Az Országgyűlés az előző évekhez hasonlóan már a nyári ülésszak keretén belül a június 19-i ülésnapján elfogadta a 2025. évi LI. törvényt Magyarország 2026. évi központi költségvetésének megalapozásáról, az őszi ülésszak keretein belül pedig elfogadta a 2025. évi LXIX. törvényt Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről. Az önkormányzat központi költségvetésből származó támogatásának közzététele január-február hónapban valósult meg, mely a helyi rendeletalkotás időbeliségét meghatározta.

Az államháztartásról szóló CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (3) bekezdése előírja, hogy a jegyző által elkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-ig nyújtja be a képviselő-testületnek, amennyiben a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig elfogadta.

A költségvetés készítésével kapcsolatos alapvető előírásokat az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.), a részletszabályokat az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet határozza meg. A költségvetési rendelet mellékleteit képező táblák struktúrája megfelel a jelenleg hatályos államháztartási számviteli rendszerre vonatkozó jogszabályoknak, amelyek egyik lényeges eleme a rovatrend szerinti tervezés és elszámolás.

Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.) 27. § (2) bekezdés alapján a polgármester a Képviselő-testület elé terjeszti a bizottságok által megtárgyalt rendelet-tervezetet, amelyhez csatolja legalább a pénzügyi bizottság írásos véleményét.

A 2026. évi költségvetés tervezésének megkezdése előtt fontos áttekinteni a központi költségvetési törvény helyi önkormányzatokra vonatkozó részeit, illetve a várható bevételeket, kiadásokat és kötelezettségvállalásokat. Ezek figyelembevételével lehet megállapítani a következő év gazdálkodási célkitűzéseit és elkezdeni a következő év költségvetésének tervezési feladatait.

Tarcal Község Önkormányzatának jegyzője a költségvetési rendelet-tervezetet a költségvetési szervek vezetőivel egyeztette, annak eredményét írásban rögzítette.

A költségvetési rendeletet Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény (a továbbiakban: Költségvetési törvény) szabályozórendszerére alapoztuk.

A 2026. évi költségvetés tervezésénél számba vettük mindazon bevételeket és kiadásokat, amelyek az Önkormányzat tevékenységével kapcsolatosak, jogszabályon, továbbá szerződési, megállapodási (különösen többéves) kötelezettségen alapulnak, vagy a tapasztalatok alapján rendszeresen előfordulnak, illetve az Önkormányzat vagyonának hasznosításával függenek össze.

Összegzésként elmondható, hogy az önkormányzatnak a jövőben is célja, a működőképességét megőrizze, biztosítsa az eddigi szolgáltatások színvonalának megőrzését, valamint a fejlesztési lehetőségek ésszerű, szükségletekhez igazodó kihasználását.

Továbbra is fontos a reális szükségletek felmérése, az önkormányzati célok, elképzelések megvalósíthatóságának objektív értékelése, az önkormányzati fenntartású intézmények folyamatos működését, gazdálkodásának stabilitását biztosító intézkedések megtétele.

Követelményként fogalmazódik meg a működési bevételek és a működési kiadások, valamint a felhalmozási bevételek és a felhalmozási kiadások költségvetési egyensúlyának biztosítása, a működési hiány nélküli, körültekintő, óvatos, a kötelező feladatokat előtérbe helyező költségvetési gazdálkodás.

Mindezek tekintetében kérem, hogy a 2026. évi költségvetési rendelet-tervezetet áttekintve döntsön a képviselő-testület a tervezet elfogadásáról.

Tarcal, 2026. február 11.

Előterjesztést készítette: Bajzáthné Bekényi Zsuzsanna jegyző és Pásztorné Joó Renáta pénzügyi csoportvezető

A helyi önkormányzatok központi költségvetési támogatási rendszere 2026. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladatalapú támogatási rendszerben történik. A működési célú támogatások az önkormányzat törvényi előírás alapján ellátandó kötelező feladataihoz biztosítanak bevételi forrást a központi költségvetésből. A tervezett bevételek nagyobb részben az egyes mutatók figyelembevételével igényelt, a központi kormányzat részéről jóváhagyott támogatásokat tartalmazzák.

