Mindszent Város Önkormányzata Képviselő-testületének 12/2023. (V. 31.) önkormányzati rendeletének indokolása
Mindszent Város Önkormányzata 2022. évi költségvetési zárszámadásáról
Hatályos: 2023. 05. 31 17:30Mindszent Város Önkormányzata Képviselő-testületének 12/2023. (V. 31.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.05.31.
Mindszent Város Önkormányzata 2022. évi költségvetési zárszámadásáról
Részletes indokolás
Az 1–15. §-hoz és az 1–32. melléklethez
1. Önkormányzati feladatellátás általános értékelése
Az Mötv. 10. §-a alapján a helyi önkormányzat ellátja a törvényben meghatározott kötelező és az általa önként vállalt feladat- és hatásköröket.
A különböző települési önkormányzatoknak egymástól eltérő feladat- és hatásköreik lehetnek, melyet befolyásolnak a helyi önkormányzatok eltérő adottságai, különösen a gazdasági teljesítőképességük, a lakosságszámuk, a rendelkezésre álló erőforrásaik, illetve a közigazgatási területük nagysága.
A helyi közügyek, valamint a helyben biztosítható közfeladatok körében ellátandó helyi önkormányzati feladatok különösen:
1. településfejlesztés, településrendezés;
2. településüzemeltetés (köztemetők kialakítása és fenntartása, a közvilágításról való gondoskodás, kéményseprő-ipari szolgáltatás biztosítása, a helyi közutak és tartozékainak kialakítása és fenntartása, közparkok és egyéb közterületek kialakítása és fenntartása, gépjárművek parkolásának biztosítása);
3. a közterületek, valamint az önkormányzat tulajdonában álló közintézmény elnevezése;
4. egészségügyi alapellátás, az egészséges életmód segítését célzó szolgáltatások;
5. környezet-egészségügy (köztisztaság, települési környezet tisztaságának biztosítása, rovar- és rágcsálóirtás);
6. óvodai ellátás;
7. kulturális szolgáltatás, különösen a nyilvános könyvtári ellátás biztosítása; filmszínház, előadó-művészeti szervezet támogatása, a kulturális örökség helyi védelme; a helyi közművelődési tevékenység támogatása;
8. gyermekjóléti szolgáltatások és ellátások;
8a. szociális szolgáltatások és ellátások, amelyek keretében települési támogatás állapítható meg;
9. lakás- és helyiséggazdálkodás;
10. a területén hajléktalanná vált személyek ellátásának és rehabilitációjának, valamint a hajléktalanná válás megelőzésének biztosítása;
11. helyi környezet- és természetvédelem, vízgazdálkodás, vízkárelhárítás;
12. honvédelem, polgári védelem, katasztrófavédelem, helyi közfoglalkoztatás;
13. helyi adóval, gazdaságszervezéssel és a turizmussal kapcsolatos feladatok;
14. a kistermelők, őstermelők számára - jogszabályban meghatározott termékeik - értékesítési lehetőségeinek biztosítása, ideértve a hétvégi árusítás lehetőségét is;
15. sport, ifjúsági ügyek;
16. nemzetiségi ügyek;
17. közreműködés a település közbiztonságának biztosításában;
18. helyi közösségi közlekedés biztosítása;
19. hulladékgazdálkodás;
20. távhőszolgáltatás;
21. víziközmű-szolgáltatás, amennyiben a víziközmű-szolgáltatásról szóló törvény rendelkezései szerint a helyi önkormányzat ellátásért felelősnek minősül.
Más törvény azonban a helyi közügyek, valamint a helyben biztosítható közfeladatok körében ellátandó más helyi önkormányzati feladatot is megállapíthat.
Jogszabály a hatáskör telepítésével egyidejűleg meghatározza a feladat- és hatáskör ellátásához szükséges minimális szakmai, személyi, tárgyi és gazdasági feltételeket.
A feladat- és hatáskör vállalása esetén a települési önkormányzat a központi költségvetéstől igényelheti a vállalt feladattal arányos fedezet biztosítását, melyek legtöbbjének támogatása a normatív támogatásról feladatalapú támogatásra változott. Az önkormányzat és intézményei vállalkozási tevékenységet nem folytattak 2022. évben.
Önkormányzati feladatok és azok feladatellátási helyei
ÖNKÉNT VÁLLALT FELADAT, PÁLYÁZATOK
Az önkormányzat önként vállalt helyi közügyek vállalása esetén, annak ellátása nem veszélyeztetheti a törvény által kötelezően előírt önkormányzati feladat- és hatáskörök ellátását, finanszírozása a saját bevételek, vagy az erre a célra biztosított külön források terhére lehetséges.
Mindszent Város Önkormányzatának 2022. évi költségvetésének megalkotása, illetve év közben annak megvalósítása során nyilvánvaló volt, hogy az önkormányzat legfontosabb feladata a korábbi évekhez hasonlóan a működőképesség megőrzése, a kötelező és önként vállalt feladatok végrehajtásához szükséges forrás előteremtése.
Mindezt figyelembe véve beruházást érintő pályázatokon csak testületi döntés alapján vettünk részt. Itt is elsődleges szempont volt, hogy a 100%-ban finanszírozott pályázatokat részesítettük előnyben. Viszont több olyan pályázaton is részt vett az Önkormányzat melyhez biztosítani kellett saját önerőt.
A projektek nem mindegyike valósult meg 2022. évben, azok áthúzódó jellege következtében – főleg a nagyberuházások – 2022. vagy azt követő év(ek)ben fognak befejeződni. A részben vagy egészben megvalósult felhalmozási kiadásokat részletesen a 13. melléklet (illetve annak részletezései 14-17. mellékletek), az Európai Uniós forrásból finanszírozott programokat, projekteket pedig a 30. melléklet mutatja be.
Pályázatok
Közfoglalkoztatási pályázatok
A kötelezően ellátandó önkormányzati feladatok megvalósításához nyújt segítséget.
A 2022. évi közmunkaprogramról a Képviselő-testület 2023. áprilisi rendes ülésén adtunk részletes tájékoztatást. Amint az a fenti táblázatból is látható az év során 157 személynek tudtunk munkalehetőséget biztosítani, melyhez 186.557.071,-Ft támogatást kaptunk, és mindössze 1.175.221,-Ft önerőt kellett biztosítanunk.
Egyéb pályázatok
Mindszent Város Önkormányzatánál 2022. évben a Projektiroda tájékoztatása szerint az alábbi folyamatban lévő beruházások voltak:
1. KEHOP-2.1.2-15 Ivóvízminőség-javító program: Kiemelt jelentőségű beruházásnak minősül, így az önkormányzatnak csak a teljesítés-adatokat kell lekönyvelnie, szervezési feladatokkal nem rendelkezik. 2021.11.17-én a Vállalkozási Szerződés 2. sz. módosítása (Mindszent Létesítményelemet érintve) a felek által aláírásra került, hatálybalépése 2022.12.28-án történt.
2. TOP-3.2.1-15 Mindszent Önkormányzati tulajdonú épületeinek energetikai korszerűsítése: A CSMF NKft részletes tényfeltárást készített, ami az elszámolás kapcsán várható problémákat felsorolja. A pályázat kapcsán született testületi döntésnek megfelelően szükséges a pályázat további megvalósítása. Az elmaradt beszámolók benyújtása folyamatos, továbbá a költségvetési sorok projektmenedzsment általi rendezését követően a záró beszámoló beadása várhatóan 2023. tavasza.
3. TOP-1.1.1-15 Mindszent Város Önkormányzatának agrárlogisztikai célú ipari terület fejlesztése (Ipari park): A CSMF NKft részletes tényfeltárást készített, ami az elszámolás kapcsán várható problémákat felsorolta. A pályázat kapcsán született testületi döntésnek megfelelően szükséges a pályázat további megvalósítása. A megváltozott műszaki tartalomnak megfelelően módosítási igény került benyújtásra (ipari szekcionált kapu), melynek elfogadása várhatóan 2023. január hónapban történik.
4. TOP-2.1.1-15 Mindszent piacterének és kerékpáros közlekedés infrastruktúrájának felújítása (Barnamezős): A CSMF NKft részletes tényfeltárást készített, ami az elszámolás kapcsán várható problémákat felsorolja. A projekt fizikai megvalósítása befejeződött, az elmaradt szakmai beszámolók és pénzügyi elszámolások benyújtása folyamatos.
5. TOP-5.2.1-15 A mindszenti Dózsa-telep megújítása (Dózsa Szoft): A teljes projekt áttervezése szükséges a pályázati feltételeknek való megfelelés érdekében. Konzorciumi megállapodás módosításra került az elmaradó programok megvalósítása érdekében. Így a projekt fizikai befejezését 2023.03.31.–i dátumra kívánjuk kitolni. Amennyiben a módosítást jóváhagyják, az elmaradt programok megvalósítása érdekében a HTKT részére 9 606 400 Forint kerül átcsoportosításra. Így a közösségi házi programok rendben megvalósulhatnak. A célterületen folytatott szociális munka folyamatos.
6. TOP-4.3.1-15 A mindszenti Dózsa-telep megújítása (Dózsa Infra): A CSMF NKft részletes tényfeltárást készített, ami az elszámolás kapcsán várható problémákat felsorolta. A pályázat kapcsán született testületi döntésnek megfelelően szükséges a pályázat további megvalósítása. Az elmaradt beszámolók benyújtása a szabálytalan dokumentumok miatt problémás. A kivitelezés nem a közbeszerzés tartalmának megfelelően történt. A közösségi ház udvarának zöldterület-rendezése is a pályázat része. 2022. októberében a jelen, valós állapotnak megfelelően a pályázat záró beszámolójának elküldése megtörtént. Várható hiánypótlás a meg nem valósított műszaki tartalmak pótlására.
7. TOP-1.2.1-16 A Mindszenti szabadstrand látványstranddá fejlesztése: A CSMF NKft részletes tényfeltárást készített, ami az elszámolás kapcsán várható problémákat felsorolja. A pályázat kapcsán született Testületi döntésnek megfelelően szükséges a pályázat további megvalósítása. Zöldterület-rendezés, a mozgássérült parkoló kialakítása megtörtént. Az elmaradt szakmai beszámolók benyújtása folyamatos. Műszaki tartalom változás megküldése szükséges a Ködszínház kapcsán.
8. TOP-1.4.1-19-CS1-2020-00026 - 2022. október 12-én többletforrás igénylést nyújtottunk be az Államkincstár felé. A többletköltség igényről még döntés nem érkezett. A közbeszerzési tanácsadó a közbeszerzési záró tanúsítvány megszerzése céljából, a KFF (Közbeszerzési Felügyeleti Főosztály) felé az ellenőrzést 2022. november 4-én megindította. Azóta a KFF két alkalommal írt ki hiánypótlást. Mindkettőt az Ajánlattevők által tervezett, az építési – bontási hulladékmennyiség újra hasznosításával kapcsolatos kérdéskörben. A hiánypótlások megfelelő időben beadásra kerültek. A többletköltség igény elbírálásáról még nincs információ, emiatt ismét mérföldkő módosítást szükséges benyújtani. A rendelkezésre álló információk alapján azonban még futó TOP-os projekteket a 2014-2020 programozási időszak zárása miatt 2023.12.31-ig pénzügyileg is zárni szükséges.
9. EFOP-1.5.3-16 Humán szolgáltatások fejlesztése térségi szemléletben - Közösségi szolgáltatások fejlesztése Csongrád megyében (Közösség): A befejezési idő 2021.11.30. volt. A projekt záró elszámolása folyamatban van, melyet a konzorcium vezetője Maroslele végez, ehhez minden szükséges dokumentum, adat részünkről megküldésre került.
10. EFOP-3.9.2-16 Humán kapacitások fejlesztése térségi szemléletben (Gyermekeink a jövő) humán szolgáltatások minőségének fejlesztése Csongrád megyében: A befejezési idő 2021.11.30. volt. A projekt záró elszámolása folyamatban van, melyet a konzorcium vezetője Maroslele végez, ehhez minden szükséges dokumentum, adat részünkről megküldésre került.
11. VP6-7.2.1-7.4.1.2-16 Külterületi helyi közutak fejlesztése, önkormányzati utak kezeléséhez, állapotjavításához, karbantartásához szükséges erő- és munkagépek beszerzése: nem valósult meg. Képviselő Testület határozata szükséges a pályázat visszaadásához.
12. VP6-19_2_1_-84-9.1-19 - Ökoturisztikai, aktív turizmushoz kapcsolódó közösségi fejlesztések: tiszai szabadstrand-kemping felújítása, valamint a komp-kikötő területének felújítása. A kivitelezés, majd a projekt elszámolása is megtörtént.
13. LVF/5196/2021-ITM Kompok, révek fenntartásának, felújításának támogatása: Támogatás felhasználásának ideje 2022.12.31. A beruházás lezárult, a komp felújítása megtörtént, a projekt 9.254.706,- Ft vissza nem térítendő állami támogatás mellett 1.028.301,- Ft. szükséges önerőből valósult meg. Záró szakmai és pénzügyi beszámoló elküldésre került.
14. BGA/5330/2020. Bethlen Gábor Alap - Országzászló állítása: A projekt megvalósult. Záró elszámolás folyamatban van.
15. Károly Óvoda Móricz Zs. u. épület tálalókonyha felújítása, eszközbeszerzés - Önkormányzati étkezési fejlesztések támogatása 2020.: a felújításra vonatkozóan közmű-tervezés volt szükséges. Beszerzési eljárások folyamatban vannak. Megvalósítás határideje: 2022.12.30. A kivitelezési munkák rendben zajlottak, a záró beszámoló 2022. decemberében elküldésre került, annak elfogadására várunk.
16. Kárenyhítéses projekt: Mindszent Város Önkormányzata együttműködési megállapodást kötött a Nemzeti Művelődési Intézet Nonprofit Közhasznú Kft.-vel, mely értelmében Mindszent 3 000 000 Ft. nyert Önkormányzati fenntartású kulturális intézmények támogatására, az Emberi Erőforrások Minisztériumának kiírásán. Az elnyert támogatásból, a szakmai tervvel összhangban szeretnénk beszerezni a Keller Lajos Művelődési Központ és Könyvtár elektromos felújításához szükséges főelosztó szekrényt. A projekt elszámolását 2022.05. 31-ig szükséges elvégezni. A kivitelező a munkálatokat befejezte, a projekt zárásához szükséges dokumentumokat elküldtük. A pályázattal kapcsolatban további értesítés nem érkezett.
