Az államháztartásról szóló CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (3) bekezdése előírja, hogy a jegyző által elkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-ig nyújtja be a képviselő-testületnek, amennyiben a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig elfogadta.

A költségvetés készítésével kapcsolatos alapvető előírásokat az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.), a részletszabályokat az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet határozza meg. A költségvetési rendelet mellékleteit képező táblák struktúrája megfelel a jelenleg hatályos államháztartási számviteli rendszerre vonatkozó jogszabályoknak, amelyek egyik lényeges eleme a rovatrend szerinti tervezés és elszámolás.

Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.) 27. § (2) bekezdés alapján a polgármester a Képviselő-testület elé terjeszti a bizottságok által megtárgyalt rendelet-tervezetet, amelyhez csatolja legalább a pénzügyi bizottság írásos véleményét.

A 2025. évi költségvetés tervezésének megkezdése előtt fontos áttekinteni a központi költségvetési törvény helyi önkormányzatokra vonatkozó részeit, illetve a várható bevételeket, kiadásokat és kötelezettségvállalásokat. Ezek figyelembevételével lehet megállapítani a következő év gazdálkodási célkitűzéseit és elkezdeni a következő év költségvetésének tervezési feladatait.

Tarcal Község Önkormányzatának jegyzője a költségvetési rendelet-tervezetet a költségvetési szervek vezetőivel egyeztette, annak eredményét írásban rögzítette.

A költségvetési rendeletet Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről szóló 2024. évi CX. törvény (a továbbiakban: Költségvetési törvény) szabályozórendszerére alapoztuk.

A 2025. évi költségvetés tervezésénél számba vettük mindazon bevételeket és kiadásokat, amelyek az Önkormányzat tevékenységével kapcsolatosak, jogszabályon, továbbá szerződési, megállapodási (különösen többéves) kötelezettségen alapulnak, vagy a tapasztalatok alapján rendszeresen előfordulnak, illetve az Önkormányzat vagyonának hasznosításával függenek össze.

Összegzésként elmondható, hogy az önkormányzatnak a jövőben is célja, a működőképességét megőrizze, biztosítsa az eddigi szolgáltatások színvonalának megőrzését, valamint a fejlesztési lehetőségek ésszerű, szükségletekhez igazodó kihasználását.

Továbbra is fontos a reális szükségletek felmérése, az önkormányzati célok, elképzelések megvalósíthatóságának objektív értékelése, az önkormányzati fenntartású intézmények folyamatos működését, gazdálkodásának stabilitását biztosító intézkedések megtétele.

Követelményként fogalmazódik meg a működési bevételek és a működési kiadások, valamint a felhalmozási bevételek és a felhalmozási kiadások költségvetési egyensúlyának biztosítása, a működési hiány nélküli, körültekintő, óvatos, a kötelező feladatokat előtérbe helyező költségvetési gazdálkodás.

Mindezek tekintetében kérem, hogy a 2025. évi költségvetési rendelet-tervezetet és mellékleteit áttekintve döntsön a képviselő-testület a tervezet elfogadásáról.

Tarcal, 2025. február 20.

A 2025. évi költségvetés bevételének és kiadásának összegeit tartalmazza.

Az önkormányzat és intézményei bevételének és kiadásának részletezését tartalmazza.

A helyi önkormányzatok központi költségvetési támogatási rendszere 2025. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladatalapú támogatási rendszerben történik. A működési célú támogatások az önkormányzat törvényi előírás alapján ellátandó kötelező feladataihoz biztosítanak bevételi forrást a központi költségvetésből. A tervezett bevételek nagyobb részben az egyes mutatók figyelembevételével igényelt, a központi kormányzat részéről jóváhagyott támogatásokat tartalmazzák. A költségvetési törvényt áttekintve általánosságban elmondható, hogy a feladatfinanszírozás rendszere alapvetően nem változik 2024. évhez képest.

