Mindszent Város Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2026. (III. 13.) önkormányzati rendeletének indokolása
Mindszent Város Önkormányzatának 2026. évi költségvetéséről
Hatályos: 2026. 03. 14Mindszent Város Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2026. (III. 13.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.03.14.
Mindszent Város Önkormányzatának 2026. évi költségvetéséről
Részletes indokolás
Az 1–19. §-hoz és az 1–16. melléklethez
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. (továbbiakban: Áht.) 24. § (3) bekezdése értelmében a költségvetési rendelet-tervezetet február 15-éig kell benyújtani a Képviselő-testület elé és a 25. § (1) bekezdés értelmében, március 15-ig kell elfogadni azt.
A rendelet-tervezet előkészítéséhez a korábbi évek Képviselő-testületi vagy polgármesteri döntések idei évre kiható kötelezettségvállalásai, az előző években elnyert pályázatok támogatói okiratai, a 2025. évben történt tényleges pénzforgalmi adatok, a korábbi évek tapasztalatai, valamint a 2026. évi költségvetést megalapozó döntések szolgáltak alapul.
A költségvetési rendelet-tervezetünk az előző évihez hasonló szerkezetben készült el, és minden, az Államháztartási törvényben meghatározott tartalmi elemmel rendelkezik, melyek a következők:
1. a helyi önkormányzat költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait
1. működési és felhalmozási bevételek és kiadások, kiemelt előirányzatok, továbbá
1. kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok
szerinti bontásban,
1. a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait
1. kiemelt előirányzatok,
1. kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok
szerinti bontásban,
1. a költségvetési egyenleg összegét működési bevételek és működési kiadások egyenlege és felhalmozási bevételek és a felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban,
2. a költségvetési hiány belső finanszírozására szolgáló, finanszírozási bevételi előirányzatokat, (a rendelttervezet nem tartalmaz hiányt)
3. a d) ponton túli költségvetési hiány külső finanszírozására vagy a költségvetési többlet felhasználására szolgáló finanszírozási bevételi előirányzatokat és finanszírozási kiadási előirányzatokat, (a rendelettervezet nem tartalmaz sem hiányt, sem többletet)
4. a költségvetési év azon fejlesztési céljait, amelyek megvalósításához a Gst. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt, (rendelettervezetünk nem tartalmaz ilyen ügyletet)
5. a Gst. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletekből és az önkormányzati garanciákból és önkormányzati kezességekből fennálló kötelezettségeit az adósságot keletkeztető ügyletek futam idejenek végéig, illetve a garancia, kezesség érvényesíthetőségéig, és a Gst. 45. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételeit, (rendelettervezetünk nem tartalmaz ilyen ügyletet)
6. a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, így különösen a Mötv. 68. § (4) bekezdése szerinti értékhatárt, mely szerint a polgármester saját hatáskörben dönt a rendelkezésre álló források felhasználásáról, melyről tájékoztatja a képviselő-testületet.
7. A költségvetési rendeletben elkülönítetten szerepel az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló tartalék.
Ezt meghaladóan mellékletként csatolásra kerül:
1. a helyi önkormányzat költségvetési mérlege közgazdasági tagolásban,
2. előirányzat felhasználási ütemterv havonkénti bontásban (12. sz. melléklet),
3. a többéves kihatással járó döntések számszerűsítése évenkénti bontásban és összesítve (13. sz. melléklet),
4. a közvetett támogatások - így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket - tartalmazó kimutatást (14. sz. melléklet), és
5. az önkormányzat költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban tartalmazó táblázat (15. sz. melléklet).
Költségvetésünk bevételi és kiadási fő előirányzatait az 1. sz. melléklet mutatja be konszolidáltan, azaz az önkormányzat és intézményei összesített működési és felhalmozási célú költségvetési bevételei és kiadásai, valamint a finanszírozási célú bevételei és kiadásai találhatók itt. A 2-4. sz. mellékletek pedig intézményi szinten mutatják be az előbb említett bevételi és kiadási előirányzatokat.
