Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a jegyző által előkészített költségvetési rendelettervezetet a polgármester február 15-éig nyújtja be a képviselő-testületnek.

Az Áht. 25. § (1) bekezdése alapján, ha a költségvetési rendeletet a képviselő-testület a költségvetési évben legkésőbb március 15-ig nem fogadta el, az átmeneti gazdálkodásról rendeletet alkot, amelyben felhatalmazást ad, hogy a helyi önkormányzat és költségvetési szervei a bevételeiket folytatólagosan beszedhessék, kiadásaikat teljesítsék.

Az Áht., valamint annak végrehajtásáról szóló kormányrendelet határozza meg a költségvetési rendelet tartalmi követelményeit és a kötelezően bemutatandó mérlegeket és kimutatásokat.

A költségvetési rendelet összeállítása során figyelemmel kell lennünk a Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvényben (a továbbiakban: költségvetési törvény), az Áht.-ban, az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben (a továbbiakban: Ávr.), az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletben, a gazdasági programban foglaltakra, továbbá a képviselő-testület döntéseire.

A 2024. évi költségvetési rendelet tervezet az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletben meghatározott rovatrendek figyelembevételével került összeállításra.

Az Áht. 6. §-a alapján a tervezés, gazdálkodás, beszámolás során a bevételi előirányzatokat és a kiadási előirányzatokat azok közgazdasági jellege szerinti közgazdasági és felmerülési helyük szerinti adminisztratív, a bevételeket és kiadásokat közgazdasági, adminisztratív és a kormányzati funkciók szerinti funkcionális osztályozás szerint kell nyilvántartani és bemutatni. A költségvetési bevételek és kiadások azok közgazdasági jellege szerint működési és felhalmozási bevételekre és kiadásokra, ezen belül kiemelt előirányzatokra oszthatók. A kiemelt előirányzatokat és a finanszírozási bevételeket és kiadásokat a Kormány rendeletében meghatározott részletes közgazdasági jogcímekre (a továbbiakban: rovat) kell bontani. A rovatok egységes rovatrendet képeznek.

A költségvetési törvény IV. fejezete a települési önkormányzatokat megillető átengedett bevételeket, a 2. melléklete a települési önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatását, a 3. melléklete a helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásait tartalmazza.

A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 111. §-a alapján a helyi önkormányzat költségvetése az államháztartás része. Az önkormányzati alrendszer költségvetése a központi költségvetéstől elkülönül, ahhoz központi költségvetési támogatásokkal kapcsolódik. A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait. Ezen feladatok ellátásának forrásait és kiadásait a helyi önkormányzat egységes költségvetési rendelete elkülönítetten tartalmazza. A költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.

A helyi önkormányzat költségvetésében a működési bevételeknek teljes egészében fedezetet kell nyújtaniuk a működési kiadásokra. Az önkormányzatok csak naptári éven belül visszafizetendő működési célú hitelt vehetnek fel. Éven túli futamidejű működési célú adósságot keletkeztető ügylet a kormány előzetes hozzájárulásával kizárólag jogerős és végrehajtható bírósági határozatban, vagy fizetési meghagyásban foglalt fizetési kötelezettségének teljesítésére és a központi költségvetésből nyújtott EU-s vagy más nemzetközi szervezettől elnyert, nem fejlesztési célú pályázata önrészének biztosítására köthető.

Az Mötv. 112. § (2) bekezdése szerint a helyi önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik, kötelezettségeiért a központi költségvetés nem tartozik felelősséggel.

Az Mötv. 115. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.

A helyi önkormányzat gazdálkodása akkor biztonságos, ha a költségvetési bevételek és kiadások közötti összhang tartósan, huzamosabb ideig érvényesül. Ennek megteremtése és megtartása elsődlegesen a képviselő-testület felelősségi körébe tartozik.

Az önkormányzatok állami támogatása feladatfinanszírozási rendszer keretében a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon történik. A támogatások mértékei a takarékos gazdálkodásra, illetve a saját bevételek növelésére ösztönzően kerültek megállapításra. A korábbi évekre jellemzően szinte valamennyi állami támogatásról elmondható volt, hogy azok nem finanszírozzák le a megfelelő színvonalon ellátandó feladatokat, azokat önkormányzati bevételekből kell kiegészíteni. A 2024. évi költségvetés tervezésekor már ismertté vált a költségvetést lényegesen befolyásoló minimálbér és garantált bérminimum emeléséből adódó többletkiadások, valamint a pedagógus béremelés emeléséből adódó többletkiadások forrásául szolgáló támogatások összege. Ennek következtében már egyes feladatok esetében elmondható, hogy a saját bevételek és az állami támogatások finanszírozzák a tervezett kiadásokat.

Egyes állami támogatások alapjául a január 1-jei lakosságszám az irányadó, mely Edelényben a 2016-os költségvetési évtől nem éri el a 10.000 főt. Ez azért lényeges, mert az egyes feladatok ellátásához (pl. közutak, közvilágítás) biztosított támogatások fajlagos összegei a 10.001 fő alatti települések esetében alacsonyabbak.

A lakosságszám alakulását a következő táblázat szemlélteti:

A lakosságszámról általánosságban megállapítható, hogy csökkenő tendenciát mutat, azonban 2022. januárról 2023. januárra csak nagyon minimális mértékben, mindössze 6 fővel csökkent.

A költségvetési törvény az egy lakosra jutó adóerő-képesség alapján támogatáscsökkentésben vagy kiegészítésben részesíti az önkormányzatokat az egyes támogatási jogcímeknél meghatározott kategóriákhoz tartozó mértékben. Az önkormányzat az adóerő-képessége alapján sem támogatáscsökkentésben, sem kiegészítésben nem részesül.

2024. évre összesen 3.470.413.545 forint bevétel került tervezésre, melyből 2.606.041.610 forint költségvetési, 864.371.935 forint finanszírozási bevétel.

A költségvetési bevételek jelentős részét teszik ki az állami támogatások, melyek alakulása részben az ellátotti létszám, részben a lakosságszám, illetve a költségvetési törvényben meghatározott egyéb naturális mutatók függvényében alakul.

Az előterjesztés a rendelet-tervezet 2. melléklete szerinti előirányzatok sorrendjét és számozását követi.

A költségvetési törvény szerint ezen a jogcímen az önkormányzatot az alábbi támogatások illetik meg, mely az alaptámogatás, a minimálbér és a garantált bérminimum emelés miatti támogatás, továbbá a pedagógus béremelés miatti támogatás összegét is tartalmazza.

195.660.000 forint 20.658.435 forint összesen: 216.318.435 forint

közvilágítás üzemeltetési támogatása: 50.470.000 forint

közvilágítás összesen: 72.714.000 forint

Az önkormányzati hivatal működésének támogatása jogcím 6.000.000 forintos fajlagos összege az előző évhez képest mindössze 2%-kal emelkedett, azonban a béremelkedés miatt további 633.500 forint fajlagos összeget biztosít a központi költségvetés, így a 32,61 finanszírozott létszám alapján összességében 216.318.435 forint illeti meg az önkormányzatot.

A zöldterület-gazdálkodás támogatás a belterület nagysága jár, fajlagos összege az előző évhez képest nem változott, így a támogatás összege megegyezik a 2023. évivel.

A közvilágítás támogatás jogcím a településen kiépített kisfeszültségű hálózat kilométerben meghatározott hossza alapján jár, a fajlagos összeg 10.001 fő alatti lakosságszám alatt az előző évhez képest változatlanul 335.000 forint/km, mely alapján 22.244.000 forint illeti meg az önkormányzatot. A központi költségvetés a közvilágítás üzemeltetési támogatása jogcímen kiegészítő támogatást biztosít a közvilágítás feladattal összefüggésben felmerült kiadásokhoz a közvilágítás alaptámogatása jogcímen kapott támogatás figyelembevételével, mely nem haladhatja meg a közvilágítás teljes éves nettó működési kiadásainak a közvilágítás alaptámogatása jogcímen kapott támogatással csökkentett összegét. Ezen a jogcímen 50.470.000 forint illeti meg az önkormányzatot. Összességében a közvilágítási feladatokhoz 72.714.000 forint támogatás biztosított, mely előreláthatóan fedezetet nyújt a 2024. évben kalkulált kiadásokhoz.

A köztemető támogatása jogcím fajlagos összege 10.001 fő alatti lakosságszámú települések esetében az előző évhez képest változatlanul 85 forint/m², így az előző évhez képest azonos összegű, 3.579.605 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot.

