A 2022. évre jóváhagyott adótörvények, az államháztartást szabályozó jogszabályok, valamint Magyarország 2022. évi központi költségvetéséről szóló 2021. évi XC. törvény (továbbiakban: 2022. évi költségvetési törvény) alapján elkészült a 2022. évi költségvetési rendelet-tervezet.

A költségvetési rendelet szerkezetének, tartalmának kialakítása az Áht., valamint a 368/2011. (XII. 31.) végrehajtási kormányrendelet alapján történt.

Az Áht. 23. § (2) bekezdése értelmében a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza:

„A helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza

h) a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, így különösen a Mötv. 68. § (4) bekezdése szerinti értékhatárt, a finanszírozási bevételekkel és a finanszírozási kiadásokkal kapcsolatos hatásköröket, valamint a 34. § (2) bekezdése szerinti esetleges felhatalmazást.”

A költségvetési rendelet mellékleteit képező táblák struktúrája megfelel a jelenleg hatályos államháztartási számviteli rendszerre vonatkozó jogszabályoknak, amelyek egyik lényeges eleme a rovatrend szerinti tervezés és elszámolás.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése szerint a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással együtt - bemutatni:

„a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét,

d) a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait.”

meghatározza költségvetési és finanszírozási bevételek együttes főösszegét, a költségvetési és finanszírozási kiadások együttes főösszegét, és ezen belül a költségvetési bevételi főösszeget, a költségvetési kiadási főösszeget, a költségvetési hiány finanszírozási kiadás külső finanszírozás bevételét.

Sátoraljaújhely Város Önkormányzata összevont, a halmozódásokat nem tartalmazó (konszolidált) költségvetési egyenlegének alakulását tájékoztató tábla tartalmazza. A konszolidált költségvetési mérleg az intézmények részére biztosított finanszírozást – irányítószervi támogatást – összevontan tartalmazza, azaz bevételi oldalon a fedezetet biztosító működési bevételek között szerepel, míg kiadási oldalon az intézményeknél ténylegesen teljesített (személyi juttatás, dologi kiadás stb.) soron jelenik meg. Természetesen a rendelet-tervezet mellékletét részletező táblákban összegszerűen megjelenik az intézményfinanszírozás összege.

A helyi önkormányzatok központi költségvetési támogatási rendszere 2022. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladatalapú támogatási rendszerben történik. A tervezett bevételek nagyobb részben az intézményi ellátottak várható létszáma, az egyéb mutatók figyelembevételével igényelt és a központi kormányzat részéről jóváhagyott támogatásokból származnak.

A költségvetés tervezése során áttekintettük 2022. évi feladatainkat, felmértük azok forrás és létszámigényét, az ezekhez fedezetül szolgáló bevételeinket az előző évek adatai alapján terveztük meg. Figyelemmel voltunk a költségvetés tervezése során azon önkormányzati elvárásra, hogy a város működőképességét fenntartsuk, az önkormányzat kötelező feladatait és az önként vállalt feladatokat legalább az előző évi szinten teljesítsük. Biztosítsuk azon szolgáltatásokat a lakosság és az itt lévő gazdálkodó szervezetek, intézmények részére, melyek a mindennapi élethez, működésükhöz nélkülözhetetlen. Az előzőeken túl, kiemelt feladatunk az elnyert uniós pályázatok megvalósítása.

A 2021. évi költségvetés teljesítését is még befolyásolta a COVID-19 világjárvány. A járvány elleni védekezés és a gazdaságra gyakorolt hatása jelentősen befolyásolja a 2022. évi költségvetés tervezését is:

- az előző évekhez képest a bevételi előirányzataink meghatározása tartalmaz valamennyi bizonytalanságot (vállalkozók teljesítésének prognosztizálása egy járvány sújtotta gazdaságban kockázatos feladat),

- kiadási oldalon a tervezést az előző évek tapasztalatai alapján végeztük, a járvány elleni védekezés milyen többletet fog eredményezni a 2021. évhez képest nem ismert.

A költségvetés előkészítése során az intézmények számára takarékos, reális tervezést írtunk elő és felhívtuk figyelmüket a szigorú, racionális és hatékony gazdálkodásra. Tekintettel arra, hogy az önkormányzat 2022. évi költségvetése is válságköltségvetésnek tekinthető, felhívtuk az intézményvezetőket, hogy kiemelt figyelmet fordítsanak az intézményi saját bevételek tervezésére, valamint a kiadások tekintetében törekedjenek a szigorú és takarékos gazdálkodásra.