Az 1. melléklet szerinti konszolidált mérleg adataiból megállapítható, hogy a 2026. évi költségvetési főösszeg 3 295 970 148 Ft, mely forráshiányt nem tartalmaz.
Működési bevételek
1. Működési célú támogatásokat államháztartáson belülről (B11) a főbb kötelező feladatainkra kapunk, feladatalapú támogatás (normatíva) formájában, mely a 2026-os költségvetési évben 1 070 839 966 Ft. Ezen összeg részletes bemutatását a 6. sz. melléklet tartalmazza. A normatív állami támogatások az előző évhez viszonyítva 16,92%-kal emelkedtek és a működési bevételeink 58,05 %-át képezik.
2. Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülről (B12-16) rovatokra a működési célra kapott pályázatok kerültek betervezésre.
3. Közhatalmi bevételek (B3) közé az önkormányzat által kivetett adókat soroljuk, mely a saját bevételeink legnagyobb részét adja. Ennek bevételi terve 324 171 349 Ft, melyet alapként az előző évhez viszonyítva terveztünk, valamint figyelembe véve a kintlévőségeket, melyek behajtása elengedhetetlen a likviditás megőrzése miatt. 2026-ban ez a működési bevételek 17,57 %-a.
4. Működési bevételként (B4) 2026-ra 313 879 957 Ft került betervezésre. Ide tartozik pl. a szociális étkeztetés és a gyermekétkeztetés térítési díja, valamint a helységek bérleti díja. Ezek a típusú bevételek az összes működési bevételünk 17,02 %-át adják.
5. Működési célú átvett pénzeszközök (B6) rovatra egy a komp üzemeltetővel korábban megkötött megállapodás alapján 2 096 698 Ft került betervezésre, mely egy korábbi évi komp-működtetési pályázat jogtalanul igénybevett támogatásának üzemeltető általi visszafizetése önkormányzatunk számára.
Felhalmozási célú bevételek (B2, B5, B7)
1. Felhalmozási célú átvett pénzeszközként (B7) a 2025/2026-os Komp pályázathoz kapcsolódó önerő komp üzemeltetőt terhelő része került betervezésre.
Finanszírozási bevételek
1. Finanszírozási bevételek hosszú és rövid lejáratú hitelek igénybevételére (B8111, B8112) rovatok közül csak a rövid lejáratú hitelek közé került betervezésre a 2026. évi 100 MFt-os likvidhitel keretösszege. Az összeg azért magasabb, mert a folyamatos felvétel könyveléséhez az előirányzat magasabb összegben történő betervezése szükséges. Hosszú lejáratú hitelt nem tervezünk felvenni.
2. A rendelet-tervezet becsült Maradvány (B813) összegeket tartalmaz. A tényleges maradvány meghatározására a 2025. évi zárszámadás benyújtását követő beszámolóban kerül sor.
3. A Központi irányítószervi támogatás (B816) soron jelenik meg az intézményeknek átadott intézményfinanszírozás összege, melynek meg kell egyeznie a Központi, irányítószervi támogatások folyósítása (K915) rovat összegével.
Működési kiadások
1. A Személyi juttatások (K1) tekintetében az előző évhez képest 21,95%-os növekedés látható, melynek oka a minimálbér és a garantált bérminimum növekedés, illetve törvényben előírt kötelező emelések beépítése. A személyi juttatások megoszlása a működési kiadásainkon belül 49,01%.
2. A Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (K2) a személyi juttatások után került betervezésre, mely a működési kiadások 6,69%-a.
3. A Dologi kiadások (K3) összegét próbáltuk minimálisra csökkenteni. A tervezés során figyelembe vettük az inflációból származó ár növekedést. Valamint több keretszerződéssel is rendelkezünk, melyek teljes összegben kerültek betervezésre. Így a dologi kiadások a működési kiadások 26,27%-át alkotják.
