Az Országgyűlés elfogadta Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvényt (továbbiakban: költségvetési törvény).

A költségvetési törvény alapján megterveztük Borsodnádasd Város Önkormányzata (továbbiakban: Önkormányzat) feladataihoz igénybe vehető központi forrásokat. A költségvetés készítése során alkalmaztuk a központi jogszabályokban és a helyi önkormányzati rendeletekben meghatározott előírásokat.

A helyi önkormányzatok számára kötelező feladatot továbbra is törvény írhat elő, az önkormányzatok eltérő adottságait (gazdasági teljesítőképesség, lakosságszám, a közigazgatási terület mérete) is figyelembe véve.

A közpénzek szabályozásával összefüggő egyes törvények, valamint a számvitelről szóló törvény módosításáról szóló 2025. évi XXI. törvény az Áht. előírásait több ponton módosította. A módosítással az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. § (2) bekezdése a következő j) ponttal egészült ki:

Az új előírás lényege, hogy a költségvetési rendeletnek tartalmaznia kell a jogviszonyonkénti létszámadatokat költségvetési szervenként és önkormányzati szinten összesen.

Az Mötv. szerint a helyi közügyek, illetve a helyben biztosítható közfeladatok:

– településfejlesztés, településrendezés;

– településüzemeltetés (köztemetők kialakítása és fenntartása, a közvilágításról való gondoskodás, kéményseprő-ipari szolgáltatás biztosítása, a helyi közutak és tartozékainak kialakítása és fenntartása, közparkok és egyéb közterületek kialakítása és fenntartása, gépjárművek parkolásának biztosítása);

– a közterületek, valamint az önkormányzat tulajdonában álló közintézmény elnevezése;

– törvényben meghatározott kivételekkel az egészségügyi alapellátás, az egészséges életmód segítését célzó szolgáltatások;

– környezet-egészségügy (köztisztaság, települési környezet tisztaságának biztosítása, rovar- és rágcsálóirtás);

– óvodai ellátás;

– kulturális szolgáltatás, különösen a nyilvános könyvtári ellátás biztosítása; filmszínház, előadó-művészeti szervezet támogatása, a kulturális örökség helyi védelme; a helyi közművelődési tevékenység támogatása;

– gyermekjóléti szolgáltatások és ellátások;

– szociális szolgáltatások és ellátások, amelyek keretében települési támogatás állapítható meg;

– lakás- és helyiséggazdálkodás;

– a területén hajléktalanná vált személyek ellátásának és rehabilitációjának, valamint a hajléktalanná válás megelőzésének biztosítása;

– helyi környezet- és természetvédelem, vízgazdálkodás, vízkárelhárítás;

– honvédelem, polgári védelem, katasztrófavédelem, helyi közfoglalkoztatás;

– helyi adóval, gazdaságszervezéssel és a turizmussal kapcsolatos feladatok;

– a kistermelők, őstermelők számára - jogszabályban meghatározott termékeik - értékesítési lehetőségeinek biztosítása, ideértve a hétvégi árusítás lehetőségét is;

– sport, ifjúsági ügyek;

– nemzetiségi ügyek;

– közreműködés a település közbiztonságának biztosításában;

– helyi közösségi közlekedés biztosítása;

– hulladékgazdálkodás;

– távhőszolgáltatás;

– víziközmű-szolgáltatás, amennyiben a víziközmű-szolgáltatásról szóló törvény rendelkezései szerint a helyi önkormányzat ellátásért felelősnek minősül.

További törvényi lehetőségek helyi önkormányzati feladat-telepítésre:

– törvény a felsoroltakon kívül más, a helyi közügy, helyben biztosítható közfeladat ellátását is előírhatja,

– törvényben meghatározott esetekben az önkormányzat és az állam külön, a finanszírozást is rendező megállapodása alapján az önkormányzat állami feladatokat is elláthat,

– a helyi önkormányzatok továbbra is önként vállalhatják olyan helyi közügyek ellátását, amelyet jogszabály nem utal más szerv kizárólagos hatáskörébe. Az önként vállalt feladatok ellátása azonban nem veszélyeztetheti a kötelező feladatok ellátását. Finanszírozásuk forrását elsősorban az önkormányzat saját bevételei, illetve az erre a célra biztosított külön források képezhetik.