3. §: Sátoraljaújhely Város Önkormányzat költségvetési rendelet tervezetének számszaki része – melyet a rendelet mellékleteiben található táblázatok tartalmaznak - a fentiek figyelembevételével a következők szerint épülnek fel:

A bevételek három fő csoportját az alábbiak képezik:

A működési költségvetési bevételek az alábbi bevételi forrásokból tevődnek össze:

A működési célú támogatások az Önkormányzat törvényi előírás alapján ellátandó kötelező feladataihoz biztosítanak bevételi forrást a központi költségvetésből.

A 2022. évre megállapított működési célú támogatások összege 1.496.815 ezer Ft amely összeg az előző évekhez viszonyítva jelentős növekedést mutat. Ennek oka egyrészt, az egyes feladatok fajlagos támogatás összegének emelkedése, másrészt a 2021. évi költségvetési törvény kivezette a beszámítás fogalmát. A beszámítás megszűnésével, az önkormányzat megkapja a működéshez szükséges általános támogatás teljes összegét. Valamint a települési önkormányzatok által biztosított egyes közszolgáltatásokat érintő 2022. évi béremelésekhez nyújtott támogatásról szóló 8/2022. (I.14.) Korm. rendelet alapján a központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosít. Ezzel párhuzamosan azonban, új alapokra helyezték a szolidaritási hozzájárulás számítását, melynek értelmében, 2022. január 1-től, a 22.000 Ft feletti egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességgel rendelkező önkormányzatoknak szolidaritási hozzájárulást kell teljesíteniük.

A 2022. évi törvényjavaslat szerint a szolidaritási hozzájárulás alapja 2021. évvel azonosan az önkormányzatok iparűzési adóerő-képességet meghatározó adóalapja. A mértéke a 2021. évivel teljesen megegyezik, továbbra is függvényszerűen növekszik az egy lakosra jutó adóerőképesség emelkedésével. A szolidaritási hozzájárulás teljesítése havonta, a nettó finanszírozás keretében történik. Számításaink szerint, az önkormányzatunkat terhelő szolidaritási hozzájárulás éves összege: 153.285.354.-Ft.

A koronavírus-világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése érdekében szükséges egyes intézkedésekről szóló 639/2020.(XII.22.) Korm.rendelet értelmében, a kkv-nak minősülő vállalkozások esetében a 2021-es adóévben a helyi iparűzési adó mértéke 1%, feltéve, hogy nettó árbevételük, vagy mérlegfőösszegük legfeljebb 4 milliárd forint és a 2021. évben végződő adóévben alkalmazandó önkormányzati rendeletben megállapított adómérték több, mint 1 százalék.

Előzetes számításaink alapján, ebből adódóan önkormányzatunk 147.000 ezer Ft iparűzési adó bevétel csökkenéssel számolhat. Ugyanakkor a veszélyhelyzettel összefüggésben a huszonötezer főnél nem nagyobb lakosságszámú települési önkormányzatok támogatási programjáról még nincs Korm. rendelet, de előzetes tájékoztatás van, hogy az önkormányzatot a kieső iparűzési adóbevételek „kompenzálását” szolgáló támogatás illeti meg, melynek mértéke megegyezik a bevételkiesés összegével, ugyanúgy mint 2021-ben.

A kiemelt költségvetési soron került tehát megtervezésre a 140.000 ezer Ft támogatás összege, továbbá rendkívüli önkormányzati támogatásként 40.000 ezer Ft.

A korábbi évekhez hasonlóan a működési költségvetési bevételek jelentős részét a közhatalmi bevételek képezik. A tervezés során figyelembe vettük a 2021. évi teljesítési adatokat, valamint a kormány által, a kkv-nak minősülő vállalkozásoknak nyújtott támogatás várható összegét, mellyel az önkormányzat helyi adó bevételi csökkennek.

A 2022. évi költségvetési törvény értelmében, az önkormányzatokat nem illeti meg a gépjármű adó bevétel 40 %-a, annak teljes összegét be kell fizetnünk a központi költségvetésbe.