A közutak támogatása jogcím fajlagos összege 10.001 fő alatti lakosságszámú települések esetében az előző évhez képest változatlanul 245.000 forint/km, mely alapján 20.577.550 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot.

Az Mötv. 13. §-ában meghatározott egyes kötelező feladatok ellátásához biztosított, lakosságszám alapján járó egyéb önkormányzati feladatok támogatása jogcím fajlagos összege az előző évhez képest változatlanul 2.800 forint. Az önkormányzatot lakosságszám alapján 27.227.200 forint támogatás illeti meg.

A külterületi lakosok 2023. január 1-jei száma alapján járó, lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása jogcím fajlagos összege az előző évhez képest változatlanul 2.550 forint, mely alapján 558.450 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot.

Óvodaműködtetési támogatás jogcím az óvoda működésével és feladatellátásával összefüggő kiadásaihoz kapcsolódóan illeti meg az önkormányzatot a gyermeklétszám alapján. Az óvodai nevelésben részesülő gyermekek száma az előző évhez képest 10 fővel nőtt, a fajlagos összeg nem változott, mely alapján 28.907.000 forint óvodaműködtetési támogatás illeti meg az önkormányzatot. A minimálbér és garantált bérminimum emelése miatt a fajlagos összeg 137.000 forintról 172.374 forintra emelkedett, mely által további 7.463.914 forinttal nőtt az átveendő támogatás összege. Összességében ezen a jogcímen 36.370.914 forint illeti meg az önkormányzatot.

Az óvodában foglalkoztatott pedagógusok átlagbéralapú támogatása jogcím fajlagos összege (5.980.790 forint) előző évhez képest nem változott, azonban a pedagógusok finanszírozott létszáma 17,5-ről 18,5-re emelkedett, mely alapján 110.644.615 forint illeti meg az önkormányzatot.

A Belügyminisztérium által 2023. december 29-én közzétett tanárbéremelés koncepció alapján a Kormány célja, hogy 2024-ben a pedagógus átlagbér elérje a diplomás átlagbér 71,8%-át. A diplomás átlagbér 2024-re előzetesen számított összege 936.513 forint, így a Kormány céljának elérése érdekében a pedagógus átlagbérnek legalább 672.416 forintra kell emelkednie. Ennek érdekében 2024. január 1-jétől átlagosan 32,2%-os illetményemelést biztosítottak a pedagógusoknak, valamint a gyermekvédelmi intézményekben pedagógus- munkakörben foglalkoztatottak számára.

A pedagógusok illetményemelésével kapcsolatos jogszabályok megjelentek, ami miatt a Pénzügyminiszter a költségvetési törvény egyes támogatási jogcímei fajlagos összegének emeléséről döntött, mely alapján szektorsemlegesen valamennyi egyházi, nem állami humán fenntartót és az önkormányzatot többlettámogatás illet meg. A tanárbéremeléshez szükséges központi költségvetési támogatás veszélyhelyzeti szabályairól szóló 662/2023. (XII. 29.) Korm. rendelet előírja, hogy a fajlagos összegű, valamint megemelt fajlagos összegű átlagbéralapú támogatás közötti különbözetet kizárólag személyi juttatásokra és az azokhoz kapcsolódó, munkaadókat terhelő járulék és szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez szükséges finanszírozáshoz lehet felhasználni. A tanárbéremeléshez szükséges központi költségvetési támogatás alapján a munkáltató átlagos 32,2%-os béremelést biztosít, melybe a Gyvt. hatálya alá tartozó intézményben pedagógus-munkakörben foglalkoztatottak is beleértendőek.

A pedagógusok átlagbéralapú támogatásának fajlagos összege 5.980.790 forintról 8.372.000 forintra emelkedett, mely alapján ezen a jogcímen további 44.237.385 forint átvétele várható, azaz mindösszesen 154.882.000 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot.

A központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosít a pedagógusok és pedagógus szakképzettséggel rendelkező segítők minősítéséből adódó többletkiadásokhoz jogcímen támogatást biztosít a minősítési eljárás során 2024. január 1-jén Pedagógus II. és a Mesterpedagógus besorolással rendelkező pedagógusok, a bölcsődében foglalkoztatott felsőfokú végzettségű kisgyermeknevelők, valamint Pedagógus II. fokozatba átsorolt, pedagógus szakképzettséggel rendelkező segítők béréhez a ténylegesen foglalkoztatottak létszáma alapján. A Pedagógus II. kategóriába sorolt pedagógusok létszáma 10 fő, a fajlagos összeg 514.000 forint, mely alapján 5.140.000 forinttal számolhatunk. A pedagógus béremelés miatt a fajlagos összeg 717.000 forintra emelkedett, mely alapján további 2.030.000 forint átvétele várható.

Az egy fő mesterpedagógus minősítéssel rendelkező óvodapedagógus foglalkoztatásához 1.918.000 forint átvételével kalkulálhattunk, mely fajlagos összeg a pedagógus béremelés miatt 2.674.000 forintra emelkedett.

Összességében a Pedagógus II. kategóriába sorolt pedagógusok után 7.170.000 forint, a Mesterpedagógus kategóriába sorolt pedagógus után 2.674.000 forint összegű támogatás illeti meg az önkormányzatot.

Az óvodában foglalkoztatott pedagógusok nevelőmunkáját segítők átlagbéralapú támogatása jogcímen 13 fő létszám alapján eredetileg az előző évi fajlagos összeggel (4.421.000 forint) azonos összegű, összesen 57.473.000 forint támogatás átvételével kalkulálhattunk. A minimálbér és a garantált bérminimum emelése miatt a fajlagos összeg 5.268.000 forintra emelkedett, mely további 11.011.000 forint átvételére nyújt lehetőséget. Összességében ezen a jogcímen 68.484.000 forint illeti meg az önkormányzatot.

Az önkormányzat ezen a jogcímen 131.463.633 forintra jogosult, mely az előző évhez képest 1.392.777 forinttal több. A támogatás elsősorban az önkormányzati helyi hatáskörű pénzbeli és természetbeni ellátások, az állampolgárok lakáshoz jutásának önkormányzatok általi, szociális alapon történő támogatására, a Szociális Szolgáltató Központ által ellátott egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatására (család- és gyermekjóléti szolgálat, család- és gyermekjóléti központ, szociális étkeztetés, házi segítségnyújtás, szociális segítés, személyi gondozás, időskorúak nappali intézményi ellátása), a bölcsődei feladatellátásra, valamint az intézményi és szünidei gyermekétkeztetésre használható fel.

Az egyes szociális és gyermekjóléti feladatokhoz eredetileg 120.162.908 forint összegű támogatás átvételével kalkulálhattunk, mely a minimálbér és garantált bérminimum emelése miatt további 13.102.100 forinttal nő, így összesen 133.265.008 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot.

A központi költségvetés a 2023. évi számított szakmai létszámmal (1,3) azonosan, a fajlagos összeg (5.928.000 forint) változatlansága mellett 7.706.400 forint támogatást, a minimálbér és garantált bérminimum emeléséből adódóan további 929.630 forint összegű támogatást, azaz összesen 8.636.030 forintot biztosít. A támogatás a közös hivatalhoz tartozó valamennyi település számára biztosítja a feladatellátást.

A központi költségvetés a 2023. évi 9,8 létszámmal szemben 9,7 számított szakmai létszám alapján, a fajlagos összeg (5.810.300 forint) változatlansága mellett a család- és gyermekjóléti központ fenntartásához 56.359.910 forint támogatást, a minimálbér és garantált bérminimum emelése miatt további 6.790.000 forint támogatást, azaz összesen 63.149.910 forintot biztosít, mely a járáshoz tartozó összes településen biztosítja a feladatellátást.

Család- és gyermekjóléti központ – óvodai és iskolai szociális segítő tevékenység támogatása jogcím szerinti támogatásra az a járásszékhely önkormányzat jogosult, mely az általa fenntartott család- és gyermekjóléti központ útján ellátja a Gyvt. szerinti óvodai és iskolai szociális segítő tevékenységet. A támogatás az önkormányzatot a köznevelésben és a szakképzésben részt vevő gyermekek, tanulók 2022. október 1-jei létszáma alapján illeti meg. 4.912 fő létszám alapján 4.429 forint fajlagos összeg alapján 21.755.248 forint átvételével kalkulálhattunk, mely a minimálbér és garantált bérminimum emelése miatt további 2.136.720 forinttal nőtt, azaz ezen a jogcímen 23.891.968 forint illeti meg az önkormányzatot.

