A 2026. évre jóváhagyott adótörvények, az államháztartást szabályozó jogszabályok, valamint Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény (továbbiakban: 2026. évi költségvetési törvény) alapján elkészült a 2026. évi költségvetési rendelet-tervezet.

A költségvetési rendelet szerkezetének, tartalmának kialakítása az Áht., valamint a 368/2011. (XII. 31.) végrehajtási kormányrendelet alapján történt.

Az Áht. 23. § (2) bekezdése értelmében a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza:

A költségvetési rendelet mellékleteit képező táblák struktúrája megfelel a jelenleg hatályos államháztartási számviteli rendszerre vonatkozó jogszabályoknak, amelyek egyik lényeges eleme a rovatrend szerinti tervezés és elszámolás.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése szerint a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással együtt - bemutatni:

meghatározza költségvetési és finanszírozási bevételek együttes főösszegét, a költségvetési és finanszírozási kiadások együttes főösszegét, és ezen belül a költségvetési bevételi főösszeget, a költségvetési kiadási főösszeget, a költségvetési hiány finanszírozási kiadás külső finanszírozás bevételét.

Sátoraljaújhely Város Önkormányzata összevont, a halmozódásokat nem tartalmazó -konszolidált - költségvetési egyenlegének alakulását tájékoztató tábla tartalmazza. A konszolidált költségvetési mérleg az intézmények részére biztosított finanszírozást – irányítószervi támogatást – összevontan tartalmazza, azaz bevételi oldalon a fedezetet biztosító működési bevételek között szerepel, míg kiadási oldalon az intézményeknél ténylegesen teljesített soron jelenik meg. Természetesen a rendelet-tervezet mellékletét részletező táblákban összegszerűen megjelenik az intézményfinanszírozás összege.

A helyi önkormányzatok központi költségvetési támogatási rendszere 2026. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladatalapú támogatási rendszerben történik. A tervezett bevételek nagyobb részben az intézményi ellátottak várható létszáma, az egyéb mutatók figyelembevételével igényelt és a központi kormányzat részéről jóváhagyott támogatásokból származnak.

A költségvetés tervezése során áttekintésre kerültek a 2026. évben ellátandó feladatok, felmérésre kerültek azok forrás - és létszámigényei, továbbá a finanszírozásuk alapjául szolgáló bevételek a rendelkezésre álló – különösen az előző évek – teljesítési adatok figyelembevételével kerültek megtervezésre. A tervezés során meghatározó szempontként érvényesült az az önkormányzati elvárás, hogy az önkormányzat működőképessége fennmaradjon, és az önkormányzat kötelező feladatainak, valamint az önként vállalt feladatok ellátásának biztosítása legalább a megelőző év szintjén megtörténjen. Ennek megfelelően a költségvetés célja, hogy a lakosság, valamint a településen működő gazdálkodó szervezetek és intézmények részére a mindennapi élethez, illetve működésükhöz nélkülözhetetlen közszolgáltatások folyamatosan rendelkezésre álljanak. A fentieken túlmenően a 2026. évi gazdálkodás kiemelt feladata az elnyert pályázatok szabályszerű és ütemezett megvalósítása, valamint a kapcsolódó pénzügyi teljesítések és elszámolások biztosítása.

A költségvetés előkészítése során az intézmények részére takarékos, ugyanakkor megalapozott és reális tervezési követelmények kerültek meghatározásra, és külön felhívás történt a szigorú, racionális és hatékony gazdálkodás következetes érvényesítésére. Tekintettel arra, hogy az önkormányzat 2025. évi költségvetése is feszes keretek között került végrehajtásra, az intézményvezetők részére külön hangsúly került arra, hogy az intézményi saját bevételek tervezése kiemelt figyelmet kapjon, továbbá a kiadási oldalon a kötelező feladatellátás elsődlegessége mellett a megtakarítási lehetőségek feltárására, a költséghatékony működésre és a takarékos gazdálkodásra irányuló intézkedések alkalmazására törekedjenek.

Sátoraljaújhely Város Önkormányzat költségvetési rendelet tervezetének számszaki része – melyet a rendelet mellékleteiben található táblázatok tartalmaznak - a fentiek figyelembevételével a következők szerint épülnek fel:

A bevételek három fő csoportját az alábbiak képezik:

A működési költségvetési bevételek az alábbi bevételi forrásokból tevődnek össze:

Működési célú támogatások államháztartáson belülről sor a 2026. évi tervezésben 3 156 708 801 Ft összegben szerepel. Ezen belül a támogatások döntő része a kötelező önkormányzati feladatellátáshoz kapcsolódó, központi költségvetésből származó forrás, amelynek célja a települési feladatok biztonságos finanszírozása, valamint az ágazati bér- és feladatfinanszírozási intézkedések költségvetési fedezetének biztosítása.

