Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. 91. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.

A zárszámadásnak a költségvetéssel azonos szerkezetben kell elkészülnie, de tartalmaznia kell olyan mellékleteket is, melyeket a zárszámadás készítése körében ír elő az államháztartási törvény (költségvetési mérleg, pénzeszközök változásának bemutatása, többéves kihatással járó döntések, közvetett támogatások, vagyonkimutatás, adósságállomány bemutatása, részesedések).

A zárszámadási rendelet tervezetével együtt a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell nyújtani a kincstár ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését. Tekintettel arra, hogy a kincstári jelentés az előterjesztés elkészítésének határidejére nem érkezett meg, azt a zárszámadási rendelet tervezetével egyidejűleg nem tudjuk benyújtani.

A zárszámadási rendelet és a Sátoraljaújhely Város Önkormányzat 2021. évi költségvetéséről szóló 2/2021.(II.15.) önkormányzati rendelet mellékletének szerkezete eltér, ennek oka, hogy a 2021. április 1. napjától működő Loc Lex rendszer technikailag nem engedi a korábbi szerkezet alkalmazását. A zárszámadási rendelet és a költségvetési rendelet mellékletei az alábbiak szerint feleltethetők meg:

A költségvetési rendelet 1.1. melléklete a zárszámadási rendelet 1. melléklete,

a 1.2. melléklet pedig a 2.melléklete,

a 1.3. melléklet pedig a 3.melléklete,

a 2.1. melléklet pedig a 4.melléklete,

a 2.2. melléklet pedig a 5.melléklete,

a 2.3. melléklet pedig a 6.melléklete,

a 3.1. melléklet pedig a 7.melléklete,

a 3.2. melléklet pedig a 8.melléklete,

a 4.1. melléklet pedig a 9.melléklete,

a 4.2. melléklet pedig a 10 melléklete,

a 5. melléklet pedig a 11.melléklete,

a 6.1. melléklet pedig a 12.melléklete,

a 6.2. melléklet pedig a 13.melléklete,

a 6.3. melléklet pedig a 14.melléklete,

a 6.4. melléklet pedig a 15.melléklete,

a 7. melléklet pedig a 16.melléklete,

a 8. melléklet pedig a 17.melléklete,

a 9. melléklet pedig a 18.melléklete,

a 10. melléklet pedig a 19.melléklete,

a 11. melléklet pedig a 20.melléklete,

a 12. melléklet pedig a 21.melléklete,

a 13. melléklet pedig a 22.melléklete.

Sátoraljaújhely Város Önkormányzat Képviselő-testülete 2/2021.(II.15.) rendeletével hagyta jóvá az Önkormányzat 2021. évi költségvetését, 6.199.905 eFt költségvetési bevételi és 8.781.380 eFt költségvetési kiadási előirányzattal. A költségvetési bevételen felül 2.645.966 eFt finanszírozási bevétellel terveztünk, finanszírozási kiadásként 64.521 eFt került tervezésre. A 2021. évi költségvetési rendelet a Képviselő-testület döntése értelmében, megfelelve a jogszabályi előírásoknak, négy alkalommal került módosításra.

A zárszámadás számszaki részét a rendelet-tervezet táblái mutatják be a 2021 évi költségvetéssel azonos szerkezetben:

- az Önkormányzat összevont bevételeit és kiadásait az 1. és 2. mellékletek tartalmazzák, a kiadásokat feladatonként az 3. mellélet mutatja be

- a 4. – 15. mellékletek az 1. mellékletek rész adatai, szervezetenként tartalmazzák a bevételeket és a kiadásokat.

Az Önkormányzat 2021. évi összevont bevétele 9.863.785 eFt, összevont kiadása 6.982.906 eFt. A finanszírozási bevételek 100,0 %-ban teljesültek.

Az Önkormányzat 2021. évi összevont bevételei a következők szerint alakultak:

ebből - I.1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről 1.857.814 eFt

ebből - II.1. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről 3.295.396 eFt

A kiemelt költségvetési soron az eredeti előirányzat 2.959.680 eFt volt, mely év végére 3.827.968 eFt- ra módosult, a teljesítés összege 3.801.664 eFt.