17. Magyarország 2021. évi központi költségvetéséről szóló 2020. évi XC. törvény 3. A helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásai melléklet 3. A helyi önkormányzatok felhalmozási célú kiegészítő támogatásai 3.5. Belterületi utak, járdák, hidak felújítására című pályázaton 18 827 916 Ft-ot, továbbá a Belügyminisztérium az 5000 fő feletti lakosságszámú egyes településeket érintő, azonnali beruházásokhoz szükséges források biztosításáról szóló 1912/2021. (XII.15.) Korm. határozat alapján elnyert „önkormányzati útfelújítás” tárgyú pályázaton 107 853 322 Ft-ot nyert Mindszent Város Önkormányzata. Az elnyert összegekre és a munkanemekre tekintettel egybeszámítás és közbeszerzési eljárás lefolytatása vált szükségessé. A kivitelezés határideje 2022. 12.31. Mindkét pályázat határidőben lezárult. A DÉLÚT Kft. a kivitelezési munkálatokat elvégezte határidőben. Mindkét pályázat záró elszámolása megtörtént.
18. Egészségház felújítása: Magyarország 2022. évi központi költségvetéséről szóló törvény alapján, önkormányzati feladatellátást szolgáló fejlesztések támogatására Mindszent Város Önkormányzata pályázatot nyújtott be Csokonai u. 2. szám alatt lévő Egészségház felújítására. A projekt összköltsége 44.049.506 Ft. 2022. december 20-án a munkaterület visszavétele megtörtént. A kivitelező a szükséges dokumentációt átadta. Egyedül a napelemes rendszer szolgáltató általi bekötése hiányzik. A szolgáltató nem tudott pontos időkeretet megadni. A záráshoz szükséges alátámasztó dokumentumok összegyűjtését követően, a pályázat zárása van folyamatban.
19. TOP_Plusz-1.2.1-21 „Mindszent és Szegvár településeket összekötő kerékpárút kialakítása”: Mindszent Város Önkormányzata, Szegvár Nagyközség Önkormányzatával, a Csongrád-Csanád Megyei Önkormányzattal, a Magyar Közút Nonprofit Zrt-vel és a Csongrád Megye Fejlesztéséért Nonprofit Kft-vel 2022. január 12. napján konzorciumi együttműködési megállapodást kötött a támogatási kérelem benyújtása érdekében, melyről 2022. március 21. napján támogatói döntés született. Az elnyert támogatásból a Mindszentre jutó támogatási összeg 654.258.500 Forint. Mindszent belterületi szakaszán a központtól a 4521 és 4522 jelű út mentén a komp lehajtóig terjedő szakaszon a Via-Trita Kft-vel kötött szerződés alapján megindult a kerékpárút tervezési folyamata.
20. Kisfaludy Szabadstrand fejlesztés – STR-2021-040: Mindszent Város Önkormányzata, Magyarország Kormányának felhívására a magyarországi szabadvízi strandok, illetve természetes fürdőhelyek, mint természeti értékek szezonban és szezonon kívüli látogathatóságának biztosítása érdekében, a Strandfejlesztés 2021 című felhívás kapcsán, a Mindszenti Tiszai Szabadstrand fejlesztésére pályázatot nyújtott be 2021. 12.16-án. 2022. május 02-án a Képviselő Testület határozatában elállt a pályázat megvalósításától, ugyanis a tervezett vizesblokk megépítése aránytalanul nagy önkormányzati hozzájárulást igényelt volna.
A Keller Lajos Művelődési Központ és Könyvtár intézményünk több esetben nyújtott be pályázatot. 2022. évben az alábbi elnyert pályázatok voltak folyamatban, melyek egy része működési, másik része felhalmozási kiadásokra fordítható:
1. 205104/2314 a mindszenti művelődési központ munkatársai részére csoportépítő drámatréning megvalósítására elszámolási határidő: 2022. június 30.
2. 205132/5265 kackiás, avagy crossover mindszöntiesen kávéházi hangulatban című rendezvénysorozat megvalósítására elszámolási határidő: 2022. június 30.
3. 205196/127 "A kisherceg Mindszentre érkezik" címmel Elszámolási határidő: 2022. június 30.
4. EMT-TE-B-A-21-0267 Előadó-művészeti szervezetek többlettámogatása programra "A csodálkozás kíváncsiságra sarkall Mindszenten" címmel Kulturális események, rendezvények, előadások, koncertek szervezése. Megvalósítás 2022. június 30-ig. A pályázat nem nyert.
5. EMT-TE-B-B-21-0018 Előadó-művészeti szervezetek többlettámogatása programra "A Mindszenti Művelődési Központ felelős a megszelídített rókáiért" címmel. Infrastrukturális fejlesztés: lángmentes függöny, villamos főelosztó felújítása, világításkorszerűsítéssel, színháztermi ajtók modernizálása. Megvalósítási határidő 2022. június 30. A kivitelező a munkálatokat elvégezte, záró szakmai és pénzügyi beszámoló elküldésre került, a projekt zárásának elfogadására várunk.
A feladatok ellátásához szükséges Létszám adatok
A 2022. évi eredeti létszám-előirányzat 180,1 fő volt, melyből intézményi alkalmazásban 130,9 fő, közfoglalkoztatási programban pedig 49,2 fő volt tervezve (24. sz. melléklet). Ehhez képest 2022. december 31-én 172,5 fő volt a tényleges átlagos állományi statisztikai létszámadat, melyből intézményi alkalmazásban 119,1 fő, közfoglalkoztatásban 53,4 fő állt. Összesítve a létszámadatok a következőképpen oszlanak meg az egyes intézmények között:
2019-2022. évi tényleges összesített létszámadatok
Év |
Intézmény |
Mindszent Város Önk. |
Mindszenti PMH. |
Károly Óvoda |
Keller Lajos Művelődési Központ és Könyvtár |
Összesen: |
Előző évi adatokhoz képest |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
2019 |
Intézményi statisztikai állományi létszám |
11,7 |
48,4 |
31,8 |
7,0 |
98,9 |
100,0% |
Közfoglalk. és diákmunka |
55,8 |
0,0 |
5,4 |
4,4 |
65,6 |
85,9% |
|
Intézményi összesen |
67,5 |
48,4 |
37,2 |
11,4 |
164,5 |
93,8% |
|
2020 |
Intézményi statisztikai állományi létszám |
11,3 |
48,9 |
31,1 |
5,8 |
97,1 |
98,2% |
Közfoglalk. és diákmunka |
54,8 |
0,0 |
3,9 |
4,6 |
63,3 |
96,5% |
|
Intézményi összesen |
66,1 |
48,9 |
35,0 |
10,4 |
160,4 |
97,5% |
|
2021 |
Intézményi statisztikai állományi létszám |
6,0 |
75,6 |
33,3 |
5,0 |
119,9 |
123,5% |
Közfoglalk. és diákmunka |
49,9 |
0,0 |
4,1 |
5,4 |
59,4 |
93,8% |
|
Intézményi összesen |
55,9 |
75,6 |
37,4 |
10,4 |
179,3 |
111,8% |
|
2022 |
Intézményi statisztikai állományi létszám |
5,0 |
77,6 |
32,0 |
4,5 |
119,1 |
99,3% |
Közfoglalk. és diákmunka |
44,8 |
0,2 |
3,8 |
4,6 |
53,4 |
89,9% |
|
Intézményi összesen |
49,8 |
77,8 |
35,8 |
9,1 |
172,5 |
96,2% |
A bérgazdálkodásnál mindig szem előtt kell tartani, hogy bizonyos létszám alá csökkenés esetén maga a feladat-ellátás kerülhet veszélybe. A Mindszenti Polgármesteri Hivatalnál jelentkező 23,48%-os növekedés oka a Mindszenti Városgazda Nonprofit Kft dolgozói nagy résznek az átvétele.
Az összesített adatok tekintetében látható, hogy a közfoglalkoztatási létszámadatok csökkentek az elmúlt időszakban, de azok mindig az illetékes foglalkoztatási osztály által indított programok függvénye. Ez a helyi foglalkoztatottságra is negatívan hat, de a közfoglalkoztatottak által termelt érték is kevesebb.
A részletes adatok az éves beszámoló 24. számú melléklete tartalmazza.
A 32. melléklet szerinti Éves beszámoló 08. és 09/A. űrlapjain pedig a foglalkoztatottak és választott tisztviselők összetételét, funkciócsoport szerinti megoszlását és személyi juttatásait kísérhetjük figyelemmel.
1. Az államháztartási számviteli rend bemutatása
Mindszent Város Önkormányzata és intézményei, a Mindszenti Polgármesteri Hivatal, a Károly Óvoda és a Keller Lajos Művelődési Központ és Könyvtár az állam önkormányzati alrendszerébe tartoznak. Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. (továbbiakban Áht.) 10. §-a értelmében a költségvetési szerv gazdasági szervezettel rendelkezik. Így a gazdálkodási feladatokat a Mindszenti Polgármesteri Hivatal esetében annak Közgazdasági Irodája látja el, Mindszent Város Önkormányzata esetében fenti törvény szerint, annak intézményei tekintetében pedig külön Munkamegosztási megállapodás alapján, szintén a Közgazdasági Iroda látja el.
A gazdálkodás alapját a mindenkori központi költségvetési törvény – jelen esetben Magyarország 2022. évi központi költségvetéséről szóló 2021. évi XC. törvény –, az Áht., az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet (továbbiakban Ávr.), valamint az Áhsz. képezi, azonban további törvényi előírásoknak is meg kell felelni, mint például
a helyi adókról szóló 1990. évi C. tv. (Htv.)
a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. (Szja.)
a helyi önkormányzatok adósságrendezési eljárásáról szóló 1996. évi XXV. tv.
a számvitelről szóló 2000. évi C. tv. (Szt.)
az elektronikus aláírásról szóló 2001. évi XXXV. tv. (Eat.)
az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. tv. (Vagyon tv.)
az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. tv. (ÁFA tv.)
Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. tv. (Mötv.)
Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. tv. (Stabilitási tv.)
nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. tv. (Nvt.)
az elektronikus ügyintézés és a bizalmi szolgáltatások általános szabályairól szóló 2015. évi CCXXII. tv.
az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. tv. (új Art.)
egyéb adó- és ágazati törvények
az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII.31.) Korm. rendelet
a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet
az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. (IX.19.) NGM rendelet
a kormányzati funkciók és államháztartási szakágazatok osztályozási rendjéről szóló 15/2019. (XII.7.) PM rendelet
a számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló 23/2014. (VI.30.) NGM rendelet, és
a foglalkoztatáshoz kapcsolódóan további 10 jogszabály, illetve
egyéb ágazati jogszabályok
ismerete szükséges ahhoz, hogy munkánkat szabályszerűen tudjuk végezni, hogy annak eredményeként egy megbízható, valós összképet bemutató beszámolót, zárszámadást tudjunk nyújtani mind az adott szerv vezetőinek, jelen esetben a Tisztelt Képviselő-testületnek, mind a külső partnereknek.
Az Áht. 91. § (1) bekezdése kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a Képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
A zárszámadás alapját képezi a Magyar Államkincstár által biztosított elektronikus felületen –általunk határidőben, 2022.03.27-én – benyújtott 2022. évi Éves költségvetési beszámoló, melyet a Magyar Államkincstár, majd a Pénzügyminisztérium is jóváhagyott.
A helyi önkormányzatok bevételeit és kiadásait működési-, felhalmozási-, valamint finanszírozási bevételekre és kiadásokra bonthatjuk. Mindszent Város Önkormányzatának mérlege e séma alapján került összeállításra.
A bevételek egyrészt központi támogatásokra épülnek, más részüket a saját bevételek alkotják. A központi támogatások elsősorban már nem normatív támogatási rendszerre épülnek, hanem egyes területeken feladatalapú finanszírozást alkalmaz, mely azt jelenti, hogy az egyes ellátandó feladatokhoz valamilyen elszámolási alapot, természetes mértékegységet határoznak meg, mely mutatószám alapján történik a támogatási összeg meghatározása. Ilyen mutatószám például a lakosságszám, szilárd burkolatú úthálózat nagysága, ellátottak létszáma, étkezési adagszámok stb. A nyújtott támogatás pedig csak meghatározott típusú és meghatározott összegű kiadásra fordítható.
Az Mötv. alapján az önkormányzat saját bevételét alkotják
a helyi adók,
saját tevékenységből, vállalkozásból és az önkormányzati vagyon hasznosításából származó bevétel, nyereség, osztalék, kamat és bérleti díj,
átvett pénzeszközök,
törvény alapján az önkormányzatot megillető illeték, bírság, díj, valamint
az önkormányzat és intézményei egyéb sajátos bevételei.
Az államháztartási számviteli rend két részből áll, egyrészt a költségvetési számvitelből, másrészt a pénzügyi számvitelből.
Költségvetési számvitel
A költségvetési számvitel a bevételi és kiadási előirányzatok alakulásának, a követelések, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek, és ezek teljesítésének, továbbá a központi költségvetés meghatározott fejezetéből kapott támogatások felhasználásának a valóságnak megfelelő, folyamatos, zárt rendszerű, áttekinthető nyilvántartását és az éves költségvetési beszámoló ezekre vonatkozó részei megbízható és valós összképet mutató elkészítését biztosítja.
A helyi önkormányzat és intézményeinek költségvetési rendeletben megállapított bevételi és kiadási előirányzatai az Áhsz. 15. mellékletében meghatározott egységes rovatrend szerinti költségvetési számvitel szerinti bontásban készül. A költségvetési szerv gazdálkodásával összefüggésben elkészített, a költségvetési számvitelnek megfelelő rovatrend szerinti költségvetési adatokat a pénzforgalmi jelentés tartalmazza. E jelentést a Magyar Államkincstár által biztosított elektronikus felületen kell teljesíteni minden hónap 20-áig. Havi jelentési kötelezettségeinknek eleget tettünk.
PÉNZÜGYI SZÁMVITEL
A pénzügyi számvitel a vagyon és annak összetétele, a tevékenység eredménye valóságnak megfelelő, folyamatos, zártrendszerű, áttekinthető nyilvántartását és az éves költségvetési beszámoló ezekre vonatkozó részei megbízható és valós összképet mutató elkészítését biztosítja.
Eredménykimutatás
A klasszikus Eredménykimutatás sémájától eltérően az alábbi táblázat – bár minden sort tartalmaz – egyszerűbb módszerrel kerül bemutatásra,a bevételek és ráfordítások különbsége. a tevékenységek és a pénzforgalmi műveletk eredménye is.