A 2022. évi költségvetésben 954.651 ezer forint közhatalmi bevétellel számolunk, amelynek döntő hányada helyi adókból realizálható. A közhatalmi bevételek a kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok finanszírozásához egyaránt hozzájárulnak. Döntő része a kötelező feladatokhoz biztosítja a bevételi forrást.

A helyi adók vonatkozásában az alábbi rendeletek, a 2022. évi teljesítési adatok, valamint a prognosztizálható bevételkiesés alapján tervezzük adóbevételeinket:

A közhatalmi bevételek részletes előirányzatait jogcímenként az 1., illetve 4. tábla mutatja be.

A működési bevételek az Önkormányzat és az intézmények által nyújtott közszolgáltatásokhoz és egyéb nyújtott szolgáltatásokhoz kapcsolódnak (intézményi ellátási díjak, áruértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértéke, tulajdonosi bevétel, áfa bevétel, kamat bevétel, stb). Az előirányzatokat a tapasztalati adatok (előző évi előirányzat és teljesítés adatai), meglévő szerződések, megállapodások figyelembevételével terveztük. Az Önkormányzat és intézményei összevont működési bevételét 949.401 ezer forintban határozza meg az előterjesztett 2022. évi költségvetés tervezet.

A működési célú átvett pénzeszközök körében az alábbi tételeket terveztük:

A felhalmozási költségvetési bevételek az alábbi bevételi forrásokból tevődnek össze:

A központi kormányzattól, illetve más, az államháztartás részét képező szervezettől felhalmozási célú támogatással terveztünk, a tervezett előirányzat összege 2.519.490 ezer Ft. A kiemelt költségvetési soron azokat a pályázati forrásokat terveztük, melyekre vonatkozóan az Önkormányzat támogatási szerződéssel rendelkezik.

A felhalmozási bevételek az Önkormányzat közvetlen költségvetési bevételeiként szerepelnek a 2022. évi tervezett költségvetésben. A tervezésnél a korábbi évek tapasztalatait vettük figyelembe.

A felhalmozási célú átvett pénzeszközöket a meglévő szerződések, megállapodások, valamint az ezekhez kapcsolódóan nyilvántartott, 2022. évben esedékes követelések alapján terveztük.

A finanszírozási bevételek célja, hogy pénzeszközt teremtsen elő a költségvetés részeként tervezett feladatok megvalósításához, valamint finanszírozási célú pénzügyi műveletekhez (pl. betét lekötéshez, korábbi hitelek tőketörlesztéséhez).

Az Önkormányzat finanszírozási bevételként maradvány igénybevételét tervezi 2022. évben, együttesen 2.655.517 ezer forint összeggel, melyből a működési célú maradvány összege: 687.484 ezer Ft, a felhalmozási célú maradvány összege: 1.956.684 ezer Ft, valamint ebben az összegben szerepel a Sátoraljaújhelyi Városi Könyvtár 11.349 ezer Ft tervezett maradvány összege is.

Az Önkormányzat 2021. évi várható működési célú maradványának összegét az előző év költségvetési és finanszírozási egyenlege alapján terveztük (tényleges megállapítása és elfogadása a zárszámadási rendelet elfogadásakor történik meg). A működési célú maradvány felhasználása a pályázatok keretében foglalkoztatott munkavállalók munkabérére és annak járulékaira, valamint a pályázatokhoz kapcsolódó dologi kiadásokra nyújt fedezetet.

A felhalmozási célú maradvány a 2021. évben befolyt pályázati pénzeszközökből adódik, melynek felhasználására 2022. évben kerül sor.

A bevételek bemutatásához kapcsolódóan utalunk az ún. közvetett támogatásokra, amelyeket a 3. tájékoztató tábla mutat be. A közvetett támogatások korábbi képviselő-testületi döntés alapján biztosított kedvezmények, mentességek, amelyek a költségvetési bevételek „kiesését” eredményezik. Közvetett támogatások csak a helyi adóbevételekhez kapcsolódnak.

A kiadások három fő csoportját az alábbiak képezik:

A kiadásokat jogcímenként az Önkormányzat egészére összevontan az 1., intézményenként a 4., 7., 9., 11., és a 12. – 15. táblák mutatják be. A kiadások feladatonkénti előirányzatait Önkormányzat egészére összevontan az 3., intézményenként a 6., 8., 10., táblák tartalmazzák.

A többéves kihatású kötelezettséget jelentő feladatokat a 2. tájékoztató tábla mutatja be.

