Tokaj Város Önkormányzata Képviselő-testületének 11/2025. (VIII. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
Az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 1/2025. (II.14.) rendelet módosításáról
Hatályos: 2025. 08. 30Tokaj Város Önkormányzata Képviselő-testületének 11/2025. (VIII. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
2025.08.30.
Az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 1/2025. (II.14.) rendelet módosításáról
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartás alrendszerei, többek között az önkormányzatok és azok költségvetési szervei előirányzat gazdálkodást folytatnak az államháztartásról szóló 2011. CXVCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.), illetve az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Áhsz.) alapján.
Abban az esetben, ha a költségvetési rendelet módosítása szükségessé válik, a rendelet módosításának végrehajtásáról az Áht. 34. § (1)-(4) bekezdése a következők szerint rendelkezik:
„(1) A helyi önkormányzat költségvetési rendeletében megjelenő bevételek és kiadások módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a (2) és (3) bekezdésben meghatározott kivétellel a képviselő-testület dönt.
(2) A helyi önkormányzat költségvetési rendelete a polgármester számára lehetővé teheti a helyi önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosítását és a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosítást.
(3) A helyi önkormányzati költségvetési szerv bevételi előirányzatai és kiadási előirányzatai a Kormány rendeletében meghatározott esetben a helyi önkormányzati költségvetési szerv saját hatáskörében módosíthatóak, a kiadási előirányzatok egymás között átcsoportosíthatóak.
(4) A képviselő-testület a (2) és (3) bekezdés szerinti előirányzat-módosítás, előirányzat-átcsoportosítás átvezetéseként – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-i hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét a 23. § (5) bekezdésében meghatározottakra is figyelemmel. Ha év közben az Országgyűlés – a helyi önkormányzatot érintő módon – a 14. § (3) bekezdése szerinti fejezetben meghatározott támogatások költségvetési kiadási előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását.”
A 2025. évi XXI. törvény az Áht. 23. §-át a következő (5) bekezdéssel egészítette ki:
„A költségvetési rendelet 34. § (4) bekezdése szerinti módosítása részletesen bemutatja a tárgyévet megelőző év rendelkezésre álló tényadatának feltüntetése mellett azonos szerkezetben, átlátható módon és észszerű részletezettséggel a tárgyévi előirányzat-módosítások, előirányzat-átcsoportosítások összegszerű változásait, valamint annak – szükségességének oka szerinti – indokait és tervezett hatását is.”
Az új előírás értelmében a költségvetési rendelet módosításakor be kell mutatni a tárgyévet megelőző év - jelen esetben a 2024. évi – tényadatokat, valamint tárgyévi előirányzat-módosítások összegszerű változásait.
A 2025. évi XXI. törvény az Áht. 23. § (2) bekezdését további j) ponttal egészítette ki. Ennek értelmében a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a helyi önkormányzat és az általa alapított költségvetési szervek – önkormányzati szinten összesített és a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek szerinti tételes megbontásban a – költségvetési évre vonatkozó, jogviszonyonkénti tervezett létszámadatait.
Tokaj Város Önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 1/2025. (II.14.) önkormányzati rendelet módosítása szükségessé vált az állami támogatások 2025. június 30-ai állapot szerinti), továbbá a likvid hitel felvétele, valamint belsú átcsoportosítások miatt, így összességben 172 594 127 Ft-os változással számoltunk.
Jelen előterjesztésben 6 637 265 394 Ft a bevétel és kiadási főösszeg, ami az eredeti előirányzathoz képeset 238 409 073 forint növekedést jelent.
A rendelet- tervezetben szereplő módosítási javaslatok a következők:
A működési célú támogatások államháztartáson belülről előirányzata 42 413 774 Ft-tal növekszik az állami támogatások miatt.
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről előirányzata 7 686 796 Ft-tal nő, a belvíz III. projekt keretében történt korábban el nem számolt előleg visszafizetése miatt.
Közhatalmi bevételek jogcímen 26 045 970 Ft emelkedéssel számolunk a járási alapba történő befizetés ellentételezésére.
Működési bevételek előirányzata 13 835 215 Ft-tal emelkedik a tovább számlázandó közüzemi díjak miatt.
Hitel-, kölcsönfelvétel államháztartáson kívülről 79 607 968 Ft-tal nő az igénybe vett likvid hitel miatt.
Belföldi finanszírozás bevételei a közfoglalkoztatási inkasszó miatt növekszik 3 004 404 Ft-tal.
Személyi juttatások előirányzata 27 338 647 Ft-tal nő a szociális ágazati pótlék, esélyteremtési illetmény miatt.
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó 1 908 288 Ft-tal növekszik a fentiekre tekintettel.
Dologi kiadások jogcímen 19 984 477 Ft növekedéssel számolunk a közüzemi díjak – elszámoló számlák megérkezése – emelkedése miatt.
Egyéb működési célú kiadások előirányzata a járási alapba történő befizetés miatt 25 921 466 Ft-tal nő, míg a Tokaji Többcélú Kistérségi Társulásnak átadott pénzeszköz 6 800 837 Ft-tal növekszik szociális ágazati pótlék átadása miatt.
A felhalmozási költségvetés kiadásai jogcím 8 028 040 Ft-tal nő, a beruházások és felújítások tekintetében a 6. és 7. mellékelt szerint, míg az egyéb felhalmozási célú támogatások ÁH-n belülre jogcímen 7 691 583 Ft növekedéssel számoltunk előző évben kapott támogatások el nem számolt előlegei miatt.
Hitel-, kölcsöntörlesztés államháztartáson kívülre 79 607 968 Ft-tal nő az igénybe vett likvid hitel visszafizetése miatt.
Belföldi finanszírozás kiadásai a közfoglalkoztatási inkasszó miatt növekszik 3 004 404 Ft-tal.
A jogviszonyonkénti tervezett létszámadatokat – tekintettel az Áht. 23. § (2) bekezdés j) pontjára) a rendelet módosítás 9. melléklete tartalmazza részletesen.
HATÁSVIZSGÁLATI LAP
Társadalmi, gazdasági, hatások
A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtása elősegíti az önkormányzat Gazdasági Programjában vonatkozó célok megvalósítását. A rendeletben foglaltak végrehajtásának gazdasági, költségvetési hatását az előterjesztés részletesen tartalmazza.
Környezeti és egészségügyi következmények
A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtása elősegíti a Gazdasági Programban meghatározott Környezetvédelmi Program megvalósulását.
A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtásának egészségügyi követelményei nincsenek.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatások
A költségvetési rendeletben foglalt pénzügyi,- számviteli és szociális előírások végrehajtása a szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat jelent a költségvetési szervek számára.
A jogszabályok megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei
A költségvetési rendelet megalkotását szükségessé teszi az Mötv. és az Áht. előírásai, melynek elmaradása törvényességi mulasztásnak számít, ami támogatás megvonásával jár.
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek
A költségvetési rendelet alkalmazásához szükséges személyi, tárgyi, szervezeti és pénzügyi feltételek rendelkezésre állnak.
A rendelet-tervezet elkészítésénél figyelembe vettük a jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII.14.) IRM rendelet előírásait.