A szociális étkeztetésben ellátottak száma 2 fővel nőtt, így 175 fő alapján a fajlagos összeg (79.610 forint) változatlansága mellett 13.931.750 forint támogatás, a minimálbér és garantált bérminimum emelése miatt további 918.750 forint támogatás, azaz összesen 14.850.500 forint illeti meg az önkormányzatot.

A szociális segítés fajlagos összege (25.000 forint) nem változott, azonban az ellátottak száma a 2023. évi eredeti költségvetéshez képest 2-ről 3-ra nőtt, így 2024. évre 75.000 forint támogatás átvételével számolhatunk.

A személyi gondozás esetében a fajlagos összeg (537.000 forint), valamint az ellátottak létszáma 2023-hoz képest nem változott, így 26 fő alapján 13.962.000 forint támogatás, a minimálbér és garantált bérminimum emelése miatt további 1.703.000 forint támogatás, azaz összesen 15.665.000 forint illeti meg az önkormányzatot.

A fajlagos összeg (318.630 forint), valamint az ellátottak létszáma 2023-hoz képest nem változott, így 20 fő alapján 6.372.600 forint, a minimálbér és garantált bérminimum emelése miatt további 624.000 forint, azaz összesen 6.996.600 forint átvételével számolhatunk.

A bölcsődei feladatokhoz a költségvetési törvény kötött felhasználású támogatást biztosít. Az ellátottak számának meghatározásakor a tárgyév január 31-én beíratott gyermekek számát vagy a bölcsőde szolgáltatói nyilvántartásában szereplő férőhelyszám 80%-a közül a kedvezőbbet kell figyelembe venni.

Előreláthatóan felsőfokú végzettségű kisgyermeknevelő alkalmazására 2024. évben nem kerül sor.

A bölcsődei dajkák, középfokú végzettségű kisgyermeknevelők finanszírozott létszáma 7,5-ről 7,9-re változott, a fajlagos összeg (6.276.200 forint) nem változott, mely alapján 49.581.980 forint, a minimálbér és garantált bérminimum emelése miatt további 4.438.220 forint támogatás átvétele várható, azaz összesen 54.020.200 forint illeti meg az önkormányzatot. A bértámogatás szolgál a bölcsődei pótlék és az arra tekintettel fizetendő szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez is.

A támogatás a bölcsődei feladattal összefüggésben felmerülő kiadásokhoz a személyi térítési díjból származó elvárt bevételek figyelembevételével kerül megállapításra. A képviselő-testület döntése alapján az ellátásban részesülők térítés nélkül vehetik igénybe az ellátást. Az államháztartásért felelős miniszter döntése alapján 17.553.297 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot, mely 303.471 forinttal kevesebb az előző évinél.

Az átlagbér alapú támogatás a számított segítő létszám alapján illeti meg az önkormányzatot, melynek fajlagos összege (6.399.900 forint), valamint a számított segítői létszám (33 fő) nem változott az előző évhez képest, így 211.196.700 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot. A minimálbér és garantált bérminimum emelése miatt további 28.017.000 forint támogatás átvétele várható, azaz a bértámogatás jogcíme összesen 239.213.700 forint. Ez a támogatás szolgál fedezetül a szakmai dolgozók béréhez, valamint az ehhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez.

Az intézményvezető és a nem közvetlen szakmai feladatellátásban dolgozók béréhez, az ehhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adóhoz, a szakmai dologi kiadásokhoz, valamint a feladatellátásra szolgáló épület és annak infrastruktúrája folyamatos működtetéséhez szükséges kiadásokhoz az intézményi térítési bevételek figyelembe vételével 113.077.612 forint támogatás került megállapításra, mely az előző évihez képest 9.136.667 forinttal több.

A gyermekétkeztetésben a számított dolgozói létszám 10,02, mely a 2023. évi 9,94 főhöz képest minimális emelkedés. A fajlagos összeg (2.961.000 forint) változatlansága mellett az önkormányzatot 29.669.220 forint átlagbéralapú támogatás illeti meg, mely tovább nő a minimálbér és a garantált bérminimum emelkedéséhez biztosított 6.603.180 forinttal a foglalkoztatottak béréhez és az ehhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adóhoz. Ezen a jogcímen összesen 36.272.400 forint támogatás átvétele várható.

Az intézményi gyermekétkeztetési feladattal összefüggésben felmerülő nyersanyag- és dologi kiadásokhoz a személyi térítési díjból származó elvárt bevételek figyelembe vételével a megállapított támogatás összege 62.310.488 forint, mely az előző évihez képest 6.804.226 forinttal magasabb összegű.

A rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének lebonyolításához az egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képesség alapján – az előző évi maximálisan biztosítható 570 forint/étkezési adag helyett – 542 forint/étkezési adag összegű támogatás biztosított, mely az igényelt 18.361 adagszámra vonatkozóan összesen 9.951.662 forintot jelent. A szünidei étkeztetésben részesülők becsült adagszáma 239-cel csökkent.

A támogatás összegébe a nyersanyagnormának, az előállítással kapcsolatos valamennyi kiadásnak (személyi és dologi), a csomagolásnak és szállításnak is bele kell férnie. A tapasztalatok szerint a kapott támogatás nem fedezi a tényleges kiadásokat, továbbá a rászoruló gyermekek sok esetben nem veszik át a részükre lefőzött ebédet, így ezen adagokra a támogatás nem vehető igénybe.

A támogatás lakosságszám alapján illeti meg az önkormányzatot az Mötv.-ben, valamint a Kult.tv.-ben meghatározott nyilvános könyvtári feladatainak ellátásához és a közművelődési alapszolgáltatások biztosításához. A támogatás fajlagos összegének (2.213 forint) előző évhez képest történt változatlansága mellett a 6 fős lakosságszám csökkenés miatt 13.278 forinttal kevesebb, 21.519.212 forint átvételével számolhatunk.

A támogatás fajlagos összege nem változott, ugyanakkor a minimálbér és a garantált bérminimum emelkedése a költségvetési törvény 3. melléklet szerinti települési önkormányzatok kulturális feladatainak bérjellegű támogatásaiba beépült. Az önkormányzat további 12.922.138 forintra, valamint 8.272.000 forintra jogosult. Összességében az önkormányzat 42.713.350 forint támogatásra jogosult a kulturális feladatok ellátásához, mely a Hadobás Pál Művelődési Központ részére kerül átadásra.

Az egyéb működési célú támogatások bevételei soron tervezett 103.405.613 forint az önkormányzatnál és intézményeinél közfoglalkoztatásban, illetve egyéb foglalkoztatási támogatásban résztvevők béréhez, szociális hozzájárulási adójához átvett támogatásból teljesül. Ezen kívül az önkormányzatnál itt teljesül a Biztos Kezdet Gyermekház (10.290.840 forint), a mezei őrszolgálat (2.160.000 forint), az iskola egészségügyi ellátás működtetéséhez (1.136.400 forint) kapcsolódó támogatások, a gyermekorvosi és háziorvosi feladatokhoz a NEAK-tól átvett támogatás (38.577.600 forint), a Mobilitási Hét lebonyolításához kapcsolódó 1.000.000 forint átvétele, a köztemetésből megtérülő 500.000 forint, valamint a Közös Hivatal 2023. évi hozzájárulásának elszámolásából adódó 5.246.093 forint visszafizetés. Az önkormányzatnál ezen a jogcímen 1.695.130 forintot jelent a 95%-os támogatási intenzitású Vidékfejlesztési Program keretén belül megvalósuló új külterületi út pályázathoz kapcsolódó működési célú támogatás. A Közös Hivatalnál ezen a jogcímen került tervezésre az Abod és Damak Községek Önkormányzatai által megfizetendő hivatali hozzájárulás, a Szociális Szolgáltató Központnál pedig otthoni szakápoláshoz kapcsolódó NEAK támogatás átvétele.

Az egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei jogcímen 125.029.029 forint átvételével számolunk, mely a TOP-PLUSZ program keretén belül megvalósuló Konyhafejlesztés és a 95%-os támogatási intenzitású VP pályázathoz kapcsolódik.

A felhalmozási célú önkormányzati támogatások 1.136.439 forintos összege a 2024. évi vis maior pályázathoz kapcsolódik.