A működési költségvetési kiadások az alábbi kiadási jogcímekből tevődnek össze:

A személyi juttatások javasolt előirányzata önkormányzati szinten összevontan 2022. évben 1.756.000 ezer forint. A személyi juttatások részeként a törvény szerinti illetményeket, munkabéreket az engedélyezett létszámkeretek, illetve a kinevezések (munkaszerződések) figyelembevételével terveztük. A foglalkoztatottak személyi juttatásainak egyéb elemeit (közlekedési költségtérítése, jubileumi jutalom, béren kívüli juttatások, stb) az ismert adatok alapján számítottuk.

Külön is említjük, hogy a köztisztviselői állomány esetében a béren kívüli juttatásokat 200 ezer Ft/fő/év cafeteria kerettel határoztuk meg.

A 2022. évi tervezett előirányzat a 2021. évi eredeti előirányzathoz képest növekedést mutat, amely növekedés többek között, a Kormány 703/2021. (XII.15.) Korm. rendelete a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapítása miatt következet be.

A szociális hozzájárulási adót a törvényi előírásoknak megfelelően 13 %-os mértékkel terveztük. A munkaadókat terhelő járulékok részeként számítottuk a kifizetőt terhelő adókat, valamint a rehabilitációs hozzájárulást is az érintett intézményeknél

A dologi kiadások összevontan 1.472.688 ezer forint előirányzata minden intézmény esetében az ismert szerződések, megállapodások, valamint a 2021. évről áthúzódó kötelezettségek, illetve kötelezettségvállalások figyelembevételével tervezett.

Az ellátottak pénzbeli juttatásai döntően a szociális kiadásokat foglalják magukba, a tervezett összeg 34.000 ezer Ft. Itt került tervezésre a Bursa Hungarica Felsőoktatási pályázat támogatási összege, a 70 éven felüliek szemétdíj hozzájárulása, valamint részükre juttatott karácsonyi utalványok értéke.

Ebben a kiadási csoportban szerepelnek az államháztartáson belüli és kívüli szervezeteknek nyújtott különböző támogatások (civil szervezetek, egyházak, sportszervezetek, egyes külön sorokon szerepeltetett szervezetek támogatásai, stb). Ezeknek a támogatásoknak a döntő része az Önkormányzat önként vállalt feladatai körébe tartozik és az Önkormányzat közvetlen költségvetését terheli, részleteiben a 6. sz. melléklet mutatja be a tervezett támogatások összegét.

A felhalmozási költségvetési kiadások az alábbi bevételi forrásokból tevődnek össze:

Az Önkormányzat fenntartásában önállóan működő, gazdasági szervezettel rendelkező és gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervek 2022. évi költségvetésére vonatkozó rendelkezéseket tartalmazza, valamint a számadatokat tartalmazó mellékletek felsorolását. Itt jelenik meg az intézmények javasolt létszám előirányzata is.

Az Áht. végrehajtásától szóló 368/2011.(XII.31.) Kormányrendelet 27. § (1) bekezdése alapján, a 2022. évi költségvetési rendelettervezetnek az intézményre vonatkozó elemi költségvetési terv adatait – egyeztető tárgyalás keretein belül – egyeztetik, illetve rögzítik. A táblázatok a költségvetési tárgyalások során rögzített és mindkét fél által elfogadott adatokat tartalmazzák. A költségvetési tárgyalások lefolytatására 2021. január 25-én, és 26-án került sor. A költségvetési tárgyalásokon a Pénzügyi Bizottság elnöke is részt vett.

Az önkormányzat az intézmények közfeladat-ellátását központi költségvetésből kapott támogatásokból és saját bevételeiből finanszírozza. Ezek a bevételek az intézményeknél finanszírozási bevételként jelennek meg. A finanszírozási bevételek részeként fog még megjelenni a zárszámadással elfogadott maradvány igénybevétele is a képviselő-testület maradványra vonatkozó határozata alapján.

Az intézmények működési bevételei az ellátási díjakból, valamint a szolgáltatások nyújtásából származik.

A személyi juttatások tervezésénél figyelembe vettük az esedékes kötelező átsorolásokat, a jubileumi jutalom kifizetéseket, az iskolai végzettség megszerzésével járó illetmény növekedést, valamint a garantált bérminimum növekedésével járó kiegészítéseket.

