Mindszent Város Önkormányzata Képviselő-testületének 11/2023. (V. 31.) önkormányzati rendeletének indokolása
Mindszent Város Önkormányzatának 2022. évi költségvetéséről szóló 6/2022. (III. 1.) önkormányzati rendelet módosításáról
Hatályos: 2023. 05. 31 17:00Mindszent Város Önkormányzata Képviselő-testületének 11/2023. (V. 31.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.05.31.
Mindszent Város Önkormányzatának 2022. évi költségvetéséről szóló 6/2022. (III. 1.) önkormányzati rendelet módosításáról
Részletes indokolás
Az 1–6. §-hoz és az 1–30. melléklethez
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. (továbbiakban: Áht.) 6/C. § (1) bekezdése szerint a helyi önkormányzat bevételeit és kiadásait a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza bevételi előirányzat és kiadási előirányzat formájában. A helyi önkormányzat bevételeivel és kiadásaival kapcsolatban a tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási feladatok ellátásáról az önkormányzati hivatal gondoskodik.
Az Áht. 23. § (2) bekezdése határozza meg a helyi önkormányzatok költségvetésének tartalmi elemeit. A költségvetési táblák – a korábbi gyakorlattól eltérően, jogszabályi kötelezettség miatt – a folyamatos sorszámozást követik. Az Áht. 23. §-a szerinti tartalmi elemek a fentieket figyelembe véve következőképpen alakulnak:
1. a helyi önkormányzat költségvetési bevételi előirányzatai és költségvetési kiadási előirányzatai
működési bevételek (1. és 2. melléklet) és működési kiadások (8. melléklet), felhalmozási bevételek (3. melléklet) és felhalmozási kiadások (13. melléklet), kiemelt előirányzatok, és
kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban (8. melléklet),
1. a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait
kiemelt előirányzatok,
kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban (9-12. mellékletek),
1. a költségvetési egyenleg összegét működési bevételek és működési kiadások egyenlege és a felhalmozási bevételek és a felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban (18. melléklet),
2. a költségvetési hiány belső finanszírozására szolgáló, az Áht. 6. § (7) bekezdés a) pont ab) és ac) alpontja szerinti finanszírozási bevételi előirányzatokat (19. melléklet),
3. az egyéb költségvetési hiány külső finanszírozására vagy a költségvetési többlet felhasználására szolgáló finanszírozási bevételi előirányzatokat és finanszírozási kiadási előirányzatokat (20-21. mellékletek),
4. a költségvetési év azon fejlesztési céljait, amelyek megvalósításához a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (továbbiakban: Gst.) 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt (22. melléklet tartalék),
5. a Gst. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletekből és az önkormányzati garanciákból és önkormányzati kezességekből fennálló kötelezettségeit az adósságot keletkeztető ügyletek futamidejének végéig, illetve a garancia, kezesség érvényesíthetőségéig, és a Gst. 45. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételeit (23. melléklet és Indoklás táblája), valamint
6. a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, így különösen az Mötv. 6 § (4) bekezdése szerinti értékhatárt,
7. a finanszírozási bevételekkel és a finanszírozási kiadásokkal kapcsolatos hatásköröket, valamint az Áht. 34. § (2) bekezdése szerinti esetleges felhatalmazást.
Fentieken túl a költségvetési rendeletünk a további mellékleteket tartalmazza:
24. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzata és intézményei 2022. évi létszámkerete
25. sz. melléklet: Aktuális élelmezési normák.
26. sz. melléklet: Közhatalmi bevételek és kötelezettségek tárgy évi és 3 éves várható alakulása.
27. sz. melléklet: Működési és felhalmozási célú bevételek és kiadások tárgy évi és 3 éves várható alakulása.
28. sz. melléklet: 2022. évi előirányzat-felhasználási ütemterv.
29. sz. melléklet: Európai Uniós forrásból finanszírozott projektek tervezett költségvetése.
30. sz. melléklet: Közvetlen és közvetett támogatások.
31. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzata és intézményei Címrendje
Mindszent Város Képviselő-testülete 2022. február 28-án fogadta el Mindszent Város Önkormányzata 2022. évi költségvetéséről szóló 6/2022. (III. 1.) rendeletét 3 211 262 405 Ft bevételi és kiadási főösszeggel.
Az Áht. 34. § (4) bekezdése értelmében a képviselő-testület az előirányzat-módosítás, előirányzat-átcsoportosítás átvezetéseként – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-i hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét.
Ennek megfelelően ezen III. sz. rendeletmódosítás a fenti főszabálynak megfelelően a 2022. december 31-ei állapotnak megfelelő költségvetési rendeletmódosításnak minősül.