2020- 2022. évek Konszolidált Eredménykimutatásai Ft-ban
Hely |
Eredménykimutatás elemei |
2020 |
Láncviszony-szám |
2021 |
Láncviszony-szám |
2022 |
Láncviszony-szám |
I. |
Tevékenység nettó eredm. szeml. bev. (adó + értékesítés) |
192 875 610 |
54,43% |
223 029 966 |
115,63% |
234 002 187 |
104,92% |
II. |
Aktivált saját teljesítmények értéke |
6 558 744 |
88,22% |
502 103 |
7,66% |
-1 424 360 |
-283,68% |
III. |
Egyéb eredm. szeml. Bevételek (támogatások) |
1 019 107 354 |
97,00% |
1 122 779 255 |
110,17% |
1 107 098 469 |
98,60% |
VIII. |
Pü-i műv. eredm. szeml. bevételei |
763 144 |
117,51% |
161 350 |
21,14% |
7 258 316 |
4498,49% |
Bevételek összesen |
1 219 304 852 |
86,29% |
1 346 472 674 |
110,43% |
1 346 934 612 |
100,03% |
|
IV. |
Anyagjellegű ráfordítások |
202 531 945 |
91,21% |
197 358 968 |
97,45% |
253 455 718 |
128,42% |
V. |
Személyi jellegű ráfordítások |
517 842 101 |
95,82% |
545 165 341 |
105,28% |
649 416 387 |
119,12% |
VI. |
Értékcsökkenési leírás |
261 349 336 |
104,72% |
255 712 713 |
97,84% |
232 439 412 |
90,90% |
VII. |
Egyéb ráfordítások |
359 007 703 |
79,48% |
398 156 916 |
110,90% |
308 224 551 |
77,41% |
IX. |
Pü-i műv. Ráfordításai |
1 526 724 |
82,03% |
4 457 840 |
291,99% |
5 265 604 |
118,12% |
Ráfordítások összesen |
1 342 257 809 |
91,58% |
1 400 851 778 |
104,37% |
1 448 801 672 |
103,42% |
|
A |
Tevékenységek eredménye |
-122 189 377 |
0,00% |
-50 082 614 |
0,00% |
-103 859 772 |
0,00% |
B |
Pénzügyi műveletek eredménye |
-763 580 |
0,00% |
-4 296 490 |
0,00% |
1 992 712 |
0,00% |
Mérleg szerinti eredmény |
-122 952 957 |
0,00% |
-54 379 104 |
0,00% |
-101 867 060 |
0,00% |
Mérleg
Az éves beszámoló pénzügyi számviteli szemléletben bemutatott egyik legfontosabb kimutatása a mérleg, amely egyben az átjárhatóságot biztosítja a vállalkozási számvitelhez. A valós, megbízható összkép folyamatos figyelemmel kísérésének biztosítása végett negyedévente mérlegjelentést kell készíteni a Magyar Államkincstár által biztosított elektronikus felületen minden negyedévet követő 20-áig. Az Éves beszámoló részeként bemutatott mérleget már valóban a lezárt költségvetési évet követően kell elkészíteni, amely egy adott időpontra, jelen esetben 2022. december 31-ére vonatkozóan mutatja be a költségvetési szerv vagyonát és annak forrását, tehát ez egy statikus szemléletű kimutatás. A konszolidált mérleg 3 évi összehasonlító adatait a következő táblázat mutatja be:
2020-2022. évek Konszolidált Mérlegei Ft-ban
Mérleg-hely |
Mérlegelemek |
2020 |
Láncviszony-szám |
2021 |
Láncviszony-szám |
2022 |
Láncviszony-szám |
A |
Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök |
5 674 383 090 |
98,87% |
5 730 246 370 |
100,98% |
5 728 515 103 |
99,97% |
B |
Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök |
13 715 220 |
153,51% |
12 602 374 |
91,89% |
12 629 022 |
100,21% |
C |
Pénzeszközök |
260 213 626 |
79,51% |
1 098 063 756 |
421,99% |
1 529 874 114 |
139,32% |
D |
Követelések |
319 551 548 |
52,38% |
129 615 901 |
40,56% |
136 814 638 |
105,55% |
E |
Egyéb sajátos elszámolások |
9 968 479 |
62,50% |
14 117 880 |
141,63% |
13 642 191 |
96,63% |
F |
Aktív időbeli elhatárolások |
761 525 |
518,12% |
325 827 |
42,79% |
336 333 |
103,22% |
Eszközök összesen |
6 278 593 488 |
93,69% |
6 984 972 108 |
111,25% |
7 421 811 401 |
106,25% |
|
G |
Saját tőke |
2 827 065 532 |
95,83% |
2 786 814 399 |
98,58% |
2 687 087 651 |
96,42% |
H |
Kötelezettségek |
141 268 854 |
52,59% |
236 776 560 |
167,61% |
279 162 535 |
117,90% |
I |
Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
J |
Passzív időbeli elhatárolások |
3 310 259 102 |
95,05% |
3 961 381 149 |
119,67% |
4 455 561 215 |
112,47% |
Források összesen |
6 278 593 488 |
93,69% |
6 984 972 108 |
111,25% |
7 421 811 401 |
106,25% |
Eszközök állománya
Az összesített adatokból látható, hogy a nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök (A) értékét befolyásolja az időszaki értékcsökkenés elszámolásából eredő mérlegérték-csökkenés, 2020. évben nagyösszegű pályázatok fejeződtek be, aktiválásuk meg is történt még abban az évben. 2021. évben több eszközt aktiváltunk, mint a korábban már meglévő eszközök értékcsökkenése, ezért történt növekedés a befektetett eszközök értékében, 2021. évben minimális csökkenés történt.
A nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök (B) között kimutatott vásárolt készletek jelentik a legnagyobb arányt. Meg kell említeni, hogy itt nem csak a vásárolt élelmiszereket tartjuk nyilván (a legjelentősebb összegben), hanem a kazánprogramoknak köszönhetően tüzelőanyagot is (pl. aprítékot), továbbá építőanyagot, ajándéktárgyakat. A ráfordítás összege az elmúlt években szinte azonos volt.
Jelentős változás az eszközök tekintetében, hogy a Pénzeszközök esetén 2020. évhez képest évről, évre jelentős a növekedés. Ennek oka, hogy a nagyberuházásokhoz (bölcsőde, majd kerékpárút) elnyert pályázati forrásokat előlegként számlánkra utalták, a megvalósítás, a beruházás kapcsán kifizetés még alig történt. A lekért előlegeket a Magyar Államkincstárnál elkülönített számlán kezeljük.
A követelésekben (D) 2020. évhez képest jelentős a csökkenés, ennek oka, hogy a Közgazdasági Iroda, a Jogi Iroda és az Adócsoport mindent megtesz azért, hogy a hátralékok behajtásra kerüljenek. A behajtási cselekmények első lépése azonban az, hogy meg kell előlegezni a behajtási költségeket, melyek tovább generálják a követelések nagyságát. Ebben az összegben mind az adós, mind az önkormányzati egyéb követelés, az étkezéssel kapcsolatos követelés, illetve az intézmények esetleges más követelései is benne foglaltatnak. A követelések soron tartjuk nyilván a lejárt és nem lejárt határidejű követeléseket, így azokat is, amelyek törlesztő részletei az elkövetkező években lesznek aktuálisak (pl. lakásvásárlási kölcsön visszafizetése, melynek utolsó törlesztése 2030-ban várható, illetve az értékesített önkormányzati lakások törlesztő részletei, melyek szerződés szerinti részletei 2023-ban jártak volna le, de teljes egészében megtérült az előző évben).
Természetesen a ténylegesen fennálló követelések leszorítása az idén továbbra is fontos cél kell, hogy legyen.
Az Egyéb sajátos eszközoldali elszámolás (E) soron az ÁFA fizetési kötelezettségünket tartjuk nyilván, a visszaigényelhető ÁFA összege jelentős, mely a bevallást követő 60 napon belül realizálódhat.
Az aktív időbeli elhatárolások (F) között eredménynövelő tételeket lehet kimutatni, így pl. biztosítási díjakat, távközlési díjakat, melyeket kifizettünk ugyan 2022. évben, de azok 2023. évet terhelik.
A 31. melléklet szerinti Vagyonkimutatás részletesen bemutatja az Önkormányzat és intézményei vagyonát, illetve az előző évhez képest a változást.
Források állománya
A Saját tőke (G) eleme minimális szinten változott az elmúlt időszakban. Összegét a mérleg szerinti eredmény nagy mértékben befolyásolja.
A források között szembetűnő a Kötelezettségek (H) megnövekedett összege, mely az eladósodottságunkat mutatja. Sajnos a települési önkormányzatok rendkívüli támogatásának összege az elmúlt években egyre kevesebb, így gondot okoz a szállítók határidőben történő kifizetése. Jelentős tételt a ki nem fizetett közüzemi díjak jelentenek, illetve a felhalmozási kiadási kötelezettség tekintetében az Alföldvíz Zrt.-nek fizetendő rendszer-felújítási kiadások, (aminek oka, hogy a felújítás forrását jelentő bérleti díj összege még mindig 1,-Ft/m3) . Sajnos ez utóbbi típusú kötelezettség – annak ellenére, hogy azok szükségesek a folyamatos feladatellátáshoz és számlás hátralékok – nem helyezhetők el a rendkívüli települési támogatásra irányuló pályázat részeként. Ennek ellenére tájékoztató jelleggel megjelenítjük a pályázatban, növelve ezzel az adósságállományunkat, azonban erre támogatást még egyetlen évben sem kaptunk. A kötelezettségek közé tartozik még pl. az adózók általi túlfizetések összege, de a hosszú lejáratú hitelünk állománya is. Rövid lejáratú hitel-kötelezettségünk nincs, hiszen nem lehet likvid célra hosszabb távú hitelt felvenni, így 2021. évben – bár kértünk Képviselő-testületi hozzájárulást – nem igényeltük meg a pénzintézettől, a szállítók türelmére alapoztunk, ennek következtében nem mertült fel a rövid lejáratú hitellel szembeni rendelkezésre tartási- vagy kamatfizetési kötelezettség. Szintén a kötelezettségek összegét növelik azok a kötelezettségek, amelyek a beruházásokhoz, felújításokhoz kapcsolódóan keletkeztek, teljesítésük azonban még nem történt meg, így azok ki nem fizethetőek. A túlfizetések, letétek, biztosítékok összegét körültekintően kell kezelni, hiszen az ügyfelek vagy a szerződéses partnerek befizetései megérkeztek a számlánkra, azonban az nem az önkormányzat bevétele, így a rendelkezésre álló szabad pénzeszközök összegébe nem számolható bele. Ennek összegével nem finanszírozható az önkormányzat kiadása. Jelentős gondot okoz a HTKT-nak fizetendő idősgondozáshoz, családsegítéshez, bentlakásos intézet fenntartásához (feladat alapú finanszírozáson túli) kapcsoló hátralék összege, sajnos erre évek óta semmilyen támogatást nem kap az önkormányzat. Illetve szintén nagy gondot okoz az orvosi ügyelet ilyen szintű ellátása, hiszen mindkét feladat esetén abban az esetben, ha a központi támogatás – melyet nem önkormányzatunk, hanem a feladatot közvetlenül ellátó HTKT kapja meg – nem nyújt fedezetet a kiadásokra, akkor a tagönkormányzatok támogatás formájában ki kell, hogy egészítsék a bevételeket.
A Passzív időbeli elhatárolások (J) között eredménycsökkentő tételeket lehet kimutatni, olyan bevételeket, amelyek megérkeztek a számlánkra, de azok több évre illetik meg az önkormányzatot. Ilyen pl. a TOP-os Európai Uniós és állami támogatás több évre történő elhatárolásának összege, melyet minden évben csak az értékcsökkenés összegével lehet csökkenteni.
az önkormányzat vagyonának értékelése
Az önkormányzati vagyon szétosztásra került az adott feladatoknak megfelelően a különböző intézményekhez, így az adott feladatot ellátó intézmények Vagyonkezelői szerződés keretében átvették vagyonkezelésbe azokat az eszközöket (ingó és ingatlan), melyek a feladatuk ellátásához szükségesek. Ennek megfelelően a vagyonelemek továbbra is az Önkormányzat tulajdonát képezik, de a vagyonkezelésbe adás miatt a 0-s nyilvántartási számlákon vannak kimutatva. Az intézmények pedig a vagyonkezelésbe vett eszközök után elszámolhatják negyedévente az értékcsökkenést.
Önkormányzatunk konszolidált vagyonkimutatását a 32. sz. melléklet tartalmazza.
Mindszent Város Önkormányzatának pénzügyi- és vagyoni helyzete 2019-2021. években
Típus |
Sorsz. |
Mutatók |
Képlet |
2019. év Ft |
2019. év |
2020. év Ft |
2020. év |
2021. év Ft |
2021. év |
2022. év Ft |
2022. év |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Vagyoni helyzet elemzése |
1. |
Befektetett eszközök aránya |
Befekt.eszk. |
5 738 952 204 |
85,64% |
5 674 383 090 |
90,38% |
5 730 246 370 |
82,04% |
5 728 515 103 |
77,18% |
2. |
Tárgyi eszközök arány |
Tárgyi eszk. |
5 729 159 977 |
85,49% |
5 620 894 165 |
89,52% |
5 724 471 994 |
81,95% |
5 723 698 418 |
77,12% |
|
3. |
Forgóeszközök aránya |
Forgóeszk. |
8 934 255 |
0,13% |
13 715 220 |
0,22% |
12 602 374 |
0,18% |
12 629 022 |
0,17% |
|
4. |
Tőkeerősség mutatója |
Saját tőke |
2 950 018 489 |
44,02% |
2 827 065 532 |
45,03% |
2 786 814 399 |
39,90% |
2 687 087 651 |
36,21% |
|
5. |
Vagyonfedezeti mutató |
Saját tőke |
2 950 018 489 |
51,49% |
2 827 065 532 |
50,30% |
2 786 814 399 |
48,68% |
2 687 087 651 |
46,95% |
|
Pénzügyi helyzet elemzése |
6. |
Követelések-Kötelezettségek aránya |
Követelések |
610 018 300 |
2,27 |
319 551 548 |
2,26 |
129 615 901 |
0,55 |
136 814 638 |
0,49 |
7. |
Eladósodottság mértéke |
Kötelezettség |
268 605 275 |
9,11% |
141 268 854 |
5,00% |
236 776 560 |
8,50% |
279 162 535 |
10,39% |
|
8. |
Eladósodási mutató |
Kötelezettség |
268 605 275 |
4,01% |
141 268 854 |
2,25% |
236 776 560 |
3,39% |
279 162 535 |
3,76% |
|
9. |
Nettó eladósodottság |
(Kötelez.– Követel.) |
(268 605 275–610 018 300) |
-11,57% |
(141 268 854–319 551 548) |
-6,31% |
(236 776 560-129 615 901) |
3,85% |
(279 162 535-136 814 638) |
5,30% |
|
10. |
Hitelfedezeti mutató |
Követelések |
610 018 300 |
4,00 |
319 551 548 |
9,66 |
129 615 901 |
0,96 |
136 814 638 |
0,78 |
|
11. |
Likviditási gyorsráta |
Pénzeszk. |
327 260 526 |
2,14 |
260 213 626 |
7,87 |
1 098 063 756 |
8,14 |
1 529 874 114 |
8,74 |
|
12. |
Likviditási gyorsráta (mód.) |
Szabad Pénzeszk. |
121 438 497 |
0,80 |
89 082 545 |
2,69 |
0 |
- |
0 |
- |
|
13. |
Teljes Likviditási gyorsráta |
Pénzeszk. |
327 260 526 |
1,22 |
260 213 626 |
1,84 |
1 098 063 756 |
4,64 |
1 529 874 114 |
5,48 |
|
14. |
Teljes Likviditási gyorsráta (mód.) |
Szabad Pénzeszk. |
121 438 497 |
0,45 |
89 082 545 |
0,63 |
0 |
- |
0 |
- |
VAGYONI HELYZET ELEMZÉSE
Mindszent Város Önkormányzatának vagyoni helyzetéről az abszolút számértékeket vizsgálva a következők jelenthetők ki. A vagyonmérleg mérlegfőösszege 2021. évről 2022-re 6.984.972.108 Ft-ról 7.421.811.401 Ft-ra emelkedett, azaz összege 436.839.293 Ft-tal nőtt. Az eszköz oldalon belül csekély értékcsökkenés következett be az immaterális javak, a tárgyi eszközök, azaz a befektetett eszközök tekintetében. A készletek minimális emelkedése mellett a pénzeszközökben állt be 431.553.798 Ft növekedés, mely az elnyert pályázatok lehívott forrásaiból származott. A követeléseink értékei csekély mértékben emelkedtek 129.615.901 Ft-ról 136.814.638 Ft-ra 2022-ben, azaz 7.198.737 Ft követelésnövekedést realizáltunk.
