Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (II. 6.) önkormányzati rendeletének indokolása
Ózd Város Önkormányzata 2026. évi költségvetéséről
Hatályos: 2026. 02. 07Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (II. 6.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.02.07.
Ózd Város Önkormányzata 2026. évi költségvetéséről
Általános indokolás
A költségvetés összeállítását alapvetően meghatározták az alábbi tényezők:
- A Kormány 426/2025. (XII.23.) rendeletével 2026. január 1-jével a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) összegét 290.890 Ft-ról 322.800 Ft-ra, a garantált bérminimum összegét 348.800,- Ft-ról 373.200,- Ft-ra emelte.
- A 2025. évi tanár-béremelésről szóló 1437/2024. (XII. 30.) Korm. határozat alapján 2025. január 1-jétől átlagosan 21,2 %-kal majd a 1577/2025. Korm. határozat szerint 2026. január 1-től újabb 10%-kal emelkedett a pedagógusok illetménye.
- A kulturális ágazatban történő béremelés mértéke 2026. január 1. napjától a 434/2025. (XII.23.) Korm. rendelet alapján 15%-os mértékű.
- A minimálbér és garantált bérminimum emelés, valamint az ágazati béremelések fedezete a központi költségvetésből biztosításra kerül az önkormányzatok részére.
- Az önkormányzatunk részére nyújtott feladatalapú támogatások az előző évhez képest – részben a béremelésekhez nyújtott központi támogatás miatt - emelkedtek, ez a 2026. évi előirányzatban összesen 4 893 824 676,-Ft összegben került betervezésre. A feladatfinanszírozás keretében az általános működéshez és ágazati feladatokhoz kapcsolódó támogatásokból származó bevétel csak a kötelezően ellátandó feladatokra fordítható.
- A 25.000 forint feletti egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességgel rendelkező önkormányzat az egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességétől függő mértékű szolidaritási hozzájárulást teljesít a központi költségvetésnek. Önkormányzatunk egy lakosra jutó iparűzési adóerőképessége a 2026. évben 34 117,- Ft/fő. A szolidaritási hozzájárulás teljesítését 2026-tól az önkormányzatok már nem a nettó finanszírozás keretében teljesítik, hanem közvetlen átutalással a Magyar Államkincstár számlaszámára a 49/2025. (XII.23.) NGM rendeletben meghatározott fizetési ütemezés szerint, évi négy részletben. Ezek alapján a 2026. évben teljesítendő szolidaritási hozzájárulás összege 115 656 704,- Ft.
A rendelet-tervezet szempontjából a bevételi oldalon a korábbi évekhez hasonlóan bevételi korlátként kell figyelembe venni a központi forrásból származó támogatások, valamint a közhatalmi bevételek mértékét, továbbá a költségvetési törvény 10. melléklet szerint meghatározott helyi iparűzési adótöbblet miatt elvonást.
A közhatalmi bevételek és a feladatalapú támogatások, melyek alapvetően meghatározzák az Önkormányzat rendelkezésre álló forrásainak mértékét, nem az Önkormányzat tevékenységétől függenek, azt külső tényezők határozzák meg. Egyrészt a központi költségvetésről szóló törvény előírásai, az ellátottak száma, valamint a városban gazdasági tevékenységet végző szereplők hatékonysága, eredményessége.
A költségvetés tervezése során be kell tartani a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) előírásait:
1. Költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.
2. Az önként vállalt helyi feladatok ellátása nem veszélyeztetheti a törvények által kötelezően előírt önkormányzati feladatellátást.
3. A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből kell finanszírozni és ellátni a törvényekben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatellátást nem veszélyeztető önként vállalt feladatokat.
4. A kötelező és nem kötelező feladatok forrásait és kiadásait a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni.
5. Az önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik.
6. A helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a Polgármester felelős.
7. A feladatfinanszírozási rendszer keretében a központi költségvetés a kötelezően ellátandó, törvényben előírt egyes feladatok megfelelő ellátásához kötött felhasználású feladatalapú támogatást biztosít.
8. A feladatfinanszírozási rendszernek biztosítani kell az önkormányzat bevételi érdekeltségének fenntartását.
9. A képviselő-testület hatásköréből az alapítványi források átvétele és átadása nem ruházható át.
A 2026. évi költségvetés címrendjét a rendelet-tervezet 1. melléklete tartalmazza.
1. A KÖLTSÉGVETÉS VÁRHATÓ BEVÉTELEI
A 2026. évi költségvetés várható bevételeit kiemelt előirányzatonként, intézményi és önkormányzati területekre megbontva, a 2. melléklet tartalmazza.
