Az államháztartásról szóló 2011. CXCV. törvény 34. § bekezdése alapján, valamint a Sátoraljaújhely Város Önkormányzat Képviselő-testületének a Sátoraljaújhely Város Önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 3/2025. (II.14.) önkormányzati rendelete 20. § (1) bekezdése szerint a jogszabályokban, központi intézkedéseken alapuló, valamint saját hatáskörben végrehajtott előirányzat-változások miatt szükségessé váló költségvetési rendelet-módosításról a képviselő-testület dönt.

a költségvetési táblákat a címrend szerint tartalmazza.

A költségvetési táblák a címrend szerint, a vonatkozó törvényi előírásoknak megfelelően kerültek átdolgozásra. A 2025. évi XXI. törvény által módosított, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. § (5) bekezdése előírja, hogy az önkormányzati költségvetésben táblázatos formában is szerepeljenek az év közbeni előirányzat-változások és a megelőző év teljesítési adatai. Ennek megfelelően a mellékletek kiegészítésre kerültek, biztosítva az átláthatóságot és a jogszabályi megfelelést.

Sátoraljaújhely Város Önkormányzatának költségvetési rendelettervezete ezen elvek mentén épül fel; a mellékletekben részletezett számszaki adatok az alábbi főbb előirányzat- változásokat tartalmazzák:

A költségvetés teljes bevételi és kiadási főösszege a módosítást követően 10 182 245 459 Ft, amely 130,7 millió forinttal több, az előzőleg elfogadott módosított előirányzathoz képest.

A fenti adatok Sátoraljaújhely Város Önkormányzatának teljes – önkormányzati szintű – költségvetését összesítve mutatják be. Az intézményi szintű előirányzatok tekintetében az alábbi változások kerültek be a módosító javaslatba:

Az intézmény költségvetési főösszege 1,4 millió Ft-tal emelkedett, amely összeg a bevételi és a kiadási oldalon egyaránt megjelenik. A bevételi előirányzat növekedése elsősorban a Könyvtár által elnyert Könyvtári érdekeltségnövelő támogatás, valamint az Adó 1%-ból befolyt összegek többletéből adódik. A kiadási oldalon ezen többletforrások felhasználásának kerete került megtervezésre, elsősorban a dologi kiadások és az intézményi beruházások előirányzatának növelésével. Emellett a személyi juttatások előirányzata is módosításra került a teljesítési adatok figyelembevételével.

A Kossuth Lajos Művelődési Központ költségvetési bevételi és kiadási főösszegének 5,2 millió Ft-tal történő módosítása vált indokolttá. A bevételi oldalon az egyéb működési bevételek soron került rögzítésre a duális foglalkoztatás után a NAV-tól visszaigényelt szociális hozzájárulási adó összege, amely a korábbi előirányzatban nem szerepelt. Ezen bevétel kiadási oldali megjelenítése a dologi kiadások előirányzatának növelésével történt meg.

További bevételt jelent a közfoglalkoztatotti foglalkoztatás dologi kiadásainak olyan összege, amely a korábbi költségvetési tervezés során még nem került betervezésre. E bevételi többlettel összhangban a kiadási oldal esetében beruházási és dologi kiadási előirányzatok növelése vált szükségessé, biztosítva ezzel az intézmény feladatellátásához szükséges fedezetet.

A Kalandpark költségvetésének módosítása a bevételi és kiadási előirányzatok évközi pontosítása érdekében vált szükségessé. A szeptemberig rendelkezésre álló tényadatok alapján indokolt volt a bevételi sorok aktualizálása, amelynek eredményeként a bevételi oldal 100 millió forinttal történő korrekciója szakmailag megalapozottá vált.

A bevételi adatok évközi alakulásának átvezetésével párhuzamosan a kiadási előirányzatok felülvizsgálata is indokolt. A tényleges teljesítési adatok tükrében a személyi juttatások és a dologi kiadási előirányzatok közötti arányok finomhangolása vált szükségessé a feladatellátás biztonságos biztosítása érdekében. A módosítás egyúttal lehetővé teszi, hogy a költségvetési szerkezet a valós működési igényekhez igazodjon, és a kiadási oldal összhangba kerüljön az aktualizált bevételi előirányzatokkal.

A Hétszínvirág Óvoda költségvetési bevételi és kiadási főösszegének 19,4 millió Ft-tal történő emelése vált indokolttá. A bevételi oldalon a közfoglalkoztatotti támogatásokból származó többletbevétel megjelenítése szükséges, amelynek kiadási oldali párját a dologi kiadások előirányzatának növelésével tervezzük biztosítani.

Hasonlóan a Kossuth Lajos Művelődési Központhoz, ebben az intézményünkben is foglalkoztatunk duális képzésben részt vevő hallgatókat, akik után szociális hozzájárulási adókedvezmény vehető igénybe. Ennek megfelelően az egyéb működési bevételek soron 10,2 millió Ft többlet-előirányzat beállítása vált szükségessé a NAV-tól visszaigényelt összeg könyveléséhez. E bevétel kiadási oldalát a dologi kiadások előirányzatának növelésére fordítjuk, e költségvetési soron tervezzük az előirányzat emelését.