A forrásoldal vonatkozásában a saját tőkeérték 2021. évi 2.786.814.399 Ft-os értékről 89.726.748 Ft-tal 2.687.087.651 Ft-ra mérséklődött. Ezzel párhuzamosan az idegen tőkenagyság, a kötelezettség adatai 236.776.560 Ft-ról 279.162.535 Ft-ra nőtt, mely 42.385.975 Ft emelkedést jelentett.
Az elhatárolások viszonylatában az aktív időbeli elhatárolások értéke relevánsan nem változott, míg a passzív időbeli elhatárolások értéke 494.180.066 Ft-tal emelkedett.
A pénzügyi elemzés az vállalat pénzügyi-számviteli aránymutatószámainak kiszámításából, továbbá a pénzügyi mutatószámok ágazati átlagmutatószámokkal való összehasonlításából, a pénzügyi aránymutatószámok időbeli fejlődésének vizsgálatából (trendelemzés), a pénzügyi aránymutatószámok közti kölcsönös kapcsolatok vizsgálatából, végezetül az adott probléma megoldására vonatkozó javaslattételből áll össze.
A pénzügyi helyzet leírására az abszolút mutatószámokon kívül relatív mutatószámokat is alkalmaznak. A pénzügyi aránymutatószámok rendszerét az alábbi mutatószámcsoportok alkotják: likviditási mutatószámok, vagyonimutatók, eladósodottsági (tőkeáttételi) mutatószámok.
Vagyoni helyzet elemzése:
1. Befektetett eszközök aránya
Számítása: Befektetett eszközök fedezettsége = Saját tőke / Befektetett eszközök
A vagyoni mutató jelzi, hogy az összes befektetett eszközt milyen arányban finanszírozza a rendelkezésre álló saját tőke. Kedvező, ha a mutató minél nagyobb, mert ez azt jelenti, hogy a saját források egyre nagyobb hányadát finanszírozzák a befektetett eszközöknek és kevesebb idegen tőkét kell bevonni a működésbe.
Mindszent Város Önkormányzatának vagyonában a befektetett eszközök 2022. évi 77,2% arányt képeztek, ami az elmúlt évek tekintetében enyhe mérséklődést jelent. Kijelenthető, hogy ez a fajta vagyonelem likvid szinten hátrányos, azaz nehezen mozdítható finanszírozási formának minősül a forgóeszközökkel szemben. Figyelembe véve azt, hogy ezen eszközök egy része korlátozottan forgalomképes vagy forgalomképtelen vagyontárgyi kategóriába tartozik, ez komoly jogszabályi korlátot képez az eszközök finanszírozásba történő bevonásában. Előre láthatólag a folyamatban lévő beruházások 2022. évi aktiválásának hatására növekvő tendenciát fog mutatni az érték az elkövetkező esztendőkben.
1. Tárgyi eszközök aránya
Számítása: Tárgyi eszközök aránya = Tárgyi eszközök/Eszközök
A mutató jelzi, hogy a működő eszközökön belül mekkora hányadot képviselnek a több éven keresztül használatos tárgyi eszközök. Az elmúlt évben ennek aránya 77,1%-ra módosult, vagyis bár a befektetett eszközökön belül ez az elem képezi a legnagyobb hányadot, a belső vagyoneloszlásban jelentősége valamelyest mérséklődött az elmúlt évben. A vizsgált 4 évi arány tehát változó tendenciát mutat, várható a mutatónak a jövő évtől történő jelentősebb emelkedése. Nagy mértékben befolyásolja az adott évi aktiválások és értékcsökkenések nagysága is.
1. Forgóeszközök aránya
Számítása: Forgóeszközök aránya = Forgóeszközök / Eszközök összesen
Arról tájékoztat, hogy az összes eszköz között milyen arányt képvisel a rövid távon befektetett eszközök értéke. Ez utalhat a tevékenység forgóeszköz igényességére. A forgóeszközök arányát mutatja meg az eszközökhöz képest, vagyis azon forgóeszközök arányát, amelyek nem vonhatók be azonnal a költségvetés szabad felhasználásába (bár a befektetett eszközöknél hamarabb lehet felszabadítani). Ennek mértéke a vizsgált 3 évben változékonyságot nem mutat a 0,2%-os értékével.
1. Tőkeerősség mutatója
Számítása: Saját tőke aránya = Saját tőke / Összes forrás
A saját tőke részesedését mutatja az összes források között. Célszerű a mutató értékeléséhez a saját tőke szerkezetét is megvizsgálni. A mutató értelmezhető úgy is, hogy - mérlegfőösszegről lévén szó - a vállalkozás eszközeit milyen arányban finanszírozza a saját tőke. A szervezet megítélésében fontos szerepet játszik. A saját tőke aránya valamelyest mérséklődött az elmúlt esztendőben 36,2%-ra.
1. Vagyonfedezeti mutató
Számítása: Vagyonfedezeti mutató = (Saját tőke/Tárgyi eszközök)
A mutató azt jelzi, hogy a saját tőke milyen mértékben biztosít fedezetet a tartósan lekötött vagyonra, a mutató értéke 46,9%, ami a vizsgált időszakban folyamatosan változó tendenciát mutat. Bár a saját tőke összege folyamatos csökken, a tárgyi eszközök értéke változó.
PÉNZÜGYI HELYZET ELEMZÉSE:
1. Követelés–Kötelezettség aránya
Számítása: Követelések/Kötelezettségek
A 1-nél kisebb érték jelzi, hogy a követelések nem finanszírozzák a szállítóállományt, vagyis nem fedezik a kötelezettségeket. Az alacsony mutatóérték a ki nem egyenlített szállítói állomány magas mértékére utal, fizetési gondot jelez. Sajnos a követelés-állomány nehézkes behajtása rontja ezen érték megítélését. 2021. évben drasztikusan lecsökkent a mutató értéke, ami azt jelenti, hogy a követeléseink összege már nem fedezte a kötelezettségeink teljes összegét. Ez az arány 2022-re 49%-ra mérséklődött.
1. Eladósodottság mértéke
Számítása: Eladósodottsági mutató = (Hosszúlejáratú hitelek és kölcsönök + rövidlejáratú hitelek és kölcsönök + Folyószámlahitelek) / Saját Tőke
Megmutatja, hogy a szervezetet milyen arányban finanszírozzák a hitelezők és milyen arányban a tulajdonosok. A minél alacsonyabb érték a kívánatos. A költségvetési szerv megítélésében szintén fontos szerepet játszik. Azt mutatja, hogy a saját források a kötelezettségek hány százalékát fedezik. Ez az érték 2022-re a 2021. évi 8,6%-ról 10,4%-ra emelkedett.
1. Eladósodási mutató
Számítása: Eladósodási fok = Idegen tőke (Kötelezettségek) / összes forrás
Az összes forrásból az adósságállomány arányát fejezi ki. A gazdálkodás súlyos állapotát jelzi, ha ez az arány magas, minél nagyobb az idegen tőke aránya a saját tőkéhez (jelen esetben az összes forráshoz) viszonyítva, annál nagyobb fokú az eladósodottság, annál nagyobb likviditási nehézséget okoz a kötelezettségek (hitelek, szállítói állomány) törlesztése, kifizetése. A 3,8%-os érték alacsony eladósodottsági mértéket mutat, a szervezeti működést nem veszélyezteti az eladósodás veszélye. A kritikus szint 75%. Azonban értékelni kell a vállalati szféra eltérő működési alapjait az önkormányzat normatívához és szerényebb gazdálkodói képességéhez, kitettségéhez képest.
1. Nettó eladósodottsági mutató
Számítása: Nettó eladósodottság = (Kötelezettségek - Követelések) / Saját tőke
Értéke megmutatja, hogy a kintlévőségekkel csökkentett kötelezettségeket milyen mértékben fedezi a saját forrás. Ez feltételezi, hogy a követelések pénzügyileg előbb realizálódnak, mint ahogy a kötelezettségeket teljesíteni kell. A mutató minél kisebb értéke a kedvező. 2019-2020. években negatív volt az értéke, ami azt mutatta, hogy a kötelezettség-állományunk kevesebb, mint a követelés-állományunk. Sajnos ez a tendencia 2021. évben megfordult, a nettó eladósodottsági mutató pozitívvá vált, értéke 3,39%-ra nőtt, majd 2022-re 5,35-os értéket vett fel.
1. Hitelfedezeti mutató
Számítása: Hitelfedezeti mutató= (Követelések/Rövid lejáratú Kötelezettségek)
Kifejezi, hogy a költségvetési szerv követelései milyen mértékben fedezik a rövid lejáratú kötelezettségek összegét. Ez az Önkormányzatnál 78,2%-os értéket jelent a 2022. évben, vagyis a rövid lejáratú kötelezettségek értéke valamelyest meghaladja a követelések értékét. A minél magasabb érték a kedvező, sajnos 2022-ben tovább romlott ezen mutatónk.
LIKVIDITÁSI MUTATÓSZÁMOK
A likviditási mutatók az esedékes kötelezettségek törlesztésének képességet fejezik ki és kvantifikálják. A szervezeti likviditás (hosszú távú fizetőképesség) és a szolvencia (rövid távú fizetőképesség) határozottan stabil Mindszent Város Önkormányzata esetében. A probléma értékelés leginkább az eszközök likviditása vagy likviditási tulajdonsága az adott vagyonelem pénzeszközre való átválthatóságának tulajdonsága tekintetében, azaz nem kellő gyorsaságban történik meg a vagyon likvid vagyonná történő transzformálása. Ez az önkormányzati eszközszerkezet ingatlan túlsúlyos felépítésére és a keresleti piac visszafogottságára vezethető vissza.
1. Likviditási gyorsráta
Számítási mód: Likviditási gyorsráta = (Forgóeszköz – Készletek) / Rövid lejáratú kötelezettségek
2. fokozatú likviditási mutatószámként kifejezi, hogy a likvid eszközök értéke hányszorosa az éven belüli lejáratú idegen forrásoknak. Elméleti szinten a rövid futamidejű idegen forrásoknak nem szabadna meghaladniuk a pénzeszközök és a rövid lejáratú értékpapírok, illetve a rövid futamidejű követelések összegét. Ez önkormányzatunk esetében rendkívül kedvező, hiszen az elmúlt 3 gazdasági évben ezen értékek – köszönhetően a pályázati sikereknek is – 867%-ra emelkedett.
1. Likviditási gyorsráta (módosított)
Figyelembe kell azonban venni, hogy a pénzeszközök döntő része kötelezettséggel terhelt, azaz valójában csekély forráshányad biztosítható a rövid lejáratú kötelezettségek fedezetére. Ilyen értelmezésben azonban a szabad, le nem kötött pénzeszközök hiánya problémát jelent szerte az önkormányzati szférában. A gyorsráta értékelésekor a meglévő készlet ignorálásra kerül.
1. Likviditási mutató
Számítási mód: Likviditási mutató = Rövid lejáratú eszközök (forgóeszközök) / Rövidlejáratú kötelezettségek
Ha értéke kisebb, mint 1, akkor fennáll a fizetésképtelenség veszélye. Elfogadható, ha 1 fölötti az értéke, de kívánatos, hogy ha 1,2-1,3 körüli értéket mutat, ez esetben optimálisan használja fel a rendelkezésére álló erőforrásokat. Önkormányzatunk esetében a források felhasználása kötött.
1. Pénzeszköz likviditás
Számítási módja: Pénzeszköz-likviditás = Pénzeszköz / Rövid lejáratú kötelezettségek
A magas érték kifejezetten azt mutatja, hogy a vállalkozás túl nagy tartalékokkal rendelkezik. Ez rövidtávon lehet egy hirtelen bejövő nagyösszegű bevétel hatása is. Mindszent Város Önkormányzata esetében a fejlesztési támogatási források tekinthetők a magas pénzhányad likviditás forrásának, mely ugyanakkor korlátos felhasználást jelent a kötött pályázatifeladatok tekintetében.
Mindszent Város Önkormányzatának 2020. december 31-én tulajdonában álló gazdasági társaságok és részesedései
Társaság neve |
Cégjegyzék szám |
Üzletrész névértéke |
A társaság jegyzett tőkéje |
Önkormányzati részesedése |
Az Önkormányzat 2022. évben meglévő részesedése ( Ft) |
|---|---|---|---|---|---|
Kegyeleti Kft. Üzletrész |
06-09-002643 |
1 080 000 |
30 950 000 |
3,49% |
1 080 000 |
Alföldvíz Zrt. Törzsrészvények |
04-10-001580 |
140 000 |
3 900 864 400 |
0,0036% |
140 000 |
Békés Manifest Kft. Üzletrésze (nonprofit) |
04-09-009182 |
250 000 |
15 750 000 |
1,59% |
250 000 |
Csm-i Településtiszt. Nonprofit Kft. (Törszbetét) |
06-09-002781 |
560 000 |
45 270 000 |
1,24% |
560 000 |
Fókuszban az Önk. tag rend.szoc.szöv. GFO121 |
06-02-000968 |
10 000 |
80 000 |
12,50% |
10 000 |
Összesen |
2 040 000 |
2 040 000 |
A különböző jogszabályok eltérően fogalmaznak a befolyást illetően, de egyik jogszabály szerint sem érjük el a többségi (50%-ot meghaladó) befolyást.
