Prügy Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2025. (VII. 31.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 3/2025. (III. 14.) rendelet módosításáról
Hatályos: 2025. 08. 01Prügy Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2025. (VII. 31.) önkormányzati rendeletének indokolása
2025.08.01.
az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 3/2025. (III. 14.) rendelet módosításáról
Végső előterjesztői indokolás
Általános indokolás
Az önkormányzatok és azok költségvetési szervei előirányzat gazdálkodást folytatnak az államháztartásról szóló 2011. CXVCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.), illetve az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Áhsz.) alapján.
Abban az esetben, ha a költségvetési rendelet módosítása szükségessé válik, a rendelet módosításának végrehajtásáról az Áht. 34. § (1)-(4) bekezdése a következők szerint rendelkezik:
„(1) A helyi önkormányzat költségvetési rendeletében megjelenő bevételek és kiadások módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a (2) és (3) bekezdésben meghatározott kivétellel a képviselő-testület dönt.
(2) A helyi önkormányzat költségvetési rendelete a polgármester számára lehetővé teheti a helyi önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosítását és a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosítást.
(3) A helyi önkormányzati költségvetési szerv bevételi előirányzatai és kiadási előirányzatai a Kormány rendeletében meghatározott esetben a helyi önkormányzati költségvetési szerv saját hatáskörében módosíthatóak, a kiadási előirányzatok egymás között átcsoportosíthatóak.
(4) A képviselő-testület a (2) és (3) bekezdés szerinti előirányzat-módosítás, előirányzat-átcsoportosítás átvezetéseként – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-i hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét a 23. § (5)[1] bekezdésében meghatározottakra is figyelemmel. Ha év közben az Országgyűlés – a helyi önkormányzatot érintő módon – a 14. § (3) bekezdése szerinti fejezetben meghatározott támogatások költségvetési kiadási előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását.”
A 2025. évi XXI. törvény az Áht. 23. §-át a következő (5) bekezdéssel egészítette ki:
„A költségvetési rendelet 34. § (4) bekezdése szerinti módosítása részletesen bemutatja a tárgyévet megelőző év rendelkezésre álló tényadatának feltüntetése mellett azonos szerkezetben, átlátható módon és észszerű részletezettséggel a tárgyévi előirányzat-módosítások, előirányzat-átcsoportosítások összegszerű változásait, valamint annak – szükségességének oka szerinti – indokait és tervezett hatását is.”
Az új előírás értelmében a költségvetési rendelet módosításakor be kell mutatni a tárgyévet megelőző év - jelen esetben a 2024. évi – tényadatokat, valamint tárgyévi előirányzat-módosítások összegszerű változásait.
A 2025. évi XXI. törvény az Áht. 23. § (2) bekezdését további j) ponttal egészítette ki: a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a helyi önkormányzat és az általa alapított költségvetési szervek – önkormányzati szinten összesített és a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek szerinti tételes megbontásban a – költségvetési évre vonatkozó, jogviszonyonkénti tervezett létszámadatait.
Részletes indokolás
A Prügy Község Önkormányzat 2025. évi költségvetésében elfogadott eredeti előirányzatát az alábbi tételek miatt szükséges módosítani:
Bevételek:
Az önkormányzatok működési támogatása növekszik +30.792.614,- Ft-tal.
Ebből a májusi felmérés eredménye:
- 3.410.000,- Ft közvilágítás üzemeltetési támogatás egy részéről lemondás miatt,
+ 12.729.076,- Ft a köztisztviselői illetményemelés ellentételezésére kapott támogatás miatt,
+ 1.017.000,- Ft az óvodapedagógusok átlagbéralapú támogatásának ismételt megemelése miatt,
+ 593.928,- Ft a települési önkormányzatok kulturális feladatainak bérjellegű kiegészítő támogatása miatt,
+ 5.504.214,- Ft a szociális ágazati összevont pótlékra érkezett támogatás miatt,
+ 14.261.466,- Ft a köznevelési feladatokat érintő esélyteremtési illetményrészre jutó eddigi támogatás miatt,
+ 96.930,- Ft előző évi elszámolásból származó bevétel miatt.