Az általános támogatáson belül külön jelenik meg az önkormányzati hivatal támogatása, a legtipikusabb településüzemeltetési feladatok, illetve az egyéb kötelező önkormányzati feladatok támogatása. Az önkormányzati hivatal tekintetében a támogatási elv nem változik, a számítási mód alapján az alacsonyabb adóerő-képességű tagtelepülések után magasabb összegű támogatást biztosít a központi költségvetés.

Önkormányzati hivatal működésének támogatása az elismert hivatali létszám alapján a személyi és dologi kiadások elismert átlagos költségei figyelembevételével történik. Fajlagos összege változatlanul 6.994.000 Ft/fő-re.

Polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatás a polgármesteri illetmény és költségtérítés, valamint az ezekhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetésére használható fel.

A támogatás a legfeljebb 30.000 fő lakosságszámú községi, nagyközségi és városi önkormányzatokat illeti meg az egy lakosra jutó adóerő-képesség figyelembevételével. A polgármesteri illetmények 2024. október 01. hónaptól tárgyév júliusig fizetendő összegéhez kapcsolódó 9 havi kiegészítő támogatásának összege az előzetes információk alapján 9.087.104,-Ft. A támogatásból ezidáig 3 hónap finanszírozását kaptuk meg. A támogatás további folyósítása havonta, egyenlő részletekben, a nettó finanszírozás keretében történik.

A 2025. január 1-jével megemelkedett minimálbér és garantált bérminimum 2025. évi kezelésére a 2025. évi költségvetési törvény alapján az államháztartásért felelős miniszter a jogszabály vagy kormányhatározat alapján járó többlet személyi juttatásoknak és az azokhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékoknak és szociális hozzájárulási adónak a kifizetése érdekében a 2. melléklet, 7. melléklet, 8. melléklet és 9. melléklet szerinti támogatási jogcímek fajlagos összegeit megemelte. Ezen intézkedés alapján történt a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény szerinti illetményemelés és az egyéb bérintézkedésekhez szükséges források 2025. évi biztosítása is.

A költségvetés tervezése során áttekintettük 2025. évi feladatainkat, felmértük azok forrás és létszámigényét, az ezekhez fedezetül szolgáló bevételeinket az előző évek adatai alapján terveztük meg. Figyelemmel voltunk azon önkormányzati elvárásra, hogy a község működőképességét fenntartsuk, az önkormányzat kötelező feladatait és az önként vállalt feladatokat legalább az előző évi szinten teljesítsük. Az előzőeken túl, kiemelt feladatunk a rendelkezésre álló pályázati források maximális kihasználása.

A korábbi évekhez hasonlóan a működési költségvetési bevételek között szerepelnek a közhatalmi bevételek. Az önkormányzat legjelentősebb bevételi forrásai továbbra is a helyi adókból származó bevételek. A helyi adók közül a telekadó és az idegenforgalmi adó vonatkozásában emelkedtek az adómértékek, mely emelkedésre az adóbevételek tervezésénél is figyelemmel voltunk.

A 2024. évi teljesítés adatokat figyelembe véve a 2025. évi költségvetési év adóbevételei az alábbiak szerint prognosztizálhatóak:

A helyi adóknál az előző évek irányelvét kell alkalmazni a tervezés folyamán, a pénzügyi egyensúly megtartása érdekében törekedni kell a reális tervezésre, hiszen ezek a bevételek a költségvetésen belül arányában a legjelentősebb tételek.

A 2025. évi bevételek nagyságát ennek megfelelően terveztük. Az előzetes információk szerint 2025. évben új elem a helyi iparűzési adóbevétel prognosztizált többletének elvonása. A költségvetési törvényjavaslat 43. § (5) bekezdése értelmében az önkormányzat a helyi iparűzési adóbevétel többlete alapján törvényben meghatározott fizetési kötelezettségének beszámítása a települési önkormányzat számára folyósítandó támogatás összegéből a nettó finanszírozás keretében történik. Mivel a helyi iparűzési adóbevételi többlet elvonásának összege még nem ismert, az adóbevételt megközelítőleg a 2024. évi szinten prognosztizáljuk.

