Ezen a táblázaton – a költségvetési rendelet szerkezetének megfelelően - kerülnek bemutatásra a működési és felhalmozási célú bevételek, kiadások teljesülése jogcímenként, összevontan. A mérlegben hivatkozunk azokra a mellékletekre, amelyek az egyes mérlegsorok részletezését tartalmazzák.

A mérlegből megállapíthatóan Önkormányzatunk (és intézményei) bevételeit a módosított előirányzathoz képest 94,03 %-ban teljesítette, 3.613.019.637.-Ft összegben. Kiadásai a módosított előirányzat 66,88 %-ban 2.484.855.164.-Ft összegben teljesültek, év végi maradványunk összege 1.128.164.473,-Ft.

A melléklet az Önkormányzat pénzforgalmilag befolyt bevételeit és teljesített kiadásait tartalmazza. Itt kerülnek bemutatásra az intézményi működési bevételek, a Központi költségvetéstől az Önkormányzat részére különböző jogcímeken juttatott feladatalapú támogatások az államháztartáson belül átvett működési és felhalmozási célú pénzeszközök, az önkormányzat sajátos működési, felhalmozási és tőke jellegű bevételei, valamint a költségvetési egyenleg biztosítására szolgáló pénzügyi műveletek.

Működési célú költségvetési bevételeink a tervezetthez képest 100,95%-ban, 1.138.128.333.-Ft összegben teljesültek.

Az Állami támogatások folyósítása az éves előirányzat 100,78 %-ban teljesült.

Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülről jogcím alatt a működési célokra elnyert pályázati források kerültek elsősorban könyvelésre, illetve a minisztériumoktól érkezett támogatásokat (uniós pályázatok, közfoglalkoztatás), melyek 2023. évben mindösszesen 82.923.728.-Ft összegben folytak be.

Közhatalmi bevételek: tartalmazzák a helyi adókból és a bírságokból, pótlékokból befolyt bevételeket, melyek összege tavaly 282.513.349.-Ft volt.

A vagyoni típusú adónemek esetében az eredetileg tervezett összeg felett teljesültek a bevételek. Az eredetileg tervezetthez képest magasabb adóbevétel oka, hogy a covid járvány okozta recessziót követően mértékű gazdasági növekedés volt, amely jelentősen befolyásolta a tavalyi évben fizetendő adóelőlegek összegét, főleg a helyi iparűzési adó tekintetében. A zárszámadásban az adóbevételek tekintetében a teljesítés egyes adónemeknél eltérhet a költségvetési számlára ténylegesen befolyt összegtől. Ennek oka a korábbi években keletkező túlfizetések elszámolása a 2023-ban keletkezett előírásokra, illetve a túlfizetésként jelentkező és elszámolásra nem került befizetések keletkezése, amelyek alakulása egyes adónemeknél növelték, míg másoknál csökkentették a bevételként kimutatott összeget.

Működési bevételek 57.810.224.-Ft összegben folytak be, mely a módosított előirányzat
71,57%-ának felel meg. Itt szerepelnek a továbbszámlázott szolgáltatásokkal kapcsolatos bevételek, közterület használatból származó díjbevételek. Megjelennek továbbá a térítési díjak és a bérleti díjak. Itt könyveljük a továbbszámlázott szolgáltatások és termékek, valamint a fordított adózás alá tartozó termékek, szolgáltatások igénybevétele miatti ÁFA bevételt is.

Működési célú átvett pénzeszközként a korábbi Víziközmű társulásból befolyó bevételeket, valamint kölcsönök megtérülését, (nyári gyermekétkeztetés, köztemetés) könyveljük ide. A tervezett előirányzat mindössze 29,24%-ban teljesült.

Felhalmozási célú bevételek a tervezetthez képest 99,74%-ban 724 384 586.-Ft összegben folytak be:

A fejlesztési célokra elnyert KEHOP, TOP pályázati források és minisztériumi támogatások 114,4%-ban teljesültek az év végéig, amely 722.982.834.-Ft bevételt jelentett Önkormányzatunknak.

Felhalmozási bevételek: között a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékesítéséből várható bevételeket, elsősorban épületek, építmények tervezett értékesítéséből befolyt bevételeket tüntetjük fel. Tervezett bevételeink 1.091.450-ra (1,18%) teljesültek.

Felhalmozási célú átvett pénzeszközök A bevételek 15,21%-ban 310.302.-Ft összegben teljesültek, amely főként a lakosság részére nyújtott lakáscélú támogatások visszatérülését tartalmazza.