4. Az Ellátottak pénzbeli juttatásait (K4) a kapott szociális normatíva összege nagy mértékben meghatározza. Így az idei évben az Egészségügyi, Szociális és Egyházügyi Bizottság költségvetést megalapozó döntése szerint 16 665 000 Ft került betervezésre, mely az előző évhez képest 47,35%-os emelkedést jelent és a működési kiadások 0,91%-át képezi.
5. Egyéb működési célú kiadások (K502-513) soron jelenik meg a Mindszent-Mártély-Székkutas Többcélú Kistérségi Társulásnak átadott működési támogatás, mely 2026-ban 287 431 232 Ft. Ez az összeg tartalmazza a feladatok ellátásához szükséges normatív támogatást, valamint azok kiegészítésének összegét. Továbbá 4 000 000 Ft került betervezésre Civil szervezetek támogatására. A Magyar Államkincstár határozatában megállapított 2024. évben jogosulatlanul igénybevett 2 080 175 Ft összegű visszafizetési kötelezettség is ide kerül betervezésre. Illetve a Képviselő-Testület által támogatott mindszenti tanuló szakmai tanulmányi versenyen való részvételének és Mindszent Város Önkéntes Tűzoltó Egyesületének nyújtott támogatási összeg is itt található. Így az egyéb működési célú kiadások összege összesen 294 553 411 Ft, mely a működési kiadások 16,06%-a.
6. Tartalékként (K513) 10 MFt került betervezésre.
Felhalmozási kiadások
1. A Beruházásokra (K6) és Felújításokra (K7) betervezett összegek részletes bemutatásra kerülnek a 7. sz. mellékletben.
Finanszírozási kiadások
1. Finanszírozási kiadások hosszú lejáratú hitelek törlesztésére (K9111) ezen a soron a 2022-ben felvett hosszú lejáratú hitelünk idei évi törlesztőrészlete került betervezésre. Újabb hosszú lejáratú hitelt nem kívánunk felvenni.
2. Finanszírozási kiadások rövid lejáratú hitelek törlesztésére (K9112) rovaton a likvid hitel bevételével megegyező kiadási összeg került beállításra.
3. Az Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése (K914) rovatra szükséges betervezni a MÁK által megállapított feladat alapú támogatás összegének 4%-át, melyet megelőlegezés formájában még a költségvetési évet megelőző év decemberében a rendelkezésünkre bocsátja. Ennek összege 39 385 092 Ft.
4. A Központi, irányítószervi támogatások folyósítása (K915) már a finanszírozási bevételeknél kiemelésre került, ugyanis ezen összegnek meg kell egyeznie az intézményeknek átadott támogatások összegével.
Felhívom a figyelmét az önkormányzat vezetésének és a képviselő testületnek a visszafogott gazdálkodásra az önkormányzat likviditásának megőrzése céljából.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 29/A. §-ára tekintettel,
1. a Stabilitási tv. 45. § (1) bekezdés a) pontja szerinti felhatalmazása alapján, az önkormányzatoknak az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendeletben meghatározottak szerinti saját bevételeinek, valamint
2. a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét a költségvetés elfogadásával egyidejűleg a Képviselő-testületnek meg kell határoznia.
A határozati javaslat jelen előterjesztés melléklete, melyet a rendelet 15.melleéklete is tartalmaz.
Tisztelt Képviselő-Testület!
Kérem, hogy az előterjesztést tekintsék át és elsődlegesen a határozati javaslatot fogadják el.
Kérem továbbá, hogy az önkormányzat 2026. évi költségvetési rendeletét annak áttekintését, esetleges megvitatását követően szíveskedjenek elfogadni. Amennyiben további egyeztetést tartanak szükségesnek, úgy erről szíveskedjen meghozni határozatukat.