+ 9.087.104,- Ft a polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatást át kell tenni a kiegészítő támogatások közül az önkormányzatok működésének általános támogatása sorra, ez megjelenik az összesen támogatási összegben pluszban és mínuszban is.
Az egyéb működési bevétel előirányzata csökken -20.359.608,- Ft-tal. Az eredeti előirányzat készítésekor itt lett számba véve a szociális ágazati pótlék, az esélyteremtési illetményrész havonkénti megtérítése, és a kulturális kiegészítő támogatás, hogy a hozzákapcsolódó kiadás tervezhető legyen. Így havonta átkerül egyik bevételi jogcímről a másikra.
Kiadások:
A személyi juttatásoknál +12.164.669,- Ft-tal nő az előirányzat önkormányzati szinten.
A hivatalnál a központi béremelés miatt +11.264.669,- Ft növekedés van, az óvodánál szintén a központi intézkedés miatt + 900.000,- Ft-tal növekszik a személyi juttatás előirányzata.
A munkaadókat terhelő járulékok előirányzata +1.581.407,- Ft növekszik, melyből a hivatalnál jelenik meg +1.464.407,- Ft, az óvodánál pedig + 117.000,- Ft.
A dologi kiadásoknál – 9.655.229,- Ft összeggel csökken az előirányzat- összességében.
Csökken -3.410.000,- Ft-tal a közvilágításnál. Csökken – 6.342.159,- Ft-tal előirányzat átcsoportosítás miatt. Átcsoportosítás a 2024. évi visszafizetésre és a 2023. évi visszafizetés kamatára vált szükségessé. Továbbá növekedésként könyveltük a + 96.930,- Ft pótlólagosan kapott előző évi támogatásból jelentkező többletet dologi kiadásként.
Az egyéb működési célú kiadásoknál +6.342.159,- Ft növekedés van. Itt szerepel az előző évi elszámolásból származó visszafizetés előirányzata és a 2023. évi visszafizetés utáni kamatkiadás előirányzata.
A jelen előirányzat módosítással +10.433.006,- Ft-tal növekszik a 2025. évi bevételi és kiadási előirányzat.
A 2025. évi 1. sz. módosítás után a 2025. évi költségvetési rendelet költségvetési fő összege 1.287.805.769,- Ft-ra változik
1. §
A 2025. január 1. és július 31. közötti időszakban a bevételi és kiadási jogcímek előirányzatának változása miatt a 2025. évi költségvetési rendeletben megállapított költségvetési és finanszírozási bevételét-kiadását módosítja a képviselő-testület.
2. §
A képviselő-testület meghatározza az Önkormányzat költségvetésében módosítással érintett mellékleteit
1. melléklet: költségvetési bevételek forrásonkénti, a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását önkormányzati szinten, továbbá a finanszírozási bevételeket és kiadásokat és azon belül kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok szerinti bontásban (rendelet módosítás 1. melléklete).
2. melléklet: a működési és felhalmozási bevételek és kiadások előirányzatai mérlegszerű bemutatása önkormányzati szinten (rendelet módosítás 2. melléklete).
9. melléklet: a megállapított bevételek és kiadások önkormányzati, közös önkormányzati hivatali, továbbá költségvetési szervenkénti megoszlását és az éves (tervezett) létszám előirányzatot, valamint a közfoglalkoztatottak létszámát költségvetési szervenként, feladatonként és azon belül kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok szerinti bontásban (rendelet módosítás 6. melléklete).
11. melléklet: a 2025. évi általános működés és ágazati feladatok támogatásának alakulása jogcímenként (rendelet módosítás 7. melléklete).
13. melléklet: kiegészítés a jogviszonyonkénti tervezett létszámadatokat tekintettel az Áht. 23. § (2) bekezdés j) pontjára, a rendelet módosítás 9. melléklete tartalmazza részletesen.
3. §
A rendelet-módosítás meghatározza a rendelet hatálybalépését.
[1] Megállapította: 2025. évi XXI. törvény 10. §. Hatályos: 2025. V. 13-tól.