Finanszírozási bevételek: Az Önkormányzat rendelkezésére állt 50 millió Ft összegű folyószámlahitel keret, amely részben felhasználásra került, amit az év során folyamatosan vissza is törlesztettünk. Az elmúlt évek során felvett fejlesztési célú hitelek pedig folyamatosan, a hitelszerződéseknek megfelelő ütemben törlesztésre kerültek.

A maradvány 1.477.279.130.-Ft volt, mely teljes egészében igénybevételre került.

Államháztartáson belüli megelőlegezések: Ez a jogcím a 2024. évi normatív finanszírozás első részletének 2023. decemberi utalása miatti technikai tétel, 28.072.901.-Ft összeg.

Működési kiadások a tervezetthez képest alacsonyabb mértékben, 54,18 %-ban valósultak meg. Működési célú kiadásokra 561.165.780.-Ft-ot fordítottunk.

A működési kiadások között jelentős tételt képvisel a személyi juttatás és járulékai. Kifizetése a módosított előirányzathoz képest 70,9%-ban teljesült. A teljes felhasznált összeg 110.870.698.-Ft volt, amely magában foglalja a polgármester és az alpolgármester illetményét, a képviselők tiszteletdíját, valamint a közfoglalkoztatottak bérét és azok járulékait is.

Dologi és egyéb folyó kiadások a módosított előirányzathoz képest 67,62%-ban kerültek teljesítésre, összesen 404.981.573.-Ft összegben. Működési kiadásainkat igyekeztünk a lehető legalacsonyabb szinten tartani.

Ellátottak pénzbeli juttatásai előirányzatát 13.999.420.-Ft-ra teljesítettük. Ez az előirányzat különböző segélyjellegű kifizetéseket tartalmaz:

Egyéb, működési célú kiadásokra: 31.314.089.-Ft összeget fordítottunk, ami a tervezett kiadás 31,48%-át jelentette. Itt kerültek megtervezésre az Önkormányzat által adott támogatások és átadott pénzeszközök előirányzatai.

Felhalmozási célú kiadásaink (5. és 6. sz. melléklet) a tervezetthez képest 62,86%-ban teljesültek. Beruházásokra, felújításokra, fejlesztésekre összesen 958.734.856.-Ft-ot fordítottunk. Önkormányzati beruházások 926.451.174.-Ft értékben valósultak meg, felújításokra 32.283.682.-Ft-ot fordítottunk.

Intézmények finanszírozására fordított kiadások közel a tervezettnek megfelelően alakultak. Az Önkormányzat intézményei működésének finanszírozására 638.539.331.-Ft-ot fordított, a tervezett előirányzat 82,44 %-át.

A költségvetési támogatások elszámolása során történik a becsült mutatószámok alapján lehívott állami források összevetése, a ténylegesen járó támogatási összegekkel. A végleges támogatási összegek meghatározásának alapját a tényleges mutatószám (a lakosságszám, ellátotti és dolgozói létszám stb.) számítások, valamint a központilag paraméterezett támogatási értékek képezték. A 2023. évre vonatkozóan az elszámolási különbözetek a következők szerint alakultak:

A lakosságszám alapján kerül központilag meghatározásra. Visszafizetési kötelezettség a járó támogatás fel nem használtságából eredhet. Az igényelt támogatás 14.516.170.-Ft volt, megy az októberi felmérés mutatószámváltozásai miatt lecsökkent 12.966.160.-Ft-ra.

A kapott támogatás összege: 21.184.698.-Ft volt. 2023. évben 5.896.698.-Ft került elköltésre, ebből az összegből kompkötelek lettek vásárolva. A fennmaradó 15.288.000.-Ft támogatással 2024. december 31.-ig kell elszámolnia az önkormányzatnak.

2022. évben a központi költségvetés az Önkormányzat rendelkezésére bocsátott 37.370.091.-Ft összegű támogatást. A kötelező béremelésekre fordított összeg 2023. év végéig 34.937.583.-Ft volt. Ezen jogcímen 2.432.508.-Ft visszafizetési kötelezettsége keletkezett az Önkormányzatnak, mely kötelezettségnek eleget is tett a MÁK felé benyújtott 2023-as éves költségvetési beszámoló elfogadását követően.