A helyi önkormányzat és intézményeinek költségvetési rendeletben megállapított bevételi és kiadási előirányzatai az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet (továbbiakban Áhsz.) 15. mellékletében meghatározott egységes rovatrend szerinti költségvetési számvitel szerinti bontásban készül. A költségvetési rendelet-tervezet mellékletét képező költségvetési táblák a MÁK adatszolgáltatási igényéhez igazodva Ft-ban tartalmazzák az adatokat.
A költségvetési bevételi előirányzatok kizárólag azok túlteljesítése esetén növelhetők, és a költségvetési bevételek tervezettől történő elmaradása esetén azokat csökkenteni kell. Az Áht. 34. § (1) bekezdése értelmében a bevételek és kiadások módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról bizonyos kivételekkel a képviselő-testület dönt. Azonban a (2) bekezdés engedélyezi, hogy a helyi önkormányzat költségvetési rendelete a polgármester számára lehetővé tegye a helyi önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosítását és a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosítást. Erre a költségvetési rendeletünk 13. § (5-6) bekezdése nyújt lehetőséget, ennek megfelelően a költségvetési rendelet I. módosítása tartalmazza a polgármester és az intézményvezetők előirányzat-átcsoportosítását is.
Az önkormányzat 2022. évi költségvetéséről szóló 6/2022. (III. 1.) önkormányzati rendelet III. módosításának okai:
Működési előirányzatokban bekövetkezett változások:
Bevételi oldalon:
1. A B11 Önkormányzatok működési támogatásai rovat esetében plusztámogatást kaptunk a köznevelési feladatokra. Ezen kívül támogatások elszámolásából adódott változás.
2. B16 Működési célú támogatások államháztartáson belülről rovaton új közfoglalkoztatási programhoz kapcsolódóan történt változás.
3. A B3 Közhatalmi bevételek rovaton az elvárt helyi iparűzési adó összegének növekedése miatt változott az előirányzat.
4. A B4 Működési bevételek rovaton készletértékesítéshez és bérleti díjakhoz kapcsolódó növekedés volt, valamint jelentős előirányzat-növekedést okozott a visszaigényelhető ÁFA összege, a befektetésekből származó bevétel, a kártérítések összege, illetve a késedelmi kamat, kötbér összege.
5. A B6 Működési célú átvett pénzeszközök esetén nem jelentős a változás, mely lakossági befizetésekhez és a Fundamenta lakástakarékpénztári összegek felmondását követő megtérülésekhez kapcsolódik.
6. A B8 Működési célú finanszírozási bevételek rovaton volt jelentős módosulás, fejlesztési célú hitel került felvételre a Takarékbank Zrt.-től, 12 féle cél megvalósításához kapcsolódóan.
7. A felhalmozási és működési bevételek között 10 510 306 Ft került átcsoportosításra.
Kiadási oldalon:
1. K1 Személyi juttatások rovaton az új közfoglalkoztatási programhoz kapcsolódó előirányzati összeg kerültek lekönyvelésre.
2. K2 Munkaadókat terhelő járulékok és szoc. hozzájárulási adó előirányzat-növekedésének oka a K1 rovatnál bemutatott változás járulékvonzata.
3. A K3 Dologi kiadások rovaton jelentős változás történt. Nagy részük a már meglévő pályázatokhoz kapcsolódó kiegészítő kifizetésekből, díjakból állnak, de az új pályázatok dologi kiadásai is ezen a soron kerültek bevezetésre. Emelkedtek a rezsiköltségek is, így ezek előirányzatát is növeltük. Ezen kívül emelni kellett az élelmiszer alapanyag beszerzésének költségeihez és a vásárolt élelmiszer költségeihez tartozó előirányzatok összegét. Növekedtek az önkormányzati ingatlanokkal strand, az állategészségüggyel kapcsolatos kiadások, valamint az új közfoglalkoztatási program dologi kiadásai. Illetve mindezekhez kapcsolódó ÁFA-növekménnyel is számolni kellett.
4. A K4 Ellátottak pénzbeni juttatásai rovaton minimális mértékű változás történt.
5. A K5 Egyéb működési célú kiadás rovaton nem történt változás.
6. A K9 Működési célú finanszírozási kiadások rovaton a likvidhitel folyamatos igénybevétele miatt látszódik növekedés. Valójában a keret 50 MFt, de ahányszor igénybevételre kerül, növeli az összeget, így duplikálva az ehhez tartozó bevételi és kiadási oldalt is.
Fenti működési átvezetéseket a rendelet 2. és 8. (ill. 9-12.) mellékletei tartalmazzák.
