Az államháztartásról szóló CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (3) bekezdése előírja, hogy a jegyző által elkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-ig nyújtja be a képviselő-testületnek, amennyiben a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig elfogadta.

A költségvetési rendelet alapját képezi Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvény, valamint a kapcsolódó jogszabályi változások. Továbbra is hatályban van módosításokkal a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény és annak végrehajtásáról szóló 353/2011. (XII.30.) kormányrendelet.

A költségvetés készítésével kapcsolatos alapvető előírásokat az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.), a részletszabályokat az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet határozza meg. A költségvetési rendelet mellékleteit képező táblák struktúrája megfelel a jelenleg hatályos államháztartási számviteli rendszerre vonatkozó jogszabályoknak, amelyek egyik lényeges eleme a rovatrend szerinti tervezés és elszámolás.

A 2024. évi költségvetés tervezésénél számba vettük mindazon bevételeket és kiadásokat, amelyek az Önkormányzat tevékenységével kapcsolatosak, jogszabályon alapulnak, szerződési, megállapodási (különösen többéves) kötelezettségen alapulnak, vagy a tapasztalatok alapján rendszeresen előfordulnak, illetve az Önkormányzat vagyonának hasznosításával függenek össze

A helyi önkormányzatok központi költségvetési támogatási rendszere 2024. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladatalapú támogatási rendszerben történik. A működési célú támogatások az önkormányzat törvényi előírás alapján ellátandó kötelező feladataihoz biztosítanak bevételi forrást a központi költségvetésből. A tervezett bevételek nagyobb részben az egyes mutatók figyelembevételével igényelt, a központi kormányzat részéről jóváhagyott támogatásokat tartalmazzák.

Az általános támogatáson belül külön jelenik meg az önkormányzati hivatal támogatása, a legtipikusabb településüzemeltetési feladatok, illetve az egyéb kötelező önkormányzati feladatok támogatása. Az önkormányzati hivatal tekintetében a támogatási elv nem változik, a számítási mód alapján az alacsonyabb adóerő-képességű tagtelepülések után magasabb összegű támogatást biztosít a központi költségvetés. A fajlagos összeg tovább emelkedik: 5 537 000 forint/főről 6 633 500 forint/főre.

A 2023. december 1-jével megemelkedett minimálbér és garantált bérminimum 2024. évi kezelésére a 2024. évi költségvetési törvény 20. § (4) bekezdése alapján az államháztartásért felelős miniszter a jogszabály vagy kormányhatározat alapján járó többlet személyi juttatásoknak és az azokhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékoknak és szociális hozzájárulási adónak a kifizetése érdekében a 2. melléklet, 7. melléklet és 8. melléklet szerinti támogatási jogcímek fajlagos összegeit megemelte. Ezen intézkedés alapján történt a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény szerinti illetményemelés és az egyéb bérintézkedésekhez szükséges források 2024. évi biztosítása is.

A költségvetés tervezése során áttekintettük 2024. évi feladatainkat, felmértük azok forrás és létszámigényét, az ezekhez fedezetül szolgáló bevételeinket az előző évek adatai alapján terveztük meg. Figyelemmel voltunk azon önkormányzati elvárásra, hogy a község működőképességét fenntartsuk, az önkormányzat kötelező feladatait és az önként vállalt feladatokat legalább az előző évi szinten teljesítsük. Az előzőeken túl, kiemelt feladatunk a rendelkezésre álló pályázati források maximális kihasználása.

A korábbi évekhez hasonlóan a működési költségvetési bevételek között szerepelnek a közhatalmi bevételek. A közhatalmi bevételek a kötelező és az önként vállalt feladatok finanszírozásához egyaránt hozzájárulnak. A közhatalmi bevételek 2023. évben jelentősen meghaladták a 2022. évit, mely növekedés a vállalkozások 2022.évi bevételnövekedéséből ered. A 2024. évi bevételek nagyságát ennek megfelelően terveztük.

A működési bevételek között a korábbi évek gyakorlatának megfelelően a különféle étkeztetések díjából származó bevételeket, az ingatlanok bérbeadásából származó bevételeket, a továbbszámlázott szolgáltatások díjbevételeit, valamint ezek ÁFA tartalmát terveztük meg.

A felhalmozási célú támogatások között azokat a pályázati támogatások szerepeltetjük, melyek vonatkozásában az önkormányzat pozitív elbírálásban részesült, illetve támogatói okirattal rendelkezik. A rendelkezésre álló információk szerint 6.000 eFt-ot került tervezésre, mely a Magyar Falu Programban benyújtott temető, urnafal bővítésének támogatása.