További módosításként a kiadási oldalon 6,6 millió Ft összegben került betervezésre az óvodapedagógusok esélyteremtési illetménye. A bevételi oldalon ez az összeg többlet intézmény-finanszírozásként jelenik meg, tekintettel arra, hogy a támogatás az önkormányzathoz érkezik, és a korábbi költségvetési előirányzat-tervezés során még nem került figyelembevételre.

A költségvetés bevételi oldalát képező költségvetési sorok teljesítési adatai alapján megállapítható, hogy a közfoglalkoztatási programok személyi jellegű ráfordításai és az azokhoz kapcsolódó szociális hozzájárulási adó összege a tervezettől elmaradt, amely a támogatás összegét is csökkentette. Emellett a működési bevételek 2025. szeptember 30-ig realizált összege 18,75%-kal haladja meg az időarányos követelést.

Mindezekre tekintettel indokolttá vált az egyéb működési célú támogatások államháztartáson belüli költségvetési sorainak csökkentése, miközben a működési bevételek előirányzatának növelése szükséges.

Személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó:

Az engedélyezett és a tényleges létszám közötti eltérésből fakadó megtakarítás várhatóan az évben sem kerül teljes mértékben felhasználásra. A Borsod-Abaúj-Zemplén Vármegyei Kormányhivatal támogatásával megvalósuló közfoglalkoztatási programok esetében a tervezéskor csupán a 2025. február 28-ig érvényes szerződések adatai álltak rendelkezésre, a március 1. és november 30. közötti időszakra pedig becsült adatok alapján történt az előirányzat meghatározása. A közfoglalkoztatotti bérek a várakozásokhoz képest kisebb mértékben emelkedtek, amelynek következtében a tényleges költségek elmaradtak a korábban tervezett összegtől.

Dologi kiadások:

A dologi kiadások előirányzatának növekedése nem jelenti azok teljes körű felhasználását, ugyanakkor ezen kiadási sorok pontos előrejelzése a feladat jellegéből adódóan nehezebb. A könyvelési feladatok zavartalan és folyamatos biztosítása érdekében ugyanakkor elengedhetetlen, hogy a megfelelő előirányzat rendelkezésre álljon.

Az intézmény részére többlet irányító szervi támogatás biztosítása nem szükséges, a bevételi és kiadási előirányzatok főösszege a tervezettekhez képest nem módosul.

Az Egyesített Szociális Intézmény előirányzatainak tervezett módosítása több tényező együttes hatása miatt vált szükségessé.

A bevételi oldalon egyrészt a szociális ágazati pótlék támogatási összegének intézményfinanszírozásként történő megjelenítése indokolja a módosítást, másrészt a közfoglalkoztatottak támogatásának növekménye teszi szükségessé a bevételi előirányzatok korrekcióját.

A kiadási oldalon a fenti bevételi többletek a személyi juttatások előirányzatában jelennek meg, mint átengedett bérnövekmény, továbbá a hozzájuk kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékok előirányzatának módosítása is elengedhetetlen.

A költségvetési szerkezeten belül a dologi kiadások soráról 1,6 millió Ft kerül átcsoportosításra a beruházási kiadások sorára. Ezt az átcsoportosítást kiegészíti az egyéb tárgyi eszköz értékesítéséből származó bevétel egy részének betervezése, amely szintén a beruházási előirányzat fedezetét erősíti.

Összességében az Egyesített Szociális Intézmény bevételi és kiadási főösszegének 18,9 millió Ft-tal történő növelése indokolt és szakmailag megalapozott, amely módosítást a Képviselő-testület elé terjesztjük jóváhagyásra.

A Polgármesteri Hivatalban foglalkoztatott köztisztviselők kötelező illetményemelésére fordítható támogatás 2025. év II. félévének fennmaradó részére 17 801 475 Ft összegben áll rendelkezésre. Ez az összeg az önkormányzathoz normatív támogatásként érkezik, és a Polgármesteri Hivatal intézményfinanszírozásának növekményeként került betervezésre. Ennek megfelelően a kiadási oldalon a személyi juttatások előirányzatának módosítása vált szükségessé, amelyet a költségvetésben átvezetésre javaslunk.

A bevételi oldalon a kiszámlázott szolgáltatásokból származó bevételek növekménye – elsősorban a rezsiszolgáltatók számlázási gyakorlatának eltéréseiből adódóan – további előirányzat-emelést indokol. E bevételi többlet kiadási oldali párjaként egyrészt a személyi juttatások előirányzatának korrekciójára, másrészt a dologi kiadások előirányzatának növelésére teszünk javaslatot.

