Mindszent Város Önkormányzata Képviselő-testületének 10/2022. (V. 26.) önkormányzati rendeletének indokolása
a Mindszent Város Önkormányzatának 2021. évi költségvetéséről szóló 3/2021. (III. 2.) önkormányzati rendelet módosításáról
Hatályos: 2022. 05. 27a Mindszent Város Önkormányzatának 2021. évi költségvetéséről szóló 3/2021. (III. 2.) önkormányzati rendelet módosításáról
Részletes indokolás
Az 1–5. §-hoz és az 1–30. melléklethez
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. (továbbiakban: Áht.) 6/C. § (1) bekezdése szerint a helyi önkormányzat bevételeit és kiadásait a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza bevételi előirányzat és kiadási előirányzat formájában. A helyi önkormányzat bevételeivel és kiadásaival kapcsolatban a tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási feladatok ellátásáról az önkormányzati hivatal gondoskodik.
Az Áht. 23. § (2) bekezdése határozza meg a helyi önkormányzatok költségvetésének tartalmi elemeit. A költségvetési táblák – a korábbi gyakorlattól eltérően, jogszabályi kötelezettség miatt – a folyamatos sorszámozást követik. Az Áht. 23. §-a szerinti tartalmi elemek a fentieket figyelembe véve következőképpen alakulnak:
1. a helyi önkormányzat költségvetési bevételi előirányzatai és költségvetési kiadási előirányzatai
működési bevételek (1. és 2. melléklet) és működési kiadások (8. melléklet), felhalmozási bevételek (3. melléklet) és felhalmozási kiadások (13. melléklet), kiemelt előirányzatok, és
kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban (8. melléklet),
1. a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait
kiemelt előirányzatok,
kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban (9-12. mellékletek),
1. a költségvetési egyenleg összegét működési bevételek és működési kiadások egyenlege és a felhalmozási bevételek és a felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban (18. melléklet),
2. a költségvetési hiány belső finanszírozására szolgáló, az Áht. 6. § (7) bekezdés a) pont ab) és ac) alpontja szerinti finanszírozási bevételi előirányzatokat (19. melléklet),
3. az egyéb költségvetési hiány külső finanszírozására vagy a költségvetési többlet felhasználására szolgáló finanszírozási bevételi előirányzatokat és finanszírozási kiadási előirányzatokat (20-21. mellékletek),
4. a költségvetési év azon fejlesztési céljait, amelyek megvalósításához a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (továbbiakban: Gst.) 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt (22. melléklet tartalék),
5. a Gst. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletekből és az önkormányzati garanciákból és önkormányzati kezességekből fennálló kötelezettségeit az adósságot keletkeztető ügyletek futamidejének végéig, illetve a garancia, kezesség érvényesíthetőségéig, és a Gst. 45. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételeit (23. melléklet és Indoklás táblája), valamint
6. a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, így különösen az Mötv. 6 § (4) bekezdése szerinti értékhatárt,
7. a finanszírozási bevételekkel és a finanszírozási kiadásokkal kapcsolatos hatásköröket, valamint az Áht. 34. § (2) bekezdése szerinti esetleges felhatalmazást.
Fentieken túl a költségvetési rendeletünk a további mellékleteket tartalmazza:
24. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzata és intézményei.
25. sz. melléklet: Aktuális élelmezési normák.
26. sz. melléklet: Közhatalmi bevételek tárgy évi és 3 éves várható bevételeit-kötelezettségeit.
27. sz. melléklet: Működési és felhalmozási célú bevételek és kiadások tárgy évi és 3 éves várható alakulása.
28. sz. melléklet: 2021. évi előirányzat-felhasználási ütemterv.
29. sz. melléklet: Európai Uniós forrásból finanszírozott projektek támogatási megoszlása.
30. sz. melléklet: Közvetlen és közvetett támogatások.
Mindszent Város Polgármestere 2021. március 1-jén fogadta el Mindszent Város Önkormányzata 2021. évi költségvetéséről szóló 3/2021. (III. 2.) rendeletét 3 019 835 300 Ft bevételi és kiadási főösszeggel.
Az Áht. 34. § (4) bekezdése értelmében a képviselő-testület az előirányzat-módosítás, előirányzat-átcsoportosítás átvezetéseként – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-i hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét.
Ennek megfelelően ezen III. sz. rendeletmódosítás a fenti főszabálynak megfelelően a 2021. december 31.-ei állapotnak megfelelő költségvetési rendeletmódosításnak minősül.