Felhalmozási bevételként ingatlanértékesítés került tervezésre, 10.000 eFt értékben.

Az önkormányzat finanszírozási bevételként a 2023. évi maradvány igénybevételét tervezi. Az önkormányzat 2023. évi várható működési és felhalmozási célú maradványának összegét az előző év költségvetési és finanszírozási egyenlege alapján terveztük (tényleges megállapítása és elfogadása a zárszámadási rendelet elfogadásakor történik meg).

A személyi juttatások részeként mind az önkormányzat, mind az intézmények tekintetében a törvény szerinti illetményeket, munkabéreket az engedélyezett létszámkeretek, illetve a munkaszerződések figyelembevételével terveztük. A 2024. évi tervezett előirányzat a 2023. évi eredeti előirányzathoz képest növekedést mutat, amely növekedés többek között a következő tényezőkre vezethető vissza:

A hivatal kiadásai az általánosan ismertetett elveknek megfelelően kerültek megtervezésre, jubileumi és nyugdíjba vonulási jutalommal, továbbá 2024. március hónaptól a köztisztviselők átlagosan 10,5 %-os béremelését tartalmazó előirányzattal, valamint nettó 273.000,-ft/fő cafetéria összeggel. A hivatal állományában 2024. évben személyi változások várhatóak. Ehhez kapcsolódóan előzményként fontos megemlíteni, hogy 2023-ban 1 fővel növekedett a köztisztviselői létszám, így jelenleg 10 fő a köztisztviselők létszáma. Az érintett dolgozó korábban önkormányzathoz tartozó egyéb jogviszonyban látott el feladatokat. 1 fő köztisztviselő 2024. február 01. napjától betegszabadságon van, gyermeket vár. Várható továbbá, hogy 2024. július hónaptól 1 fő köztisztviselő a nők 40 éves szolgálati idejével nyugállományba vonul. Természetesen munkaköre nem szűnik meg, a létszám feltöltésre kerül, tehát a bérrel és hozzá kapcsolódó járulékkal teljes 2024. évre tervezünk. A működéshez szükséges alapvető 2023. évi bázisadatokon alapuló kiadás mértékkel terveztünk. A dologi kiadások előirányzata fedezetet nyújt közüzemi költségekre, szakértői megbízási díjakra, az alapfeladat ellátásához szükséges tárgyi infrastruktúra fenntartására.

Az óvoda köznevelési feladatának ellátásához rendelt humán erőforrás tekintetében a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény, és a vonatkozó rendelkezésekkel összhangban terveztünk.

A központi költségvetés az óvodapedagógusok illetményének emeléséhez szükséges fedezetet biztosította, amely kizárólag a bér és járulék kifizetésére fordítható.

A köznevelési foglalkoztatottak óvodapedagógusok átlagbére 2023. évhez képest 2024. évben jelentősen növekedett.

A működési kiadások drasztikus emelésével nem számolunk, a tavalyi bázisadattal terveztünk, a dologi kiadok között bruttó 40.640,-ft/fő/év munkaruha juttatás biztosításával.

A bölcsődére kapott központi támogatás sajnos nem fedezi a személyi juttatások és járulékai előirányzatát, ezáltal az intézmény működési kiadásaihoz az önkormányzatnak kell fedezetet biztosítani.

Az intézmény tekintetében terveztünk nettó 8.000,-ft/hó/fő cafetéria biztosítását.

A személyi juttatások előirányzat tartalmazza a nettó 8.000,-ft/fő/hó cafetéria összegét, a dologi kiadások esetében a 2023. évi bázisadattal terveztünk.

Eredeti előirányzatban közfoglalkoztatás a jelenlegi közfoglalkoztatási programokban szereplők bére és annak járulékai került tervezésre az önkormányzatnál. A dologi kiadások mértéke minimális, ahogyan már a korábbi években is megszokhattuk. Intézmények tekintetében az Óvodánál és az Idősek Klubjánál került tervezésre közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó személyi juttatás és annak járuléka.

A munkaadókat terhelő járulékok, és szociális hozzájárulási adó előirányzat a személyi juttatások 13%-os, közfoglalkoztatottak esetében 6,5%-os szociális hozzájárulási adó terhét, illetve egyes juttatások személyi jövedelemadó terhét tartalmazza.