Az önkormányzatok és intézmények által tervezett beruházási és felújítási kiadások nevesítését tartalmazzák a paragrafusban nevesített mellékletek.

A beruházások tervezett előirányzata összesen 4.466.305 ezer Ft, melyből 4.421.937 ezer Ft önkormányzati beruházás, 44.368 ezer forint pedig intézményi beruházás. Az önkormányzati beruházások jelentős hányada a pályázatok megvalósításához kapcsolódnak, valamint az önkormányzati alapok közül a lakásvásárlási alap került tervezésre, 40.000 ezer Ft értékben. A beruházások előirányzatait feladatonként a költségvetési rendelet tervezet 17. melléklete mutatja be.

A felújítások előirányzata 303.890 ezer Ft, amelyből 295.728 ezer Ft önkormányzati felújítás, 8.162 ezer Ft pedig intézményi felújítás. A felújítások előirányzatait célonként a költségvetési rendelet tervezet 18. melléklete mutatja be.

A rendelkezésre álló adatok, információk alapján 5.600 ezer forint felhalmozási célú kiadás szerepel 2022. évben ezen a soron. Az előirányzat az önként vállalt feladatokhoz kapcsolódik, magába foglalja többek között az első lakáshoz jutók támogatását, valamint a homlokzat felújításhoz adható támogatások összegét. Mértéke megegyezik a 2021. évben tervezettel.

A finanszírozási kiadások a korábbi külső finanszírozási források (felvett hitelek) törlesztéséhez kapcsolódnak.

A hiteltörlesztés, valamint a gazdálkodás ütemezése szempontjából, az Önkormányzat likviditásának vizsgálata különösen fontos. Az előirányzat-felhasználási ütemtervet a 4. tájékoztató tábla tartalmazza.

2022. évi működési hitelkeretünk, akárcsak 2021. évben, 300.000 ezer Ft. A felvett működési hitelből 150.000 ezer Ft összeget szeptemberben, míg 150.000 ezer Ft összeget december 20. napjáig kell visszafizetnünk. A több éves kihatású kötelezettségeket a 2. tájékoztató tábla tartalmazza.

Az önkormányzat likviditásának megtartása érdekében ügyelnünk kell arra, hogy nagyobb kiadással járó kötelezettségeket a bevételek függvényében vállaljunk, mert csak így teljesíthető azok kifizetése.

Elsődlegesen azt kell szem előtt tartanunk, hogy minden hónap 3. napján az önkormányzat által foglalkoztatottak megkapják járandóságaikat, határidőben biztosítsák a segélyek átutalását, illetve kifizetését.

Az önkormányzat működőképességének megtartása érdekében ez évben is élni kell a kiegészítő működési támogatás igénybevételével, az ez irányú pályázat beadásával. Amennyiben a költségvetésbe betervezett 40.000 eFt összegű működési támogatást nem, vagy csak részben kapja meg Önkormányzatunk, úgy a pénzügyi egyensúly megteremtése érdekében a szigorú és takarékos gazdálkodás mellett a pénzügyi egyensúlyt csak feladatelhagyással tudjuk megteremteni.

A Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek és a kezességvállalásokból fennálló kötelezettségek a 2022-2024. közötti időszaki alakulását az 5. tájékoztató tábla mutatja be.

A korábbi évekhez hasonlóan a költségvetési tárgyaláskor most is be kell mutatni a költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatait, keretszámait, főbb csoportokban, melyet az 1. tájékoztató tábla tartalmaz.

2022. évben nem tervezetünk olyan fejlesztési célokat, melyek megvalósításához Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. tv. 3. § (1) bekezdése szerint adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik, vagy válhat szükségessé.

Sátoraljaújhely Város Önkormányzata 2022. évi európai uniós támogatási programjait tartalmazó táblázat a folyamatban lévő pályázatokat, valamint azokat a támogatásokat tartalmazza, melyre vonatkozóan támogatási szerződéssel rendelkezünk.

Az Önkormányzat 2022. évi költségvetésének címrendje címekből és alcímekből áll, melyet a 12. számú melléklet tartalmaz.

az adatszolgáltatásra vonatkozó előírásokat írja elő.

a költségvetésben előírt bevételek beszedésére és a jóváhagyott kiadások teljesítésére vonatozó felhatalmazást tartalmazza.

a rendelet alkalmazását határozza meg.