Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. 91. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.

A zárszámadásnak a költségvetéssel azonos szerkezetben kell elkészülnie, de tartalmaznia kell olyan mellékleteket is, melyeket a zárszámadás készítése körében ír elő az államháztartási törvény (költségvetési mérleg, pénzeszközök változásának bemutatása, többéves kihatással járó döntések, közvetett támogatások, vagyonkimutatás, adósságállomány bemutatása, részesedések).

A zárszámadási rendelet tervezetével együtt a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell nyújtani a kincstár ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését. Tekintettel arra, hogy a kincstári jelentés az előterjesztés elkészítésének határidejére nem érkezett meg, azt a zárszámadási rendelet tervezetével egyidejűleg nem tudjuk benyújtani.

Szerkezete a 2021. április 1. napjától működő Loc Lex rendszer technikai feltételeinek megfelel.

A rendelet-tervezetet és mellékleteit, valamint javaslatunkat a 2023. évi maradvány jóváhagyására a Tisztelt Képviselő-testület elé terjesztjük.

Sátoraljaújhely Város Önkormányzat Képviselő-testülete 4/2023.(II.14.) rendeletével hagyta jóvá az Önkormányzat 2023. évi költségvetését, 7 667 750 eFt költségvetési bevételi és 7 667 750 eFt költségvetési kiadási előirányzattal. A költségvetési bevételen felül 2 574 164 eFt finanszírozási bevétellel terveztünk, finanszírozási kiadásként 63 360 eFt került tervezésre. A 2023. évi költségvetési rendelet a Képviselő-testület döntése értelmében, megfelelve a jogszabályi előírásoknak, négy alkalommal került módosításra.

- az önkormányzat működőképességének fenntartása

- a kötelezően ellátandó feladatok szinten tartása

- külső források bevonása a gazdálkodásba

- az elnyert pályázati pénzek felhasználása

- turisztikai és vagyongazdálkodási koncepció megvalósításának elindítása.

A zárszámadás számszaki részét a rendelet-tervezet táblái mutatják be a 2023. évi költségvetéssel azonos szerkezetben:

- az Önkormányzat összevont bevételeit és kiadásait az 1. és 2. mellékletek tartalmazzák, a kiadásokat feladatonként az 3. mellélet mutatja be

- a 4. – 15. mellékletek az 1. mellékletek rész adatai, szervezetenként tartalmazzák a bevételeket és a kiadásokat.

Az Önkormányzat 2023. évi összevont bevétele 15 202 382 eFt, összevont kiadása 13 230 253 eFt. A finanszírozási bevételek 100,0 %-ban teljesültek.

A finanszírozási költségvetés 2 613 672 eFt többlettel zárta az évet.

Az Önkormányzat 2023. évi összevont bevételei a következők szerint alakultak:

ebből - I.1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről 2 223 341 eFt

ebből - II.1. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről 5 947 001 eFt

A kiemelt költségvetési soron az eredeti előirányzat 3 913 437 eFt volt, mely év végére 6 501 509 eFt- ra módosult, a teljesítés összege 6 410 161 eFt.

Az Önkormányzat és az intézmények részére az államháztartáson belülről érkező támogatások 2 223 341 eFt-ban realizálódtak. Az Önkormányzat kötelező feladataihoz kapcsolódó támogatások a tervezett 1 583 142 eFt összeghez képest 640.199 eFt többlettel teljesültek.

Az önkormányzat működési támogatása

A működési költségvetési bevételek második csoportját a közhatalmi bevételek alkotják. 2023. évben a realizált közhatalmi bevételek 1 446 361 eFt összeggel a működési bevételek 22,56 %-át tették ki. 2022-es évet tekintve bázisként a növekedés több, mint 83 millió Ft volt.

A közhatalmi bevételek megoszlását a következő diagramm mutatja:

A működési bevételek között szerepel többek között a készletértékesítés, a szolgáltatás nyújtás, a bérleti díjak, az ellátási díjak, a kamat bevétel és az áfa bevétel, és a biztosító térítése is. Az eredeti 1.063.645 eFt előirányzattal szemben a teljesítés 2.739.643 eFt. Ez a teljesítés a városban zajló derogációs szennyvízelvezetés és tisztítás pályázati projekt rajtunk átfolyó áfa összegének könyvelési nyilvántartása miatt mutat torzulást. Ennek ellenoldala a kiadási oldalon a dologi kiadások soron terhelődik.

A költségvetési soron döntően működési célú kölcsönök visszatérülése szerepel.

A felhalmozási költségvetési bevételek az előirányzat 1.180.149 eFt összegéhez képest 6.020.517 eFt összegben teljesültek

Ezen a rovaton a fejlesztési támogatásokat szerepeltetjük összességében 5.947.001 e Ft összegben.