A támogatási jogcím két fő részre tagolódik:

Ez a bevételi kör tartalmazza azokat a központi költségvetési forrásokat, amelyek a települési önkormányzat kötelező feladataihoz kapcsolódóan – a hatályos feladatfinanszírozási szabályok szerint – járnak. A tervezés során e források a jogszabályi keretek között, a várható igénylések és az előző évi teljesítési adatok alapján kerültek meghatározásra, figyelemmel a közszolgáltatások folyamatos működtetéséhez szükséges finanszírozási szintre.

E körbe kerültek mindazon működési célú támogatások, amelyek nem az „önkormányzatok működési támogatásai” soron jelennek meg, ugyanakkor államháztartáson belüli forrásból származnak és működési feladat, illetve ágazati finanszírozás fedezetét biztosítják.

Az egyéb működési támogatások tervezése során az önkormányzat különös figyelemmel volt a 2026. évben végrehajtandó ágazati intézkedésekre – különösen a közszférát érintő bérintézkedésekhez kapcsolódó támogatási konstrukciókra – valamint azokra a központi/irányító szervi finanszírozási elemekre, amelyek az önkormányzat intézményrendszerén keresztül jelentkeznek működési bevételként. A támogatások igénylése és elszámolása a vonatkozó ágazati, illetve államháztartási végrehajtási szabályok szerint történik. Ennek megfelelően a tervezett előirányzatok az intézményi feladattervek, a várható jogosultsági körök és a szükséges adatszolgáltatások alapján kerültek kialakításra.

Összességében a „működési célú támogatások államháztartáson belülről” bevételi jogcím a 2026. évi költségvetésben a kötelező feladatellátás stabil finanszírozását szolgáló alapforrást jelenti, és egyben biztosítja a központi/ágazati finanszírozási intézkedésekből eredő működési többletfeladatok fedezetének tervezhetőségét.

A korábbi évekhez hasonlóan a működési költségvetési bevételek jelentős részét a közhatalmi bevételek képezik. A bevételi oldal „Közhatalmi bevételek” sora a 2026. évi költségvetési rendelettervezetben 1 390 900 000 Ft összegben került megtervezésre. E bevételi kör az Önkormányzat saját – jogszabályon alapuló – bevételeinek meghatározó része, amely elsősorban a helyi adókból, kisebb részben egyéb közhatalmi bevételekből tevődik össze. A tervezés során kiemelt szempont volt a reális, teljesíthető előirányzat meghatározása, a 2025. évi várható teljesítések, a kintlévőségi adatok, a fizetési fegyelem, valamint a végrehajtási/behajtási tapasztalatok figyelembevételével.

A közhatalmi bevételek 2026. évi előirányzata az alábbi fő csoportokból áll:

A vagyoni típusú adók körében az önkormányzat 2026. évre 70 000 000 Ft bevétellel számol. Az előirányzat a helyi adórendelet szerinti adótárgyak, a nyilvántartott adózói kör, valamint az előző évek teljesítési adatai alapján került meghatározásra. A tervezésnél figyelembe vettük a mentességek és kedvezmények hatását, továbbá a várható adóalap-változásokat - ingatlanállomány, használat, adózói mozgások.

A közhatalmi bevételek legnagyobb hányadát a termékek és szolgáltatások adói adják. Ezen a soron 2026. évre 1 300 000 000 Ft került megtervezésre. Az előirányzat meghatározása során az önkormányzat a helyi iparűzési adóbevétel alakulását tekintette meghatározó tényezőnek, és a tervezés alapját a 2025. évi várható teljesítés, az adózói állomány összetétele, a bevallási és befizetési ütemezés tapasztalatai, valamint az esetleges egyszeri tételek elkülönítése képezte. A tervezésnél kiemelt szempont volt az óvatosság elvének érvényesítése, tekintettel a gazdasági környezetből eredő bizonytalanságokra és az adóbevételek ciklikusságára.

Az „egyéb adók” jogcímen a 2026. évi tervezett bevétel 15 400 000 Ft. E körben olyan – a helyi adórendszerben és kapcsolódó közhatalmi bevételekben megjelenő – adójellegű tételek szerepelnek, amelyek mértéke a helyi szabályozás, valamint a tényleges igénybevétel/realizáció függvényében alakul. Az előirányzat a korábbi évek tényadatai és a 2025. évi várható teljesítési adatok alapján, konzervatív becsléssel került megállapításra.

Az egyéb közhatalmi bevételek 2026. évi előirányzata 5 500 000 Ft. Ide tartoznak mindazon, közhatalmi jellegű – jellemzően hatósági, jogkövetkezményhez, eljáráshoz vagy végrehajtáshoz kapcsolódó – bevételek, amelyek nem adónemként jelentkeznek. A tervezés a korábbi évek tényleges teljesítései alapján történt, figyelembe véve a folyamatban lévő eljárások és a kintlévőségek várható alakulását.