A Polgármesteri Hivatal esetében mindezek következtében a bevételi és kiadási főösszeg 20,2 millió Ft-tal növekszik, amelynek átvezetését a költségvetési rendelet jelen módosítása tartalmazza.

A tárgyévi bevételek főösszegét 205,8 millió Ft-tal szükséges megemelni.

A működési költségvetési bevételek előirányzatát összességében 42,5 millió Ft-tal terveztük módosítani. Az államháztartáson belülről származó általános működési támogatás előirányzata 429,9 millió Ft-tal növelve került tervezésre, amelynek legnagyobb része Rendkívüli Önkormányzati Támogatás formájában érkező forrás.

A működési költségvetési bevételek korrekcióját indokolja, hogy a Magas-hegyi Turisztikai és Sportközpont befolyt bevételei alapján a várható teljesítés elmarad az eredeti előirányzattól, így a bevételi oldalon a 300 millió Ft-tal történő előirányzat-csökkentés megalapozott.

Ugyanezen alsor további részletezéséhez tartozik a Bursa Hungarica ösztöndíjra elnyert 290 ezer Ft, az Iskolatej program 1 millió Ft összegű támogatása, valamint a Bethlen Gábor Alapítvány pályázatán elnyert 1,4 millió Ft.

Ugyancsak mérséklésre került a közhatalmi bevételek – ezen belül elsősorban az iparűzési adó – előirányzata is 95,3 millió Ft összegben, a visszaigénylések növekvő nagyságrendjéhez igazodva.

A továbbszámlázott szolgáltatások bevételeinek növekményére 3 millió Ft többlettel került tervezett módosításra, míg az általános forgalmi adó visszatérítése sort 2,1 millió Ft többlettel szükséges megemelni.

A felhalmozási támogatások összege ezzel párhuzamosan jelentősen emelkedett a pályázati forrásokhoz kapcsolódóan, különösen a Versenyképes Járások programhoz kötődő fejlesztési támogatások felvezetésének eredményeként.

Összességében a felhalmozási célú bevételek előirányzatát 157,3 millió Ft többlettel tervezhettük módosítani.

A finanszírozási bevételeken belül az államháztartáson belüli megelőlegezések alsoron azok az átmeneti jellegű pénzforgalmi bevételek kerülnek kimutatásra, amelyeket a központi költségvetés, a Magyar Államkincstár vagy más költségvetési szerv előlegként biztosít az önkormányzat részére, és amelyek későbbi elszámolás vagy visszafizetés tárgyát képezik. Ennek a sornak az előirányzati összegén 6 millió Ft módosítás szükséges. Ez az összeg mind bevételi, mind pedig kiadási oldalon megjelenik.

Az önkormányzat kiadási főösszege a jelen költségvetési módosítás során 205,8 millió Ft-tal emelkedik.

Ezen belül a működési költségvetési kiadások 62,6 millió Ft-tal, a felhalmozási költségvetési kiadások előirányzata 97 millió Ft-tal, a finanszírozási kiadások pedig 46,2 millió Ft előirányzat-növekedéssel kerültek tervezésre.

A működési költségvetési kiadások személyi juttatásainak előirányzatában a pályázatokban foglalkoztatottak bére, a közfoglalkoztatotti programban való részvétel bérkiadása, valamint az egészségügyi alapellátás személyi juttatásainak összege került betervezésre. Ezzel összhangban növekszik a munkaadókat terhelő szociális hozzájárulási adó előirányzata is, a bérjellegű kifizetések emelkedésével arányosan.

A dologi kiadások előirányzata 21,8 millió Ft-tal kerül megemelésre, elsősorban a rezsikiadások és egyéb igénybe vett szolgáltatások növekvő költségei miatt.

Az ellátottak pénzbeli támogatásai soron 1,2 millió Ft átcsoportosítása szükséges, valamint az egyéb működési célú támogatások összege a Bursa Hungarica ösztöndíjra elnyert támogatás kiadási összegével kerül tervezett módosításra.

A felhalmozási költségvetési kiadások beruházási sora legnagyobb részben a Versenyképes Járások program I. ütemében elnyert összeggel került betervezésre; a támogatások felhasználásához kapcsolódóan a beruházások és felújítások előirányzatai kerültek módosításra, igazodva a folyamatban lévő és tervezett fejlesztési feladatok tényleges forrásigényéhez.

A finanszírozási kiadások ez évben tervezett növekménye 46,2 millió Ft, amely egyrészt az intézmények részére biztosított többletfinanszírozás felvezetéséből, másrészt a Magyar Államkincstáron keresztüli technikai jellegű pénzmozgásból tevődik össze.

A jelen költségvetési módosítás a bevételi és kiadási szerkezet olyan mértékű és tartalmú korrekcióját tartalmazza, amely a rendelkezésre álló forrásokhoz igazodva garantálja az önkormányzat stabil működését, valamint a folyamatban lévő és tervezett fejlesztések biztonságos megvalósítását.