- A bevételi források 2026. évi előirányzata az előző évi kötelezettséggel nem terhelt előzetesen figyelembe vett maradvány nélkül 7 995 621 917,- Ft, maradvány igénybevételével együtt 8 208 645 730,- Ft. Ebből 263 245 000,- Ft az intézmények bevétele, melynek részletezését és összetételét a 3. melléklet tartalmazza.
- Az önkormányzat bevételein belül az önkormányzat működési célú támogatásainak összege 5 551 529 963,- Ft, ezen belül egyedi kormánydöntéssel kapott támogatás összesen: 618 332 567,- Ft- (2. melléklet B1.rovat), mely a működési célú kiadásokat finanszírozza. Az Ózd Kistérség Többcélú Társulástól származó működési bevétel munkaszervezeti és belső ellenőrzési feladatokra, valamint Biztos Kezdet Gyerekház működtetésére 37 022 720,- Ft.
- A közhatalmi bevételek összege 1 846 000 000,- Ft-ban került meghatározásra:
- A 2026. évi közhatalmi bevételek tervezése során az előző év tényleges adataiból indultunk ki. Az önkormányzat legmeghatározóbb bevételi forrása a helyi iparűzési adódóból származik, ebből 1.500.000.000,- Ft került betervezésre.
- Az építményadó tervezésénél az előző évi teljesítés szerinti összeggel, 320.000.000,- Ft-tal számoltunk a 2025-ös évben induló vállalkozások és a folyamatos felhívások, szemlék figyelembevételével.
- A talajterhelési díjnál az előző év tényleges adatából indultunk ki és 19.000.000,-Ft bevétellel számoltunk. Az előző évhez képest jelentős csökkenéssel nem számoltunk, azonban egyre többen kötnek rá a műszakilag rendelkezésre álló közcsatornára, így ennek várható teljesítése alacsonyabb lehet.
- Az egyéb közhatalmi bevételekre (bírság, pótlék) összességében 7.000.000,- Ft került betervezésre.
- Az önkormányzat működési bevételein belül a szolgáltatások ellenértéke 40 339 924,- Ft-ban, a tulajdonosi bevételek (üzemeltetési díjak és bérbeadásból származó bevételek) 82 771 437,- Ft-ban, a bevételek után kiszámlázott általános forgalmi adóbevételek 31 870 648,- Ft-ban kerültek meghatározásra.
- Az ingatlanok értékesítéséből 47 665 000,-Ft bevétellel terveztünk.
- Nem szerepelnek a bevételek között az államháztartáson belülről év közben várható alábbi bevételi források, amelyek
- a tényleges teljesítés arányában, illetve külön megállapodás alapján kerülnek kiutalásra,
- a jogszabály alapján bérkompenzációra, egyéb ágazati jogszabályváltozás miatti pótlékokra vonatkoznak és havonta kerülnek megtérítésre, és később jelentkeznek a feladatalapú támogatásokban,
- a közfoglalkoztatással összefüggésben a felhasználás figyelembevételével kerülnek kiutalásra,
- a pályázati forrásból származó bevételek a teljesítés függvényében.
Ezek a források hasonlóan az elmúlt évekhez év közben pótelőirányzatként növelik a költségvetés bevételeit és kiadásait és a legközelebbi költségvetési rendelet módosítása során kerülnek a rendeletben kimutatásra.
Összességében a 2026. évi költségvetés bevételeinek végösszege 8 208 645 730,- Ft.
1. A KÖLTSÉGVETÉS VÁRHATÓ KIADÁSAI
A kiadási előirányzatok tervezésénél általános elvként vettük figyelembe az alábbiakat:
- a működési és felhalmozási bevételek és kiadások egyensúlyban legyenek,
- a költségvetésben elsősorban a kötelező feladatok ellátásához legszükségesebb anyagi feltételek kerüljenek biztosításra.
A 2026. évre előirányozott 7 995 621 917,- Ft összes költségvetési bevételből az 5. mellékletben szereplő egyenlegek szerint
7 184 259 935,- Ft a működési,
811 361 982,- Ft a felhalmozási
célokra felhasználható források összege.
A költségvetési intézmények és az Önkormányzat 2026. évi kiadásaira vonatkozó javaslatot részletesen a 4. melléklet tartalmazza.
A.) MŰKÖDÉSI CÉLÚ KIADÁSOK
Az intézmények működési kiadásai az intézményektől bekért igények és az ezt követő egyeztetéseket követően, a rendelkezésre álló források figyelembevételével kerültek meghatározásra. Az intézmények kiadásait, a kiadásokhoz biztosított központi költségvetésből származó forrásokat is tartalmazó önkormányzati támogatásokat a 6. melléklet mutatja be.