A közhatalmi bevételek esetében az önkormányzat célja a bevételek biztosítása mellett a jogszerű és arányos adóigazgatási gyakorlat fenntartása, a kintlévőségek folyamatos kezelése, valamint a behajtási intézkedések következetes alkalmazása. A közhatalmi bevételek teljesülését a Polgármesteri Hivatal az adóigazgatási nyilvántartások, bevallások, befizetések és végrehajtási adatok rendszeres elemzésével nyomon követi, és szükség esetén évközi előirányzat-módosítással biztosítja a költségvetés egyensúlyának fenntartását.

A közhatalmi bevételek a kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok finanszírozásához egyaránt hozzájárulnak. Döntő része a kötelező feladatokhoz biztosítja a bevételi forrást.

A közhatalmi bevételek részletes előirányzatait jogcímenként az 1., illetve 4. tábla mutatja be.

A bevételi oldal Működési bevételek sora a 2026. évi költségvetési rendelettervezetben összesen 2 144 664 921 Ft összegben került megtervezésre.

A működési bevételek az önkormányzat és intézményei saját, jellemzően szolgáltatási, tulajdonosi és ellátási jellegű bevételeit foglalják magukban, amelyek a feladatellátás működési kiadásainak fedezetéhez járulnak hozzá. A tervezés alapját a 2025. évi várható teljesítés, a szerződéses és díjrendeleti kötelezettségek, a kihasználtsági és ellátási adatok, valamint a beszedési tapasztalatok képezték.

A működési bevételek 2026. évi előirányzata az alábbi jogcímekből áll:

A készletértékesítés bevételei 12 300 000 Ft összegben kerültek tervezésre. Ide tartoznak a működés során értékesített készletek ellenértékei. Az előirányzat meghatározása az intézményi igények, a korábbi értékesítési volumenek és a várható felhasználási/értékesítési szerkezet alapján történt.

A szolgáltatások ellenértékeként 1 332 135 809 Ft bevétellel számol a költségvetés.
A jogcím magában foglalja az önkormányzati és intézményi szolgáltatások – bérleti/szolgáltatási szerződések, közszolgáltatáshoz kapcsolódó szolgáltatási díjak, egyéb térítési jellegű szolgáltatások – ellenértékeit. A tervezésnél figyelembe vettük a fennálló szerződések díjtételeit és érvényességét, a várható teljesítési volumeneket, valamint a díjak beszedhetőségére vonatkozó tapasztalatokat.

Tulajdonosi bevételként a költségvetés 149 500 000 Ft előirányzatot tartalmaz.
E körbe tartoznak különösen az önkormányzati vagyon hasznosításából származó bevételek, továbbá az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságokból származó tulajdonosi jellegű bevételek, amennyiben azok a tárgyévben várhatóan realizálódnak. Az előirányzat meghatározása a vagyonhasznosítási szerződések, a várható teljesítési adatok és a tulajdonosi döntések figyelembevételével történt.

Az ellátási díjak jogcímen 187 735 200 Ft bevétel került tervezésre. A jogcím az intézményi ellátásokhoz kapcsolódó térítési díjbevételeket foglalja magában. A tervezés során az ellátotti létszám, a kihasználtság, a díjtételek, a kedvezmények/mentességek és a behajthatósági tapasztalatok kerültek értékelésre, törekedve a reális, teljesíthető előirányzat kialakítására.

A kiszámlázott ÁFA előirányzata 384 595 812 Ft. Ez a tétel a működési bevételekhez kapcsolódó, áfaköteles értékesítések és szolgáltatások számlázott adótartalmát jeleníti meg. A tervezés az áfás bevételi struktúra, a várható értékesítési volumenek és a korábbi évek tényleges adatai alapján történt.

ÁFA-visszatérítésként 26 863 000 Ft került tervezésre. Az előirányzat az önkormányzat és intézményei – jogszabályi feltételek szerinti – levonási és visszaigénylési pozícióján alapul, figyelemmel a tervezett beszerzések és áfás tevékenységek arányára. A tétel összege a korábbi évek teljesítési trendjei és a 2026. évi feladatok várható pénzforgalmi szerkezete alapján került meghatározásra.

Az egyéb működési bevételek előirányzata 51 535 100 Ft. A jogcím tartalmazza mindazon, nem adójellegű és nem támogatási, illetve nem klasszikus szolgáltatási kategóriába sorolt működési bevételeket, amelyek a tárgyévben várhatóan realizálódnak. Az előirányzat a korábbi évek teljesítési adatai és a 2025. évi várható tényadatok alapján, óvatos tervezési elvvel került meghatározásra.

Összességében a működési bevételek előirányzata az önkormányzat és intézményei saját bevételi kapacitását tükrözi, és a 2026. évi működési kiadások finanszírozásában érdemi szerepet tölt be. A bevételek teljesülését az önkormányzat a szerződésállomány, a díjmegállapítások, valamint a pénzügyi teljesítések folyamatos nyomon követésével ellenőrzi, és szükség esetén évközi intézkedésekkel biztosítja a bevételek realizálását és a költségvetési egyensúly fenntarthatóságát.

