A 2025. évre jóváhagyott adótörvények, az államháztartást szabályozó jogszabályok, valamint Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről szóló 2024. évi XC. törvény (továbbiakban: 2025. évi költségvetési törvény) alapján elkészült a 2025. évi költségvetési rendelet-tervezet.

A költségvetési rendelet szerkezetének, tartalmának kialakítása az Áht., valamint a 368/2011. (XII. 31.) végrehajtási kormányrendelet alapján történt.

Az Áht. 23. § (2) bekezdése értelmében a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza:

A költségvetési rendelet mellékleteit képező táblák struktúrája megfelel a jelenleg hatályos államháztartási számviteli rendszerre vonatkozó jogszabályoknak, amelyek egyik lényeges eleme a rovatrend szerinti tervezés és elszámolás.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése szerint a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással együtt - bemutatni:

meghatározza költségvetési és finanszírozási bevételek együttes főösszegét, a költségvetési és finanszírozási kiadások együttes főösszegét, és ezen belül a költségvetési bevételi főösszeget, a költségvetési kiadási főösszeget, a költségvetési hiány finanszírozási kiadás külső finanszírozás bevételét.

Sátoraljaújhely Város Önkormányzata összevont, a halmozódásokat nem tartalmazó (konszolidált) költségvetési egyenlegének alakulását tájékoztató tábla tartalmazza. A konszolidált költségvetési mérleg az intézmények részére biztosított finanszírozást – irányítószervi támogatást – összevontan tartalmazza, azaz bevételi oldalon a fedezetet biztosító működési bevételek között szerepel, míg kiadási oldalon az intézményeknél ténylegesen teljesített (személyi juttatás, dologi kiadás stb.) soron jelenik meg. Természetesen a rendelet-tervezet mellékletét részletező táblákban összegszerűen megjelenik az intézményfinanszírozás összege.

A helyi önkormányzatok központi költségvetési támogatási rendszere 2025. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladatalapú támogatási rendszerben történik. A tervezett bevételek nagyobb részben az intézményi ellátottak várható létszáma, az egyéb mutatók figyelembevételével igényelt és a központi kormányzat részéről jóváhagyott támogatásokból származnak.

A költségvetés tervezése mindig arról szól, hogy milyen jövőt látunk magunk előtt. A költségvetés tervezése során áttekintettük 2025. évi feladatainkat, felmértük azok forrás és létszámigényét, az ezekhez fedezetül szolgáló bevételeinket az előző évek adatai alapján terveztük meg. Figyelemmel voltunk a költségvetés tervezése során azon önkormányzati elvárásra, hogy a város működőképességét fenntartsuk, az önkormányzat kötelező feladatait és az önként vállalt feladatokat legalább az előző évi szinten teljesítsük. Biztosítsuk azon szolgáltatásokat a lakosság és az itt lévő gazdálkodó szervezetek, intézmények részére, melyek a mindennapi élethez, működésükhöz nélkülözhetetlen. Az előzőeken túl, kiemelt feladatunk az elnyert pályázatok megvalósítása.

Az előző évek összetett hatásai által meggyengült gazdaság, a külső befolyásoló tényezők, mint az elszállt energiaárak, a pandémia és a szomszédos háború mind-mind hatással volt a mi költségvetésünkre is. Az élelmiszerár-emelkedés és a gazdasági nehézségek továbbra is befolyásolják a 2025. évi költségvetés tervezését is:

- az előző évekhez képest a bevételi előirányzataink meghatározása tartalmaz valamennyi bizonytalanságot (vállalkozók teljesítésének prognosztizálása kockázatos feladat),

- kiadási oldalon a tervezést az előző évek tapasztalatai alapján végeztük, ami 2025 évben is nagy valószínűséggel többletet fog eredményezni a 2024. évhez képest.

3. §: Sátoraljaújhely Város Önkormányzat költségvetési rendelet tervezetének számszaki része – melyet a rendelet mellékleteiben található táblázatok tartalmaznak - a fentiek figyelembevételével a következők szerint épülnek fel:

A bevételek három fő csoportját az alábbiak képezik:

A működési költségvetési bevételek az alábbi bevételi forrásokból tevődnek össze:

A működési célú támogatások az Önkormányzat törvényi előírás alapján ellátandó kötelező feladataihoz biztosítanak bevételi forrást a központi költségvetésből.