A működési bevételek között a korábbi évek gyakorlatának megfelelően a különféle étkeztetések díjából származó bevételeket, az ingatlanok bérbeadásából származó bevételeket, a továbbszámlázott szolgáltatások díjbevételeit, valamint ezek ÁFA tartalmát terveztük meg.

A felhalmozási célú támogatások között a 13. sz. mellékletben azokat a pályázati támogatásokat szerepeltetjük, melyek tárgyévben folyamatban vannak.

Az önkormányzat finanszírozási bevételként a 2024. évi maradvány igénybevételét tervezi. Az önkormányzat 2025. évi várható működési és felhalmozási célú maradványának összegét az előző év költségvetési és finanszírozási egyenlege alapján terveztük (tényleges megállapítása és elfogadása a zárszámadási rendelet elfogadásakor történik meg).

A személyi juttatások részeként mind az önkormányzat, mind az intézmények tekintetében a törvény szerinti illetményeket, munkabéreket az engedélyezett létszámkeretek, illetve a munkaszerződések figyelembevételével terveztük. A 2025. évi tervezett előirányzat a 2024. évi eredeti előirányzathoz képest növekedést mutat, amely növekedés többek között a következő tényezőkre vezethető vissza:

A hivatal kiadásai az általánosan ismertetett elveknek megfelelően kerültek megtervezésre. 1 fő jubileumi jutalomra (25 év) jogosult a tárgyévben, mely összeg szerepel a személyi juttatások között. 2025. március hónaptól terveztünk a köztisztviselők átlagosan 13 %-os béremelését tartalmazó előirányzattal, valamint nettó 273.000,-ft/fő cafetéria összeggel. A hivatal állományában a szociális ügyintéző nők 40 évével történő nyugállományba vonulását követően 2025. január 01. napjától történt személy változáson kívül egyéb változással nem számolunk. A köztisztviselők száma a tavalyi évhez hasonlóan 10 fő, ebből 1 kolléganő gyermekgondozás okán van távol.

A működéshez szükséges alapvető 2024. évi bázisadatokon alapuló kiadás mértékkel terveztünk. A dologi kiadások előirányzata fedezetet nyújt közüzemi költségekre, szakértői megbízási díjakra, az alapfeladat ellátásához szükséges tárgyi infrastruktúra fenntartására.

Az óvoda köznevelési feladatának ellátásához rendelt humán erőforrás tekintetében a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény, és a vonatkozó rendelkezésekkel összhangban terveztünk.

A 2024. év jelentős bérnövekedését követően 2025. évi pedagógus béremelésről és az ahhoz nyújtott központi költségvetési támogatásról szóló Kormányrendelet a 2025. évi pedagógus béremelést intézményi szinten további átlagosan 21,2%-ban biztosítja. A megemelt fajlagos támogatási összeg és a költségvetési törvényjavaslat 2., 7. és 8. mellékletében rögzített támogatások közötti különbözet kizárólag pedagógus bérre és az ahhoz kapcsolódó, munkaadókat terhelő járulék és szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez szükséges finanszírozásra használható fel. 2025. évben 2 fő óvodapedagógus (25 – 2 havi illetmény, 30 év – 3 havi illetmény), valamint 1 fő kisgyermeknevelő (40 év – 5 havi illetméy) esetében kell számolnunk köznevelési foglalkoztatotti valamint jubileumi jutalommal.

A bölcsődére kapott központi támogatás sajnos nem fedezi a személyi juttatások és járulékai előirányzatát, ezáltal az intézmény működési kiadásaihoz az önkormányzatnak kell fedezetet biztosítani.

Az intézmény dologi kiadásai esetében drasztikus emelésével nem számolunk. A dologi kiadások között kell számolnunk a jubileumi jutalmakkal, cafetériával, közlekedési támogatásokkal valamint bruttó 40.640,-ft/fő/év munkaruha juttatás biztosításával. A tárgyévre tervezett dologi kiadások között a tavalyi bázisadathoz képest többletként konyhai eszközök, bölcsődei rugós játék, intézményi festés (konyha, óvodai helyiségek), udvari játékok karbantartása, klíma berendezések, logopédus, gyógypedagógus megbízási díja szerepelnek.