Az Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről jogcímen a 2026. évi költségvetési rendelettervezet 1 213 782 219 Ft előirányzatot tartalmaz. Ez a bevételi kör mindazon célhoz kötött, államháztartáson belüli forrásokat foglalja magában, amelyek nem az „önkormányzatok működési támogatásai” soron kerülnek kimutatásra, ugyanakkor az önkormányzati és intézményi feladatellátás működési kiadásainak finanszírozását szolgálják.

Az előirányzat jellemzően az alábbi típusú támogatásokból tevődik össze:

Ide tartoznak azok a központi források, amelyek meghatározott szakmai feladathoz, szolgáltatáshoz, ellátotti körhöz vagy intézményi működtetéshez kapcsolódnak, és felhasználásuk cél szerinti, szabályozott. E támogatások a feladatellátás fenntartását, illetve egyes – év közben is változó – szakmai paraméterek alapján történő finanszírozást biztosítják.

Az előirányzat tervezésénél figyelembevételre kerültek a 2026. évben végrehajtandó, közszférát érintő ágazati bérintézkedésekhez kapcsolódó finanszírozási konstrukciók is. Ezek jellemzően célhoz kötött források, amelyek a személyi juttatások és a kapcsolódó munkaadói terhek fedezetéhez járulnak hozzá a jogosultsági feltételek teljesülése mellett, az ágazati végrehajtási és elszámolási szabályok szerint.

E körbe sorolhatók a meghatározott szakmai programokhoz, működtetési feladatokhoz, szolgáltatásfejlesztéshez vagy egyes működési kiadástípusokhoz kapcsolódó, államháztartáson belülről érkező támogatások, amelyek felhasználása tipikusan meghatározott célra, időszakra és elszámolási rendben történik.

A 2026. évi tervben az „egyéb működési célú támogatások” keretén belül jelentős tételként jelenik meg az önként vállalt feladatokhoz kapcsolódó támogatás. Ezek olyan – államháztartáson belüli – források, amelyek az önkormányzat által vállalt, nem kizárólag kötelezően ellátandó feladatok működtetéséhez biztosítanak fedezetet, a támogatói döntés és a kapcsolódó szerződés/okirat szerinti feltételekkel.

Az egyéb működési támogatásoknál a költségvetés a várható jogosultságok, az előző évi teljesítési adatok és a 2026. évi feladatstruktúra alapján került megállapításra az előirányzat. A támogatások igénylése, folyósítása és elszámolása a vonatkozó ágazati és államháztartási előírások szerint történik.

A bevételi oldal Felhalmozási költségvetési bevételek sora a 2026. évi költségvetési rendelettervezetben összesen 1 965 976 229 Ft összegben került megtervezésre.

A felhalmozási bevételek az önkormányzat fejlesztési és beruházási célú forrásait foglalják magukban: egyrészt a beruházások és felújítások megvalósításához kapcsolódó, államháztartáson belülről érkező célzott támogatásokat, másrészt az önkormányzati vagyon értékesítéséből származó bevételeket, valamint – kisebb részben – felhalmozási célú átvett pénzeszközöket.

A 2026. évi felhalmozási költségvetési bevételek az alábbi jogcímek szerint kerültek megtervezésre:

A felhalmozási bevételek meghatározó részét a fejlesztési célú, államháztartáson belüli források teszik ki. A 2026. évben ezen a jogcímen 1 939 476 229 Ft előirányzat szerepel, amely az önkormányzati beruházások és felújítások megvalósításához kapcsolódó támogatások fedezetét biztosítja. A támogatások felhasználása célhoz kötött, a támogatói okiratokban, pályázati döntésekben, illetve a kapcsolódó jogszabályokban rögzített feltételek szerint történik. A tervezés során az önkormányzat a rendelkezésre álló támogatási döntések, a projektek ütemezése, a várható teljesítés és a pénzügyi elszámolás rendje alapján határozta meg a tárgyévi előirányzatot.
E jogcím a táblák szerint „Felhalmozási célú önkormányzati támogatások” soron jelenik meg, azaz 2026-ban a tervezett összeg teljes egészében ezen alcímen kerül kimutatásra.

Felhalmozási bevételként 25 500 000 Ft került tervezésre, amely önkormányzati vagyon értékesítéséből származó bevételeket tartalmaz. A tervezés során az önkormányzat a várhatóan értékesíthető vagyonelemek körét, a piaci értékesíthetőséget, az eljárások várható ütemezését és a korábbi évek tapasztalatait vette alapul. Fontos tervezési elv, hogy a vagyonértékesítésből származó bevétel elsősorban fejlesztési célokhoz és a felhalmozási kiadások finanszírozásához kapcsolódóan kerül figyelembevételre.