A helyi önkormányzat és intézményeinek költségvetési rendeletben megállapított bevételi és kiadási előirányzatai az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet (továbbiakban Áhsz.) 15. mellékletében meghatározott egységes rovatrend szerinti költségvetési számvitel szerinti bontásban készül. A költségvetési rendelet-tervezet mellékletét képező költségvetési táblák a MÁK adatszolgáltatási igényéhez igazodva Ft-ban tartalmazzák az adatokat.
A költségvetési bevételi előirányzatok kizárólag azok túlteljesítése esetén növelhetők, és a költségvetési bevételek tervezettől történő elmaradása esetén azokat csökkenteni kell. Az Áht. 34. § (1) bekezdése értelmében a bevételek és kiadások módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról bizonyos kivételekkel a képviselő-testület dönt. Azonban a (2) bekezdés engedélyezi, hogy a helyi önkormányzat költségvetési rendelete a polgármester számára lehetővé tegye a helyi önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosítását és a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosítást. Erre a költségvetési rendeletünk 13. § (5-6) bekezdése nyújt lehetőséget, ennek megfelelően a költségvetési rendelet I. módosítása tartalmazza a polgármester és az intézményvezetők 2021. augusztus 31-ig történő előirányzat-átcsoportosítását is.
Az önkormányzat 2021. évi költségvetéséről szóló 3/2021. (III. 2.) önkormányzati rendelet III. módosításának okai:
Működési előirányzatokban bekövetkezett változások:
Bevételi oldalon:
1. A B11 Önkormányzatok működési támogatásai rovat esetében a települési önkormányzatok rendkívüli támogatása érkezett meg és került be a költségvetésbe, illetve a helyi iparűzési adó 1%-os mértéke miatti kiegészítő támogatás.
2. B16 Működési célú támogatások államháztartáson belülről rovaton pedig az újonnan induló hosszabb távú közfoglalkoztatás és diákmunka miatti bevételi előirányzatok kerültek előírásra.
3. A B3 Közhatalmi bevételek rovaton az elvárt és értékvesztéssel csökkentett közhatalmi bevételek összegére módosult az előirányzat.
4. A B4 Működési bevételek rovaton az intézmények értékvesztéssel csökkentett elvárt bevételeihez igazodóan csökkent az előirányzat összege.
5. A B6 Működési célú átvett pénzeszközök esetén minimális változás történt.
6. A B8 Működési célú finanszírozási bevételek rovaton nem volt módosulás sem a Hitel felvétele, sem a Maradvány igénybevétele, sem pedig a Bankbetétek lekötése esetében, a változás az intézményfinanszírozást érintette az intézmények oldaláról.
7. A felhalmozási és működési bevételek közötti átcsoportos soron történt csökkenés. Az egyensúly fenntartása érdekében elégséges kevesebb felhalmozási bevételt átcsoportosítani a működési bevételek közé, de még mindig fennáll, hogy nem a közhatalmi bevételek nyújtanak fedezetet a felhalmozás kiadásokra, hanem épp fordítva.
Kiadási oldalon:
1. K1 Személyi juttatások rovaton a fel nem használt, de az egyensúly érdekében még kivezethető előirányzatok kerültek lekönyvelésre.
2. K2 Munkaadókat terhelő járulékok és szoc. hozzájárulási adó előirányzat-csökkenésének oka a K1 rovatnál bemutatott változás járulékvonzata.
3. A K3 Dologi kiadások rovaton minimális változás történt.
4. A K4 Ellátottak pénzbeni juttatásai rovaton nem történt változás.
5. A K5 Egyéb működési célú kiadásokon belüli növekedés oka az év végi rendező tételként a kötött felhasználású bankszámlák egyenlegének bevezetése a működési tartalékok közé.
6. A K9 Működési célú finanszírozási kiadások rovaton történt változás, mint az bemutatásra került a bevételeknél. Az intézmények finanszírozása a kiadási oldalon az önkormányzatnál jelentkezett. A működési hiteltörlesztésben és a Bankbetétek elhelyezésében, illetve az Áh-on belüli megelőlegezésben nem volt módosulás.
Fenti működési átvezetéseket a rendelet 2. és 8. (ill. 9-12.) mellékletei tartalmazzák.
Felhalmozási előirányzatokban bekövetkezett változások:
Bevételi oldal változásai:
1. A B21 Felhalmozási célú önkormányzati támogatások rovaton az útfelújítási pályázat támogatási összege került feltüntetésre.