Az értékesítési és forgalmi adók jogcímen a helyi iparűzési adó tervezett 200.000.000 forintos összege jelenik meg. A bevétel mértékének teljesülésében bizonytalanságot jelent a 2023. évtől bevezetett új, egyszerűsített iparűzési adóalap-megállapítási módszer, melynek lényege, hogy a vállalkozások választásuk szerint különböző bevételi sávok melletti fix összegű iparűzési adót kell fizetniük, amennyiben bevételük nem haladja meg a 25 millió forintot, illetve kizárólag kiskereskedelmi tevékenységgel foglalkozó átalányadózó egyéni vállalkozó esetében a 120 millió forintot.

Az iparűzési adóbevétel alakulását az utóbbi 6 évre vonatkozóan az alábbi táblázat szemlélteti:

Egyéb közhatalmi bevételként 2.900.000 forint bevétellel kalkulálunk, mely talajterhelési díjból (1.000.000 forint), valamint az igazgatási szolgáltatási díjakból, bírságokból, pótlékokból (1.300.000 forint), valamint közterület használati díjból (600.000 forint) származik.

Készletértékesítés ellenértékéből adódóan 100.000 forint bevételt tervezünk.

Az önkormányzatnál a köztemető üzemeltetéséért és a sírhelymegváltásért fizetendő díjból származó bevétel (1.800.000 forint), a földterületek bérbeadásából származó bevétel (1.983.470 forint), az ÉRV Zrt. részére bérbe adott Borsodi út 26. szám alatti helyiségek bérleti díjából (2.400.000 forint), az iparterület bérbeadásából származó (4.138.152 forint), a Vásárcsarnok üzlethelyiségeinek bérbeadásából származó (2.955.252 forint), a Sportközpont helyiségeinek bérleti díjából (1.100.000 forint), a Borsod-Torna-Gömör Egyesület által fizetett helyiség bérleti díjából (880.000 forint), reklámtábla kihelyezéséért fizetett bérleti díjból (36.600 forint), a Szoc.város rehab pályázat keretében felújított ingatlanok bérbeadásából (1.079.700 forint), az Egészségházban lévő rendelők bérbeadásából (2.200.000 forint) származó bevétellel, egyéb szolgáltatás (200.000 forint) bevételével, valamint a napelemek általi többlettermelés értékesítéséből származó 1.548.455 forint bevételével, mindösszesen 20.321.629 forinttal kalkulálunk.

Az intézmények esetében az általuk nyújtott szolgáltatásokért fizetendő összegek szerepelnek.

A Művelődési Központ esetében 117.042.046 forint bevétellel kalkuláltunk. Ebből 115.004.646 forint az egyházi vendég és munkahelyi étkeztetésből származik, melyből a legjelentősebb tételt a Miskolci Egyházmegye fenntartásában lévő köznevelési intézmények által igénybe vett gyermekétkeztetésért fizetendő összeg képviseli, mely a nyersanyag költség+ÁFA+75%-os mértékű rezsikiadás megtérítésében került meghatározásra a képviselő-testület által. Belépődíjakból, hirdetési díjakból 2.037.400 forint bevétellel kalkulálunk, melyből 787.400 forintot a Bányászbemutató Központ esetében terveztünk.

A Hivatalnál az anyakönyvi szolgáltatásból (800.000 forint), a napelemek általi többlettermelés értékesítéséből (1.700.000 forint), valamint az MVM általi helyiségbérletből adódó (720.000 forint) bevétellel kalkuláltunk.

A Szociális Szolgáltató Központnál 7.070.045 forint bevétellel tervezünk, mely alkalmazotti és vendégétkezetésből, a házi segítségnyújtásból, valamint az idősek nappali ellátásának díjából adódik.

Közvetített szolgáltatások között az önkormányzatnál, illetve a hivatalnál elsősorban a Kormányhivatal, a Tankerületi Központ, továbbá a Vásárcsarnok bérlői, a Szoc.város rehab pályázat keretében felújított ingatlanok bérlői részére továbbszámlázott közüzemi díjak, valamint a KTT-486 frsz-ú gépjármű cégautóadójának Kormányhivatal felé történő továbbszámlázásából származó bevétel szerepel. Az intézmények esetében ezen a jogcímen többnyire magáncélú telefonbeszélgetések díjai kerültek tervezésre minimális összegben.

Tulajdonosi bevételeken jelentkezik az ÉRV Zrt. által a víziközművek üzemeltetéséért 2024. évben fizetendő használati díj (19.000.000 forint + ÁFA), valamint a 2023. december 31-én fennálló követelés összege (15.537.571 forint + ÁFA), mely a működési bevételek között szerepel, ugyanakkor ezt kötelező a hálózat felújításra fordítani.

Ellátási díjak bevételén tervezett 195.093.870 forintból 166.794.530 forint a Szociális Szolgáltató Központ által ellátott idősek bentlakásos feladatának díjából, 27.719.340 forint a szociális étkezők ellátási díjából adódik, melyek a képviselő-testület által meghatározott díjakkal került meghatározásra, figyelembe véve az ellátottak számát és a hiányzások miatt várható kieső időt. A Művelődési Központ esetében 580.000 forintos ellátási díj bevételével kalkulálunk, melyből 450.000 forint az óvodai és iskolai, 130.000 forint a bölcsődei ellátás étkeztetéséhez kapcsolódik.

Kamatbevételek jogcímen 152.000 forint bevételt terveztünk.

Egyéb működési bevételeken 758.000 forint került tervezésre. Az önkormányzatnál a köztemetések, települési támogatások visszafizetéséből, a köztemetések önkormányzatok által megtérített összegéből, továbbá a közműszolgáltatók általi visszatérítésekből adódó 700.000 forint bevétellel kalkuláltunk, a hivatalnál 58.000 forint összegű bevétellel tervezünk.

Ingatlanok értékesítése jogcímen terveztük a várhatóan ebben az évben értékesítésre kerülő, illetve a korábbi években részletre értékesített ingatlanokból származó bevételt mindösszesen 2.918.623 forint összegben.

Egyéb tárgyi eszközök értékesítése jogcímen a Szociális Szolgáltató Központnál értékesítésre került gépjármű 500.000 forintos bevételével terveztünk.

A működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérítése államháztartáson kívülről jogcímen a Borsodi Közszolgáltató Nonprofit Kft. részére – az éven belül lejáró kölcsön folyósításáig - nyújtott visszatérítendő 15.000.000 forintos támogatás visszafizetését, valamint a Vajda a Jövőért Egyesület részére 2023. évben folyósított 2.500.000 forint visszatérítendő támogatás bevételét terveztük.

Az Mötv. 111. § 4) bekezdése költségvetési hiány tervezését nem engedi. A működési egyensúly megteremtése érdekében 232.079.514 forint átvett pénzeszközzel kalkulálunk. Ez az összeg csökken a várhatóan átvételre kerülő szociális ágazati és egészségügyi kiegészítő pótlékok 87.795.732 forintos összegével, a bölcsődei dolgozó esetében felmerült szociális ágazati pótlék 352.560 forintos összegével, valamint a köznevelésben foglalkoztatottak esetében felmerült esélyteremtési illetményrész 41.025.744 forintos összegével. A fennmaradó összeg tovább csökkenthető az általános tartalék felhasználásra nem kerülő részével, illetve a bevételek növelésével és a kiadások alacsonyabb szintű teljesítésével, azonban az összeg nagyságrendje a működőképesség megőrzése érdekében szigorú gazdálkodást kíván mind az önkormányzat, mind az intézmények vonatkozásában.

Felhalmozási célú átvett pénzeszközként a ’90-es években értékesített önkormányzati lakások értékesítéséből származó MIK által beszedett és folyósított bevételt terveztük 80.000 forint összegben.

A költségvetési törvény 3. mellékletében felsorolt feladatokhoz további működési és felhalmozási célú kiegészítő támogatások igényelhetőek. Többek között:

A finanszírozási bevételeken az előző év költségvetési maradványának 864.371.935 forintos összege szerepel, mely elsősorban a pályázati pénzekből, az ÉRV használati díj maradványából, az állami megelőlegezésből adódik.

2024. évre összesen 3.470.413.545 forint kiadás került tervezésre, melyből 3.394.482.175 forint költségvetési, 75.931.370 forint finanszírozási kiadás.