Ezen a jogcímen a költségvetés 1 000 000 Ft előirányzatot tartalmaz, amely felhalmozási célú kölcsönök visszatérüléseként kerül kimutatásra államháztartáson kívülről.

Összességében a felhalmozási bevételek 2026-ban elsősorban a beruházások és felújítások megvalósításához kapcsolódó támogatásokra épülnek, amelyeket kiegészít az önkormányzati vagyonértékesítésből tervezett bevétel, valamint a visszatérülő jellegű felhalmozási pénzeszköz. A felhalmozási bevételek teljesülését az önkormányzat a projektek pénzügyi ütemezésének, a támogatási feltételek teljesítésének és az értékesítési eljárások előrehaladásának folyamatos nyomon követésével biztosítja, szükség esetén évközi előirányzat-módosítással gondoskodik a bevételi és kiadási oldal összhangjáról.

A 2026. évi költségvetési rendelettervezetben a finanszírozási bevételek a költségvetési hiány belső forrásból történő rendezését, valamint az intézményfinanszírozás technikai lebonyolítását szolgálják. A finanszírozási bevételek nem klasszikus működési bevételek, hanem az Áht. szerinti finanszírozási műveletek körébe tartozó tételek, amelyek a költségvetési egyensúly biztosításához, illetve az irányító szervi finanszírozás átvezetéséhez kapcsolódnak.

A finanszírozási bevételek a 2026. évben összesen 3 819 632 958 Ft összegben kerültek megtervezésre, az alábbi megbontásban:

A 2026. évi költségvetés a költségvetési egyenleg biztosítása érdekében maradvány igénybevételével számol. A tervezett maradvány igénybevétele 771 106 729 Ft, amelyből:

A maradvány igénybevétele belső finanszírozási forrás, amely a korábbi évek gazdálkodásából származó, fel nem használt – és a zárszámadásban jóváhagyott, illetve a hatályos szabályok szerint felhasználható – pénzeszközök tárgyévi bevonását jelenti. A maradvány működési és felhalmozási célú felhasználása elkülönítetten kerül kezelésre, összhangban a kiadási oldalon jelentkező működési és fejlesztési finanszírozási igényekkel.

Az irányító szervi támogatás jogcímen tervezett 3 048 526 229 Ft előirányzat az önkormányzat és költségvetési szervei közötti finanszírozási kapcsolatot jeleníti meg. E tétel az intézmények működéséhez szükséges források önkormányzati biztosításának finanszírozási bevételi oldali kimutatása, amely a kiadási oldalon – a finanszírozási kiadások között – „irányító szervi támogatás folyósítása” jogcímen tükörszámon jelenik meg.

Az irányító szervi finanszírozás célja az, hogy az intézményi működés kiadási előirányzataihoz szükséges pénzügyi fedezet a feladatellátásnak megfelelően, szabályozott rendben rendelkezésre álljon, és a költségvetési szervek pénzellátása a tárgyév során folyamatosan biztosítható legyen.

A 2026. évi finanszírozási bevételek elsődlegesen a költségvetési hiány belső finanszírozását szolgáló maradvány igénybevételéből, valamint az intézmények működését biztosító irányító szervi támogatásból állnak. Ezek a tételek a költségvetés egyensúlyát és a feladatellátás folyamatosságát biztosítják, miközben a költségvetésben a finanszírozási bevételek és a finanszírozási kiadások – az intézményfinanszírozás tükörszámai miatt – összhangban kerülnek kimutatásra.

A bevételek bemutatásához kapcsolódóan utalunk az ún. közvetett támogatásokra, amelyeket a 3. tájékoztató tábla mutat be. A közvetett támogatások korábbi képviselő-testületi döntés alapján biztosított kedvezmények, mentességek, amelyek a költségvetési bevételek „kiesését” eredményezik. Közvetett támogatások csak a helyi adóbevételekhez kapcsolódnak.

A kiadások három fő csoportját az alábbiak képezik:

A kiadásokat jogcímenként az Önkormányzat egészére összevontan az 2., intézményenként az 5., 7., 9., 10., és a 12. – 15. mellékleteken szereplő táblák mutatják be. A kiadások feladatonkénti előirányzatait Önkormányzat egészére összevontan az 5., intézményenként a 8., 11., mellékletekben szereplő táblák tartalmazzák.

A többéves kihatású kötelezettséget jelentő feladatokat a 2. tájékoztató tábla mutatja be.

A működési költségvetési kiadások az alábbi kiadási jogcímekből tevődnek össze:

A 2026. évi költségvetési rendelettervezet kiadási oldalán a „Személyi juttatások” előirányzata összesen 3 238 512 279 Ft, amely a működési költségvetési kiadásokon belül a legjelentősebb tételt képezi. A személyi juttatások előirányzata a Polgármesteri Hivatal, az önkormányzat költségvetési szervei és az önkormányzati feladatellátás keretében foglalkoztatottak létszám- és béradatai alapján, a jogszabályi kötelezettségek maradéktalan figyelembevételével került megtervezésre.