Felhalmozási előirányzatokban bekövetkezett változások:
Bevételi oldal változásai:
1. A B21 Felhalmozási célú önkormányzati támogatások nem történt változás, a B25 Egyéb felhalmozási célú támogatások rovatokon jelentős előirányzat módosulás volt az II. módosításhoz képest.
2. A B407 ÁFA visszatérítése rovaton a pályázatokhoz kapcsolódó visszaigényelhető ÁFA összege jelenik meg, jelentős összege az el nem nyert, strandi, Kisfaludy pályázat előirányzatának visszavonásához kapcsolódó ÁFÁ-visszafizetési kötelezettség miatt van.
3. A B5 Felhalmozási bevételek rovatcsoport esetében szintén nem történt változás.
4. A B7 Felhalmozási célú átvett pénzeszközök tekintetében minimális a változás.
5. A B8 Felhalmozási célú finanszírozási bevételek esetében szintén nem történt módosítás.
6. A működési és felhalmozási bevételek közötti átcsoportosítás ad lehetőséget arra, hogy az egyensúlyt megteremtsük a működési jellegű és felhalmozási jellegű bevételek-kiadások között. Az ideális az lenne, ha a működési bevételek fedezetet tudnának nyújtani a működési kiadásokra, illetve a felhalmozási bevételeket felhalmozási kiadásokra tudnánk elkölteni. Sajnos az utóbbi 2-3 évben annyira kevés működési bevétele van az Önkormányzatnak, hogy az elvárt felhalmozási bevételek nem tudnak fedezetet biztosítani a működési kiadásokhoz, ezért negatív e sor összege.
Kiadási oldalon:
1. A K61 Immateriális javak beszerzése, létesítése rovaton az aktív turizmus és a szabadidősport infrastrukturális feltételrendszerének fejlesztését szolgáló beruházások saját beruházásaként a mindszenti camping területén lévő szociális épület, vizesblokk engedélyesés terveinek elkészülte lett lekönyvelve.
2. K62 Ingatlanok beszerzése, létesítése rovaton nem történt változás.
3. A K63 Informatikai eszközök beszerzése, létesítése soron nem történt változás.
4. K64 tárgyieszköz beszerzése, létesítése rovaton a Kompok, révek támogatás 2021/2022. évi beszerzése révén eszközbeszerzés történt.
5. A K67 Beruházások ÁFÁ-ja rovaton az elnyert pályázatokhoz kapcsolódó ÁFA-vonzatok jelennek meg, illetve a működési kiadások közé való átcsoportosításokhoz kapcsolódó fent bemutatott változások ÁFÁ-ját követi le.
6. A K71 Ingatlanok felújítása rovaton az önkormányzati ingatlanok, lakások felújítási munkálatai, valamint az Egészségház energetikai fejlesztése mutatkozik meg, illetve az útkátyúzási pályázat többletköltségei miatti előirányzat-növekedést tartalmazza.
7. K73 Egyéb tárgyi eszközök felújítása rovaton nem történt módosítás.
8. A K74 rovaton a felújításokhoz kapcsolódó ÁFA átvezetések összegei találhatóak a fenti változásoknak megfelelően.
9. K513 Fejlesztési tartalék esetén csak a felvenni kívánt hitel összege jelenik meg tartalékként, melynek ebben az időszakban kevesebb volt az összege a testületi határozatoknak megfelelően, az általános tartalék összegét nem tudtuk visszaállítani.
Fenti felhalmozási átvezetéseket a rendelet 3-7. és 13-17. mellékletei tartalmazzák.
Illetve a működési és felhalmozási változásokat egy táblában foglalja össze a konszolidált mérleg a 18. mellékletben.
A rendeletmódosítást megalapozottan alátámasztják a mellékletként csatolt költségvetési táblák, melyek közül a 2. melléklet a működési bevételeket, a 8. melléklet a működési kiadásokat tartalmazza, így azokból látható a működési célú előirányzatok változásának összege. A 8. melléklet egy összesített tábla, ennek intézmények szerinti további bontásai a 9. (önkormányzat); 10. (hivatal); 11. (Károly Óvoda) és 12. (Keller Lajos MKK) táblákban található.
A 3. melléklet a felhalmozási bevételeket, a 13. melléklet a felhalmozási kiadásokat tartalmazza részletesen, melyekből megállapítható a felhalmozási célú előirányzatok módosításának összege. Természetesen ezek a táblák is összesítő, konszolidált táblák, az intézmények szerinti további bontásokat ezek részletező táblái tartalmazzák (4. és 14. (önkormányzat); 5. és 15. (hivatal); 6. és 16. (Károly Óvoda); 7. és 17. (Keller Lajos MKK).