A 2025. évre megállapított működési célú támogatások összegét 2 812 330 683 Ft amely összeg az előző évekhez viszonyítva jelentős növekedést mutat. Ennek oka egyrészt, az egyes feladatok fajlagos támogatás összegei nem emelkedtek, viszont a települési önkormányzatok által biztosított egyes közszolgáltatásokat érintő 2025. évi béremelésekhez nyújtott támogatásról szóló 453/2024. (XII. 30.) Korm. rendelete alapján a központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosít. A szolidaritási hozzájárulás számításának értelmében, 2022. január 1-től, a 22.000 Ft feletti egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességgel rendelkező önkormányzatoknak szolidaritási hozzájárulást kell teljesíteniük.

A 2025. évi törvényjavaslat alapján a szolidaritási hozzájárulás 2024. évhez képest előzetes számításaink alapján 104 094 464,- Ft-tal növekszik. A szolidaritási hozzájárulás teljesítésében történt változás értelmében nem havonta, a nettó finanszírozás keretében történik annak törlesztése, hanem negyed év végén kerül előírásra. A Magyar Államkincstár az önkormányzatok részére szolidaritási hozzájárulás éves összegéről a korábbi évekkel ellentétben előzetes összeget nem közölt, ezért a törvényben foglalt számítási mód alapján 445 353 898,-Ft került alkalmazásra az önkormányzat 2025 évi költségvetésének tervezésekor.

A helyi iparűzési adó-bevételünket tekintve a 2024. évi előirányzathoz képest a befolyt összeg 28,7 %-kal haladta meg várakozásainkat, amely vélhetően az önkormányzat közigazgatási területéhez tartozó ipari park fejlődésének és a város közigazgatási területén belüli egyéb gazdálkodó egységek fejlődésének, vélhető felívelésének köszönhető.

A kiegészítő támogatások összegével tervezni még nem tudtunk. A korábbi évektől eltérően a központi költségvetés nem a tavaszi ülésszak végén, hanem későn, év végén került elkészítésre, feltehetően ez is az oka annak, hogy nem minden finanszírozási összegről kaptunk finanszírozási kiközlést.

A korábbi évekhez hasonlóan a működési költségvetési bevételek jelentős részét a közhatalmi bevételek képezik. A tervezés során figyelembe vettük a 2024. évi teljesítési adatokat. A 2023. évi költségvetési törvény értelmében, az önkormányzatokat nem illeti meg a gépjármű adó bevétel 40 %-a, annak teljes összegét be kell fizetnünk a központi költségvetésbe.

A 2025. évi költségvetésben 1 735 202 340 forint közhatalmi bevétellel számolunk, amelynek döntő hányada helyi adókból realizálható. A közhatalmi bevételek a kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok finanszírozásához egyaránt hozzájárulnak. Döntő része a kötelező feladatokhoz biztosítja a bevételi forrást.

A helyi adók vonatkozásában az alábbi rendeletek, a 2024. évi teljesítési adatok, valamint a prognosztizálható bevételkiesés alapján tervezzük adóbevételeinket:

Sátoraljaújhely Város Önkormányzat Képviselő-testülete 2015 októberében alkotta meg a magánszemélyek kommunális adójáról szóló 28/2015. (X.26.) önkormányzati rendeletét a Htv.-ben meghatározott adóalanyok részéről történő hulladékszállítási díj és vízdíj nemfizetésének szankcionálása érdekében. Az adó mértéke 2016 januárjától határozatlan időre évi 28.000.- Ft/adótárgy összegben került meghatározásra a rendeletben.

A rendeletben foglaltak végrehajtása az önkormányzatnak javarészt kintlévőséget generált, ezáltal annak hatékonysági szempontból történő felülvizsgálata vált indokolttá.

A magánszemélyek kommunális adójáról szóló 28/2015. (X.26.) önkormányzati rendelete hatályon kívül helyezéséről a képviselő testület a 23/2024 (XII.13.) rendeletben döntött.

A közhatalmi bevételek részletes előirányzatait jogcímenként az 1., illetve 4. tábla mutatja be.