A tervezés során a személyi juttatások előirányzatának meghatározásánál az önkormányzat a következő fő szempontokat érvényesítette:

Az előirányzat a 2026. évben ellátandó kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatokhoz rendelt létszámkeretek, munkaköri struktúra, valamint a feladatellátás folyamatosságát biztosító helyettesítések figyelembevételével került kialakításra. A tervezés alapját a jóváhagyott álláshelyek, a várható betöltöttség, valamint az intézményi feladattervek képezték.

A 2026. évi személyi juttatások tervezése során beépítésre kerültek a közszférát érintő, 2026. évben hatályos ágazati bérintézkedések, így különösen:

A személyi juttatások előirányzata nem kizárólag az alapilletményt/alapbért tartalmazza, hanem a jogszabály és belső szabályozás alapján járó bérpótlékokat, megbízási díjakat, jubileumi jutalmat, valamint az egyéb, bérjellegű kifizetéseket is. A tervezésnél az egyes intézményi sajátosságok és a feladatellátásból fakadó jogosultságok kerültek figyelembevételre.

A köztisztviselői állomány esetében a béren kívüli juttatások 200 ezer Ft/fő/év cafeteria kerettel került meghatározásra.

Összességében a 2026. évi személyi juttatások előirányzata biztosítja az önkormányzati feladatellátás munkaerő-feltételeit, a jogszabályban előírt bérintézkedések végrehajtását, valamint a közszolgáltatások folyamatos, biztonságos működtetését.

A munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzata összesen
400 561 547 Ft, amely a személyi juttatásokhoz közvetlenül kapcsolódó, kötelezően fizetendő munkáltatói közterheket tartalmazza. Az előirányzat a foglalkoztatás tervezett szintjéhez és a személyi juttatások előirányzatához igazodóan, a hatályos járulékszabályok és adómértékek figyelembevételével került meghatározásra.

A munkaadói közterhek előirányzata a 2026. évre tervezett foglalkoztatotti létszám, a bér- és illetményelőirányzatok, valamint a bérjellegű juttatások alapján került kiszámításra.
A munkáltatói terhek tervezése során a személyi juttatások változását – különösen a kötelező bérminimumok és az ágazati bérintézkedések hatását – a járulék- és adófizetési kötelezettségekben is érvényesítésre kerültek.

A 2026. évi költségvetési rendelettervezet kiadási oldalán a dologi kiadások előirányzata összesen 2 286 420 249 Ft. A dologi kiadások az önkormányzat és intézményei feladat-ellátásához szükséges, nem bérjellegű, folyamatos működési ráfordításokat foglalják magukban: üzemeltetés, fenntartás, szolgáltatások, anyag- és készletbeszerzések, közüzemi költségek, karbantartások, szakmai feladatellátás dologi feltételei. A tervezés során elsődleges szempont volt a kötelező feladatok biztonságos ellátásához szükséges működési minimum biztosítása, valamint a kiadások reális, teljesíthető szinten történő meghatározása a 2025. évi várható teljesítés és a szerződésállomány alapján.

Összességében a dologi kiadási előirányzat a 2026. évi önkormányzati és intézményi feladatellátás működési feltételeit biztosítja, a kötelező feladatok elsődlegességét érvényesítve, a reális teljesíthetőség és a felelős gazdálkodás követelményei mellett.

Az ellátottak pénzbeli juttatásai előirányzat összesen 34 100 000 Ft, amely teljes egészében a kötelező feladatellátáshoz kapcsolódik.

Ez a kiadási jogcím a helyi önkormányzat által – a hatályos szociális és gyermekvédelmi szabályok, valamint a helyi rendeleti keretek szerint – nyújtott, közvetlen pénzbeli támogatásokat foglalja magában. Az előirányzat célja a rászoruló lakosság támogatása, a szociális biztonság erősítése, valamint a krízishelyzetek kezelése a települési feladatellátás keretei között.

A 2026. évi tervezés során az előirányzat meghatározásánál az önkormányzat figyelembe vette a jogosultsági feltételekhez igazodó kérelmi és hatósági ügyforgalmi tapasztalatokat, a rászorultsági helyzetekből fakadó előre nem látható, de rendszeresen jelentkező igényeket, valamint azt a tervezési elvet, hogy a kötelezően biztosítandó ellátások fedezete a tárgyévben folyamatosan rendelkezésre álljon.

Az egyéb működési célú kiadások előirányzata összesen 960 071 735 Ft. Ez a kiadási kör azokat a működéshez kapcsolódó, de nem személyi jellegű és nem dologi jellegű kiadásokat foglalja magában, amelyek jellemzően pénzeszközátadások, támogatások, ellátásokhoz kapcsolódó kifizetések, továbbá működési tartalékok és egyéb, a feladatellátást támogató finanszírozási jellegű tételek formájában jelennek meg.