A pénzügyi terv összhangban van az önkormányzat gazdasági programjával.

A 2026. évre megfogalmazott költségvetési alapelvek a következők:

1. Takarékos, átlátható és biztonságos működtetés.

2. A kötelezően ellátandó feladatok biztosítása.

3. A szociálisan rászorultak támogatása.

4. Az elindított beruházások megvalósítása, a forrás biztosítása.

5. Tudatos városüzemeltetés és fejlesztés.

6. Az önkormányzat többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok részvétele az önkormányzati feladatok ellátásában.

7. Pályázatok figyelése, kapcsolódás az aktuális pályázatokhoz, a pályázatok önrészének megteremtése.

Célként tűztük ki önkormányzati szinten a munkahelyek megtartását, az önkormányzat stabil működésének biztosítását, a fejlesztési források maximális kihasználását.

Aköltségvetésben betervezésre került a jogszabályi előírások szerinti minimálbér, illetve garantált bérminimum valamint az ágazati központi emelés összege.

A 2026. évi költségvetési bevételek tervezett előirányzata 1.134.509.762,- Ft, melyet a finanszírozású pénzügyi műveletekből származó bevétel 68.135.593,- Ft-tal (Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele) egészít ki, így összesen 1.202.645.355,- Ft forrás fog rendelkezésre állni.

2026-ban – a feladatfinanszírozás keretében – az általános működéshez és ágazati feladatokhoz kapcsolódó támogatásokból származó bevétel csak a kötelezően ellátandó feladatokra fordítható.

A megjelenő pályázati lehetőségeket folyamatosan vizsgáljuk, mert rendkívül fontos az önkormányzat költségvetésének külső forrásokkal való bővítése.

A bevételek csökkenésének ellenére az önkormányzat a kötelező és önként vállalt feladatok körében egyaránt színvonalas közszolgáltatásokat kíván nyújtani. A feladatellátás tárgyi és személyi feltételei biztosítottak.

A 2026. évben a költségvetési bevételek jelentős részét fordítja az Önkormányzat az intézményi feladatellátásra (593.911.163,- Ft).

Az Önkormányzat által működtetett szociális támogatási rendszer 2026-ban is jelentős támogatást tud nyújtani a nehéz anyagi helyzetben lévők számára.

Az Önkormányzat működését 2026-ben hasonlóan az előző évhez egy - az önkormányzatok jövedelemtermelő képességétől függő - általános jellegű támogatás szolgálja. Az általános támogatáson belül külön jelenik meg az önkormányzati hivatal támogatása, a legtipikusabb településüzemeltetési feladatok, illetve az egyéb kötelező önkormányzati feladatok támogatása.

A lakosságszám 2025. évben 2.932 fő.

Iparűzési adóerőképessége a városnak 2025. évben 63.312.533,- Ft volt.

2025. évben az egy lakosra jutó adóerőképesség: 21.593,6,- Ft/fő.

Iparűzési adóalap (%) változás a 2024. évi évhez képest: 121

Önkormányzatok működési támogatása: 572.174.617,-Ft.

Ebből:

A hivatalban foglalkoztatott köztisztviselők illetményemelésére fordítandó összeg: 19.193.230,- Ft.

Az óvodában a pedagógus béremelésre fordítandó összeg: 9.608.700,- Ft.

A köznevelés (1.2. jogcím) - óvodai ellátás biztosítása - feladathoz a 2025. évhez hasonlóan négyelemű finanszírozást biztosítanak:

A szociális feladatok (1.3. jogcím) at önkormányzatunk önállóan látja el.

A család- és gyermekjólét, a szociális étkeztetés, házi segítségnyújtás, bölcsőde bér és üzemeltetési támogatáson felül egyéb jogcímen a központi költségvetés támogatást biztosít a 35.000 Ft egy lakosra jutó adóerő-képességet meg nem haladó települési önkormányzatok egyes szociális jellegű feladataihoz.