Az Önkormányzat és az intézmények részére az államháztartáson belülről érkező támogatások 1.857.814 eFt-ban realizálódtak. Az Önkormányzat kötelező feladataihoz kapcsolódó támogatások a tervezett 1.379.666 eFt összeghez képest 478.148 eFt többlettel teljesültek.

Az egyéb működési célú támogatások bevételei 138.826 eFt többlettel teljesültek a tervezett 103.082 eFt-tal szemben. A költségvetési soron elszámolt támogatások tételeit a 4. melléklet tartalmazza.

A működési költségvetési bevételek második csoportját a közhatalmi bevételek alkotják. 2021. évben a realizált közhatalmi bevételek 994.844 eFt összeggel a működési bevételek 32,97 %-át tették ki.

A működési bevételek között szerepel többek között a készletértékesítés, a szolgáltatás nyújtás, a bérleti díjak, az ellátási díjak, a kamat bevétel és az áfa bevétel. Az eredeti 89.510 eFt előirányzattal szemben a teljesítés 462.832 eFt.

A költségvetési soron döntően működési célú kölcsönök visszatérülése szerepel.

A felhalmozási költségvetési bevételek 100,64 %-ban teljesültek a módosított előirányzathoz képest.

Ezen a rovaton a fejlesztési támogatásokat szerepeltetjük összességében 3.295.397 eFt összegben, mely az eredeti előirányzathoz képest 93.722 eFt növekedést jelent.

A felhalmozási bevételek soron az ingatlan, lakás- nem lakás célú helyiség, tárgyi eszköz értékesítésből befolyt bevételeket terveztük. Az eredeti 35.000 eFt- os előirányzattal szemben 38.089 eFt a teljesítés.

A felhalmozási célú átvett pénzeszközöket a meglévő szerződések, megállapodások, valamint az ezekhez kapcsolódóan nyilvántartott, 2021. évben esedékes követelések alapján terveztük. A teljesítés összege 5.223 eFt,.

Eredeti előirányzatként 2.645.996 eFt-ot terveztünk, a tényleges 2020. évi maradvány 2.644.168 eFt lett, ezt vettük igénybe 2021-ban. A teljesítések között szerepel még az államháztartáson belüli megelőlegezés összege, mely 42.857 eFt. Az összeg technikai könyvelés eredményeként jelenik meg a Magyar Államkincstár útmutatása szerint. Kiadási oldalon ezzel szemben 42.956 eFt visszafizetés szerepel.

Az Önkormányzat 2021. évi összevont kiadásai a következők szerint alakultak:

ebből: - I.1. Személyi juttatások 1.774.823 eFt

- I.2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó 246.527 eFt

- I.3. Dologi kiadások 1.731.822eFt

- I.4. Ellátottak pénzbeli juttatásai 32.003 eFt

- I.5. Egyéb működési célú kiadások 454.753 eFt

ebből - II.1. Beruházások 2.253.102 eFt

Önkormányzatunk 2021. évben a finanszírozási kiadások nélkül 6.918.385 eFt költségvetési kiadást teljesített, mely a módosított előirányzathoz viszonyítva 70,28% teljesítésnek felel meg.

A működési kiadásokon belül a személyi juttatások aránya 41,86 %, a teljesítés 1.774.823 eFt, ami az eredeti előirányzathoz viszonyítva 14,53 %-l magasabb. A növekedés összege 225.155 eFt, amit főként a közfoglalkoztatás eredményez, mivel az évközben folyósított támogatással párban jelentkezik a kifizetett személyi juttatás, melyek mindkét oldalon módosított előirányzatként szerepelnek, eredetileg ezzel nem tervezünk.

A teljesített kiadások magukba foglalják az Önkormányzat és az intézmények által teljesített kiadásokat, a választott tisztviselők (képviselők, bizottsági tagok) juttatásait, a közvetlen önkormányzati feladaton foglalkoztatottak (például védőnők) személyi juttatásait, valamint az Önkormányzat és az intézmények egyéb, személyi juttatásként elszámolandó kifizetéseit (pl. természetbeni juttatások, jubileumi jutalmak).

A munkaadókat terhelő járulékok előirányzata tartalmazza a rehabilitációs hozzájárulás előirányzatát is az érintett intézményeknél.