Ebben a kiadási csoportban szerepel a 49/2025. (XII.23.) NGM rendeletben meghatározott szolidaritásai hozzájárulásra vonatkozó fizetési kötelezettség összege - 401 805 476 Ft - valamint az államháztartáson belüli és kívüli szervezeteknek nyújtott különböző támogatások: civil szervezetek, egyházak, sportszervezetek, egyéb szervezetek támogatásai. Ezeknek a támogatásoknak a döntő része az Önkormányzat önként vállalt feladatai körébe tartozik és az Önkormányzat közvetlen költségvetését terheli. Részleteiben a 6. számú. melléklet mutatja be a tervezett támogatások összegét.

Az Önkormányzat fenntartásában önállóan működő, gazdasági szervezettel rendelkező és gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervek 2026. évi költségvetésére vonatkozó rendelkezéseket tartalmazza, valamint a számadatokat tartalmazó mellékletek felsorolását. Itt jelenik meg az intézmények javasolt létszám előirányzata is.

Az Áht. végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII.31.) Kormányrendelet 27. § (1) bekezdése alapján, a 2026. évi költségvetési rendelettervezetnek az intézményre vonatkozó elemi költségvetési terv adatait – egyeztető tárgyalás keretein belül – egyeztetik, illetve rögzítik. A táblázatok a költségvetési tárgyalások során rögzített és mindkét fél által elfogadott adatokat tartalmazzák. A költségvetési tárgyalások lefolytatására 2026. február 2-án került sor.

Az önkormányzat az intézmények közfeladat-ellátását központi költségvetésből kapott támogatásokból és saját bevételeiből finanszírozza. Ezek a bevételek az intézményeknél finanszírozási bevételként jelennek meg. A finanszírozási bevételek részeként fog még megjelenni a zárszámadással elfogadott maradvány igénybevétele is a képviselő-testület maradványra vonatkozó határozata alapján.

Az intézmények működési bevételei az ellátási díjakból, valamint a szolgáltatások nyújtásából származik.

A személyi juttatások tervezése során figyelembevételre kerültek a tárgyévben esedékes, jogszabályon és munkáltatói intézkedésen alapuló illetmény- és bérváltozások, így különösen a kötelező átsorolások, a jubileumi jutalmak kifizetése, az iskolai végzettség megszerzéséhez kapcsolódó illetménynövekedések, valamint a garantált bérminimum emelkedéséből eredő bérkiegészítések.

Az önkormányzatok és intézmények által tervezett beruházási és felújítási kiadások nevesítését tartalmazzák a paragrafusban nevesített mellékletek.

A 2026. évi költségvetési rendelettervezet kiadási oldalán a felhalmozási költségvetési kiadások előirányzata összesen 2 416 480 870 Ft. A felhalmozási kiadások az önkormányzati vagyon gyarapítását, a meglévő eszközállomány értékének megőrzését és a közfeladatok ellátásához szükséges infrastruktúra fejlesztését szolgáló beruházások, felújítások, valamint egyéb felhalmozási jellegű kifizetések tervezett összegeit tartalmazzák. A tervezés során a folyamatban lévő és tervezett fejlesztési programok ütemezése, a rendelkezésre álló támogatási források, valamint a saját forrásigények együttesen lettek figyelembe véve.

Beruházási kiadásként a költségvetés 1 131 708 351 Ft előirányzatot tartalmaz. A beruházások új eszközök, létesítmények létrehozásához, fejlesztések megvalósításához, illetve a közfeladatellátás tárgyi feltételeinek bővítéséhez kapcsolódnak. A beruházási előirányzat kialakítása a jóváhagyott fejlesztési célok, a projektek megvalósítási ütemtervei, a közbeszerzési és beszerzési eljárások várható lefutása, valamint a tárgyévi pénzügyi teljesítés várható ütemezése alapján történt.

Az önkormányzati beruházások jelentős hányada a folyamatban lévő pályázatok megvalósításához kapcsolódnak. Emellett 25 000 000 Ft összegben lakásvásárlási alap került tervezésre. A beruházások előirányzatait a költségvetési rendelet tervezet 17. melléklete mutatja be részletesen.

Felújítási kiadásként a költségvetés 1 283 272 519 Ft előirányzatot tartalmaz. A felújítások célja az önkormányzati tulajdonú ingatlanok és eszközök műszaki állapotának helyreállítása, a működőképesség és biztonság fenntartása, továbbá az értékmegőrzés.

A felújítások előirányzatait a költségvetési rendelet tervezet 18. melléklete mutatja be részletesen.

A rendelkezésre álló adatok, információk alapján 1 500 000 Ft felhalmozási célú kiadás szerepel 2026. évben ezen a soron. Az előirányzat az önként vállalt feladatokhoz kapcsolódik, magába foglalja többek között az első lakáshoz jutók támogatását.