A működési bevételek az Önkormányzat és az intézmények által nyújtott közszolgáltatásokhoz és egyéb nyújtott szolgáltatásokhoz kapcsolódnak (intézményi ellátási díjak, áruértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértéke, tulajdonosi bevétel, áfa bevétel, kamat bevétel, stb). Az előirányzatokat a tapasztalati adatok (előző évi előirányzat és teljesítés adatai), meglévő szerződések, megállapodások figyelembevételével terveztük. Az Önkormányzat és intézményei összevont működési bevételét 2 369 016 479 Ft-ban határozza meg az előterjesztett 2025. évi költségvetés tervezet.

A működési célú átvett pénzeszközök körében az alábbi tételeket terveztük:

A felhalmozási költségvetési bevételek az alábbi bevételi forrásokból tevődnek össze:

A központi kormányzattól, illetve más, az államháztartás részét képező szervezettől felhalmozási célú támogatással terveztünk, a tervezett előirányzat összege 2 463 096 807 Ft. A pályázatok finanszírozása többségben Forintban, egy része EUR-ban kerül lefinanszírozásra, költségvetésünk tervezésekor az aktuális MNB középárfolyamon számoltunk, mely az árfolyam viszonyaihoz képes változik. A pályázatok felsorolását a 18. és 18 táblák tartalmazzák mind várható bevétel, mind kiadás tekintetében.

A felhalmozási bevételek az Önkormányzat közvetlen költségvetési bevételeiként szerepelnek a 2025. évi tervezett költségvetésben. A tervezésnél a korábbi évek tapasztalatait vettük figyelembe.

A felhalmozási célú átvett pénzeszközöket a meglévő szerződések, megállapodások, valamint az ezekhez kapcsolódóan nyilvántartott, 2025. évben esedékes követelések alapján terveztük.

Tervezésre került továbbá egy felhalmozási keretösszeg 200.000.000 Ft összegben, amely a Magas-hegyi Turisztikai és Sportközpont fel nem használt bevételeinek elkülönítése tervezetten felhalmozási célokra.

A finanszírozási bevételek célja, hogy pénzeszközt teremtsen elő a költségvetés részeként tervezett feladatok megvalósításához, valamint finanszírozási célú pénzügyi műveletekhez (pl. betét lekötéshez, korábbi hitelek tőketörlesztéséhez).

Az Önkormányzat finanszírozási bevételként maradvány igénybevételét tervezi 2025. évben, együttesen 132 121 649 Ft összeggel, melyből a működési célú maradvány összege: 132 121 649 Ft, a felhalmozási célú maradvány összeg igénybevételével külön terveztünk.

Az Önkormányzat 2025. évi várható működési célú maradványának összegét az előző év költségvetési és finanszírozási egyenlege alapján terveztük (tényleges megállapítása és elfogadása a zárszámadási rendelet elfogadásakor történik meg). A működési célú maradvány felhasználása a pályázatok keretében foglalkoztatott munkavállalók munkabérére és annak járulékaira, valamint a pályázatokhoz kapcsolódó dologi kiadásokra nyújt fedezetet.

A bevételek bemutatásához kapcsolódóan utalunk az ún. közvetett támogatásokra, amelyeket a 3. tájékoztató tábla mutat be. A közvetett támogatások korábbi képviselő-testületi döntés alapján biztosított kedvezmények, mentességek, amelyek a költségvetési bevételek „kiesését” eredményezik. Közvetett támogatások csak a helyi adóbevételekhez kapcsolódnak.

A kiadások három fő csoportját az alábbiak képezik:

A kiadásokat jogcímenként az Önkormányzat egészére összevontan az 2., intézményenként az 5., 7., 9., 10., és a 12. – 15. mellékleteken szereplő táblák mutatják be. A kiadások feladatonkénti előirányzatait Önkormányzat egészére összevontan az 5., intézményenként a , 8., 11., mellékletekben szereplő táblák tartalmazzák.

A többéves kihatású kötelezettséget jelentő feladatokat a 2. tájékoztató tábla mutatja be.

A működési költségvetési kiadások az alábbi kiadási jogcímekből tevődnek össze:

A személyi juttatások javasolt előirányzata önkormányzati szinten összevontan 2025. évben 3 086 653 035 Ft. A személyi juttatások részeként a törvény szerinti illetményeket, munkabéreket az engedélyezett létszámkeretek, illetve a kinevezések (munkaszerződések) figyelembevételével terveztük. A foglalkoztatottak személyi juttatásainak egyéb elemeit (közlekedési költségtérítése, jubileumi jutalom, béren kívüli juttatások, stb) az ismert adatok alapján számítottuk.