Az intézmények előirányzatai az alábbiak szerint kerültek megtervezésre:
-
- Az Ózdi Városüzemeltető Intézmény 2026. évi működési kiadási előirányzata 1 342 326 036,- Ft. Az intézmény rendelkezésre álló felhalmozási célú előirányzata 5 000 000,- Ft.
-
- Az Ózdi Városi Óvodák 2026. évi működési célú előirányzata 2 076 501 079,- Ft, felhalmozási célú előirányzata 1 714 000,- Ft.
-
- Az Ózdi Városi Könyvtár 2026. évi működési kiadási előirányzata 78 320 896,- Ft, felhalmozási célú előirányzata 165 000,- Ft.
-
- A közművelődési, múzeumi feladatokat ellátó Ózdi Művelődési és Kommunikációs Nonprofit Kft. részére 336 707 800,- Ft működési támogatás került jóváhagyásra.
-
- Az Ózdi Sport- és Élményközpont Nonprofit Kft. részére 123 959 900,- Ft működési támogatás került jóváhagyásra.
-
- Az Ózdi Polgármesteri Hivatal igazgatási és üzemeltetési működési kiadási előirányzata 766 240 000,- Ft, felhalmozási célú előirányzata 9 895 000,- Ft
-
- Az Ózd Városi Rendészet működési kiadásainak előirányzata 135 636 000,- Ft.
-
- Ózd Város Önkormányzata működési célú kiadása 2 998 259 737,- Ft, melynek előirányzatait a 4. melléklet 6. cím alcímenként részletesen tartalmazza.
A 2025. évi költségvetés működési célú kiadásai összesen 7 397 283 748,- Ft-ot tesznek ki.
A működési bevételek és kiadások előirányzatának mérlegét a 9. melléklet tartalmazza.
B.) FELHALMOZÁSI CÉLÚ KIADÁSOK
A 2026. évi beruházások és felújítások javasolt összegét a 7. és 8. melléklet, a 2026. évi felhalmozási bevételek és kiadások mérlegét a 10. melléklet tartalmazza.
- Az önkormányzat költségvetési intézményeinek beruházási célú kiadásaira 10 060 000,-Ft felújításra 6 714 000,- Ft forrás került betervezésre.
- A rendelet-tervezet Ózd Város Önkormányzata részére 440 000 000,-Ft beruházási előirányzatot és 280 419 725,- Ft felújítási előirányzatot tartalmaz.
- Az Ózd Kistérség Többcélú Társulása intézménye részére felhalmozási célú pénzeszköz átadás nem került betervezésre.
- Az Ózdi Művelődési és Kommunikációs Nonprofit Kft. részére 2 700 000,- Ft felhalmozási célú támogatás került jóváhagyásra.
A felhalmozási célú kiadások teljesítése az önkormányzat saját bevétele terhére kerül megvalósításra, így a pénzügyi egyensúly fenntartása okán javasolt a kiadásokat a bevétel teljesítésének ütemében teljesíteni, valamint a bevételek elmaradásával a felhalmozási előirányzatokat áttekinteni, átütemezni vagy törölni.
A rendelet-tervezethez az alábbiakban ismertetett, több olyan mellékletet is csatoltunk, mely a Képviselő-testület tájékoztatására szolgál:
- A 11. mellékletben mérlegszerűen mutatjuk be az Önkormányzat 2026. évre tervezett bevételeinek és kiadásainak összevont mérlegét,
- Az Önkormányzat 2026. évi előirányzat felhasználási, bevételi-kiadási tervét a 12. melléklet tartalmazza.
- A 13. mellékletben mutatjuk be az Önkormányzat 2026. évi közvetett támogatásainak alakulását. Ezek tartalmazzák a helyi adórendeletek által a kisvállalkozásoknak, a magánszemélyeknek, másrészt az ingatlanokat használók részére biztosított bérleti díjkedvezmények, illetve mentességek összegét.
- A 14. melléklet tartalmazza az önkormányzat bevételeinek és kiadásainak megbontását kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerint.
- A 15. mellékletben kerülnek bemutatásra a költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatai. Az előirányzatokon belül az önkormányzat saját bevételeinek költségvetési évet követő három évre várható tervezete a jelenlegi ismeretek alapján, a helyi adóból származó 2024. évi bevallások, és az építményadóról szóló rendelet figyelembevételével került meghatározásra.
- A 16. mellékletben kerül bemutatásra az az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. § (2) bekezdés j) pontja alapján az önkormányzati szintű létszámkimutatás jogviszonyonként.
A kiadások a jelenlegi intézményi struktúra és támogatási rendszer figyelembevételével, a szükséges egyensúly megtartásával kerültek meghatározásra.