Mindszent Város Önkormányzatánál 2023. évben a Projektiroda tájékoztatása szerint az alábbi pályázatok zárása valósult meg:

Az Önkormányzat 150.000.000.-Ft általános tartalékkal nyitotta meg a 2023. évet. A költségvetési módosításokat követően a rendelkezésre álló tartalék 106 838 519,-Ft volt. A kapott Komp fenntartási támogatás és a gépjármű adó 1% összegeknek év végi beérkezése okán a rendelkezésre álló tartalék 150 356 483,-Ft-ra változott.

Bevételek:

A módosított előirányzathoz képest 83,8%-ban, 490.098.178.-Ft összegben teljesültek. Legjelentősebb a fenntartói támogatás, mely 408.732.314.-Ft (276.865.385.-Ft normatív állami támogatás és 131.866.929.-Ft önkormányzati támogatás) értékben került átadásra. Előző évi maradvány 7.509.792.-Ft volt.

Kiadások:

A Polgármesteri Hivatal működési kiadásai között jelentős tételt képvisel a személyi juttatás és járulékai. Az előirányzat magában foglalja valamennyi köztisztviselő bérét a jogszabály szerinti emelésekkel, a jubileumi jutalmat, a jogszabályban meghatározott köztisztviselői cafeteria juttatás minimális összegét, a bejáró dolgozók közlekedési költségtérítését, továbbá az állományba nem tartozókkal kötött megbízási szerződés szerinti díjakat, illetve mindezek járulékait.

A Polgármesteri Hivatal költségvetésben tervezett kifizetései a módosított előirányzathoz képest 83,1 %-ban teljesültek. A személyi juttatások teljes felhasznált összege 293.376.823.-Ft volt.

Dologi kiadásai a módosított előirányzathoz képest 74,66 %-ban, 141.066.064.-Ft-ban teljesültek. A folyó kiadások közül legnagyobb hányadot a központi irányítási, igazgatási költségek jelentenek, de itt került megtervezésre a működéshez szükséges készlet beszerzés, a kommunikációs szolgáltatások díja, az energiaszolgáltatási, a víz- és csatornadíjak, a karbantartási, kisjavítási díjak egyéb üzemeltetési és szolgáltatási kiadások díja, a szolgáltatások után fizetendő ÁFA befizetési kötelezettség, az egyéb adók és díjak összege. Ezen költségek között terveztük továbbá a Hivatal és az intézmények tisztítószer és irodaszer költségeit, az intézmények épület karbantartását, informatikai eszközök karbantartását, szoftverek fenntartási díjait.

A 2023-as évben a tervezett költségvetés bevételi oldala 89,37%-ra és kiadási oldala 87,87%-ra teljesült.

Az irányítószervi támogatás összetételét tekintve a következőképpen alakult: 172.160.193.-Ft normatív állami támogatás és 17.197.065.-Ft önkormányzati hozzájárulás.

Személyi kiadások tekintetében az óvodapedagógusok, dajkák esetében a törvény által meghatározott, előírt minimum állománnyal dolgozott az intézmény.

A személyi juttatásokra az előirányzatban 162.818.871.-Ft-ot terveztünk, mely 95,87%-ra teljesült.

A tervezett dologi kiadások 53,64%-ban teljesültek. Közüzemi díjak tekintetében az odafigyelő takarékos gazdálkodás hatására, a fogyasztások nem nőttek.

Bevételek:

Fenntartói támogatás összesen 40.449.759.-Ft-ban teljesült, melyből 14.873.573.-Ft normatív állami támogatás és 25.576.186.-Ft önkormányzati hozzájárulás.

Az előirányzatokhoz képest az összes bevétel teljesülése 72,29% volt.

A művelődési központ a fenntartói támogatás mellett a bevételeit a könyvtári és múzeumi tevékenységéből realizálja.

Az elmúlt évben a Művelődési Központ népszerűsége jelentősen nőtt. Köszönhető ez többek között az aktív social médiában való megjelenéseknek, valamint az egyre színesebb és gyakoribb rendezvényeknek.

Kiadások:

A 2023. évben a lehető leggazdaságosabban működött a Művelődési Központ. A foglalkoztatottak bérén és azok járulékain kívül csak a legszükségesebb dologi kiadások kerültek teljesítésre.

A kiadások összességében 70,94%-ban teljesültek az előirányzatokhoz képpest, ami számszerűsítve 54.166.928.-Ft-ot jelent.

A melléklet a tényleges, éves átlagos statisztikai létszám alakulását mutatja be intézményenként, a költségvetési rendeletben meghatározott szerkezetben.

A mellékletből pontosan kivehető, hogy a 2023-as évet 111 fő munkavállalóval zártuk, ami 8 fővel kevesebb, mint az engedélyezett létszám.