A működési kiadások közül az egyik legjelentősebb tételt a személyi juttatások, valamint a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó teszi ki. A költségvetés főösszegéhez viszonyítva együttesen 44%-os, a működési költségvetési kiadásokon belül 57%-os arányt képviselnek.

A személyi juttatások előirányzata 2024. évben 1.356.958.664 forint, mely a működési költségvetés kiadásaihoz képest 50%-os arányt képvisel.

A személyi juttatások intézményenkénti és jogcímenként 2024-re tervezett előirányzatait a 2023. eredeti költségvetéshez viszonyítva az alábbi táblázat szemlélteti.

Az önkormányzatnál a választott tisztségviselők, képviselők, dolgozók (gyermekorvosi asszisztens, háziorvosi asszisztens, 2 fő karbantartó), közfoglalkoztatottak, a pályázatok keretében foglalkoztatottak, a hivatalnál a hivatali köztisztviselők, az intézményeknél az alkalmazottak, közfoglalkoztatottak bérezésére fordítható összeg szerepel. Az önkormányzatnál a korábban takarítói munkakörben foglalkoztatott dolgozó jogviszonya 2023. decemberben megszűnt, munkáját közfoglalkoztatottakkal kívánjuk megoldani. A korábban 4 órás portás munkakörben foglalkoztatott dolgozó 2024. márciustól a hivatalnál 4 órás helyett 8 órás munkakörben kerül foglalkoztatásra. A gyermekorvosi és háziorvosi asszisztens szabadsága idejére helyettesítők bére tervezésre került. A Mátyás Óvodánál a karbantartó munkakör a dolgozó nyugdíjazása miatt betöltetlen. Az álláshely helyett a Borsodi Közszolgáltató Nonprofit Kft-vel 2024. februártól üzemeltetési megállapodás megkötésére került sor, év végéig szóló határozott időre, havi 300.000+ÁFA forint/hó összegben. Az óvodai pedagógusok finanszírozott létszáma 18 fő lett, így javasolt a pedagógusok létszámát 17 főről 18 főre emelni. A Bányászbemutató Központot 2024. május 1. napjától a Hadobás Pál Művelődési Központ keretén belül célszerű üzemeltetni, melyhez javasolt 1 fő létszámot biztosítani, valamint megbízás keretében a szakmai üzemeltetést.

A személyi juttatásoknál figyelemmel voltunk a minimálbér és a garantált bérminimum összegének 2024. évben hatályos mértékére, mely már 2023. decembertől emelkedett.

Az önkormányzatnál a polgármesteri illetményt az Mötv. 2022. évtől hatályos előírásai szerint az 1/2022.(I.6.) határozattal összhangban, a választott tisztségviselők, képviselők díjazását a képviselő testület 2/2022. (I.6.) határozata és az SZMSZ szerint terveztük. A 2024. évi helyi önkormányzati választások miatt a polgármester esetében hathavi illetménynek megfelelő összegű végkielégítés összegével terveztünk. A hivatalnál a köztisztviselők illetményalapja a központi költségvetési törvény szerint 38.650 forint, központi béremelés 2024. évben sem történt. A költségvetési törvény 62. § (6) bekezdése lehetővé teszi, hogy a képviselő-testület rendeletben a 2024. évben az önkormányzat saját forrásai terhére a köztisztviselők vonatkozásában a törvényben meghatározottnál magasabb mértékben is megállapítsa az illetményalapot. A magasabb illetményalap szerint megállapított havi illetmény nem haladhatja meg a Központi Statisztikai Hivatal által Hivatalos Értesítőben közzétett, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó nemzetgazdasági havi átlagos bruttó átlagkereset tízszeresét. Személyi illetmény esetén ez a szabály akként alkalmazandó, hogy pótlék ez esetben sem fizethető. A korábbi években jelentkezett hivatali feladatellátás humánerőforrást érintő nehézségei továbbra is fennállnak, gyermekvállalás miatt egyszerre több kieső dolgozó álláshelyeit kell pótolni, mely nagyon nehéz a versenyképesebb béreket kínáló vállalkozói szférával szemben. A kollégák megtartása érdekében a pénzügyi lehetőségek függvényében igyekszünk az illetményeket rendezni, melyhez javasolt a 2024. évi köztisztviselői illetményalapot 50.000 forintban megállapítani. A 2023. évi jutalomkerettel növelt bértömeghez képest 2024-ben jutalomkeret nélkül 12%-kal magasabb bértömeg került tervezésre. A kötelezően biztosítandó cafetéria juttatás esetében nettó 240.000 forint/fő/év összegű juttatásra teszünk javaslatot a maximum nettó 400.000 forint/fő/év összegben biztosítható kereten belül.

A Művelődési Központnál és a Mátyás Óvoda bölcsődei dolgozói esetében adható juttatásként – a korábbi évekhez hasonlóan - kereset-kiegészítés keretösszeg került tervezésre, melyet év végén az intézményvezetők a pénzügyi lehetőségek függvényében kiegészíthetnek és jutalmazásra fordíthatnak. A Művelődési Központnál 2022. évben történt meg a kulturális ágazatot érintő 20%-os béremelés, mely 2024. évben csak a minimálbér és garantált bér emelésével egyező mértékben került növelésre, továbbá tervezésre került a – központi költségvetés által külön meg nem térített – kulturális pótlék összege is, míg a nem kulturális feladatot ellátó konyhai és adminsztratív dolgozók esetében többnyire a minimálbér és garantált bér emelésével egyező mértékű emeléssel tervezünk.

2024-ben a legnagyobb bérrendezés a pedagógusok esetében történt. A Mátyás Óvodánál pedagógus végzettséggel rendelkezők illetménye átlagosan 32,2%-kal emelkedett. A pedagógusok illetményének, pótlékainak megállapítása a hatályos jogszabályi előírások szerint történt. A bevételeknél említettek alapján a tanárbéremeléshez szükséges központi költségvetési támogatás veszélyhelyzeti szabályairól szóló 662/2023. (XII. 29.) Korm. rendelet alapján a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi XII. törvény (a továbbiakban: Púétv) 98. §-a szerinti havi illetményben részesülő foglalkoztatottak után járó, a költségvetési törvény 2., 7. és 8. mellékletében rögzített átlagbéralapú támogatások összegeihez képest 2024. évben megemelt fajlagos összegű átlagbéralapú támogatás közötti különbözet kizárólag személyi juttatásokra és az azokhoz kapcsolódó, munkaadókat terhelő járulék és szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez szükséges finanszírozásra használható fel. A központi támogatás összege a jogszabály szerinti béremelés után lehetővé tette bruttó 12.979.813 forintos bérkeret tervezését a törvény szerinti illetményeken belül, melynek felhasználása a későbbiekben jutalmazásra is fordítható. A Púétv. 98. § (5) bekezdése alapján a pedagógus, valamint a nevelő-oktató munkát közvetlenül segítő munkakörben foglalkoztatott köznevelési foglalkoztatotti jogviszonyban állót – az ott megjelölt feltételek esetén – a havi illetményének pótlék és egyes köznevelési feladatokért járó megbízási díj nélküli összege 20%-ával (esélyteremtési illetményrész) emelt összegű illetmény illeti meg, mely mind a pedagógusok, mind a nevelő-oktató munkát közvetlenül segítő munkakörben foglalkoztatottak esetén tervezésre került. A központi költségvetés támogatást biztosít az önkormányzatok által fenntartott óvodákban foglalkoztatottakat megillető esélyteremtési illetményrész és ahhoz kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez, melynek havi összege az előző hónapra számfejtett, tárgyhónapban kifizetendő havi esélyteremtési illetményrész szociális hozzájárulási adóval növelt bruttó összege. Ez előreláthatóan 41.025.744 forint. A nevelő-oktató munkát segítő alkalmazottak garantált illetménye a jogszabályi előírásoknak megfelelően a kötelezően biztosítandó 10%-os kereten (7% kötelező + 3% adható) belül továbbra is minden dolgozó esetében egységesen 10%-kal emelt összegben került megállapításra. A bölcsődei dolgozók esetében az illetmény a minimálbér és a garantált bérminimumnak megfelelően emelkedett, továbbá tartalmazza bölcsődei pótlék összegét is. Tervezésre került a 15%-os bérpótlék, korábbi nevén műszakpótlék, továbbá az egyéb munkakörben foglalkoztatott dolgozó (karbantartó) részére az utólag megtérülő szociális ágazati pótlék összege is.