A Mindszenti ISB Építőanyag-gyártó Szociális Szövetkezet 2017. augusztus 25-én alakult 12,50%-os Önkormányzati tulajdonnal. Célja 5 fő foglalkoztatásával ISB lapok gyártása, „Fókuszban az Önkormányzati tagsággal rendelkező szociális szövetkezetek” című pályázat támogatásával. A támogatott időszak minimum 30 hónap.
Mivel mindegyik társaság valamilyen közfeladatot ellátó nonprofit gazdasági társaság, így az osztalékfizetés nem jellemző. Első alkalommal 2020. évben a Cs.M-i Kegyeleti Kft-től kaptunk 341 507 Ft összegű osztalékot, majd 2011. évben 359 111 Ft-ot, 2022. évben pedig 889.823,-Ft osztalék kifizetés történt
Az elmúlt évben (az előző évekhez hasonlóan) próbáltuk eladni a kevésbé értékesnek ítélt részesedésünket, de sajnos ez a törekvésünk ismételten nem járt sikerrel.
Mindszent Város Önkormányzata 2022. évi mérlegének értékelése (18. sz. melléklet)
Az Mötv. értelmében működési hiányt nem lehet tervezni, mint ahogy az megengedett volt az új számviteli rendszer bevezetése előtt. Ezzel egyidőben pedig nem célszerű felhalmozási hiányt sem tervezni, hiszen évközben ha nem keletkezik plusz bevétel, nehezen határozható meg, hogy mely felhalmozási kiadások valósuljanak meg és melyek azok, amelyeknek el kell maradniuk, vagy későbbre kell őket halasztani. Abban az esetben, ha év közben mégis keletkezik olyan bevétel, melyre korábban nem számítottunk, figyelembe kell venni az elvárt bevételek teljesülését is és ettől függően be lehet építeni a költségvetésbe új kiadási sort.
BEVÉTELI FORRÁSOK ÉS AZOK TELJESÍTÉSE
Működési bevételek
Az Önkormányzat és intézményei Működési célú költségvetési bevételei a tervezetthez képest 88,44 %-ban, 2.591.970 eFt összegben teljesültek. A teljesítés részletes bemutatása a 2. sz. mellékletben látható.
Közhatalmi bevételek: tartalmazzák a helyi adókból, átengedett központi adókból és a bírságokból, pótlékokból befolyt bevételeket, melyek összege tavaly 146.880.986 Ft volt., alatta maradt várakozásainknak.
Közhatalmi bevételek alakulása:
Mindszent Város Önkormányzata a 2016. évben – a korábban bevezetésre kerülő – az építményadót kiterjesztette az összes ingatlanra, magánszemélyekre egyaránt, ezzel együtt pedig a kettős adóztatást elkerülve megszüntette a magánszemélyek kommunális adóját. 1999-től került bevezetésre a helyi iparűzési adó, melynek adómértéke a legmagasabb adókulcs szerinti 2%.
A koronavírus miatt kialakult veszélyhelyzet kapcsán két adónemet érintő gazdaságélénkítő kormányzati döntés volt: A 2020. évben nem a korábbi 40%-60%-ban osztozott az önkormányzat és az állam a gépjárműadó bevételben, hanem a teljes bevétel az államot illette meg. Majd 2021. január 1. napjától a gépjárműadóval kapcsolatos adóhatósági feladatokat az állami adó- és vámhatóság látja el, így a továbbiakban a gépjárműadóból származó bevétel az államé. A 2021. és 2022. évben a mikro-, kis és közepes vállalkozások helyi iparűzési adófizetési kötelezettségét 1%-os adómértékkel kellett megállapítani, a különbözetet az állam támogatás formájában biztosította az önkormányzat részére. Az államtól a támogatás évi két részletben érkezett, de az eredeti befizetési határidőt követően egy-két hónappal, illetve a következő elszámolással.
További hátrányt jelentett, hogy a pandémiára való tekintettel nem lehetett adóemelésről dönteni a 2020. és 2021. évben, így még 2022. évben is a 2016. évben megállapított adómértékek alapján fizették az adózók az adókat.
2020-2022. közötti adóbevételek alakulása és megoszlása az összes adóbevételhez képest
(Ft-ban)
Jogcím |
2020. évi teljesítés |
Megoszlási viszonyszám |
2021. évi teljesítés |
Megoszlási viszonyszám |
2022. évi teljesítés |
Megoszlási viszonyszám |
|---|---|---|---|---|---|---|
Termőföld bérbeadása |
12 300 |
0,01% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
Építményadó |
34 810 443 |
21,07% |
35 404 417 |
22,93% |
35 733 221 |
23,57% |
Telekadó |
8 836 590 |
5,35% |
8 819 056 |
5,71%% |
9 605 638 |
6,33% |
Magánszem. komm. |
644 291 |
0,39% |
305 997 |
0,20% |
0 |
0,00% |
Helyi iparűzési adó |
108 319 912 |
65,57% |
99 810 174 |
64,66% |
99 325 327 |
65,50% |
Gépjárműadó |
1 021 610 |
0,62% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
Pótlék, bírság |
5 048 936 |
3,06% |
3 507 372 |
2,27% |
3 937 126 |
2,60% |
Talajterhelési díj |
6 494 999 |
3,93% |
6 529 660 |
4,23% |
3 031 889 |
2,00% |
Összesen: |
165 189 081 |
100,00% |
154 376 676 |
100,00% |
151 633 201 |
100,00% |
A termőföld bérbeadásából származó személyi jövedelemadóból és a fenti adónemekhez kapcsolódó késedelmi, önellenőrzési pótlékból, valamint adó- és mulasztási bírságból vártuk bevételeinket. Az elemzéseknél nem vesszük figyelembe azon adók módjára behajtandó köztartozásokat, melyek nem az Önkormányzat bevételének minősülnek.
Termőföld bérbeadás utáni személyi jövedelemadót akkor kell fizetni az önkormányzat részére, ha a bérbeadás időtartama nem éri el az öt évet. Mivel a földtulajdonosoktól általában a földműveléssel foglalkozó gazdák bérlik a területeket, akiknek érdekük, hogy hosszabb távon művelhessék az adott földterületet, ezért a jövedelemadó fizetésének kötelezettsége nem merül fel.
Az építményadó és a telekadó a helyi rendelet hatálya kiterjed valamennyi építményre és telekre (kivéve mentes építmények, telkek), valamint a magánszemélyekre és a jogi személyekre. A magánszemélyek kommunális adójával együtt, a három adónemet együttesen kezelve a vizsgált években 26,81-28,84-29,96% volt a bevételek nagysága az összes adóbevételhez képest.
Legnagyobb hányadot a bevételek között minden évben a helyi iparűzési adó képvisel. A 2020. évben 65,57%, a 2021. évben 64,65%, a 2022. évben 65,63% volt a megoszlási aránya. Összegét tekintve a vizsgált években csökkenés következett be az iparűzési adóbevételekben, melynek oka a pandémiára és az amiatt csökkentett adómértékre vezethető vissza.
Érdemes megvizsgálni az 1 lakosra jutó adóerőképesség nagyságát is, melyet a következő diagram mutat be:
2020-2022. közötti adóerőképesség alakulása (Ft-ban)
Az önkormányzatok minden évben adatot szolgáltatnak a Magyar Államkincstár
felé az iparűzési adóerő-képesség alapjául szolgáló helyi iparűzési adóalapról (benyújtott és feldolgozott bevallások és bejelentések alapján) és az annak 1,4%-át jelentő települési iparűzési adóerő-képességről. Ez az összeg a befolyt adóforintoktól teljesen független az önkormányzatok működésének támogatását határozza meg.
felé az iparűzési adóerő-képesség alapjául szolgáló helyi iparűzési adóalapról (benyújtott és feldolgozott bevallások és bejelentések alapján) és az annak 1,4%-át jelentő települési iparűzési adóerő-képességről. Ez az összeg a befolyt adóforintoktól teljesen független az önkormányzatok működésének támogatását határozza meg.
A helyi iparűzési adóbevételek 1 lakosra vonatkoztatva növekedést mutatnak. Ennek oka az adóalap növekedése és a lakosságszám csökkenése. A költségvetési törvény szerint kiegészítő támogatásra azok az önkormányzatok jogosultak, ahol az egy lakosra jutó adóerő-képesség legfeljebb 13 300 Ft.
Mivel a gépjárműadó bevétel már teljes egészében a központi költségvetést illeti meg, ezért a 2021. január 1. előtti előírásokra – amikor még az eljáró az önkormányzati adóhatóság volt – befolyt összegeket is oda utaljuk.
A pótlék, a bírság és a talajterhelési díj a 2022. évben 4,60% hányadot jelentett az összes adóbevételeken belül.
2020-2022. évi adóbevételek alakulása és viszonyszáma az előző időszakhoz képest
(Ft-ban)
(Ft-ban)
Jogcím |
2020. évi teljesítés |
2021. évi teljesítés |
Lánc viszonyszám 2021/2020. |
2022. évi teljesítés |
Lánc viszonyszám |
|---|---|---|---|---|---|
Termőföld bérbeadása |
12 300 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
Építményadó |
34 810 443 |
35 404 417 |
101,71% |
35 733 221 |
100,93% |
Telekadó |
8 836 590 |
8 819 056 |
99,80% |
9 605 638 |
108,92% |
Magánszem. komm. |
644 291 |
305 997 |
47,49% |
0 |
0,00% |
Helyi iparűzési adó |
108 319 912 |
99 810 174 |
92,14% |
99 325 327 |
99,51% |
Gépjárműadó |
1 021 610 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
Pótlék, bírság |
5 048 936 |
3 507 372 |
69,47% |
3 937 126 |
112,25% |
Talajterhelési díj |
6 494 999 |
6 529 660 |
100,53% |
3 031 889 |
46,43% |
Összesen: |
165 189 081 |
154 376 676 |
151 633 201 |
Az összesített adóbevételeket vizsgálva megállapítható, hogy az adóbevételek összege csökkent abból kifolyólag, hogy a gépjárműadó elvonásra került, illetve az iparűzési tevékenységet folytatók az adó összegét – a veszélyhelyzetre tekintettel - lefelezhették.
A legjelentősebb adónemben – a helyi iparűzési adóban az első 50 legnagyobb adófizető fizette be az adó 81,80%-át 2020-ban, 80,59%-át 2021-ben, 76,73%-át 2022-ben.
A közhatalmi bevételek elemzésekor az egyik jelentős elemzési pont az adókövetelések és adókötelezettségek állományában bekövetkező változás tanulmányozása. A lenti táblázatban áttekinthetjük az elmúlt 3 év adókövetelésének és adókötelezettségeinek állományát az egyes adónemek tekintetében.
2020-2022. évi adós követelések és kötelezettségek alakulása
(Ft-ban)
(Ft-ban)
Jogcím |
2020. december 31. |
2021. december 31. |
2022. december 31. |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
Követelések |
Kötelezettségek |
Követelések |
Kötelezettségek |
Követelések |
Kötelezettségek |
|
Építményadó |
7 461 878 |
738 509 |
7 337 520 |
1 390 685 |
5 728 350 |
1 827 210 |
Telekadó |
965 170 |
666 954 |
1 303 104 |
189 902 |
1 674 987 |
717 771 |
Magánszem. komm. adója |
356 594 |
279 604 |
122 499 |
44 670 |
88 999 |
8 082 |
Helyi iparűzési adó |
23 943 459 |
23 511 903 |
19 082 248 |
24 624 268 |
16 170 452 |
28 500 380 |
Pótlék, bírság |
12 523 229 |
320 201 |
14 623 328 |
496 850 |
7 236 462 |
419 824 |
Talajterhelési díj |
20 443 957 |
372 107 |
14 738 697 |
480 966 |
9 529 952 |
536 291 |
Összesen: |
65 694 287 |
25 889 278 |
57 207 396 |
27 227 341 |
40 429 202 |
32 009 558 |
Forrás: Saját gyűjtés könyvelési adatokból és a zárási összesítőből
Összességében a követelések mindhárom évben csökkenő tendenciát mutatnak, mely az előírások csökkenésének és az Adócsoport behajtási tevékenysége eredményességének köszönhető.
A kötelezettségek esetében viszont összességében növekedett mindhárom évben az állomány összege, melynek oka a helyi iparűzési adó túlfizetés növekedése. Ezek többsége az éves elszámolás időpontjában keletkező törlő tétel, melyet elévülési időn belül visszaigényelhet az adóhatóságtól az adózó.
Önkormányzatunk sajnos súlyos gondban van akkor, amikor a helyi vállalkozásoknak helyi kedvezményeket, mentességeket kellene megállapítani, hiszen a költségvetés hiány nélküli tervezése igen nehéz feladat elé állítja önkormányzatunkat minden évben. Ugyanakkor figyelembe kell venni, hogy kedvezmények, mentességek nélkül nem tudunk új adózókat városunkba vonzani, illetve más körülményeket is figyelembe véve veszélybe kerül a jelenlegi adózóink megtartása is. Az adópolitika kialakítása során azonban figyelembe kell venni, hogy adókedvezmények, elengedések esetén bevétel-kiesés fog bekövetkezni, mely befolyásolhatja költségvetési egyensúlyunkat.
További bevétel a Működési bevételek (B4), amely az ingatlanok, tárgyi eszközök hasznosításából származik, illetve a szolgáltatások díjaiból, pl. étkezési térítési díjakból. Az eredeti költségvetési előirányzat alapján 184 207 677 Ft bevételt vártunk, az év közbeni változások miatt növelni kellett ennek összegét 222 715 861 Ft-ra, mely sajnos nem teljesült teljes mértékben. 101 097 020 Ft összegben 45,39%-os mértéken teljesült, mely így az összes működési bevételnek 11,11%-a.
Működési célú átvett pénzeszközök (B6) közé tartozik pl. a víziközmű hátralékok bevételei, valamint a jogtalanul igénybe vett szociális támogatások visszafizetési kötelezettségei. Eredeti előirányzatként 7 830 229 Ft bevételt vártunk, mely 8 852 443 Ft-ra növekedett az elmúlt év végére. Ebből 21,53% teljesült 1 905 894 Ft összegben, amely az összes működési bevételnek 0,21%-át teszi ki.