A támogatás szempontjából kizárólag az „Ellátottak pénzbeli juttatásai” megfelelő rovatain, esetünkben továbbá

- Lakásfenntartással, lakhatással összefüggő ellátások (közkút),

- Egyéb szociális pénzbeli és természetbeni ellátások, támogatások és

- az Egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása jogcím, a Bölcsőde, mini bölcsőde támogatása jogcím, az Intézményi gyermekétkeztetés támogatása jogcím és a Szünidei étkeztetés támogatása jogcím szerinti támogatásoknál alkalmazható kormányzati funkciókon elszámolt kiadások vehetők figyelembe.

Az egyéb jogcímen kapott támogatás (1.3.1. jogcím) tervezett felhasználása az alábbi (az ágazatok alulfinanszírozása miatt):

A 2026. évben is kötelező önkormányzati feladat a gyermekétkeztetés (1.4. jogcím), mely magába foglalja az intézményi gyermekétkeztetés és a szünidei gyermekétkeztetés jogcím előírányzatát.

Az önkormányzat kulturális feladatainak (1.5. jogcím) – ezen belül a kulturális javak védelme, a muzeális intézmények, a közművelődés és a nyilvános könyvtári ellátás – ellátásához a központi költségvetés 2025. évben is lakosságszám alapján biztosít támogatást 6.488.516,- Ft összegben. Ez az összeg még nem tartalmazza a kulturális ágazatot érintő kötelező béremelés összegét.

A következő táblázat bemutatja az önkormányzat költségvetési törvény által biztosított működési támogatását jogcímenként (nem tartalmazza a szociális ágazati összevont pótlékot, a pedagógusok, illetve a nevelő-oktató munkát közvetlenül segítő munkakörben foglalkoztatottak részére megállapított esélyteremtési illetményrészt, a kulturális ágazatot érintő kötelező béremelés összegét).

Ebből:

A költségvetési előirányzatok kialakításánál a múlt évi terv és tény adatokra támaszkodva terveztünk. A hátralék behajtásra nagy hangsúlyt fordítunk 2026-ban is, de, az ebből származó bevétel nehezen kalkulálható, ezért a vonatkozó tervszámokat a tapasztalati adatok alapján határoztuk meg.

A működési bevételek között szerepel:

- a molnárkalács és száraztészta értékesítésből származó bevétel,

- a rendelkezésre álló hatályos szerződések és előző évi tény adatok alapján az önkormányzati vagyon hasznosításából, bérbeadásából származó bérleti díjak, továbbszámlázott közüzemi díjak, közvetített és egyéb szolgáltatások értéke

- a közterület használat,

- az étkeztetés térítési díj bevétele,

- a kiszámlázott ÁFA,

- a kamatbevétel és

- az egyéb bevételek (korábbi ügyeleti társulásból eredő kiadások visszatérülése, bírósági határozat alapján beszedett bevétel)

Működési kiadások mindösszesen: 1.111.950.896,- Ft

A személyi juttatásokat a jogszabályokban kötelezően biztosított juttatási elemek, a költségvetési törvény bértáblái, valamint a tárgyévi soros előlépések figyelembevételével terveztük meg.

2026. január 1-től a bruttó minimálbér összege 322.800,- Ft, míg a garantált bérminimum összege bruttó 373.200,- Ft. A foglalkoztató által fizetendő szocho mértéke 13 %. Közfoglalkoztatott munkavállaló esetében 6,5%.

A hivatalban foglalkoztatott köztisztviselők illetményemelésére fordítandó összeg: 19.193.230,- Ft.

Az óvodában a pedagógus béremelésre fordítandó összeg: 9.608.700,- Ft.

Jubileumi jutalom „nők 40” nyugdíjhoz szocho-val (2 főt érint): 11.439.575,- Ft.

Az önkormányzat - a képviselő-testület hivatalánál foglalkoztatott köztisztviselők vonatkozásában - a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvényben foglaltaktól eltérően - az illetményalapot a korábbi években 57.975,- Ft-ban állapította meg.

A köztisztviselők kötelező cafetéria keret éves betervezett összege 2026. évben 300.000,-Ft/fő.

Az egyéb költségvetési szervek esetében az adható, de nem kötelező cafetéria keret éves betervezett összege: 100.000,- Ft/fő.