A Szociális Szolgáltató Központnál a dolgozók bére a minimálbér és garantált bér emeléséből adódóan nőtt, tervezésre került a garantált béren felül adandó szociális ágazati pótlék és egészségügyi kiegészítő pótlék összege is, melyet a központi költségvetés a tényleges számfejtés alapján megtérít az önkormányzat részére.

A bérek tervezése során az esedékes jubileumi jutalmak összegével kalkuláltuk. A gépjárművel történő munkábajárás költségtérítését 30 forint/km összegben terveztük.

A személyi juttatások előirányzata a 2023. évi eredeti költségvetéshez képest 213 millió forinttal magasabb összegű.

A szociális hozzájárulási adó a jogszabályi előírások alapján került tervezésre, az adó mértéke 13%, a közfoglalkoztatottak esetében 6,5%. Jelentős megtakarítást jelent a polgármester és a nyugdíjas képviselők, illetve az intézményekben foglalkoztatott nyugdíjasok után meg nem fizetendő szociális hozzájárulási adó összege. Továbbra is nehézséget jelent a megváltozott munkaképességű személyek ellátásairól és egyes törvények módosításáról szóló 2011. évi CXCI. törvény szerinti, a 25 fő feletti átlagos statisztikai állományi létszámot meghaladó foglalkoztatotti létszámmal rendelkező munkáltatókra vonatkozóan a létszám 5%-ának megfelelő létszámú megváltozott munkaképességű személy foglalkoztatásának betartása, melynek hiányában rehabilitációs hozzájárulás fizetési kötelezettség keletkezik (minimálbér kilencszerese, 2.401.200 forint/fő/év). A törvényi előírásoknak megfelelően folyamatosan keressük a megváltozott képességű munkavállalók, közfoglalkoztatottak foglalkoztatásának lehetőségét akár pályázat keretében is. A munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzata a 2023. évi eredeti költségvetéshez képest 22 millió forinttal magasabb összegű.

A dologi kiadások előirányzata 861.127.858 forint, mely a működési kiadásokon belül 32%-os arányt képvisel. Intézményenkénti és jogcímenként tervezett előirányzatait a 2023. évi eredeti előirányzat és a 2024. évre tervezett előirányzatok vonatkozásában az alábbi táblázat szemlélteti.

2023. évhez képest jelentősen csökkent a dologi kiadások előirányzata, melyből közel nettó 86 millió forint a közüzemi díjakból adódik. A rezsikiadások minden épület esetében a megkötött szerződések alapján kerültek tervezésre. A kalkulált mennyiségek a már meghozott takarékossági intézkedések alapján csökkentett mértékben kerültek tervezésre. A közüzemi díjak esetében a legnagyobb kiadást a közvilágítás képezi, mely 2024-ben előreláthatóan 72.714.000 forintot fog jelenteni.

Az önkormányzatnál a legjelentősebb, nettó 58.985.530 forintot a szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások előirányzata képezi. Ebből nettó 28.138.584 forintot jelent a Borsodi Közszolgáltató Nonprofit Kft. részére parkok, közterületek, köztemető, utak, járdák üzemeltetéséért, nettó 18.000.000 forintot a szociális bérlakások üzemeltetéséért fizetendő díj. Az EU-s pályázatok lebonyolítására nettó 6.436.946 forint került tervezésre. A fennmaradó összeg ügyvédi, közjegyzői, főépítészi, szakhatósági díjakra fordítható összeg.

Az egyéb szolgáltatásokon a legjelentősebb kiadást a gyermekorvosnak fizetendő 12.000.000 forint, valamint a helyettesítő háziorvosnak fizetendő 14.400.000 forint képezi. Mindkét feladat esetében az önkormányzat fizeti az orvos díján kívül az asszisztensek bérét, járulékát, helyettesítését, a gyermekorvos esetében a rendelő közüzemi költségeit, a telefonszámlát, a működéshez szükséges eszközök, anyagok, orvosi fogyóeszközök beszerzését. Ezen kívül ezen a jogcímen kerültek még tervezésre többek között a rendezvényekhez, munka- és tűzvédelmi feladatokhoz, térfigyelő kamera üzemeltetéshez (1,2 millió forint), a biztosítási díjakhoz (2,984 millió forint), foglalkozás egészségügyi szolgáltatáshoz kapcsolódó kiadások, az épületek és az egresi városrészen kialakított hulladékgyűjtő szigetek szemétszállítási díjának, a többi épület szemétszállítási díjának kiadásai (2.454.919 forint), továbbá 6.050.000 forint összegben a bank- és postaköltség kiadása. Az iskola egészségügyi szolgáltatás díja 1.136.400 forintot, a 2024. évi vis maior esemény kiadása nettó 994.435 forintot, az önkormányzati ASP kataszterhez kapcsolódó szolgáltatás 824.628 forintot jelent. Az iparterület és inkubátorház üzemeltetéséhez kapcsolódó egyéb szolgáltatási kiadásokhoz 500.000 forint, az önkormányzat által korábban megvásárolt és bontandó épületek bontási kiadásaihoz nettó 3.472.441 forint került tervezésre.

Az önkormányzatnál az üzemeltetési kiadásokon a vásárcsarnok, a rakacai gyermeküdülő, a sportház és a gyermekorvosi rendelő működtetéséhez kapcsolódó üzemeltetési kiadások 1,2 millió forint összegben, hajtó- és kenőanyagbeszerzés 2,3 millió forint összegben, továbbá itt került tervezésre a rendezvényekhez kapcsolódó üzemeltetési anyagok beszerzése is.

Az önkormányzatnál a karbantartási kiadásokon az egyes épületek (István király útja 63. szám alatti Közösségek Háza, Vásárcsarnok, rakacai gyermeküdülő, Sportház, Egészségház, Inkubátorház, Bányász út 2. szám alatti épület, Bányászbemutató Központ esetében 2024. április 30. napjáig) esetében felmerült karbantartási kiadások (pl. felvonó, hőszivattyú, kazán, kémény, játszótéri elemek) kerültek tervezésre összesen 4.990.367 forint összegben. A karbantartási kiadás a Szociális Szolgáltató Központ esetében az előző évhez képest szintén magasabb összegű, mivel folytatódnak az épületek rendbetételi munkálatai. A Mátyás Óvodánál a karbantartási kiadásokból 2.800.000 forint a Mátyás király út 5. szám alatti ingatlan kerítésének karbantartási kiadását tartalmazza.

Az önkormányzatnál a bérleti díjak előirányzatán 343.500 forint összegben az orvosi rendelők bérleti díjai, az iparterülethez kapcsolódó 187.224 forint bérleti díj, valamint a császtai Bányászbemutató Központ internet-ellátottságának megvalósításához egy magánszemély tulajdonában lévő magas helyen lévő oszlop bérleti díja került tervezésre 10 évre 100.000 forint összegben.

Az önkormányzatnál a korábbi években felvett felhalmozási célú kölcsönök kamatai az előző évi drasztikusan megemelkedett kötelezettséghez képest csökkenő tendenciát mutatnak a jegybanki alapkamat csökkenése miatt. 2023. évben a kölcsönökhöz és a lízinghez kapcsolódóan 33,2 millió forint kamatkiadás teljesült. A pénzintézettől megkért kalkulációk és a 2023. évről 2024. első napjaira áthúzódott tőketörlesztés bankszámláról történő terhelése alapján 2024. évre 25.256.163 forint kamatkiadással kell terveznünk (ebből a lízing kamatkiadása 189.651 forint). A várható kamatemelések miatt ezen a jogcímen további 500.000 forint előirányzatot terveztünk.

Az önkormányzatnál a dologi kiadások között 2-200.000 forint összegben került tervezésre két önálló adószámmal nem rendelkező edelényi nyugdíjasklub rendezvényének megvalósítása.

Az intézmények esetében az üzemeltetési kiadásokon tervezett élelmiszerbeszerzésre fordítható kiadás a képviselő-testület által elfogadott nyersanyagnormákkal, valamint a várható igénybevevők létszámával került meghatározásra.

Az intézmények dologi kiadásai tartalmazzák a rendezvények kiadásait, a szakmai jellegű kiadásaikat és az üzemeltetési, karbantartási költségeket. Jelentős összeget képvisel a működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó összege, melynek nagy része nem helyezhető levonásba.