A dologi kiadások előirányzata az ismert szerződések, megállapodások, valamint a 2023. évről áthúzódó kötelezettségek, illetve kötelezettségvállalások figyelembevételével tervezett.

Az ellátottak pénzbeli juttatásai a szociális kiadásokat foglalják magukba. Itt kerültek tervezésre a települési támogatások kiadásai, valamint a szociális tűzifa támogatás összege.

A jogszabályi előírásoknak megfelelően, egyéb működési célú kiadások előirányzatok között szerepel a szolidaritási hozzájárulás 2024. évi összege, mely 582.313.-Ft. Itt szerepel még az önként vállalt feladatok között a civil szervezetek részére nyújtandó támogatások összege.

Felhalmozási kiadások között a beruházások és felújítások 2024. évi várható kiadásai szerepelnek. Mindkét kiemelt jogcím főként az önkormányzatnál jelentkezik. Beruházások között a korábbi évekről áthúzódó pályázatok keretében megvalósuló és befejezésre kerülő fejlesztések szerepelnek: az apartmanház kialakítása, borutca kialakításának III. és IV. ütemem, dűlőút fejlesztése II. ütem, tarcali iskola energetikai korszerűsítése, külterületi út fejlesztése, temető-urnafal bővítése, belterületi zöldinfrastruktúra fejlesztése. Mindezek együttes összege 1.261.081.625.-Ft, fedezete a 2023.évi maradvány összege. Itt szerepel még a Magyar Falu Program keretében elnyert támogatásból megvalósuló urnafal bővítés a temetőn, 6.000.000.-Ft összeggel.

Intézmények tekintetében a Közös Hivatalnál került betervezésre egyéb tárgyi eszköz beszerzés, 500.000.-Ft összegben.

Felújítások kiemelt költségvetési soron a beruházásokhoz hasonlóan, pályázatokból megvalósuló fejlesztések szerepelnek. Befejeződik a művelődési ház felújítása, az önkormányzati konyha fejlesztése, valamint a csapadékvízelvezető-rendszer fejlesztése. Az intézményeknél felújítási kiadások nem szerepelnek a rendelet-tervezetben.

A jogszabályi előírásoknak megfelelően a kiadások között terveztük a 2024. évi államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetésének kötelezettségét.

A rendelet elfogadásának a város lakosság a tekintetében figyelemmel a foglalkoztatottak és az ellátottak, továbbá az egyes rendelkezések által közvetett joghatással érintettek körére kijelenthető a rendelet társadalmi, gazdasági hatása jelentékeny. A költségvetési hatása éppen a költségvetés létrehozása aktusában található, hiszen a rendelet a helyi önkormányzat működésének és fejlesztései finanszírozásának legfőbb költségvetési alapdokumentuma. A rendelet határozza meg a költségvetés főbb előirányzat csoportjait, a működés és felhalmozás arányait a bevételek kiadások várható mértékét.

Környezeti és egészségi következmények:

A rendeletmódosításnak közvetlen környezeti és egészségi következménnyel nem jár.

Adminisztratív terheket befolyásoló hatásai:

Adminisztratív terheket befolyásoló hatása nincs.

A jogszabály megalkotásának szükségességét, a jogalkotás elmaradásának várható

következményei:

A rendelet elfogadása hiányában az önkormányzat mulasztásos jogsértést követ el, és az Áht. 25. § alapján március 15-ét követően az átmeneti gazdálkodásról rendeletalkotásra kötelezett. Ennek elmaradása esetén az önkormányzat részére járó egyes támogatások folyósítása az államháztartásról szóló törvényben meghatározottak szerint felfüggesztésre kerül.

A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek:

A jogszabály az önkormányzat és költségvetési szervei részéről többlet személyi, szervezeti és tárgyi feltételt nem igényel.

A tervezés alapvető szemlélete az volt, hogy a feladatellátáshoz szükséges működési feltételek biztosítottak legyenek. A költségvetési tervezés gyakorlatának megfelelően továbbra is legfontosabb feladat az önkormányzat fenntartásában álló intézményrendszer működőképességének fenntartása és az önkormányzat kötelező feladatainak ellátása.

Mindezek tekintetében kérem, hogy a Tisztelt Képviselő-testület az előterjesztés szerinti 2024. évi költségvetési rendeletet alkossa meg.

Tarcal, 2024. február 23.

Előterjesztést készítette: Bajzáthné Bekényi Zsuzsanna

jegyző