A feladatfinanszírozás rendszere 2025. évhez képest 2026. évben jelentős változást mutat. Az adóerőképesség változása okán 2026. évben nagymértékben csökkent a szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása, amely a szociális ellátások tekintetében a 2025. évi 25.267.000,-Ft-hoz képest tárgyévben 9.164.000,-Ft.

Az általános támogatáson belül külön jelenik meg az önkormányzati hivatal támogatása, a legtipikusabb településüzemeltetési feladatok, illetve az egyéb kötelező önkormányzati feladatok támogatása. Az önkormányzati hivatal tekintetében a támogatási elv nem változott, melynek okán tehát a magasabb adóerőképesség miatt a köztisztviselők illetményemelésére kapott fedezet is kiegészítésre szorul, amely a biztonsággal nyújtott kiegészítéssel is jelentősen alul marad a 10 %-os pedagógus béremeléshez képest.

Önkormányzati hivatal működésének támogatása az elismert hivatali létszám alapján a személyi és dologi kiadások elismert átlagos költségei figyelembevételével történik. Fajlagos összege 9 761 000 Ft/fő .

Polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatás a polgármesteri illetmény és költségtérítés, valamint az ezekhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetésére használható fel.

A támogatás a legfeljebb 30.000 fő lakosságszámú községi, nagyközségi és városi önkormányzatokat illeti meg az egy lakosra jutó adóerő-képesség figyelembevételével. A támogatási összeg 2026.január-július hónapig fizetendő polgármesteri illetmény, költségtérítés és járulékaik kiegészítő támogatásának összege az előzetes információk alapján 8 669 612 Ft. A támogatás további folyósítása havonta, egyenlő részletekben, a nettó finanszírozás keretében történik.

A 2026. január 1-jével megemelkedett minimálbér és garantált bérminimum 2026. évi kezelésére a 2026. évi költségvetési törvény alapján az államháztartásért felelős miniszter a jogszabály vagy kormányhatározat alapján járó többlet személyi juttatásoknak és az azokhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékoknak és szociális hozzájárulási adónak a kifizetése érdekében a 2. melléklet, 7. melléklet, 8. melléklet és 9. melléklet szerinti támogatási jogcímek fajlagos összegeit megemelte.

A költségvetés tervezése során áttekintettük 2026. évi feladatainkat, felmértük azok forrás és létszámigényét, az ezekhez fedezetül szolgáló bevételeinket az előző évek adatai alapján terveztük meg. Figyelemmel voltunk azon önkormányzati elvárásra, hogy a község működőképességét fenntartsuk, az önkormányzat kötelező feladatait és az önként vállalt feladatokat legalább az előző évi szinten teljesítsük. Az előzőeken túl, kiemelt feladatunk a rendelkezésre álló pályázati források maximális kihasználása.

A korábbi évekhez hasonlóan a működési költségvetési bevételek között szerepelnek a közhatalmi bevételek. Az önkormányzat legjelentősebb bevételi forrásai továbbra is a helyi adókból származó bevételek. A helyi adók közül a telekadó (belterületi telek esetén: 94.- Ft/m2/év, külterületi telek esetén: 19.- Ft/m2/év) és az idegenforgalmi adó (750,-Ft/vendégéjszaka) vonatkozásában emelkedtek az adómértékek, mely emelkedésre az adóbevételek tervezésénél is figyelemmel voltunk.

A 2025. évi teljesítés adatokat figyelembe véve a 2026. évi költségvetési év adóbevételei az alábbiak szerint prognosztizálhatóak:

A helyi adóknál az előző évek irányelvét kell alkalmazni a tervezés folyamán, a pénzügyi egyensúly megtartása érdekében törekedni kell a reális tervezésre, hiszen ezek a bevételek a költségvetésen belül arányában a legjelentősebb tételek.

A 2026. évi bevételek nagyságát ennek megfelelően terveztük. 2026. évben a kötelezett települések esetében továbbra is releváns a helyi iparűzési adóbevétel prognosztizált többletének elvonása. Mint ismeretes, ebből a forrásból történt 2025. évben a versenyképes járások programjainak megvalósulása.