A bevételeknél már említett települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti feladatainak egyéb támogatásából a gyermekétkeztetés kiadásaihoz, a családsegítési, gyermekjóléti feladatokhoz, bölcsődei ellátáshoz, a szociális bérlakások üzemeltetésére, a lakáshoz jutás önkormányzat általi szociális alapon történő támogatására csoportosíthatóak át összegek. Ezeken kívül ebből a támogatásból biztosíthatóak az önkormányzat rendeletében meghatározott különféle pénzbeli és természetbeni ellátások. A központi költségvetés az előző évhez képest 1.392.777 forinttal magasabb összeget, 131.463.633 forintot biztosított. Az előbbiekben részletezett feladatokhoz 68 millió forintot szükséges biztosítani, így a pénzbeli és természetbeni ellátásokra 64 millió forint került tervezésre.

Az egyéb működési célú kiadásokon összesen 114.425.251 forint kiadással kalkulálunk, melyből 105.551.688 forint az önkormányzatnál, 6.938.163 forint a Közös Hivatalnál, 1.743.134 forint a Művelődési Központnál, 192.266 forint a Szociális Szolgáltató Központnál jelentkezik.

A Közös Hivatalnál az előző évi költségvetési maradvány önkormányzatok közötti elszámolásából adódó visszafizetésekből, a másik két intézménynél pályázati pénzeszközök fel nem használt részéből adódik visszafizetési kötelezettség.

Az önkormányzatnál tervezett összegből államháztartáson belüli pénzeszköz átadásra 73.891.688 forintot, államháztartáson kívüli pénzeszköz átadásra 31.660.000 forintot terveztünk.

Államháztartáson belüli pénzeszköz átadáson került megtervezésre a Biztos Kezdet Gyerekház működtetéséhez kapcsolódó támogatás (10.290.840 forint) továbbítása a feladatellátást végző Szociális Szolgáltató Központ felé, továbbá a TOP-5.3.1 Kohézió pályázathoz kapcsolódóan 1.566.346 forint, az EFOP-1.5.3 Komplex Humán pályázathoz kapcsolódóan 10.754.549 forint, a Császta Turisztika pályázathoz kapcsolódóan 27.343 forint támogatás visszafizetése. Az új városi sport- és kulturális központ pályázathoz kapcsolódó támogatás számlavezető pénzintézetnél történő lekötéseiből 16.850.608 forint kamatbevétel keletkezett, valamint 34.351.202 forint pályázati pénzeszköz nem került felhasználásra, így a pályázathoz kapcsolódóan 51.201.810 forint visszafizetést terveztünk. A helyi közutak és járdák 2021. évi támogatásából, valamint a keletkezett kamatbevételből 50.800 forint visszafizetési kötelezettség keletkezett.

Államháztartáson kívüli pénzeszköz átadáson 31.660.000 forint került tervezésre, melyből 15 millió forint vissza nem térítendő támogatást javasolt az önkormányzat tulajdonában lévő Borsodi Közszolgáltató Nonprofit Kft. 2024. évi működőképességének megőrzéséhez biztosítani. A képviselő-testület 2023. évi döntésének megfelelően az Edelényi Hegyek Közössége által lebonyolítandó 2024. évi Bormustrához biztosítandó 3.000.000 forint, valamint az egyházak, egyesületek, civil szervezetek által benyújtott kérelmek alapján összesen 13.660.000 forintot javasolt részükre biztosítani, melynek részletezését a 16. melléklet tartalmazza.

A tartalékok előirányzatán 121.150.658 forint került tervezésre, melyből 15.000.000 forintot általános működési tartalékként, 104.500.997 forintot a pályázatok következő években felmerülő kiadásaihoz, 1.649.661 forintot a Környezetvédelmi Alaphoz kapcsolódó céltartalékként javasolt képezni.

2024. évben összesen bruttó 319.107.318 forint összegű beruházás megvalósítása várható, melyből 263.705.800 forint az EU-s pályázatokhoz kapcsolódik.

Az önkormányzatnál a beruházások tervezett előirányzata 296.458.168 forint, melyből 263.705.800 forint a korábban is említett EU-s támogatásokhoz, 31.352.368 forint a kerékpáros pumpapálya megvalósításához, 1.400.000 forint pedig a működéshez szükséges eszközök beszerzéséhez kapcsolódik.

A hivatalnál a működéshez szükséges eszközök beszerzése érdekében 2.200.000 forint összegű beruházáskeret, míg a Mátyás Óvodánál 400.000 forint a Mátyás király út 5. szám alatti ingatlan internethálózatának kialakításához szükséges előirányzat került tervezésre. A Szociális Szolgáltató Központnál 17.964.150 forint összegű beruházás megvalósítása várható, melynek legnagyobb részét a felvonó nagyobbra történő cseréje fogja képezni. A Hadobás Pál Művelődési Központ esetében 2.085.000 forint összegben többnyire konyhai eszközök, számítástechnikai eszközök, kamerák, sátrak beszerzése szükséges.

A beruházások részletes bemutatása a 7. mellékletben található.

2024. évben összesen bruttó 305.888.784 forint összegű felújítás megvalósítása várható a 8. mellékletben részletezettek szerint, melyből 295.488.784 forint összegű az önkormányzatnál, 10.400.000 forint összegű a Mátyás Óvodánál merül fel. Az önkormányzatnál 209.057.896 forint összegű az EU-s külterületi út pályázathoz kapcsolódik. A felújítások között került megtervezésre az ivóvíz- és szennyvízhálózat használati díjainak a rendszer felújítására visszaforgatandó összege 72.819.403 forint összegben, a Borsodi út 26. szám alatti ÉRV által használt ingatlan bérbeszámítással történt felújításából a 2024. évi bérleti díjból beszámítandó 2.400.000 forintos összeg. A képviselő-testület a 81/2022. (VII. 21.) határozatával 10%-os, 5.669.637 forint összegű önrészt hagyott jóvá az Országos Pályaépítési Program keretében a Magyar Labdarúgó Szövetség által megvalósítandó 64x44 méteres műfüves labdarúgó pálya felújításához, azonban a beszerzési eljárás lebonyolítása után tájékoztatást kaptunk arról, hogy további 1.051.485 forint önrész szükséges, melyet a felújítások között terveztünk. A Császtai úti köztemetőben a ravatalozó épület körüli burkolt felület, valamint a lépcső felújításához 10.160.000 forint került tervezésre.

A Mátyás Óvoda esetében az Árpád út 41. szám alatti ingatlan tetőfelújításával tervezünk.

Az egyéb felhalmozási kiadások között bruttó 78.374.593 forint összegben felhalmozási célú pályázati pénzeszközök visszafizetését terveztük. Ebből 28.607.448 forint az új városi és kulturális központ pályázathoz, 11.782 forint a 2021. évi helyi közutak, járdák felújítása pályázathoz, 3.720.563 forint a TOP-1.1.1-15-BO1-2016-00011 Iparterület pályázathoz, 5.434.947 forint a TOP-5.2.1-15-BO1-2016-00006 TOP SOFT pályázathoz, 1.641.341 forint a TOP-4.3.1-15-BO1-20016-00004 Szocváros rehab. pályázathoz, 668.793 forint az EFOP-1.5.3-16-2017 Komplex Humán pályázathoz, 3.938.698 forint az EFOP-1.2.11-16-2017-00040 Esély otthon pályázathoz, 7.060.169 forint a TOP-3.2.1-16-BO1-2018-00140 Energetika pályázathoz, 27.290.822 forint a TOP-2.1.3-16-BO1-2021-00077 Csapadékvíz elvezetés pályázathoz kapcsolódik.

A finanszírozási kiadások között 52.148.269 forint államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetése, valamint 22.693.600 forint hosszúlejáratú kölcsön tőketörlesztése és 1.089.501 forint összegű pénzügyi lízing kiadása került tervezésre.

A költségvetési rendelet mellékleteiben bemutatásra kerülnek a működési és fejlesztési mérlegek, az intézményenkénti bevételek és kiadások kiemelt előirányzatonként.

Az önkormányzat 2024. évi címrendjét az 1. melléklet tartalmazza.

Edelény Város Önkormányzata 2024. évi összevont mérlegét a 2. melléklet mind összevontan, mind kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti megbontásban tartalmazza. A kiemelt előirányzatonkénti működési célú mérleget a 3., a felhalmozási mérleget a 4. melléklet mutatja be.

Az önkormányzat 2024. évi adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit az 5. melléklet, az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához szükséges saját bevételek részletezését a 6. melléklet tartalmazza.