2. A B25 Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei áh-on belülről rovaton változás nem történt.
3. A B407 ÁFA visszatérítése rovaton a pályázatokhoz kapcsolódó visszaigényelhető ÁFA összege jelenik meg, ebben nem volt változás a IV. negyedévben.
4. A B5 Felhalmozási bevételek rovatcsoport esetében jelentős változás nem történt, jelen módosítás azért történt, mert a korábban értékesített 25 évre szóló önkormányzati ingatlanok értékesítése követelésünk megszűnt, a hátralévő követelést az adós kifizette egyösszegben.
5. A B7 Felhalmozási célú átvett pénzeszközök tekintetében egyáltalán nincs változás.
6. A B8 Felhalmozási célú finanszírozási bevételek esetében szintén nem történt módosítás a IV. negyedévben. csak a felhalmozási intézményfinanszírozás esetében.
7. A működési és felhalmozási bevételek közötti átcsoportosítás ad lehetőséget arra, hogy az egyensúlyt megteremtsük a működési jellegű és felhalmozási jellegű bevételek-kiadások között. Az ideális az lenne, ha a működési bevételek fedezetet tudnának nyújtani a működési kiadásokra, illetve a felhalmozási bevételeket felhalmozási kiadásokra tudnánk elkölteni, sajnos annyira kevés működési bevétele van az Önkormányzatnak, hogy az elvárt felhalmozási bevételek tudnak fedezetet biztosítani a működési kiadásokhoz, ezért negatív e sor összege. Magával a IV. negyedévi változással csökkent az átadandó pénzösszeg nagysága.
Kiadási oldalon:
1. A K61 Immateriális javak beszerzése, létesítése rovaton minimális csökkenés történt.
2. K62 Ingatlanok beszerzése, létesítése rovaton technikai átcsoportosítás történt rovatokon belül, illetve az Országzászlós pályázat többletkiadásának előirányzat-növelése történt meg.
3. A K63 Informatikai eszközök beszerzése, létesítése soron szintén technikai jellegű átcsoportosítás történt rovaton belül minimális összegben.
4. A K64 Tárgyi eszközök beszerzése, létesítése rovaton a már folyamatban lévő pályázatok esetében az előirányzatok a felhasználási összegüknek megfelelően átvezetésre kerültek a működési kiadások közé vagy másik felhalmozási rovatra, illetve intézmények esetében megtörtének az előirányzat-levezetések. Ezen kívül a Keller intézmény elnyert felhalmozási előirányzata került bevezetésre a beruházások közé a felújítási rovatról.
5. A K67 Beruházások ÁFÁ-ja ezen működési kiadások közé való átcsoportosításokhoz kapcsolódó fent bemutatott változások ÁFÁ-ját követi le.
6. A K71 Ingatlanok felújítása rovaton a felhalmozási bevételeknél már bemutatott, újfelújítási elnyert pályázat kiadási összegei kerültek bevezetésre. Ezen kívül a Keller intézmény felhalmozási kiadása került átvezetésre a gazdasági eseményhez kapcsolódó rovatrend szerint.
7. K73 Egyéb tárgyi eszközök felújítása rovaton nem történt módosítás.
8. A K74 rovaton a felújításokhoz kapcsolódó ÁFA átvezetések összegei találhatóak a fenti változásoknak megfelelően.
Fenti felhalmozási átvezetéseket a rendelet 3-7. és 13-17. mellékletei tartalmazzák.
Illetve a működési és felhalmozási változásokat egy táblában foglalja össze a konszolidált mérleg a 18. mellékletben.
A rendeletmódosítást megalapozottan alátámasztják a mellékletként csatolt költségvetési táblák, melyek közül a 2. melléklet a működési bevételeket, a 8. melléklet a működési kiadásokat tartalmazza, így azokból látható a működési célú előirányzatok változásának összege. A 8. melléklet egy összesített tábla, ennek intézmények szerinti további bontásai a 9. (önkormányzat); 10. (hivatal); 11. (Károly Óvoda) és 12. (Keller Lajos MKK) táblákban található.
A 3. melléklet a felhalmozási bevételeket, a 13. melléklet a felhalmozási kiadásokat tartalmazza részletesen, melyekből megállapítható a felhalmozási célú előirányzatok módosításának összege. Természetesen ezek a táblák is összesítő, konszolidált táblák, az intézmények szerinti további bontásokat ezek részletező táblái tartalmazzák (4. és 14. (önkormányzat); 5. és 15. (hivatal); 6. és 16. (Károly Óvoda); 7. és 17. (Keller Lajos MKK).