A közfoglalkoztatottak száma 3 fővel az engedélyezett létszám alatt volt, létszámukat nem tudtuk feltölteni.

Az Önkormányzat a melléklet szerinti összegekben és ütemben tett eleget a tavalyi év folyamán az adósságot keletkeztető ügyletekből fennálló kötelezettségeinek.

A központi háziorvosi ügyelet és a Kegyeleti Kft. pénzbeli hozzájárulásait mutatja meg a 14. sz. melléklet.

A kapcsolódó melléklet tartalmazza az Önkormányzat által méltányossági alapon elengedett térítési díjakat, lakásfelújításokhoz nyújtott kölcsönöket és adókedvezményeket.

A költségvetés részét is képező melléklet, mely az Önkormányzat tulajdonában álló értékesítésre és megterhelésre kijelölt ingatlanokat tartalmazza.

A költségvetési rendelet mellékletét képező kimutatás kiegészítésre kerül a 2023. évi teljesítési adatokkal.

Az Önkormányzat számviteli előírásoknak megfelelően megállapított maradványa 1.128.164.473.-Ft. A maradvány összege kötelezettségvállalással terhelt, mely fejlesztési célú (kerékpárút, belterületi utak, óvodafejlesztés) kötelezettségvállalásokat, illetve a több évre tervezett közüzemi kiadások előzetes kötelezettségvállalásait foglalja magában.

A törvényi előírásnak megfelelően a zárszámadás részét képezi a könyvviteli mérleg, mely összevontan tartalmazza az önkormányzat és intézményei adatát.

A mellékleten az Önkormányzat és intézményei összes eszköze és forrása kerül bemutatásra bruttó értéken.

VAGYONI HELYZET ELEMZÉS:

A vagyoni mutató jelzi, hogy az összes befektetett eszközt milyen arányban finanszírozza a rendelkezésre álló saját tőke. Kedvező, ha a mutató minél nagyobb, mert ez azt jelenti, hogy a saját források egyre nagyobb hányadát finanszírozzák a befektetett eszközöknek és kevesebb idegen tőkét kell bevonni a működésbe.

Mindszent Város Önkormányzatának vagyonában a befektetett eszközök 2023. évi 80,2% arányt képeztek, ami az elmúlt év 77,2%-hoz képest enyhe mérséklődést jelent. Kijelenthető, hogy ez a fajta vagyonelem likvid szinten hátrányos, azaz nehezen mozdítható finanszírozási formának minősül a forgóeszközökkel szemben.

A mutató jelzi, hogy a működő eszközökön belül mekkora hányadot képviselnek a több éven keresztül használatos tárgyi eszközök. 2023-ban ennek aránya 80,1% volt, mely 3%-os növekedést jelent a tavalyi évhez viszonyítva.

Arról tájékoztat, hogy az összes eszköz között milyen arányt képvisel a rövid távon befektetett eszközök értéke. A forgóeszközök arányát mutatja meg az eszközökhöz képest, vagyis azon forgóeszközök arányát, amelyek nem vonhatók be azonnal a költségvetés szabad felhasználásába. Ennek mértéke 0,22%-os.

A saját tőke részesedését mutatja az összes források között. Célszerű a mutató értékeléséhez a saját tőke szerkezetét is megvizsgálni. A mutató értelmezhető úgy is, hogy - mérlegfőösszegről lévén szó - a vállalkozás eszközeit milyen arányban finanszírozza a saját tőke. A szervezet megítélésében fontos szerepet játszik. A saját tőke aránya az elmúlt esztendőben 40,8%-ra emelkedett a 2022. évi 36,2%-ról. A tőkeerősségi mutató annál jobb, minél magasabb, így az elmúlt esztendőben realizált 4,6%-os növekedés jónak mondható.

A mutató azt jelzi, hogy a saját tőke milyen mértékben biztosít fedezetet a tartósan lekötött vagyonra, a mutató értéke 49,5%, A saját tőke összege nőtt, a tárgyi eszközök értéke változó. A 2022-es évhez képest a vagyonfedezeti mutató 2,6%-os javulást mutat.

PÉNZÜGYI HELYZET ELEMZÉSE:

A 100%-nál kisebb érték jelzi, hogy a követelések nem finanszírozzák a szállítóállományt, vagyis nem fedezik a kötelezettségeket. A követelés-állomány nehézkes behajtása rontja ezen érték megítélését. 2022. évben ez az arány csupán 49% volt, mely a tavalyi évben 86,3%-ra javult.