A konyha esetében terveztünk nettó 10.000,-ft/hó/fő cafetéria biztosítását, kompenzálva a garantált bérminimum emelésével is jelentős mértékben alacsony munkabéreket.

A személyi juttatások előirányzat tartalmazza a nettó 10.000,-ft/fő/hó cafetéria összegét, a dologi kiadások esetében a 2024. évi bázisadattal terveztünk.

Eredeti előirányzatban közfoglalkoztatás a jelenlegi közfoglalkoztatási programokban szereplők bére és annak járulékai került tervezésre az önkormányzatnál. A dologi kiadások mértéke minimális, ahogyan már a korábbi években is megszokhattuk. Intézmények tekintetében az Óvodánál és az Idősek Klubjánál került tervezésre közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó személyi juttatás és annak járuléka.

A munkaadókat terhelő járulékok, és szociális hozzájárulási adó előirányzat a személyi juttatások 13%-os, közfoglalkoztatottak esetében 6,5%-os szociális hozzájárulási adó terhét, illetve egyes juttatások személyi jövedelemadó terhét tartalmazza.

A dologi kiadások előirányzata az ismert szerződések, megállapodások, valamint a 2024. évről áthúzódó kötelezettségek, illetve kötelezettségvállalások figyelembevételével tervezett.

Az ellátottak pénzbeli juttatásai a szociális kiadásokat foglalják magukba. Itt kerültek tervezésre a települési támogatások kiadásai, valamint a szociális tűzifa támogatás fűtési költségének összege. Sajnos 2024. évhez képest (41.239.000,-Ft) tárgyévben jelentősen mértékben csökkent (25.267.000,-Ft) a szociális támogatás összege, mely nagyban megnehezíti 2025. évben a szociális ellátások tervezését, valamint további önrészt igényel az önkormányzattól.

Továbbra is kiemelt feladat a civil és nonprofit szervezetekkel való jó együttműködés. Az önkormányzati támogatás feltételeinek megfelelően működő, bejegyzett, az évenkénti elszámolási kötelezettséget teljesítő egyesületek, szervezetek éves működését, fejlesztések megvalósításához az önkormányzat saját forrásból támogatást biztosít.

A kulturális feladatok támogatása továbbra is nagy mértékben alulfinanszírozott. 2025. évben 6.125.584 Ft, mely összeg jelentős önkormányzati hozzájárulást igényel (a tervezett kiadások 38.257.661,-Ft összesen). A Könyves Kálmán Művelődési Ház és az Apartmanház kiadásainak tervezése jelenleg még nehéz, tekintettel arra, hogy a rendelkezésre álló közüzemi kiadások nem fedik le a teljes téli időszak költségeit. A pontosabb prognosztizálás 2026 évben várható, a tárgyév kifutását követően.

Felhalmozási kiadások között a beruházások és felújítások 2025. évi várható kiadásai szerepelnek. Mindkét kiemelt jogcím főként az önkormányzatnál jelentkezik. Beruházások között a korábbi évekről áthúzódó pályázatok keretében megvalósuló és befejezésre kerülő fejlesztések szerepelnek. (10. sz. melléklet)

Felújítások kiemelt költségvetési soron a beruházásokhoz hasonlóan, pályázatokból megvalósuló fejlesztések szerepelnek. Befejeződött a művelődési ház felújítása, az önkormányzati konyha fejlesztése, valamint a csapadékvízelvezető-rendszer fejlesztése folyamatban van. Az intézményeknél felújítási kiadások nem szerepelnek a rendelet-tervezetben. (11. sz. melléklet)

A jogszabályi előírásoknak megfelelően a kiadások között terveztük a 2025. évi államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetésének kötelezettségét.