Ennek megfelelően – a korábbi évekhez hasonlóan – 2021. évközben is szükség volt az egyensúly fenntartása érdekében a felhalmozási és működési bevételek közötti átcsoportosításra. 2021. évben pozitív előjellel jelenik meg a működési táblában és negatív előjellel a felhalmozási táblában, ami azt jelenti, hogy a működéshez kell csoportosítani a felhalmozási bevételek közül. Ez viszont csak előirányzati szinten jelenik meg 112 386 815 Ft összegben.
Központi költségvetéstől való függésünket mutatja, hogy a működési bevételeink több mint 2/3-ad részét adják a központi támogatások és saját bevételeink nem érik el a működési bevételek 1/3-át sem.
Mindszent Város Önkormányzatának és intézményeinek összesített bevételeit a zárszámadási rendelet 2. és 8. mellékletei (illetve azok részletezése, a 9-12. mellékletek) mutatják be, kormányzati funkció szerinti bontásukat pedig a 32. melléklet szerinti Éves beszámoló 06/A. űrlapja. Az egyes elemek összehasonlítása az alábbi alpontokban történik meg:
Központi költségvetésből kapott költségvetési támogatások alakulása
Az állami támogatások folyósítása 100%-ban teljesült. Az év végi, tényleges mutatószámok alapján elkészült elszámolást az 1. sz. melléklet tartalmazza.
Működési bevételeink, melyek nagyrészt a bérleti díjakból, haszonbérleti díjakból, étkezési térítési díjakból, közterülethasználati díjakból tevődnek össze, 58,93%-ban teljesültek, 140.129.733,-Ft összegben. Ennek oka egyrészt a gyermekétkeztetésben tapasztalható visszaesés, a téli időszakra bezárt önkormányzati intézményi helyiségek bérbeadásából kieső bevétel, illetve hogy szeptemberig a közterület használata után a vendéglátó egységeknek nem kellett díjat fizetniük a pandémia miatti veszélyhelyzet okán. A lakásbérleti díjak tervezett emelését is a veszélyhelyzet miatt kellett elhalasztanunk.
Felhalmozási bevételek
A tervezetthez képest 86,06%-ban folytak be, ez összesen 1.713.271.646,-Ft-ot jelentett. A bevételek döntő többséget az elnyert pályázatok finanszírozására nyert összegek jelentették. Ezek tételes felsorolását a 4-5-6-7. sz. mellékletek tartalmazzák. Nagyberuházásaink (bölcsőde, kerékpárút) megvalósításához szükséges források egy része előfinanszírozás keretében, már 2021-ben megérkezett számlánkra, ezért a teljes felhalmozási bevételből 972.447.477,-Ft finanszírozási bevételként (pénzmaradvány) szerepel.
A felhalmozási bevételek között tüntetjük fel a tárgyi eszközök értékesítéséből várható bevételeket, elsősorban épületek, egyéb ingatlanok értékesítéséből befolyó bevételt, amely az elmúlt évben mindössze 18.876.950,-Ft értékben, a tervezetthez képest mindössze 16,98%-ban valósult meg.
Finanszírozási bevételek
A zárszámadási rendeletünk 18. melléklete tartalmazza külön kiemelve a finanszírozási bevételeket, melynek 2022. évi költségvetési módosított előirányzatának összege 2.997.217.441,-Ft volt, mely 92,51%-ban realizálódott, a tervezetthez képest működési támogatásként kaptunk 84.670 eFt-tal kevesebbet a tervezettnél, illetve felhalmozási támogatásként 22,9 millió Ft-tal kevesebb összeget. finanszírozási bevételként az intézményfinanszírozás, a decemberi bérhez kapcsolódó megelőlegezés, az előző évi maradvány igénybevétele és a hitel szerepel.
A finanszírozási bevételeket két csoportra oszthatjuk. Egy részük működési jellegű, más részük felhalmozási jellegű. Ez a megbontás egyaránt jellemző a hitelfelvételre, az intézményfinanszírozásra és a maradvány igénybevételére.
A hitellel kapcsolatban tehát megkülönböztetjük a működési jellegű (rövid lejáratú) hitelfelvételt és a felhalmozási jellegű (hosszú lejáratú) hitelfelvételt. A likvid hitel rulírozó,a költségvetési éven belül többször igénybe lehet venni és visszatörlesztése esetén ismét felvehető, a hitelkeret erejéig.
Likvid hitel-keretünk 50 M Ft volt 2022. évben, felhalmozási célú hitelkeretünk 279.069.353,-Ft, melyből ténylegesen 212.450.819,-Ft került felhasználásra.
A központi támogatások az önkormányzathoz érkeznek közvetlenül, hiszen az ellátandó feladat az önkormányzatot terheli. Az, hogy milyen formában látja el a feladatot, az önkormányzatra van bízva. Mindszent Város Önkormányzata a legtöbb feladatot hivatala vagy intézményei útján látja el, így az intézményfinanszírozással oldható meg, hogy az intézmények fizetőképességét biztosítani tudja az önkormányzat. Az intézmények működési kiadásaihoz működési intézményfinanszírozással, felhalmozási kiadásaikhoz felhalmozási intézményfinanszírozással járul hozzá. Az önkormányzat könyvelésében a kiadások között, az intézményeknél a bevételek között jelentkezik. Mivel a 18. melléklet konszolidáltan tartalmazza az adatokat, így az intézményfinanszírozás megjelenik mindkét oldalon, növelve ezzel a mérlegfőösszeg nagyságát.
Önkormányzatunk az elmúlt évben 584.538.650,-Ft-ot fordított intézményei finanszírozására, a zavartalan működés megőrzése érdekében.
Maradvány alakulása
A 2022. évi maradvány tekintetében kétféle maradványról beszélhetünk.
Egyrészt a 2020. évi zárszámadással elfogadott 2021. évi maradvány összege 2022. évben kerül felhasználásra. A törvényi előírások megszabják, hogy az előző évben keletkezett maradványt kell elsősorban felhasználni. Abban az esetben, ha a valóságban mégsem történik meg az előző évi maradvány felhasználása, mert – egy beruházás több évet (akár 3 vagy annál több évet) ölel át és – a pénzeszköz elkülönítetten van kezelve, a valóságtól eltérően mégis le kell könyvelni a maradvány felhasználásának teljesítését és majd év végével ismételten meg kell állapítani a maradvány új összegét. A megbízható, valós összkép biztosítása érdekében jobb lenne, ha csak a ténylegesen felhasznált maradványt kellene teljesítésben lekönyvelni. Sajnos így előfordul olyan eset is, hogy adott pályázattal szemben 0 Ft kiadás történik adott évben, ennek ellenére a maradvány összegét felhasználtuk. Ez egy anomália a könyvelésben, de törvény írja elő. Fenti szabályok miatt önkormányzatunk lekönyvelte a 2021. évi 970.543.410,-Ft felhalmozási, 84.187.066,- Ft működési maradványt, így az finanszírozási bevételként jelentkezett önkormányzati szinten.. A 2022. évi tényleges maradványt egységes szerkezetben a 20. melléklet mutatja be.
Mindszent Város Önkormányzatának 2023. évi költségvetéséről szóló 8/2023.(III.17.) önkormányzati rendeletében annak megalkotásakor a 2022. évi maradvány csak becsült maradvány volt. A tényleges maradvány meghatározása a 2022. évi éves beszámolóban történik, ott látható az egyes intézmények esetében a felhalmozási és működési maradvány-megoszlás, illetve a szabad és a kötelezettséggel terhelt maradvány közötti megoszlás is.
Maradvány nemcsak Mindszent Város Önkormányzatánál realizálódott, itt 1.477279.130 Ft kötelezettséggel terhelt maradvány formájában. Ez az elnyert pályázatok megküldött előlegeiből adódik. Szabad felhasználású maradvány nem keletkezett. A Polgármesteri Hivatal vonatkozásában a maradvány összege 7.509.792,-Ft, amely szintén kötelezettség vállalással terhelt. A Károly óvoda maradványa 1.757.376,-Ft, szintén kötelezettségvállalással terhelt, a Keller Lajos Művelődési Központ és Könyvtár esetében szintén keletkezett kötelezettséggel terhelt maradvány 220.744,- Ft összegben. Így a maradvány összesen 1.486.767.042,- Ft, ez mind kötelezettséggel is terhelt.
Kiadások alakulása
Működési kiadások
A konszolidált mérleget bemutató 18. sz. mellékletben, az önkormányzat működési kiadásainak költségvetési eredeti előirányzata 1.175.337.192 Ft-ról 1.341.037.356 Ft-ra növekedett, melyből 983.829.033 Ft teljesült, ami 73,36% teljesítést jelent. Az összes (3013.478.322 Ft-os) kiadás 31%-át teszik ki a működési kiadások.
Személyi juttatások (K1) esetében év közben nőttek az előirányzatok, melynek oka, hogy év elején nem lehet tervezni a bérkompenzáció és egyéb pótlékok összegével (annak ellenére, hogy már év elején ismert ennek összege), illetve évközben bevezetésre került új közfoglalkoztatási programokhoz kapcsolódó bér- és járulékösszegek még ismeretlenek voltak a költségvetés tervezésekor. A tervadatok mindig a teljes engedélyezett létszámra történnek meg, azok azonban nem minden esetben vannak feltöltve. Bér és járulék vonatkozásában 727.052.811 Ft kiadással terveztünk eredetileg, mely év végére 651.351.461 Ft-ra változott, mindössze 89%-ban teljesült. Ez az arány megegyezik a korábbi évek bér és járulék felhasználásával.
A Munkaadói járulékok (K2) legnagyobb részét a szociális hozzájárulási adó adja, mely szorosan kapcsolódik a személyi juttatásokhoz, mértékét törvény határozza meg.
A Dologi kiadások (K3) esetében az eredeti előirányzathoz képest nőttek az előirányzatok, melynek egyik jelentős oka, hogy az elnyert pályázatainkat a beruházások vagy a felújítások között tartjuk nyilván, év közben azonban sok átsorolásra kerül a dologi kiadások közé annak rovatrend szerinti besorolása miatt. A közfoglalkoztatási pályázatok nem csak bérjellegű kiadásokat tartalmaznak, hanem dologi kiadásokat is, ezek év közben kerültek előírásra. Az év elejei 322.463.345 Ft-os eredeti előirányzat így 453.206.262 Ft-ra módosult, mely 276.871.806 Ft összegben, azaz 61,9%-ban teljesült.
Az ellátottak pénzbeli juttatásaira 15.575.942 Ft-ot terveztünk, ennek az összegnek szociális rendeletben meghatározott segélyezési célokra történő teljeskörű fel nem használása esetén lehetőség van a fennmaradó összeg egyéb szociális és gyermekjóléti feladatokra történő átcsoportosítására. Ezért látható a 18. mellékletben, hogy a kapott támogatási összegtől eltér a teljesítés összege. A rendelet szerint a teljesítés egy része így a K3 Dologi kiadások, a K5 Egyéb működési célú kiadások és a K6 Beruházások között található. Így az eredeti előirányzat összege év végére 15.315.142 Ft-ra csökkent. A teljesítése 12.656.848 Ft volt, mely 82,64%-os szintet jelent.
Az egyéb működési célú kiadás magába foglalja a HTKT-nak nyújtott társulási hozzájárulást (idősgondozás, családsegítés, háziorvosi ügyeleti ellátás), a központi költségvetés felé történő elszámolásokat. Az Egyéb működési célú kiadások esetében azért növekedett meg az előirányzatok összege az eredetihez képest, mert átvezetésre kerültek a könyvelésben a pályázatokhoz kapcsolódó önrészek összegei, év közben módosult a tartalék összege is. Így az eredeti 110.245.094 Ft-os előirányzati összeg 136.777.488 Ft-ra növekedett, mely azonban csak 31,4%-ban teljesült, 42.948.918 Ft összegben.
Felhalmozási kiadások
A konszolidált beszámoló 18. melléklete mutatja be összefoglalóan, hogy az önkormányzat felhalmozási kiadásainak költségvetési eredeti előirányzata 1.300672.010 Ft-ról 1.990.849.528 Ft-ra növekedett, melynek 16,09%-a valósult meg a költségvetési számvitel szerint. A 320.299.178 Ft-os teljesülés az összes kiadás (3.013.478.322) 26,9%-át teszi ki.
A beruházások, felújítások kizárólag szinte csak 100%-ban támogatott pályázatok voltak, mint a TOP-os, EFOP-os pályázatok. A saját önerőt is igénylő vagy teljesen saját bevételből finanszírozott beruházásra, felújításra csupán a nagyon indokolt esetekben kerülhetett sor, melyek nélkül az intézményi működés vagy a feladat-ellátás biztosítása veszélybe került volna (mint pl. komp felújítása, vagyonvédelem, számítástechnikai eszközök, útjavítás).
A felhalmozási kiadások legnagyobb arányát a Beruházások adják, 873.150.626 Ft-tal terveztünk év elején, mely 1.573.141.495 Ft-ra emelkedett december 31-ére, ténylegesen 82.029.708,-Ft került kifizetésre, hogy az előző évben elnyert pályázatok nagy része is áthúzódik a következő évre, látszik, hogy 2022. évre még mindig az előleg-kifizetések voltak a jellemzőek. Az előlegként folyósított összegek elkülönített számlán rendelkezésre állnak, a következő költségvetési évre finanszírozási bevételként kerülnek át.
A felújítások eredetileg 289.459.076 Ft-tal kerültek be a költségvetési rendeletünkbe, mely tovább növekedett év végére, így lett a módosított előirányzat összege 301.357.297 Ft. Ennek teljesítése 75,51%-ban, összesen 227.569.470 Ft értékbenl történt meg. A felújítások általában rövidebb időt vesznek igénybe, így azok nagyobb valószínűséggel fejeződnek be adott évben, de legkésőbb az előleg megérkezését követő év végéig.
Az egyéb felhalmozási célú kiadások között tartjuk nyilván a lakáskorszerűsítési támogatások összegét pl, de az előző évben nem volt ilyen jellegű kifizetés.
Finanszírozási kiadások
A konszolidált mérleg tartalmazza külön kiemelve a finanszírozási kiadásokat is, melynek 2022. évi költségvetési eredeti előirányzatának főösszege 770.062.746 Ft-ról 1.830.905.816 Ft-ra módosult. A jelentős növekedés oka, hogy 698.890.000,-Ft értékben vásároltunk értékpapírt, amit bár jogszabályi tiltás miatt vissza is kellett váltanunk, könyvelés technikai okok miatt finanszírozási bevételként és kiadásként is szerepeltetnünk kell. Tervezett kiadásaink 93,95%-ban,, 1.720.050,-Ft értékben teljesültek.