A felhalmozási bevételek soron az ingatlan, lakás- nem lakás célú helyiség, tárgyi eszköz értékesítésből befolyt bevételeket terveztük. Az eredeti előirányzat 35.050 eFt volt, a teljesítés 2023. december 31-én 71.414 eFt.

A felhalmozási célú átvett pénzeszközöket a meglévő szerződések, megállapodások, valamint az ezekhez kapcsolódóan nyilvántartott, 2023. évben esedékes követelések alapján terveztük. A teljesítés összege 2.103 eFt.

Eredeti előirányzathoz képest, ami 2.574.164 eFt volt, a teljesítés 2.771.704 eFt. A tényleges 2022. évi maradvány 2.519.814 eFt lett, ezt vettük igénybe 2023-ban. A napelemes beruházáshoz igényelt 300.000 eFt adósságot keletkeztető fejlesztési hitel 2023 évben lehívott összege, 150.774 eFt is itt szerepel. A teljesítések között mutatjuk ki az államháztartáson belüli megelőlegezés összegét, mely 101.116 eFt. Az összeg technikai könyvelés eredményeként jelenik meg a Magyar Államkincstár útmutatása szerint. Kiadási oldalon ezzel szemben 94.672 eFt visszafizetés szerepel.

Az Önkormányzat 2023. évi összevont kiadásai a következők szerint alakultak:

ebből: - I.1. Személyi juttatások 2.289.017 eFt

- I.2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó 281.443 eFt

- I.3. Dologi kiadások 3.471.086 eFt

- I.4. Ellátottak pénzbeli juttatásai 32.639 eFt

- I.5. Egyéb működési célú kiadások 638.869 eFt

ebből - II.1. Beruházások 6.286.562 eFt

Önkormányzatunk 2023. évben a finanszírozási kiadások nélkül 13.072.220 eFt költségvetési kiadást teljesített.

A működési kiadásokon belül a személyi juttatások aránya 34 %, a teljesítés 2.289.017 eFt, ami az eredeti előirányzathoz viszonyítva 16,6 %-kal magasabb. A növekedés összege 326.993 eFt, amit főként a közfoglalkoztatás eredményez. Mivel az évközben folyósított támogatással párban jelentkezik a kifizetett személyi juttatás, melyek mindkét oldalon módosított előirányzatként szerepelnek, eredetileg ezzel nem tervezünk.

A teljesített kiadások magukba foglalják az Önkormányzat és az intézmények által teljesített kiadásokat, a választott tisztviselők (képviselők, bizottsági tagok) juttatásait, a közvetlen önkormányzati feladaton foglalkoztatottak (például védőnők) személyi juttatásait, valamint az Önkormányzat és az intézmények egyéb, személyi juttatásként elszámolandó kifizetéseit (pl. természetbeni juttatások, jubileumi jutalmak).

A munkaadókat terhelő járulékok előirányzata tartalmazza a rehabilitációs hozzájárulás előirányzatát is az érintett intézményeknél.

A dologi kiadások teljesítésének mértéke 3.471.087 eFt.

Ez 1.993.059 eFt különbséget jelent az eredeti előirányzathoz képest, amiből 1.512.205 eFt a fizetendő áfa összege, melyből a legjelentősebb összegű a bevételeknél már említett derogációs szennyvízelvezetés és tisztítás pályázati projekt rajtunk átfolyó áfa összegének másik, fizetendő oldala. Az áfa összegét a kivitelező cég beutalja részünkre, mi bevalljuk és megfizetjük azt.

A dologi kiadásokra a közfoglalkoztatotti pályázati támogatás is tartalmaz elszámolásra kötelezett támogatási összeget, melyet a programhoz kapcsolódóan kell dologi kiadásokra költeni. A beruházási kiadásokból történő átcsoportosítás és az évközben elnyert pályázati pénzek is eredményeznek némi növekményt dologi kiadások tekintetében.

Önkormányzati szinten 32.639 eFt összegű kifizetés került elszámolásra. Az ellátottak pénzbeli juttatásai az önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatként 2023. évben kifizetett pénzbeli szociális ellátásait foglalják magukba.

Ezen a jogcímen tervezzük az Önkormányzat esetében az önként vállalt feladatokra nyújtott működési támogatás összegét, úgy, mint a sportszervezeteknek, egyházaknak, non-profit szervezeteknek fizetett működési támogatásokat. A kiadások részletezését a 6. melléklet tartalmazza.

A felhalmozási költségvetési kiadás teljesítésének összege 6.359.166 eFt, mely a módosított előirányzat 94,7 %-a. Ennek oka, hogy vannak olyan elnyert pályázatok és felújítások, melyek megvalósítására a következő évben kerül sor. Az eredeti előirányzathoz képest a teljesítés beruházások tekintetében 191 %-os.