Előzetes hatásvizsgálat
Mindszent Város Önkormányzatának 2026. évi költségvetéséről szóló
…../2026. (II ....) önkormányzati rendeletéhez
Mindszent Város Polgármesterének Mindszent Város Önkormányzatának 2026. évi költségvetéséről szóló önkormányzati rendeletében foglaltak várható hatásai, a rendelet szükségessége, illetve elmaradásának követkeménye, valamint alkalmazásához szükséges erőforrások az alábbiak szerint kerül meghatározásra a jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján:
1. A tervezett jogszabály valamennyi jelentősnek ítélt hatása
a.) A rendelet társadalmi, gazdasági, költségvetési hatásai
A költségvetési rendelet megalkotása elengedhetetlen az önkormányzat és intézményeinek megbízható, átlátható és gazdasági stabilitást biztosító működéséhez. A költségvetési egyensúly megfelelő biztonságot nyújt a gazdálkodáshoz mind a Képviselő-testület, a kötelezettségvállalók, a pénzügyi ellenjegyzők, mind a külső partnerek, a szállítók, az intézményi ellátásban részesülők számára. Makrogazdasági szempontból is megfelelő biztonságot jelent a központi költségvetés részét képező helyi önkormányzat stabil költségvetése. Ez alapján elmondható, hogy az önkormányzat és intézményeinek képviselői, tisztségviselői, partnerei, ellátottjai és Magyarország Kormánya közvetlenül érintett a folyamatos, kiszámítható gazdálkodás alapját megteremtő költségvetés megalkotásában.
Az ezen körbe nem tartozók, de Mindszent közigazgatási területén élőkre közvetett hatása van a rendelet megalkotásának.
b.) A rendelet környezeti és egészségi következményei
A rendeletben foglaltak a jelenlegi helyzethez viszonyított számottevő környezeti és egészségügyi következménnyel várhatóan nem járnak.
c.) A rendelet adminisztratív terheket befolyásoló hatásai
A rendelet megalkotásával kapcsolatosan merül fel adminisztrációs feladat – a megalkotás, előterjesztés és elfogadás tekintetében. Mindszent Város Önkormányzatának hivatala azonban rendelkezik e feladatok ellátásával megbízott köztisztviselői állománnyal. E rendelet megalkotása jelentős többlet terhet nem jelent, így inkább a rendelet meg nem alkotása jelentene többlet-terhet a rendeletben szabályozottak meg nem létével kapcsolatos bizonytalansággal. A rendelet előterjesztése, elfogadása és azt követő kötelezettség szintén nem tekinthető jelentős tehernek.
2. A jogszabály megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei
A költségvetési rendelet megalkotását az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. (Áht.) 24. §-a határozza meg, nem választható opció formájában, hanem kötelező jelleggel. Ez alapján a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-éig nyújtja be a Képviselő-testületnek.
Szintén az Áht. szabályozza a 25. §-ban, hogy abban az esetben, ha a Képviselő-testület (jelen esetben a polgármester) legkésőbb március 15-ig nem fogadja el a költségvetési rendeletet, az átmeneti gazdálkodásról kell rendeletet alkotnia, melyben felhatalmazást ad a bevételek folytatólagos beszedésére és a kiadások teljesítésére. Átmeneti gazdálkodás hiányában pedig a polgármester jogosult a bevételek beszedésére és a kiadások teljesítésére, melyről beszámolási kötelezettsége keletkezik a Képviselő-testület felé.
Az átmeneti gazdálkodás szabályairól szóló rendeletet nem alkotott meg a képviselőtestület, mert a központi költségvetés az előző évben, 2025-ben elfogadásra került.
A fenti módosításokat figyelembe véve az egyes keretszámok ismertté váltak, a gazdálkodás pontos folytatásához szükségszerű, hogy ne általános vagy időarányos előirányzati számokkal dolgozzunk, hanem a rendelet mellékleteiben meghatározott tényleges előirányzati összegekkel.
3. A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek
A 2026. évi költségvetési rendelet alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek többnyire rendelkezésre állnak.