Az önkormányzat 2024. évre nem tervez olyan fejlesztést, melynek megvalósításához a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (továbbiakban: Stabilitási törvény) 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik szükségessé.

A beruházási kiadási előirányzatok beruházásonkénti részletezését a 7. melléklet, a felújítási kiadások felújításonkénti részletezését a 8. melléklet mutatja be.

Az Európai Uniós támogatással megvalósuló projekteket a 9. melléklet szemlélteti.

Az Edelény Város Önkormányzata által ellátott feladatok kiemelt előirányzatonkénti kiadásait és forrásait összesítve, illetve kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatonkénti megbontásban a 10. melléklet részletezi.

Az Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal által ellátott feladatok kiemelt előirányzatonkénti kiadásait és forrásait összesítve, illetve kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatonkénti megbontásban a 11. melléklet részletezi.

Az Edelényi Mátyás Óvoda és Bölcsőde által ellátott feladatok kiemelt előirányzatonkénti kiadásait és forrásait összesítve, illetve kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatonkénti megbontásban a 12. melléklet részletezi.

Az Edelényi Szociális Szolgáltató Központ által ellátott feladatok kiemelt előirányzatonkénti kiadásait és forrásait összesítve, illetve kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatonkénti megbontásban a 13. melléklet részletezi.

A Hadobás Pál Művelődési Központ, Könyvtár és Közérdekű Muzeális Kiállítóhely által ellátott feladatok kiemelt előirányzatonkénti kiadásait és forrásait összesítve, illetve kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatonkénti megbontásban a 14. melléklet részletezi.

Az Áht. 71. §-a alapján amennyiben a helyi önkormányzat által alapított költségvetési szerv 30 napon túli, lejárt esedékességű elismert tartozásállományának mértéke két egymást követő hónapban eléri az éves eredeti kiadási előirányzatának 10%-át vagy a 150 millió forintot, akkor az irányító szerv a költségvetési szervhez önkormányzati biztost bíz meg. A költségvetési szerv vezetője a 15. mellékletben foglalt adatlapon köteles a tartozásállományról adatot szolgáltatni.

Az önkormányzat által az államháztartáson kívüli szervezeteknek céljelleggel juttatott támogatások kedvezményezett szervezetenkénti részletezését és a támogatás összegét a 16. melléklet tartalmazza.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése rögzíti, hogy a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul mely mérlegeket és kimutatásokat kell szöveges indoklással bemutatni.

Ennek megfelelően az önkormányzat 2024. évi költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban a 2024. évet megelőző második és harmadik év tény adataival, valamint az előző év becsült adataival az 1. függelék tartalmazza.

Több éves kihatással járó döntés a kölcsönök felvételéből és a pénzügyi lízing igénybevételéből adódó kötelezettségekből adódik, melyet kamatokkal együtt a 2. függelék tartalmaz. A jegybanki alapkamat előző évhez viszonyítva történő csökkenéséből a kölcsönök kamatterhei csökkenő tendenciát mutatnak.

Közvetett támogatások címén önkormányzatunk a 3. függelékben részletezettek szerint - az iparűzési adóról szóló rendeletben elfogadottak alapján - a 160.000 forint adóalapot el nem érő adózók, valamint a 20 millió forint adóalapot el nem érő háziorvos, védőnő vállalkozók részére biztosít adómentességet előreláthatóan 583.206 forint összegben, illetve a városban működő civil szervezetek részére történő ingyenes helyiség biztosítása útján 2.474.148 forint összegben.

Az önkormányzat várható bevételi és kiadási előirányzatának teljesítésére vonatkozó előirányzat felhasználási tervet tájékoztató jelleggel a 4. függelék részletezi.

A középtávú tervezés irányszámait az 5. függelék részletezi. A középtávú tervezéstől való eltérést nagyrészt jogszabályi változások (pl. minimálbér és garantált bérminimum) és gazdaságban végbemenő folyamatok befolyásolják. A jegybanki alapkamat változásából adódó kamatkiadások folyamatosan változnak. Az előző évhez képest a közüzemi díjak általánosságban csökkentek, azonban a víz és szennyvíz ára emelkedik. Az élelmiszer nyersanyagok ára már nem növekszik olyan mértékben, mint az előző évben, de az üzemanyagok ára is folyamatosan változik, jellemzően emelkedik, az infláció mértékét szinte minden termék és szolgáltatás esetében érvényesítik a szolgáltatók, melyek által többletkiadásaink keletkeznek. A középtávú tervezéstől eltérést okoz a pályázatokból adódó és a költségvetésbe beépülő bevételi és kiadási előirányzatok teljesülése. Az előző években az iparűzési adó mértékének csökkentése és a kieső bevétel központi kompenzálása következtében a bevétel a tervezettől kedvezőbben alakult, azonban a 2023-tól bevezetett egyszerűsített iparűzési adóalap meghatározás és sávos adózás miatt nem tudjuk hogyan fog realizálódni a bevétel. A korábbi években megnyert pályázatok többnyire kifutottak, az elszámolások 2023-ban megtörténtek, 2024-ben már jelentősen kevesebb pályázat lebonyolítása folytatódik.

A képviselő-testület az engedélyezett létszámot 225 főben határozza meg a 10., 11., 12., 13., 14. mellékletek szerint, a közfoglalkoztatottak létszáma az előző évről áthúzódó programok esetében 33 fő. A későbbiekben induló új közfoglalkoztatási programokban foglalkoztatottak létszáma a rendelet-módosítások során épülnek majd be a költségvetésbe.

A 2024. évi költségvetés költségvetési bevételi és kiadási főösszegét, a költségvetési egyenleget, a finanszírozási bevételek és kiadások főösszegét tartalmazza. A költségvetési hiány finanszírozásáról rendelkezik, továbbá meghatározza a címrendet. Megállapítja a költségvetési bevételek forrásonkénti, a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását önkormányzati szinten, a finanszírozási célú bevételeket és kiadásokat, a költségvetési összevont mérleget. A bevételek és kiadások kiemelt előirányzatainak kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti megbontásáról rendelkezik. Meghatározza a működési és felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlegét.

A 2024. évi költségvetés részletezését, a mellékletek ismertetését tartalmazza. Az általános és céltartalék összegét határozza meg. Rendelkezik a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatáskörökről. Meghatározza a hivatali alkalmazottak és a főállású polgármester cafetéria juttatásának összegét, valamint az igénybevételt szabályozza. Rögzíti a 2024. évi köztisztviselői illetményalap összegét.

A költségvetés végrehajtásának szabályait tartalmazza. Rögzíti a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos jogköröket, felelősségi szabályokat, a költségvetési szervek vezetőinek kötelezettségeit, a jutalmazással kapcsolatos szabályokat, a létszámkerettel való gazdálkodás szabályait, a költségvetés végrehajtásának veszélyeztetése esetén a polgármester jogait, a költségvetési maradvány elvonási lehetőségére, felhasználásának korlátozására vonatkozó szabályokat.

A pénzeszközök felhasználásának szabályait rögzíti, előírja a készpénzkímélő fizetési módok alkalmazását, valamint a házipénztárból teljesíthető kiadások jogcímeit.

A tartalékok és céltartalékok felhasználásának szabályait, a polgármester felhatalmazását tartalmazza.

A költségvetési rendelet módosítását, az előirányzatok módosításának rendjét szabályozza.

A költségvetési szervek tartozásainak rendezése érdekében szükséges önkormányzati biztos kijelöléséről rendelkezik.

A gazdálkodás szabályait tartalmazza. A költségvetési szervek vezetőinek előirányzat felhasználási jogköréről, a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv előirányzat felhasználásával kapcsolatos pénzügyi ellenjegyzés rendjét szabályozza. Előírja a gazdálkodás viteléhez kapcsolódó szabályozás kialakításának rendjét, az előirányzat módosítások nyilvántartásának kötelezettségét, a költségvetési szervek pénzellátásának szabályait.

A költségvetés végrehajtásának ellenőrzésével kapcsolatos szabályozást tartalmazza, a belső kontrollrendszer kialakításának, hatékony működtetésének kötelezettségét, annak értékelési módját írja elő, továbbá a belső ellenőrzéssel kapcsolatos szabályokat rögzíti.

A rendelet hatályba lépésről és hatályvesztéséről rendelkezik.

Átmeneti rendelkezést tartalmaz a rendelet alkalmazására vonatkozóan.