A beruházások tervezett előirányzata 3.470.027 eFt volt, mely év végére 6.286.562 eFt összegben teljesült. Ennek több, mint fele a KEHOP-2.2.2-15-2019 Agglomerációs Szennyvíz elvezetés és tisztítás pályázata, mely szintén 100%-ban finanszírozott.

A beruházások soron szerepeltetett összegből 6.257.860 eFt önkormányzati beruházás, 28.702 eFt pedig intézményi beruházás. Az eredeti előirányzathoz képest a teljesítés beruházások tekintetében 191 %-os. 2023. évben a folyamatban lévő beruházások száma 24 db volt. Ezek teljesítési adatait feladatonként a zárszámadási rendelettervezet 17. melléklete mutatja be.

A 2023. évi felújítások jellemzően az Önkormányzatnál jelentkeztek, főként pályázatokhoz kapcsolódóan. A cél szerinti teljesítéseket a rendelettervezet 18. melléklete tartalmazza.

Az előirányzat az önként vállalt feladatokhoz kapcsolódik, magába foglalja többek között az első lakáshoz jutók támogatását, valamint a homlokzat felújításhoz adható támogatások összegét.

A finanszírozási kiadások önkormányzati szinten 158.032 eFt összegben teljesültek, melyből a 63.360 eFt a tárgyévi hiteltörlesztés összege, 94.672 eFt az államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése, mely a bevételi oldalon 101.116 eFt-ban teljesült. Az összeg technikai könyvelés eredményeként jelenik meg a Magyar Államkincstár útmutatása szerint.

Az Önkormányzatnál (1. melléklet, III./1.4 sor) a finanszírozási kiadások legnagyobb tételét az irányító szervi támogatás képezi 2.363.966 eFt összegben. Az irányító szervi támogatás az Önkormányzat által irányított intézményrendszerhez (Polgármesteri Hivatal és a közszolgáltatásokat nyújtó költségvetési szervek) kapcsolódó finanszírozás teljesített összege. Ez a kiadás az intézményeknél finanszírozási bevételként jelentkezik.

A jogszabály által előírt vagyonkimutatást a meghatározott csoportosításban intézmények szerinti bontásban a 10. függelék tartalmazza.

A 2023. évi mérlegadatok alapulvételével került összeállításra a vagyonmérleg, mely a rendelet-tervezet 22. melléklete. Az adatokból megállapítható, hogy az Önkormányzat összevont vagyonának 2023. december 31-ei értéke 34.379 eFt volt. A helyi önkormányzat vagyona a nemzeti vagyon része. A helyi önkormányzat vagyona két részből áll:

- a tulajdonából (amely tartalmazza az anyagi javakat és szellemi termékeket) másrészt

- a helyi önkormányzatokat megillető vagyoni értékű jogokból.

A nemzeti vagyonról szóló törvény határozza meg az önkormányzati vagyon további felosztását. A helyi önkormányzat vagyona

- törzsvagyon és

- üzleti vagyon lehet.

A törzsvagyon a nemzeti vagyon külön része, amely közvetlenül a kötelező önkormányzati feladatok ellátását vagy hatáskör gyakorlását szolgálja. Minden olyan önkormányzati tulajdonban álló vagyontárgy (ingó, ingatlan, vagyoni értékű jog), ami nem tartozik az önkormányzat törzsvagyonába, az üzleti vagyonba tartozik.

Önkormányzati szinten 2023. évben 1.972.129 eFt maradvány képződött, mely teljes egészében kötelezettségvállalással terhelt maradvány. A 2017. január 1-jétől hatályos szabályozás szerint a maradványt a tevékenységekhez (alap-, illetve vállalkozási tevékenységhez) kapcsolódó költségvetési, valamint finanszírozási bevételek és a tevékenységek költségvetési, valamint finanszírozási kiadásainak különbözeteként kell megállapítani. A maradvány intézményenkénti alakulását a rendelet-tervezet 20. melléklete tartalmazza.

A 2023. évi gazdálkodásról készített számadás teljeskörűsége érdekében, a költségvetési beszámoló előterjesztésekor tájékoztatásul be kell mutatni a fent leírtakon kívül az alábbiakat:

A költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatai (1.függelék), a több éves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban (2.függelék), a közvetett támogatások összegét (3.függelék) az önkormányzat 2023. évi pénzeszköz felhasználását (4.függelék), a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek és a kezességvállalásokból fennálló kötelezettségek a 2024-2026. közötti időszakban (5.függelék), a 2023.évi pénzeszközök változása (6.függelék), az önkormányzat gazdasági társaságokban lévő érdekeltségeit (7.függelék), a nyújtott hitelek, kölcsönök állományát (8. függelék), valamint az önkormányzat által felvett hitelek és kölcsönök állományát (9.függelék).