A dologi kiadások teljesítésének mértéke 1.731.822 eFt.

Önkormányzati szinten 32.003 eFt összegű kifizetés került elszámolásra. Az ellátottak pénzbeli juttatásai az önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatként 2021. évben kifizetett pénzbeli szociális ellátásait foglalják magukba.

Ezen a jogcímen tervezzük az Önkormányzat esetében az önként vállalt feladatokra nyújtott működési támogatás összegét, úgy mint a sportszervezeteknek, egyházaknak, non-profit szervezeteknek fizetett működési támogatásokat. A kiadások részletezését a 6. melléklet tartalmazza.

A felhalmozási költségvetési kiadás összege 2.678.457 eFt, mely a módosított előirányzat 56,19 %-a. Ennek oka, hogy az elnyert pályázatok megvalósítására a következő években kerül sor.

A beruházások tervezett előirányzata 2.253.102 eFt összegben teljesült, melyből 2.220.466 eFt önkormányzati beruházás, 32.636 eFt pedig intézményi beruházás. A beruházások teljesítési adatait feladatonként a zárszámadási rendelettervezet 17. melléklete mutatja be.

A 2021. évi felújítások jellemzően az Önkormányzatnál jelentkeztek, főként pályázatokhoz kapcsolódóan. A cél szerinti teljesítéseket a rendelettervezet 18. melléklete tartalmazza.

Az előirányzat az önként vállalt feladatokhoz kapcsolódik, magába foglalja többek között az első lakáshoz jutók támogatását, valamint a homlokzat felújításhoz adható támogatások összegét.

A finanszírozási kiadások önkormányzati szinten 107.377 eFt összegben teljesültek, melyből a 63.360 eFt a tárgyévi hiteltörlesztés összege, 42.956 eFt az államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése, 1061 eFt pedig a pénzügyi lízing kiadásai.

Az Önkormányzatnál (1. melléklet, III./1.4 sor) a finanszírozási kiadások legnagyobb tételét az irányító szervi támogatás képezi 1.828.808 eFt összegben. Az irányító szervi támogatás az Önkormányzat által irányított intézményrendszerhez (Polgármesteri Hivatal és a közszolgáltatásokat nyújtó költségvetési szervek) kapcsolódó finanszírozás teljesített összege. Ez a kiadás az intézményeknél finanszírozási bevételként jelentkezik.

A jogszabály által előírt vagyonkimutatást a meghatározott csoportosításban intézmények szerinti bontásban a 10. függelék tartalmazza. A 2021. évi mérlegadatok alapulvételével került összeállításra a vagyonmérleg, mely a rendelet-tervezet 22. melléklete.

Az adatokból megállapítható, hogy az Önkormányzat összevont vagyonának 2021. december 31-ei értéke 22.173.355 eFt volt.

Önkormányzati szinten 2021. évben 2.880.879 eFt maradvány képződött, mely teljes egészében kötelezettségvállalással terhelt maradvány. A 2017. január 1-jétől hatályos szabályozás szerint a maradványt a tevékenységekhez (alap-, illetve vállalkozási tevékenységhez) kapcsolódó költségvetési, valamint finanszírozási bevételek és a tevékenységek költségvetési, valamint finanszírozási kiadásainak különbözeteként kell megállapítani. A maradvány intézményenkénti alakulását a rendelet-tervezet 20. melléklete tartalmazza.

A 2021. évi gazdálkodásról készített számadás teljeskörűsége érdekében, a költségvetési beszámoló előterjesztésekor tájékoztatásul be kell mutatni a fent leírtakon kívül az alábbiakat:

A költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatai (1.függelék), a több éves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban (2.függelék), a közvetett támogatások összegét (3.függelék) az önkormányzat 2020. évi pénzeszköz felhasználását (4.függelék), a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek és a kezességvállalásokból fennálló kötelezettségek a 2020-2022. közötti időszakban (5.függelék), a 2020.évi pénzeszközök változása (6.függelék), az önkormányzat gazdasági társaságokban lévő érdekeltségeit (7.függelék), a nyújtott hitelek, kölcsönök állományát (8. függelék), valamint az önkormányzat által felvett hitelek és kölcsönök állományát (9.függelék).