Mint azt a finanszírozási bevételek kapcsán bemutattuk, a finanszírozási kiadások is két csoportra oszthatóak. Egy részük működési jellegű, más részük felhalmozási jellegű. Ez a megbontás egyaránt jellemző a hitel visszafizetésére és az intézményfinanszírozásra is. Ezen kívül finanszírozási típusú kiadás még az előző évi decemberi bérhez kapcsolódó megelőlegezés visszatérítése is, mely a működési finanszírozást növeli.
Mint az a finanszírozási bevételeknél bemutatásra került, működési hitelkeretünk 50 000 000 Ft volt 2022. évben, melyet év végéig teljes egészében vissza is fizettünk.
Fejlesztési célú hitel törlesztési kötelezettségeinknek szerződés szerint határidőben eleget tettünk.
Az államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetése az előző évi decemberi bérekhez kapcsolódik, mely az eredeti előirányzat szerinti 17 .212.919 Ft-os eredeti összegével szemben év végén 18.470.642 Ft előirányzatot könyveltünk le, mely 100%-ban teljesítésre került.
A finanszírozási kiadások legnagyobb részét az intézmények finanszírozása adja, mely felhalmozási és működési intézmény finanszírozásra bontható. A konszolidált mérleg halmozottan tartalmazza ennek összegét, hiszen az intézményeknél bevételi oldalon, az önkormányzaton pedig kiadási oldalon jelentkezik ugyanaz az összeg, így növelve a mérleg főösszeget. Eredeti előirányzatként összesen 668.040.284 Ft-tal terveztük be az összegét, mely az év közbeni módosításoknak köszönhetően összesen 670.549.743 Ft-ra nőtt.. A teljesítés 87,17%-ban történt meg, összesen 584.538.650 Ft összegben Év közben az átmenetileg szabad pályázati források felhasználásával 195.000.000,-Ft értékben rendelkeztünk lekötött bankbetéttel
AZ ÖNKORMÁNYZAT FELADATAINAK ÉS INTÉZMÉNYEI 2022. ÉVI GAZDÁLKODÁSÁNAK ELEMZÉSE
Önkormányzat
Mindszent Város Önkormányzata önállóan működő költségvetési szerv, közvetlen irányítása alá tartozik a Mindszenti Polgármesteri Hivatal, a Károly Óvoda és a Keller Lajos Művelődési Központ és Könyvtár.
Mindszent Város Önkormányzata személyi állományában a Munka Törvénykönyve hatálya alá tartozó foglalkoztatottak és közalkalmazottak vannak. Ezen kívül minden évben több alkalommal nyújt be pályázatot közfoglalkoztatás támogatására a Csongrád-Csanád Megyei Kormányhivatal illetékes foglalkoztatási osztályához sikeresen.
Az Önkormányzat hatáskörébe tartozik az Egészségház irányítása. Az Egészségház keretein belül 3 háziorvosi körzet működik, illetve további 1 házi gyermekorvos látja el a gyermekek egészségének fenntartásával kapcsolatos feladatokat. Finanszírozás e feladatkörben nem történik az önkormányzaton keresztül, hiszen háziorvosaink közvetlenül kötöttek szerződést a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelővel.
Az Egészségházban a háziorvosi körzetek rendelési idejét követően ügyeleti ellátás történik, mely feladatot testületi döntést követően a Hódmezővásárhelyi Többcélú Kistérségi Társuláson keresztül az Országos Orvosi Ügyelet Egészségügyi Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Kft látta el 2022. évben is. A háziorvosi és a háziorvosi ügyeleti ellátásra igényelhető támogatást mindkét esetben közvetlenül a vállalkozók igénylik, az Önkormányzat az ügyeleti feladatok ellátásához nyújt kiegészítést a költségek és a kapott támogatás különbözetének összegében.
További feladat az anya- és gyermekvédelem keretében a védőnői szolgálat. A mintavételi feladat ellátása keretén belül „kislabor” vizsgálatot végez az Egészségház laborasszisztense, „nagylabor” vizsgálatra a levett vért a szomszédos városba küldik kiértékelésre. Fizikoterápiás asszisztens heti 30 órában nyújt kezeléseket a helyi lakosoknak.
A védőnői szolgálat kötelezően ellátandó feladat, viszont a fizikoterápiás és az egészségügyi labor szolgáltatás önként vállalt feladat. A két előbbi feladat ellátását a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelő támogatja, a laborszolgáltatást azonban nem. A kislaboros vizsgálatokhoz szükséges kiegészítő eszközök (reagensek, tesztcsíkok, vérvételi tű, kötszer) beszerzése is az Önkormányzatra hárul.
BEVÉTELEK |
||||
|---|---|---|---|---|
Eredeti ei. |
Módosított ei. |
Teljesítés |
Ei. Maradvány |
|
Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülről |
653 879 535 |
695 014 907 |
673 254 786 |
21 760 121 |
Közhatalmi bevételek |
176 580 777 |
187 170 730 |
146 880 986 |
40 289 744 |
Működési bevételek |
140 440 493 |
156 915 675 |
76 305 656 |
80 610 019 |
Működési célú átvett pénzeszközök (támogatások, kölcsönök) |
6 810 549 |
11 636 128 |
1 815 157 |
9 820 971 |
Állami támogatások (részletezve a 3. számú mellékletben) |
0 |
|||
MŰKÖDÉSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
977 711 354 |
1 050 737 440 |
898 256 585 |
152 480 855 |
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről |
141 578 654 |
840 694 428 |
721 675 160 |
119 019 268 |
Felhalmozási bevételek |
110 125 641 |
111 826 241 |
18 876 950 |
92 949 291 |
Felhalmozási célú átvett pénzeszközök (támogatások, kölcsönök) |
1 282 090 |
1 644 790 |
272 059 |
1 372 731 |
FELHALMOZÁSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK |
252 986 385 |
954 165 459 |
740 824 169 |
213 341 290 |
KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
1 230 697 739 |
2 004 902 899 |
1 639 080 754 |
365 822 145 |
Finanszírozási bevételek (hitelek igénybe vétele) |
166 618 534 |
329 069 353 |
212 450 819 |
116 618 534 |
Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása |
698 890 000 |
698 890 000 |
0 |
|
Finanszírozási bevételek (maradvány igénybevétele) |
1 022 478 506 |
1 036 167 056 |
1 036 167 056 |
0 |
Államháztartáson belüli megelőlegezések |
0 |
24 133 257 |
24 133 257 |
0 |
Lekötött bankbetétek megsz. |
0 |
195 000 000 |
195 000 000 |
0 |
FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
1 189 097 040 |
2 283 259 666 |
2 166 641 132 |
116 618 534 |
BEVÉTELEK MINDÖSSZESEN |
2 419 794 779 |
4 288 162 565 |
3 805 721 886 |
482 440 679 |
Az önkormányzati feladatellátás bevételeit a módosított előirányzathoz képest 88,7%-ban teljesítette, a realizált bevétel 3.805.721.886,-Ft volt.
KIADÁSOK |
||||
|---|---|---|---|---|
Ei előirányzat |
Módosított ei. |
Teljesítés |
Ei. maradvány |
|
Személyi juttatások |
113 570 353 |
112 760 961 |
101 580 437 |
11 180 524 |
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó |
11 341 964 |
11 128 235 |
9 944 537 |
1 183 698 |
Dologi kiadások |
167 430 992 |
262 060 040 |
144 017 682 |
118 042 358 |
Ellátottak pénzbeni juttatásai (segélyek) |
15 575 942 |
15 315 142 |
12 656 848 |
2 658 294 |
Egyéb működési célú kiadások (támogatások, kölcsönök) |
0 |
0 |
0 |
0 |
Tartalékok (részletezve a 7. sz. mellékletben) |
213 497 859 |
216 875 938 |
42 724 257 |
174 151 681 |
MŰKÖDÉSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN |
521 417 110 |
618 140 316 |
310 923 761 |
307 216 555 |
Beruházások (részletezve a 5. számú mellékletben) |
852 506 319 |
1 543 474 136 |
69 899 414 |
1 473 574 722 |
Felújítások (részletezve a 6. számú mellékletben) |
275 808 604 |
295 642 297 |
227 569 470 |
68 072 827 |
Egyéb felhalmozási kiadások (támogatások, kölcsönök) |
0 |
|||
FELHALMOZÁSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK |
1 128 314 923 |
1 839 116 433 |
297 468 884 |
1 541 647 549 |
KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN |
1 649 732 033 |
2 457 256 749 |
608 392 645 |
1 848 864 104 |
Finanszírozási kiadások (hitelek, kölcsönök törlesztése) |
60 700 000 |
223 150 819 |
223 150 819 |
0 |
Forgatási célú belföldi értékpapírok vásárlása |
698 890 000 |
698 890 000 |
0 |
|
Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése |
17 212 919 |
18 470 642 |
18 470 642 |
0 |
Finanszírozási kiadások (intézmények támogatása) |
692 149 827 |
695 394 355 |
584 538 650 |
110 855 705 |
Pénzeszközök lekötött bankbetétként elhelyezve |
195 000 000 |
195 000 000 |
0 |
|
FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK |
770 062 746 |
1 830 905 816 |
1 720 050 111 |
110 855 705 |
KIADÁSOK MINDÖSSZESEN |
2 419 794 779 |
4 288 162 565 |
2 328 442 756 |
1 959 719 809 |
Az Önkormányzat kiadási előirányzatát a módosított előirányzathoz képest 54,3 %-ban teljesítette. A bevételek és kiadások közötti jelentős különbözetet a pályázatokra elnyert, de még fel nem használt, jelenleg is elkülönített számlán lévő források adják, melyek pénzmaradványként jelennek meg.
(Az önkormányzat működési kiadásainak előirányzat teljesítését a 9. sz. melléklet,
felhalmozási előirányzat teljesítését a 14. sz. melléklet tartalmazza)
Polgármesteri Hivatal:
Funkciója szerint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv, amely előirányzatok feletti jogosultság szempontjából teljes jogkörrel rendelkezik. Irányítja az önállóan működő költségvetési szervek pénzügyi-gazdasági feladat ellátását a Hivatal szakirodáin keresztül. Vállalkozási tevékenységet nem folytat.
A Polgármesteri Hivatal bevételei főbb bevételi csoportonként az alábbiak szerint alakultak:
BEVÉTELEK |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
Eredeti ei. |
Módosított ei. |
Teljesítés |
Ei. Maradvány |
||
Működési célú támogatások államháztartáson belülről |
4 075 656 |
13 141 079 |
13 110 013 |
31 066 |
|
Közhatalmi bevételek |
0 |
||||
Működési bevételek |
58 337 500 |
76 712 793 |
53 852 915 |
22 859 878 |
|
Működési célú átvett pénzeszközök (támogatások, kölcsönök) |
0 |
||||
MŰKÖDÉSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
62 413 156 |
89 853 872 |
66 962 928 |
22 890 944 |
|
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről |
0 |
||||
Felhalmozási bevételek |
0 |
||||
Felhalmozási célú átvett pénzeszközök (támogatások, kölcsönök) |
0 |
||||
FELHALMOZÁSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
62 413 156 |
89 853 872 |
66 962 928 |
22 890 944 |
|
Finanszírozási bevételek (maradvány igénybevétele) |
1 789 741 |
1 789 741 |
1 789 741 |
0 |
|
Finanszírozási bevételek (fenntartói támogatások) |
460 299 960 |
458 231 960 |
377 448 229 |
80 783 731 |
|
FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
462 089 701 |
460 021 701 |
379 237 970 |
80 783 731 |
|
BEVÉTELEK MINDÖSSZESEN |
524 502 857 |
549 875 573 |
446 200 898 |
103 674 675 |
|
Bevételei a módosított előirányzathoz képest 81%-ban teljesültek. A bevételek között legjelentősebb a fenntartó önkormányzat támogatása, amely 377.448.229,-Ft összegben teljesült.
Működési bevételek között jelentős tétel az étkezési térítési díj befizetések voltak. Előző évi pénzmaradvány 1.789.741,-Ft volt, az év során felhasználásra került.
KIADÁSOK |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
Eredeti ei. |
Módosított ei. |
Teljesítés |
Ei. Maradvány |
||
Személyi juttatások |
333 443 044 |
336 076 733 |
302 017 019 |
34 059 714 |
|
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó |
51 531 960 |
51 864 373 |
46 170 202 |
5 694 171 |
|
Dologi kiadások |
122 192 353 |
143 992 522 |
88 888 192 |
55 104 330 |
|
Ellátottak pénzbeni juttatásai (segélyek) |
0 |
||||
Egyéb működési célú kiadások |
0 |
||||
MŰKÖDÉSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN |
507 167 357 |
531 933 628 |
437 075 413 |
94 858 215 |
|
Beruházások |
13 525 500 |
14 131 945 |
1 615 693 |
12 516 252 |
|
Felújítások |
3 810 000 |
3 810 000 |
3 810 000 |
||
Egyéb felhalmozási kiadások (támogatások, kölcsönök) |
0 |
||||
FELHALMOZÁSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK |
17 335 500 |
17 941 945 |
1 615 693 |
16 326 252 |
|
KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN |
524 502 857 |
549 875 573 |
438 691 106 |
111 184 467 |
|
Finanszírozási kiadások |
0 |
||||
FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK |
0 |
0 |
|||
KIADÁSOK MINDÖSSZESEN |
524 502 857 |
549 875 573 |
438 691 106 |
111 184 467 |
|
A Polgármesteri Hivatal kiadásai között jelentős tételt képvisel a személyi juttatás és járulékai. Az előirányzat magában foglalja valamennyi köztisztviselő bérét a jogszabály szerinti emelésekkel, a jubileumi jutalmat, a létszám leépítés miatti végkielégítésre tervezett összeget, a jogszabályban meghatározott cafeteria juttatás minimális összegét, a bejáró dolgozók utazási költségtérítését, a Hivatalban foglalkoztatott MT hatálya alá tartozó fizikai dolgozók bérét és járulékait, illetve a főzőkonyhákon dolgozók bérét és járulékait is.