Külön is említjük, hogy a köztisztviselői állomány esetében a béren kívüli juttatásokat 200 ezer Ft/fő/év cafeteria kerettel határoztuk meg.

A 2025. évi tervezett előirányzat a 2024. évi eredeti előirányzathoz képest növekedést mutat, amely növekedés legnagyobb mértékben, a Kormány 394/2024. (XII.12.) Korm. rendelete a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapítása miatt következett be.

A szociális hozzájárulási adót a törvényi előírásoknak megfelelően 13 %-os mértékkel terveztük. A munkaadókat terhelő járulékok részeként számítottuk a kifizetőt terhelő adókat, valamint a rehabilitációs hozzájárulást is az érintett intézményeknél

A dologi kiadások összevontan 2 172 975 140,- Ft előirányzata minden intézmény esetében az ismert szerződések, megállapodások, valamint a 2024. évről áthúzódó kötelezettségek, illetve kötelezettségvállalások figyelembevételével tervezett.

Az ellátottak pénzbeli juttatásai döntően a szociális kiadásokat foglalják magukba, a tervezett összeg 34 100 000 Ft. Itt kerül tervezésre a Bursa Hungarica Felsőoktatási pályázat támogatási összege, a 70 éven felüliek szemétdíj hozzájárulása, valamint részükre juttatott karácsonyi utalványok értéke.

Ebben a kiadási csoportban szerepelnek az államháztartáson belüli és kívüli szervezeteknek nyújtott különböző támogatások (civil szervezetek, egyházak, sportszervezetek, egyes külön sorokon szerepeltetett szervezetek támogatásai, stb). Ezeknek a támogatásoknak a döntő része az Önkormányzat önként vállalt feladatai körébe tartozik és az Önkormányzat közvetlen költségvetését terheli, részleteiben a 6. sz. melléklet mutatja be a tervezett támogatások összegét.

A felhalmozási költségvetési kiadások az alábbi bevételi forrásokból tevődnek össze:

Az Önkormányzat fenntartásában önállóan működő, gazdasági szervezettel rendelkező és gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervek 2025. évi költségvetésére vonatkozó rendelkezéseket tartalmazza, valamint a számadatokat tartalmazó mellékletek felsorolását. Itt jelenik meg az intézmények javasolt létszám előirányzata is.

Az Áht. végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII.31.) Kormányrendelet 27. § (1) bekezdése alapján, a 2025. évi költségvetési rendelettervezetnek az intézményre vonatkozó elemi költségvetési terv adatait – egyeztető tárgyalás keretein belül – egyeztetik, illetve rögzítik. A táblázatok a költségvetési tárgyalások során rögzített és mindkét fél által elfogadott adatokat tartalmazzák. A költségvetési tárgyalások lefolytatására 2025. február 4-én, és 5-én került sor.

Az önkormányzat az intézmények közfeladat-ellátását központi költségvetésből kapott támogatásokból és saját bevételeiből finanszírozza. Ezek a bevételek az intézményeknél finanszírozási bevételként jelennek meg. A finanszírozási bevételek részeként fog még megjelenni a zárszámadással elfogadott maradvány igénybevétele is a képviselő-testület maradványra vonatkozó határozata alapján.

Az intézmények működési bevételei az ellátási díjakból, valamint a szolgáltatások nyújtásából származik.

A személyi juttatások tervezésénél figyelembe vettük az esedékes kötelező átsorolásokat, a jubileumi jutalom kifizetéseket, az iskolai végzettség megszerzésével járó illetmény növekedést, valamint a garantált bérminimum növekedésével járó kiegészítéseket.

Az önkormányzatok és intézmények által tervezett beruházási és felújítási kiadások nevesítését tartalmazzák a paragrafusban nevesített mellékletek.

A beruházások tervezett előirányzata összesen 1 230 926 843 Ft, melynek nagy része önkormányzati beruházás 1 126 369 143 Ft, 54 557 700 Ft pedig intézményi beruházás. Az önkormányzati beruházások jelentős hányada a pályázatok megvalósításához kapcsolódnak, valamint az önkormányzati alapok közül a lakásvásárlási alap került tervezésre, 50 000 000 Ft értékben. A beruházások előirányzatait feladatonként a költségvetési rendelet tervezet 17. melléklete mutatja be.