A költségvetési törvényjavaslat 43. § (5) bekezdése értelmében az önkormányzat a helyi iparűzési adóbevétel többlete alapján törvényben meghatározott fizetési kötelezettségének beszámítása a települési önkormányzat számára folyósítandó támogatás összegéből a nettó finanszírozás keretében történik. Iparűzési adóbevételi többlet elvonásának összege 2025. évben 16 474 407 Ft volt, a befizetés elszámolása március hónapban várható.

A működési bevételek között a korábbi évek gyakorlatának megfelelően a különféle étkeztetések díjából származó bevételeket, az ingatlanok bérbeadásából származó bevételeket, a továbbszámlázott szolgáltatások díjbevételeit, valamint ezek ÁFA tartalmát terveztük meg.

A felhalmozási célú támogatások között a 13. sz. mellékletben azokat a pályázati támogatásokat szerepeltetjük, melyek tárgyévben folyamatban vannak.

Az önkormányzat finanszírozási bevételként a 2025. évi maradvány igénybevételét tervezi. Az önkormányzat 2026. évi várható működési és felhalmozási célú maradványának összegét az előző év költségvetési és finanszírozási egyenlege alapján terveztük (tényleges megállapítása és elfogadása a zárszámadási rendelet elfogadásakor történik meg).

A személyi juttatások részeként mind az önkormányzat, mind az intézmények tekintetében a törvény szerinti illetményeket, munkabéreket az engedélyezett létszámkeretek, illetve a munkaszerződések figyelembevételével terveztük. A 2026. évi tervezett előirányzat a 2025. évi eredeti előirányzathoz képest növekedést mutat, amely növekedés többek között a következő tényezőkre vezethető vissza:

A hivatal kiadásai az általánosan ismertetett elveknek megfelelően kerültek megtervezésre. 2 fő jubileumi jutalomra (30 év és 25 év) jogosult a tárgyévben, mely összeg szerepel a személyi juttatások között. 2026. január hónaptól visszamenőleg terveztünk a köztisztviselők átlagosan … %-os béremelését tartalmazó előirányzattal, valamint nettó 273.000,-ft/fő cafetéria juttatással. A hivatal állományában változással nem számolunk. A köztisztviselők száma 11 fő, 1 kolléganő gyermekgondozás okán van távol.

A működéshez szükséges alapvető 2025. évi bázisadatokon alapuló kiadás mértékkel terveztünk. A dologi kiadások előirányzata fedezetet nyújt közüzemi költségekre, szakértői megbízási díjakra, az alapfeladat ellátásához szükséges tárgyi infrastruktúra fenntartására.

Az óvoda köznevelési feladatának ellátásához rendelt humán erőforrás tekintetében a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény, és a vonatkozó rendelkezésekkel összhangban terveztünk.

A 2024-2025. évi majd a 2025. évi átlagos 21,2%-os béremelést követően 2026. január 1-től átlagosan 10%-os béremelésről rendelkezett a jogalkotó a pedagógusok esetében.

Az intézmény esetében az előírt béremelés végrehajtásra került, a tárgyévi összeg az óvoda költségvetésében tervezett.

A megemelt fajlagos támogatási összeg és a költségvetési törvényjavaslat 2., 7. és 8. mellékletében rögzített támogatások közötti különbözet kizárólag pedagógus bérre és az ahhoz kapcsolódó, munkaadókat terhelő járulék és szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez szükséges finanszírozásra használható fel.

A konyha intézményegységre kapott központi támogatás sajnos nem fedezi a személyi juttatások és járulékai előirányzatát, tekintettel arra, hogy a központi normatíva kizárólag a gyermekétkeztetéshez viszonyított létszám illetményére ad fedezetet, a szociális étkeztetéshez kapcsolódó létszám bér és járulék fizetéséhez az önkormányzatnak kell fedezetet biztosítani.

Az intézmény dologi kiadásai esetében drasztikus emelésével nem számolunk. A dologi kiadások között kell számolnunk a bruttó 40.640,-ft/fő/év munkaruha juttatással. A tárgyévre tervezett dologi kiadások között konyhai eszközök, bölcsődei rugós játék, intézményi festés (óvodai helyiségek), udvari játékok karbantartása szerepelnek.