A 2026. évi költségvetési rendeletben a 2027-2029. évekre elfogadott előrejelzéstől a jelen rendelet 15. mellékletében újabb 3 évre történt előrejelzés eltérését a közhatalmi bevételeknél az iparűzési adót fizető adózók egy része gazdasági teljesítményének változása, az önkormányzat feladatalapú támogatásának módosulását a központi költségvetésről szóló törvény szabályozása, valamint a nemzetgazdasági előrejelzések (inflációs ráta, kamatok alakulása) indokolják.
A 2026. évben a dologi kiadások emelkedésével az infláció mértékével arányosan terveztünk.
A feladatellátás tárgyi és személyi feltételei biztosítottak, azonban a működési célú kiadások a tervezett bevételek a 90,1 %-át teszik ki, így beruházási és felújítási kiadásokra (intézményi és település fejlesztésre) a tervezett források 9,9 %-át tudjuk előirányozni.
Az Önkormányzat az Ózd Kistérség Többcélú Társulásban továbbra is részt vesz, melynek fenntartásához 2026. évben 200 473 485,- Ft összegben tervez hozzájárulni (4.melléklet 11.alcím).
A településen működő Német és Roma nemzetiségi önkormányzat(ok) működési kiadásaihoz 2026-ban 3 500 000,- Ft összegben járul hozzá, továbbá biztosítja a működés feltételeit.
Az Önkormányzat települési támogatásokra 2026-ban 80 000 000,- Ft kiadást tervez nyújtani a szociálisan rászorulók számára.
A 2026. évben a költségvetési bevételek 53,8 %-át fordítja az Önkormányzat az intézményi feladatellátásra.
A rendelet-tervezet bevétel elmaradás és előre nem látható váratlan kiadások fedezetére az általános tartalék összegén felül nem tartalmaz jelentős összegű tartalékot, így az év során fegyelmezett és takarékos gazdálkodásra lesz szükség.
Minden területen törekedni kell a saját bevételek növelésére, pályázatok útján történő forrásszerzésre, az előre nem tervezett kiadások saját hatáskörben történő finanszírozásának biztosítására. A megjelenő pályázati lehetőségeket folyamatosan vizsgáljuk, mert rendkívül fontos az önkormányzat költségvetésének külső forrásokkal való bővítése.
A fentiek alapján kérem a Tisztelt Képviselő-testületet a költségvetési rendelet-tervezet elfogadására.
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz
Meghatározásra kerül, hogy a rendelet hatálya mely szervekre terjed ki.
A 2. §-hoz
Az önkormányzat címrendjére vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.
A 3. §-hoz
A rendelkezés a 2026. évi költségvetés bevételi és kiadási főösszegeit, a bevételi és kiadási főösszegek különbözeteként jelentkező hiányt, a hiány finanszírozását, az Önkormányzat és az Önkormányzat által irányított költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatait, Ózd Város Önkormányzata költségvetési kiadásain belül a tartalékok összegeit, a költségvetési egyenleg levezetését és finanszírozását, az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek részére jóváhagyott támogatási előirányzatokat, a beruházások, felújítások előirányzatait intézményenként és feladatonként, a működési és felhalmozási bevételek és kiadások mérlegeit, a bevételek és kiadások kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti bontását tartalmazza.
Tartalmazza továbbá azokat a kötelezően bemutatandó mérlegeket és kimutatásokat, melyeket az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (4) bekezdése alapján a költségvetés előterjesztésekor a Képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni.
A 4. §-hoz
A költségvetési rendeletben keret jelleggel meghatározott előirányzatok felhasználására vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.
Az 5–10. §-hoz
A költségvetés végrehajtására vonatkozó szabályokat, a költségvetési szerveknek a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos feladatait fogalmazza meg, adatszolgáltatást, pénzellátására vonatkozó szabályozást, a költségvetési szervek vezetőinek a 30 napon túli tartozásállományról történő jelentési kötelezettségére vonatkozó előírást, valamint a belső ellenőrzési kötelezettséget.
Meghatározásra kerül az 5.000 000,- Ft feletti szerződések honlapon történő közzétételére vonatkozó kötelezettség, valamint a kisösszegű követelések elengedésére és a behajthatatlan követelések nyilvántartásból való törlésére vonatkozó rendelkezések.
Meghatározza azokat a mérlegeket és kimutatásokat, amelyeket az Áht. 24. § (4) bekezdése alapján az éves költségvetés, valamint az Áht. 91. § (2) bekezdése alapján a zárszámadás előterjesztésekor a Képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni.
A 11. §-hoz
A hatályba lépésre vonatkozó rendelkezést tartalmaz.