A felújítások előirányzata 1 401 401 458 Ft, amelyből 1 371 401 458 Ft önkormányzati felújítás, intézményi felújítás külön nem terveztünk. A felújítások előirányzatait célonként a költségvetési rendelet tervezet 18. melléklete mutatja be.

A rendelkezésre álló adatok, információk alapján 2 500 000 Ft felhalmozási célú kiadás szerepel 2025. évben ezen a soron. Az előirányzat az önként vállalt feladatokhoz kapcsolódik, magába foglalja többek között az első lakáshoz jutók támogatását.

A finanszírozási kiadások a korábbi külső finanszírozási források (felvett hitelek) törlesztéséhez kapcsolódnak.

A hiteltörlesztés, valamint a gazdálkodás ütemezése szempontjából, az Önkormányzat likviditásának vizsgálata különösen fontos. Az előirányzat-felhasználási ütemtervet a 4. tájékoztató tábla tartalmazza.

2025. évi működési hitelkeretünk, akárcsak 2024. évben, 300.000 ezer Ft. A felvett működési hitel összeget december 20. napjáig kell visszafizetnünk. A több éves kihatású kötelezettségeket a 2. tájékoztató tábla tartalmazza.

Az önkormányzat likviditásának megtartása érdekében ügyelnünk kell arra, hogy nagyobb kiadással járó kötelezettségeket a bevételek függvényében vállaljunk, mert csak így teljesíthető azok kifizetése.

Elsődlegesen azt kell szem előtt tartanunk, hogy minden hónap 3. napján az önkormányzat által foglalkoztatottak megkapják járandóságaikat, határidőben biztosítsák a segélyek átutalását, illetve kifizetését.

Az önkormányzat működőképességének megtartása érdekében ez évben is pályázatot kívánunk benyújtani az Önkormányzatok számára adható rendkívüli kiegészítő támogatásra. 2024 évben 1 alkalommal részesültünk ilyen támogatásban. A költségvetésbe a támogatási összeggel előírányzatban nem terveztünk, viszont ahhoz, hogy a pénzügyi egyensúly megteremtése biztosítva legyen, a kihasználható maximális alkalommal kívánunk élni az igényléssel.

A Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek és a kezességvállalásokból fennálló kötelezettségek a 2026-2028. közötti időszaki alakulását az 5. tájékoztató tábla mutatja be.

A korábbi évekhez hasonlóan a költségvetési tárgyaláskor most is be kell mutatni a költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatait, keretszámait, főbb csoportokban, melyet az 1. tájékoztató tábla tartalmaz.

2025. évben nem tervezünk olyan fejlesztési célokat, melyek megvalósításához Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. tv. 3. § (1) bekezdése szerint adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik, vagy válhat szükségessé.

Sátoraljaújhely Város Önkormányzata 2025. évi európai uniós támogatási programjait tartalmazó táblázat a folyamatban lévő pályázatokat, valamint azokat a támogatásokat tartalmazza, melyre vonatkozóan támogatási szerződéssel rendelkezünk.

Az Önkormányzat 2025. évi költségvetésének címrendje címekből és alcímekből áll, melyet a 21. számú melléklet tartalmaz.

megadja a felhatalmazást a polgármesternek az előirányzatok módosítására, és rögzíti ennek szabályait.

a Nevelési-Ifjúsági, Civil-Sportügyi és Közművelődési Bizottság által a civil önszerveződő közösségek részére nyújtott támogatás szabályait rögzíti.

az előirányzatok feletti rendelkezési jogot szabályozza, ezen belül az előirányzat-módosítás lehetőségét is.

a készpénzben történő kifizetés lehetőségének körét rögzíti.

az adatszolgáltatásra vonatkozó előírásokat írja elő.

előírja az előirányzat-felhasználási ütemterv alapján történő folyósítást, tartalmazza az önkormányzati biztos kijelölésére vonatkozó előírásokat, továbbá lehetőséget nyújt az átmenetileg szabad pénzeszközök felhasználására.

a közérdekű és a közérdekből nyilvános adatok megismeréséhez és terjesztéséhez fűződő jog érvényesítése érdekében az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011.évi CXII. törvényben előírt, általános adatközzétételi kötelezettséget szabályozza.

a pénzügyi egyensúly megteremtéséhez kapcsolódó kötelezettséget ír elő a jegyző és a polgármester részére.