazdálkodás viteléhez kapcsolódó szabályozás kialakításának rendjét, az előirányzat módosítások nyilvántartásának kötelezettségét, a költségvetési szervek pénzellátásának szabályait.

A költségvetés végrehajtásának ellenőrzésével kapcsolatos szabályozást tartalmazza, a belső kontrollrendszer kialakításának, hatékony működtetésének kötelezettségét, annak értékelési módját írja elő, továbbá a belső ellenőrzéssel kapcsolatos szabályokat rögzíti.

A rendelet hatályba lépésről és hatályvesztéséről rendelkezik.