Jeles napokra (Magyar Bölcsődék napja, pedagógusnap, Szociális Munka Napja) 25.000,- Ft/fő utalványt terveztünk be.

A személyi és dologi kiadásokat intézményenként, részletesen a költségvetési táblák - 6. sz. tájékoztató táblázata - mutatják be.

Személyi juttatások, járulékok, szocho betervezett összege 2026. évben: 747.740.574,- Ft.

Dologi kiadások betervezett összege 2026. évben: 347.751.821,- Ft.

Ellátottak pénzbeli juttatásai (segély, köztemetés, települési támogatás, stb.): 8.400.000,- Ft.

Egyéb működési kiadások: 8.058.501,- Ft

Ebből:

- ÁH-n belülre: Ózd Kistérség Többcélú Társulás 2.200.000,- Ft

- Visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása ÁH-n kívülre: 800.000,- Ft

- Egyéb ÁH-n kívülre: Civil szervezetek: 1.160.000,- Ft

- előző évi elszámolásból származó befizetés kamat nélkül (2017. évi önkormányzati feladatellátást szolgáló fejlesztési pályázatból fennmaradó visszafizetési kötelezettség): 3.898.501,- Ft (2025. december hónapban folyósított REKI támogatott, így a fedezete a pénzügyi maradványban).

Beruházások: 3.412.100,- Ft

Felújítások: 65.759.662,- Ft

Összesen: 69.171.762,- Ft

2026. évben az államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése 21.522.697,- Ft (2025. december hónapban kapott normatíva előleg összege).

Költségvetési táblák

Az irányítószervei támogatás (intézményfinanszírozás) az összevont (konszolidált) mérlegben, kimutatásokban nem jelenik meg.

Konszolidálás előtti összeg: (Költségvetési táblák – 11. melléklet / Kiadási jogcím / 51. sor):

593.911.163,- Ft.

Konszolidálás: - 593.911.163,- Ft (Intézmények költségvetési táblái / Bevételi jogcím / 34. sor)

Konszolidált összeg: 0,- Ft.

Az intézményfinanszírozásból a költségvetési törvény alapján kapott ágazati támogatások, óvoda esélyteremtési támogatás és szociális ágazati pótlék összege: 555.898.171,- Ft.

Önkormányzat saját forrása: 38.012.992,- Ft

Ebből: - Közösségi Ház és Könyvtár 18.253.927,- Ft

- Óvoda 10.166.768,- Ft

- Házi segítségnyújtás 9.592.297,- Ft

A személyi és dologi kiadásokat intézményenként, részletesen a költségvetési táblák - 6. sz. tájékoztató táblázata - mutatják be.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése szerint a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:

1. előirányzat felhasználási tervét (költségvetési táblák – 1. sz. tájékoztató tábla),

2. az önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban (összes bevételét, kiadást) (költségvetési táblák – 2. sz. tájékoztató tábla),

3. a közvetett támogatásokat (pl: adóelengedéseket, adókedvezményeket) tartalmazó kimutatást (költségvetési táblák – 3. sz. tájékoztató tábla),

4. többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve (költségvetési táblák – 4. sz. tájékoztató tábla),

5. az Áht. 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait (költségvetési táblák – 5. sz. tájékoztató tábla).

A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtása elősegíti az önkormányzat Gazdasági Programjában és költségvetési koncepciójában a szociális rendszer fejlesztésére vonatkozó célok megvalósítását, a foglalkoztatás növelését.

A rendeletben foglaltak végrehajtásának gazdasági, költségvetési hatását az előterjesztés részletesen tartalmazza.

A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtása elősegíti a Gazdasági Programban meghatározott Környezetvédelmi Program megvalósulását.

A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtásának egészségügyi követelményei nincsenek.

A költségvetési rendeletben foglalt pénzügyi,- számviteli és szociális előírások végrehajtása a szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat jelent a költségvetési szervek számára.

A költségvetési rendelet megalkotását szükségessé teszi az Mötv. és az Áht. előírásai, melynek elmaradása törvényességi mulasztásnak számít, ami támogatás megvonásával jár.

A költségvetési rendelet alkalmazásához szükséges személyi, tárgyi, szervezeti és pénzügyi feltételek rendelkezésre állnak.