A konyha esetében is terveztünk nettó 10.000,-ft/hó/fő cafetéria biztosítását, kompenzálva a garantált bérminimum emelésével is jelentős mértékben alacsony munkabéreket.

A személyi juttatások előirányzat tartalmazza a nettó 10.000,-ft/fő/hó cafetéria összegét, az újonnan megjelentő szociális kiegészítő pótlékot, a dologi kiadások esetében a 2025. évi bázisadattal terveztünk.

A dologi kiadások mértéke minimális, ahogyan már a korábbi években is megszokhattuk. Intézmények tekintetében az Óvodánál és az Idősek Klubjánál került tervezésre közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó személyi juttatás és annak járuléka.

A munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzat a személyi juttatások 13%-os, közfoglalkoztatottak esetében 6,5%-os szociális hozzájárulási adó terhét, illetve egyes juttatások személyi jövedelemadó terhét tartalmazza.

A dologi kiadások előirányzata az ismert szerződések, megállapodások, valamint a 2025. évről áthúzódó kötelezettségek, illetve kötelezettségvállalások figyelembevételével tervezett.

Az ellátottak pénzbeli juttatásai a szociális kiadásokat foglalják magukba. Itt kerültek tervezésre a települési támogatások kiadásai, valamint a szociális tűzifa támogatás fűtési költségének összege. Ahogyan a korábbiakban már utaltunk rá, sajnos 2025. évhez képest tárgyévben drasztikusan csökkent (2025. évben: 25.267.000,-Ft) a szociális támogatás összege, mely nagyban megnehezíti 2026. évben a szociális ellátások tervezését, valamint jelentős, közel 24,5 MFt önrészt igényel az önkormányzat saját forrásából.

Továbbra is kiemelt feladat a civil és nonprofit szervezetekkel való jó együttműködés. Az önkormányzati támogatás feltételeinek megfelelően működő, bejegyzett, az évenkénti elszámolási kötelezettséget teljesítő egyesületek, szervezetek éves működését, fejlesztések megvalósításához az önkormányzat saját forrásból támogatást biztosít. Tervezett összeg a 2025. évi teljesítés: 2 800 000 Ft

A kulturális feladatok támogatása továbbra is nagy mértékben alulfinanszírozott. 2025. évben 9 180 272 Ft, mely összeg jelentős önkormányzati hozzájárulást igényel (a tervezett kiadások 38.000.000,-Ft összesen). Ugyanakkor a kulturális szektorban 15%-os illetményemelés lett előirányozva, melynek különbözeti fedezetét a központi költségvetés 100%-ban biztosítja. Mind emellett a finanszírozási és intézményi bevétel és a tényleges kiadás különbözete jelentős.

Felhalmozási kiadások között a beruházások és felújítások 2026. évi várható kiadásai szerepelnek. Mindkét kiemelt jogcím főként az önkormányzatnál jelentkezik. Beruházások között a korábbi évekről áthúzódó pályázatok keretében megvalósuló és befejezésre kerülő fejlesztések, valamint a Versenyképes Járások Program II.ütem keretében településüzemeltetési feladatok ellátásához beszerzésre kerülő eszközök szerepelnek. (10. sz. melléklet)

Felújítások kiemelt költségvetési soron a beruházásokhoz hasonlóan, pályázatokból megvalósuló fejlesztések szerepelnek. Befejeződött az önkormányzati konyha fejlesztése, a csapadékvízelvezető-rendszer fejlesztése, az iskola energetikai fejlesztése. Mindhárom pályázat maradványának felhasználása engedélyeztetés alatt áll az irányító hatóságoknál. A felújítások között szerepel a Versenyképes Járások Program I. ütem keretében megvalósuló belterületi utak felújítása.

Az intézményeknél felújítási kiadások nem szerepelnek a rendelet-tervezetben. (11. sz. melléklet)

A jogszabályi előírásoknak megfelelően a kiadások között terveztük a 2026. évi államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetésének kötelezettségét.