Megmutatja, hogy a szervezetet milyen arányban finanszírozzák a hitelezők és milyen arányban a tulajdonosok. A minél alacsonyabb érték a kívánatos. A költségvetési szerv megítélésében szintén fontos szerepet játszik. Azt mutatja, hogy a saját források a kötelezettségek hány százalékát fedezik. Ez az érték 2023-ra a 2022. évi 10,4%-ról 9%-ra csökkent. Amennyiben az eladósodottság mértéke 75% alatti, akkor a mutató a normális tartományon belül mozog. A fentiekből megállapítható, hogy az Önkormányzat jóval a kritikus határmutató alatt áll.

Az összes forrásból az adósságállomány arányát fejezi ki. A gazdálkodás súlyos állapotát jelzi, ha ez az arány magas, minél nagyobb az idegen tőke aránya a saját tőkéhez (jelen esetben az összes forráshoz) viszonyítva, annál nagyobb fokú az eladósodottság, annál nagyobb likviditási nehézséget okoz a kötelezettségek (hitelek, szállítói állomány) törlesztése, kifizetése. A 3,5%-os érték alacsony eladósodottsági mértéket mutat, a szervezeti működést nem veszélyezteti az eladósodás veszélye. A kritikus szint 75%.

Értéke megmutatja, hogy a kintlévőségekkel csökkentett kötelezettségeket milyen mértékben fedezi a saját forrás. Ez feltételezi, hogy a követelések pénzügyileg előbb realizálódnak, mint ahogy a kötelezettségeket teljesíteni kell. A mutató minél kisebb értéke a kedvező. Értéke 2023. évben 1,2%, ami jelentős csökkenést mutat a 2022. évhez viszonyítva -4,1%.

Kifejezi, hogy a költségvetési szerv követelései milyen mértékben fedezik a rövid lejáratú kötelezettségek összegét. Ez az Önkormányzatnál 183%-os értéket jelent a 2023. évben, vagyis a rövid lejáratú kötelezettségek értéke nem haladja meg a követelések értékét. A minél magasabb érték a kedvező, ez a mutató a 2022-es évhez képest közel a duplájára javult.

LIKVIDITÁSI MUTATÓSZÁMOK:

Kifejezi, hogy a likvid eszközök értéke hányszorosa az éven belüli lejáratú idegen forrásoknak. Elméleti szinten a rövid futamidejű idegen forrásoknak nem szabadna meghaladniuk a pénzeszközök és a rövid lejáratú értékpapírok, illetve a rövid futamidejű követelések összegét. Az elmúlt évben ezen érték köszönhetően a pályázati sikereknek, 863%.

Figyelembe kell azonban venni, hogy a pénzeszközök döntő része kötelezettséggel terhelt, azaz valójában csekély forráshányad biztosítható a rövid lejáratú kötelezettségek fedezetére. Ilyen értelmezésben azonban a szabad, le nem kötött pénzeszközök hiánya problémát jelent szerte az önkormányzati szférában. A gyorsráta értékelésekor a meglévő készlet ignorálásra kerül.

Ha értéke kisebb, mint 100%, akkor fennáll a fizetésképtelenség veszélye. Elfogadható, ha 100% fölötti az értéke, de kívánatos, hogy ha 130% körüli értéket mutat, ez esetben optimálisan használja fel a rendelkezésére álló erőforrásokat. Önkormányzatunk esetében 877%, de a források felhasználása kötött.

A magas érték kifejezetten azt mutatja, hogy a vállalkozás túl nagy tartalékokkal rendelkezik. Ez rövidtávon lehet egy hirtelen bejövő nagyösszegű bevétel hatása is. Mindszent Város Önkormányzata esetében a fejlesztési támogatási források tekinthetők a magas pénzhányad likviditás forrásának, ez az elmúlt évben 863% volt, mely ugyanakkor korlátos felhasználást jelent a kötött pályázatifeladatok tekintetében.

Az Önkormányzat és intézményei együttes pénzkészletének negyedévenkénti változását mutatja be a táblázat a könyvviteli mérleg tagozódásának megfelelő jogcímenként.

Kérem Önöket, hogy a 2023. évi költségvetés végrehajtásáról készült beszámolót a rendelet tervezettel és annak mellékleteivel együtt szíveskedjenek megtárgyalni, és

alkossák meg az Önkormányzat 2023. évi zárszámadásáról-, a normatív állami hozzájárulás elszámolásáról és a maradvány felhasználásáról szóló önkormányzati rendeletet.