Dologi kiadások között a Hivatal működtetésével kapcsolatos folyó kiadások közül a legnagyobb hányadot a központi irányítási, igazgatási költségek jelentenek, de itt kerül megtervezésre a működéshez szükséges készletbeszerzés, a kommunikációs szolgáltatások díja, az energiaszolgáltatási, a víz-és csatornadíjak, a karbantartási, kisjavítási költségek, egyéb üzemeltetési és szolgáltatási kiadások díja, a szolgáltatások után fizetendő ÁFA befizetési kötelezettség, de itt szerepelnek a gyermekétkeztetés és szociális étkeztetés nyersanyag költségei, illetve a városüzemeltetés költségei is (közvilágítás, közterület karbantartás, szúnyogírtás stb.)
Felhalmozási célú kiadások között a hivatal működéséhez szükséges tárgyi eszközök beszerzése került elszámolásra.
A Hivatal kiadásai a tervezetthez képest 79,8%-ban 438.691.106,-Ft összegben teljesültek.
( A Polgármesteri Hivatal működési kiadásainak előirányzat teljesítését a 10. sz. melléklet,
felhalmozási előirányzat teljesítését a 15. sz. melléklet tartalmazza)
Keller Lajos Művelődési Központ és Könyvtár
A könyvtári tevékenység magában foglalja könyvtári tagok nyilvántartását, a kölcsönzéseikkel kapcsolatos tevékenységet, háttérmunkaként a dokumentumok kezelését, nyilvántartását, de a könyvtári tevékenység keretén belül történik meg a nyilvános fénymásolási-nyomtatási feladatok is.
Az intézmény a könyvtári szolgáltatások mellett jelentős kulturális tevékenységet végez a város életében. A színvonalasan megrendezett programjaikon egyre nagyobb számban vesz részt településünk apraja nagyja.
BEVÉTELEK |
||||
|---|---|---|---|---|
Eredeti ei. |
Módosított ei. |
Teljesítés |
Ei. Maradvány |
|
Működési célú támogatások államháztartáson belülről |
10 497 123 |
14 882 044 |
9 419 488 |
5 462 556 |
Közhatalmi bevételek |
0 |
|||
Működési bevételek |
3 000 000 |
10 278 975 |
8 706 035 |
1 572 940 |
Működési célú átvett pénzeszközök (támogatások, kölcsönök) |
1 657 657 |
930 129 |
727 528 |
|
0 |
||||
0 |
||||
MŰKÖDÉSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
13 497 123 |
26 818 676 |
19 055 652 |
7 763 024 |
0 |
||||
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről |
352 511 |
352 511 |
||
Felhalmozási bevételek |
0 |
|||
Felhalmozási célú átvett pénzeszközök (támogatások, kölcsönök) |
0 |
|||
FELHALMOZÁSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK |
0 |
352 511 |
0 |
352 511 |
0 |
||||
KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
13 497 123 |
27 171 187 |
19 055 652 |
8 115 535 |
0 |
||||
Finanszírozási bevételek (maradvány igénybevétele) |
16 366 253 |
16 366 253 |
16 366 253 |
0 |
Finanszírozási bevételek (fenntartói támogatások) |
43 085 229 |
40 756 308 |
33 111 257 |
7 645 051 |
FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
59 451 482 |
57 122 561 |
49 477 510 |
7 645 051 |
0 |
||||
BEVÉTELEK MINDÖSSZESEN |
72 948 605 |
84 293 748 |
68 533 162 |
15 760 586 |
Bár az intézmény folyamatosan pályázik nemcsak programok támogatására, de az épületük felújítására is, költségvetésük legnagyobb részét a fenntartói támogatás jelenti, melynek összege a tavalyi évben 33.111.257,-Ft volt, mely ugyan alatta maradt a tervezettnek, de ezt pótolta a működési bevételek eredeti előirányzatnál magasabb teljesítése.
KIADÁSOK |
||||
|---|---|---|---|---|
Eredeti ei. |
Módosított ei. |
Teljesítés |
Ei. Maradvány |
|
Személyi juttatások |
38 335 090 |
41 900 809 |
28 860 050 |
13 040 759 |
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó |
4 535 279 |
4 870 121 |
3 277 635 |
1 592 486 |
Dologi kiadások |
20 040 000 |
26 361 751 |
25 528 429 |
833 322 |
Ellátottak pénzbeni juttatásai (segélyek) |
0 |
|||
Egyéb működési célú kiadások |
641 696 |
158 683 |
483 013 |
|
MŰKÖDÉSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN |
62 910 369 |
73 774 377 |
57 824 797 |
15 949 580 |
Beruházások |
2 102 764 |
10 519 371 |
10 487 621 |
31 750 |
Felújítások |
7 935 472 |
0 |
||
Egyéb felhalmozási kiadások (támogatások, kölcsönök) |
0 |
|||
FELHALMOZÁSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK |
10 038 236 |
10 519 371 |
10 487 621 |
31 750 |
KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN |
72 948 605 |
84 293 748 |
68 312 418 |
15 981 330 |
Finanszírozási kiadások |
0 |
|||
FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK |
0 |
0 |
0 |
0 |
KIADÁSOK MINDÖSSZESEN |
72 948 605 |
84 293 748 |
68 312 418 |
15 981 330 |
Kiadásai 47%-át a személyi juttatások és járulékai teszik ki. Folyó kiadásaik között a készletbeszerzést, kommunikációs kiadásokat, közüzemi díjakat könyveljük. Dologi jellegű kiadásai az eredeti előirányzathoz képest magasabb összegben teljesültek, ennek oka az év közben megemelkedett energia költség volt, ami miatt költségvetésüket módosítanunk is kellett év közben.
Beruházások között tárgyieszköz beszerzés, illetve ingatlan felújítás (7.935.472,-Ft) került könyvelésre.
(A Keller Lajos Művelődési Központ és Könyvtár működési kiadásainak előirányzat teljesítését a 12. sz. melléklet, felhalmozási előirányzat teljesítését a 17. sz. melléklet tartalmazza)
Károly Óvoda
Óvodai nevelési és óvoda működtetési feladatokat lát el, székhely és tagintézményében. Az óvodai férőhelyek számában évek óta nem történt változás, 245 kisgyermek napi ellátását tudja biztosítani, összesen 9 csoportban.
BEVÉTELEK |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
Eredeti ei. |
Módosított ei. |
Teljesítés |
Ei. Maradvány |
||
Működési célú támogatások államháztartáson belülről |
3 344 100 |
6 597 689 |
4 137 701 |
2 459 988 |
|
Közhatalmi bevételek |
0 |
||||
Működési bevételek |
1 500 000 |
1 505 000 |
1 265 127 |
239 873 |
|
Működési célú átvett pénzeszközök (támogatások, kölcsönök) |
0 |
||||
MŰKÖDÉSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
4 844 100 |
8 102 689 |
5 402 828 |
2 699 861 |
|
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről |
0 |
||||
Felhalmozási bevételek |
0 |
||||
Felhalmozási célú átvett pénzeszközök (támogatások, kölcsönök) |
0 |
||||
FELHALMOZÁSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
4 844 100 |
8 102 689 |
5 402 828 |
2 699 861 |
|
Finanszírozási bevételek (maradvány igénybevétele) |
407 426 |
407 426 |
407 426 |
0 |
|
Finanszírozási bevételek (fenntartói támogatások) |
188 764 638 |
196 406 087 |
173 979 164 |
22 426 923 |
|
FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
189 172 064 |
196 813 513 |
174 386 590 |
22 426 923 |
|
BEVÉTELEK MINDÖSSZESEN |
194 016 164 |
204 916 202 |
179 789 418 |
25 126 784 |
|
A 2022-es évben a tervezett költségvetésének bevételi oldala 87,7%-ban teljesült. Bevételeik döntő hányadát a fenntartói támogatás (állami feladatalapú támogatás+önkormányzati támogatás) jelentette, mely összes bevételeinek 96,7%-át jelentette.
KIADÁSOK |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
Eredeti ei. |
Módosított ei. |
Teljesítés |
Ei. Maradvány |
||
Személyi juttatások |
151 966 325 |
154 631 306 |
137 900 645 |
16 730 661 |
|
Munkaadókat terhelő járulékok és szocho |
22 328 796 |
22 505 926 |
21 600 936 |
904 990 |
|
Dologi kiadások |
12 800 000 |
20 791 949 |
18 437 503 |
2 354 446 |
|
Ellátottak pénzbeni juttatásai (segélyek) |
0 |
||||
Egyéb működési célú kiadások |
65 978 |
65 978 |
0 |
||
MŰKÖDÉSI CÉLÚ KIADÁSOK ÖSSZESEN |
187 095 121 |
197 995 159 |
178 005 062 |
19 990 097 |
|
Beruházások |
5 016 043 |
5 016 043 |
26 980 |
4 989 063 |
|
Felújítások |
1 905 000 |
1 905 000 |
1 905 000 |
||
Egyéb felhalmozási kiadások (támogatások, kölcsönök) |
0 |
||||
FELHALMOZÁSI CÉLÚ KIADÁSOK |
6 921 043 |
6 921 043 |
26 980 |
6 894 063 |
|
KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN |
194 016 164 |
204 916 202 |
178 032 042 |
26 884 160 |
|
Finanszírozási kiadások |
0 |
||||
FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK |
0 |
0 |
|||
KIADÁSOK MINDÖSSZESEN |
194 016 164 |
204 916 202 |
178 032 042 |
26 884 160 |
|
Kiadásaik döntő hányadát a személyi juttatások és járulékai jelentették, amely a teljes kiadások közel 90%-át tette ki. Személyi juttatások tekintetében az óvodapedagógusok, dajkák esetében a törvény által meghatározott, előírt minimum állománnyal dolgozott az intézmény. Óvodai csoportonként 2 fő óvodapedagógust és 1 fő dajkát alkalmaztak.
Dologi kiadások között legnagyobb hányadot a közüzemi díjak, elsősorban az energia számlák jelentettek.
Beruházásokra, felújításokra minimális felhasználás történt. Jelentősebb felújításra a 2023/2024-es évben fog sor kerülni a székhely intézményben, az ehhez szükséges pályázati források 200 millió forint értékben rendelkezésre állnak.
(A Károly Óvoda működési kiadásainak előirányzat teljesítését a 11. sz. melléklet, felhalmozási előirányzat teljesítését a 16. sz. melléklet tartalmazza)
TOVÁBBI MELLÉKLETEK:
Az Önkormányzat 2022. évi költségvetésében kimutatott hiány finanszírozása
(19. sz. melléklet)
A költségvetésben tervezett hiány külső és belső eszközökkel való finanszírozásának módját, forrásait mutatja be.
Az Önkormányzat intézményeinek 2022. évi működési önfinanszírozó képessége
(20.sz. melléklet)
A táblázat rovatonként mutatja be, hogy az egyes bevételi típusok a tervezetthez képest mekkora mértékben tudtak a hiányzó források finanszírozásához hozzájárulni.
Tartalékok megoszlása (21. sz. melléklet)
A táblázat az év során tartalékként rendelkezésre állt forrásokat sorolja fel.
Az Önkormányzat 2022. évi adósságot keletkeztető fejlesztési céljainak teljesülése
(22.sz. melléklet)
Az Oncsa sori temető felszámolására 2022. évben nem került sor, abból fizetési kötelezettsége az önkormányzatnak nem származott. A 109 millió Ft összegű hitel felvétellel kapcsolatosan 2022. évben sem tőke sem kamat fizetési kötelezettségünk nem volt. A Köztársaság tér 12. szám alatti társasház tetőfelújítása elkészült, annak teljes összegét Önkormányzatunk kifizette.
Az Önkormányzat 2022. évi költségvetésben tervezett több éves kihatással járó feladatai és előirányzatai éves bontásban (23. sz. melléklet)
Az Önkormányzat 2023-2032 évekre áthúzódó kötelezettségvállalásait tartalmazza, évenkénti bontásban, megjelölve annak évenkénti mértékét.
Az Önkormányzat és irányítása alá tartozó intézmények 2022. évi létszám kerete
(24. sz. melléklet)
A melléklet a tényleges éves létszám alakulását mutatja be intézményenként, feladat típusonként.
Az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek 2022. évi élelmezési normái
(25. sz. melléklet)
A melléklet önkormányzati rendeletben meghatározott hatályos nyersanyag normákat mutatja be. A gyermek étkeztetés vonatkozásában intézmény típusonként, a szociális étkeztetést jövedelem kategóriánként.
A közhatalmi bevételek és kötelezettségek 2022-2023-2024-2025 évi várható alakulása
(26. sz. melléklet)
A költségvetési rendelet mellékletét képező kimutatás kiegészítésre kerül a 2022. évi tény adatokkal.
Az Önkormányzat Könyvviteli mérlege (27. sz. melléklet)
A törvényi előírásnak megfelelően a zárszámadás részét képezi a könyvviteli mérleg, mely konszolidáltan tartalmazza az Önkormányzat és intézményei adatait.
Európai Uniós forrásból finanszírozott programok, projektek (28. sz. melléklet
A táblázat bemutatja az elnyert Uniós pályázatokat, a megvalósítási időszakot és a támogatási intenzitást, a támogatás mértékét, az esetleges visszafizetési kötelezettségeket.
Az Önkormányzat 2022. évi közvetlen és közvetett támogatásainak teljesülése
(29. sz. melléklet)
A támogatás tételesen felsorolja azokat a jogcímeket, amelyeken támogatást nyújt az Önkormányzat: térítésmentes bérbeadás, bérletidíj csökkentés, adókedvezmények, adó elengedés, szociális rendelet alapján nyújtott kedvezmények, környezetvédelmi Alap szerinti támogatás. Bemutatásra kerülnek a pályázatokhoz nyújtott önerők, illetve a civil szervezetek támogatása. Összességében az elmúlt évben 17.560.409,-Ft összegre tehető az így adott támogatás értéke.
Vagyonkimutatás (30.sz. melléklet)
Az önkormányzat és intézményei vagyonelemei (eszközök és források) kerülnek konszolidáltan bemutatásra. Összehasonlításként a 2021. évi adatok is megjelenítésre kerültek.
Az Önkormányzat tényleges maradványának és a maradvány felhasználásának kimutatása (31. sz. melléklet)
Az Önkormányzat számviteli előírásoknak megfelelően megállapított maradványa 1.486.767.042,-Ft, teljes egészében kötelezettség vállalással terhelt. Felosztására a melléklet szerint teszünk javaslatot.
Tisztelt Képviselő-testület!
Kérem Önöket, hogy a 2022. évi költségvetés végrehajtásáról készült beszámolót a rendelet tervezettel és annak mellékleteivel együtt szíveskedjenek megtárgyalni, és
4 500 245 364 Ft bevételi főösszeggel
3 013 478 322 Ft kiadási főösszeggel
alkossák meg az Önkormányzat 2022. évi zárszámadásáról-, a normatív állami hozzájárulás elszámolásáról és a maradvány felhasználásáról szóló önkormányzati rendeletet.