A 2026. évi költségvetési rendelettervezetben a finanszírozási kiadások az Áht. szerinti finanszírozási műveletekhez kapcsolódó tételeket tartalmazzák. Ezek a kiadások nem a klasszikus működési vagy felhalmozási feladatkiadások körébe tartoznak, hanem egyrészt az adósságszolgálati jellegű teljesítéseket, másrészt – a költségvetési szervek pénzellátásának technikai lebonyolítása miatt – az irányító szervi támogatás folyósítását jelenítik meg.

A 2. számú melléklet alapján a 2026. évi finanszírozási kiadások összesen 3 141 886 229 Ft összegben kerültek megtervezésre, amely teljes egészében belföldi finanszírozás kiadásai jogcímen szerepel.

A finanszírozási kiadásokon belül 93 360 000 Ft előirányzat szerepel hitel-, illetve kölcsöntörlesztésre. Ez a tétel az Önkormányzat korábbi kötelezettségvállalásaiból eredő, szerződés szerinti tőketörlesztések teljesítését biztosítja a tárgyévben. A tervezés a fennálló szerződéses törlesztési ütemezéshez igazodik, és a fizetési kötelezettségek határidőre történő teljesítését célozza.

A finanszírozási kiadások meghatározó része az irányító szervi támogatás folyósítása, amely 2026-ban 3 048 526 229 Ft összegben került megtervezésre. Ez a tétel az önkormányzat és költségvetési szervei közötti finanszírozási kapcsolat kiadási oldali megjelenése: az önkormányzat a költségvetési szervek működéséhez szükséges pénzügyi fedezetet támogatás formájában biztosítja, amely az intézményi oldalon – finanszírozási bevételként – irányító szervi támogatás jogcímen tükörszámon jelenik meg.

A finanszírozási kiadások és a finanszírozási bevételek a költségvetésben összhangban, a vonatkozó államháztartási szabályok szerinti kimutatási rendben jelennek meg.

A hiteltörlesztés, valamint a gazdálkodás ütemezése szempontjából, az Önkormányzat likviditásának vizsgálata különösen fontos. Az előirányzat-felhasználási ütemtervet a 4. tájékoztató tábla tartalmazza.

A költségvetési gazdálkodás likviditásának biztosítása érdekében az önkormányzat 2026. évre 500 000 000 Ft összegű folyószámla hitelkerettel rendelkezik. A hitelkeret igénybevétele átmeneti, likviditási célokat szolgál. A ténylegesen igénybe vett működési hitelösszeg visszafizetési határideje 2026. december 20. napja.

A költségvetést érintő, többéves kihatással járó kötelezettségvállalások és azok ütemezett pénzügyi hatásai a 2. számú tájékoztató táblában kerülnek bemutatásra.

Az önkormányzat likviditásának megőrzése érdekében a nagyobb összegű kötelezettségvállalások ütemezését a bevételek tényleges beérkezéséhez szükséges igazítani, mivel kizárólag így biztosítható a vállalt fizetési kötelezettségek határidőben történő teljesítése. A gazdálkodás során elsődleges szempont, hogy minden hónap 3. napján az önkormányzat foglalkoztatottjai részére a járandóságok kifizetése megtörténjen, továbbá a szociális ellátások és segélyek átutalása, illetve kifizetése a jogszabályi és belső határidők betartásával folyamatosan biztosított legyen.

Az önkormányzat működőképességének fenntartása érdekében 2026. évben is indokolt pályázat benyújtása az önkormányzatok részére biztosítható rendkívüli kiegészítő támogatás igénybevételére. A támogatás igénylése a költségvetési egyensúly megőrzését, a feladatellátás folyamatosságát és a likviditási kockázatok mérséklését szolgálja. A megelőző évben, 2025-ben az önkormányzat egy alkalommal részesült rendkívüli kiegészítő támogatásban, amely a tárgyévi működési feladatok finanszírozásához érdemi hozzájárulást biztosított.

A Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek és a kezességvállalásokból fennálló kötelezettségek a 2027-2029. közötti időszaki alakulását az 5. tájékoztató tábla mutatja be.

A korábbi évek gyakorlatának megfelelően a költségvetés tárgyalásakor a költségvetési évet követő három évre vonatkozó, tervezett előirányzatokat és keretszámokat – főbb csoportok szerinti bontásban – be kell mutatni. E tájékoztatási kötelezettség teljesítése érdekében a 2027–2029. évekre vonatkozó keretszámokat az előterjesztés 1. számú tájékoztató táblája tartalmazza.

Sátoraljaújhely Város Önkormányzata 2026. évi európai uniós támogatási programjait bemutató táblázat tartalmazza a folyamatban lévő pályázatokat, valamint mindazon támogatásokat, amelyek vonatkozásában az önkormányzat támogatási szerződéssel rendelkezik.

a készpénzben történő kifizetés lehetőségének körét rögzíti.

a pénzügyi egyensúly megteremtéséhez kapcsolódó kötelezettséget ír elő a jegyző és a polgármester részére.

a rendelet alkalmazását határozza meg.