Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.) 91. §-a, valamint a 368/20211. (XII.31.) kormányrendelet 161. §-ának (1) bekezdése értelmében az önkormányzat a tárgyévet követően költségvetési beszámolót készít az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon.

A zárszámadás alapja Mindszent Város Önkormányzata és költségvetési intézményeinek a Magyar Államkincstár felé benyújtott költségvetési beszámolója. A KGR K11 rendszerben az éves költségvetési beszámoló benyújtási határideje, az intézmények esetében 2026. március 2-a, az önkormányzat esetében pedig 2026. március 20-a volt, mely adatszolgáltatásoknak határidőben eleget tettünk.

A Közgazdasági iroda munkatársai által elkészített zárszámadás tartalmában igazodik az adatszolgáltatás keretében elkészített beszámolóhoz, amely döntően a bevételek és kiadások teljesítésének alakulásáról, a vagyoni helyzetről nyújt információt.

Az Áht. 91. § (1) bekezdése előírja, hogy a jegyző által előkészített zárszámadási rendelet-tervezetet a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztést követő 30 napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.

Mindszent Város Önkormányzat Képviselő-testülete 2025. február 13-án fogadta el a 4/2025. (II.14.) számú önkormányzati rendeletet az Önkormányzat 2025. évi költségvetéséről (továbbiakban: elemi költségvetés), amely többször módosításra került, az alábbi rendeletekkel:

A zárszámadási rendelet-tervezet mellékletét képező költségvetési táblák a MÁK adatszolgáltatási igényhez igazodva Ft-ban tartalmazzák az adatokat. A mellékletek a következők:

1. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzatának összevont (konszolidált)

költségvetése – működési és felhalmozási célú bevételi és kiadási

előirányzatok teljesítése

2. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzat költségvetése – működési és felhalmozási

célú bevételi és kiadási előirányzatok teljesítése

3. sz. melléklet: Mindszenti Polgármesteri Hivatal költségvetése – működési és

felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatok teljesítése

4. sz. melléklet: Károly Óvoda költségvetése – működési és felhalmozási célú bevételi és

kiadási előirányzatok teljesítése

5. sz. melléklet: Keller Lajos Művelődési Központ és Könyvtár költségvetése – működési

és felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatok teljesítése

6. sz. melléklet: Állami támogatások

7. sz. melléklet: Beruházások és felújítások bemutatása

8. sz. melléklet: Tartalék alakulása

9. sz. melléklet: Önként vállalt feladatok bemutatása

10. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzata és irányítása alá tartozó intézmények

2025. évi létszámadata

11. sz. melléklet: Az Európai Uniós forrásból finanszírozott programok, projektek

12. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzata 2025. évi előirányzat-felhasználási

üteme

13. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzata 2025. évi költségvetésében tervezett,

többéves kihatással járó feladatai és előirányzatai éves bontásban

14. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzatának 2025. évi közvetett támogatásai

15. sz. melléklet: A költségvetési évet követő három év tervezett előirányzat keretszámai

16. sz. melléklet: Adósságot keletkeztető ügyletekből, kezeségvállalásokból fennálló

kötelezettségek és a stabilitási törvény szerint meghatározott

saját bevételek, kiadások

17. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzata és irányítása alá tartozó intézmények

2025. évi maradványkimutatása

18. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzatának összevont (konszolidált)

eredménykimutatása

19. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzatának eredménykimutatása

20. sz. melléklet: Mindszenti Polgármesteri Hivatal eredménykimutatása

21. sz. melléklet: Károly Óvoda eredménykimutatása

22. sz. melléklet: Keller Lajos Művelődési Központ és Könyvtár eredménykimutatása

23. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzatának 2025. évi konszolidált mérlege

24. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzatának 2025. évi mérlege

25. sz. melléklet: Mindszenti Polgármesteri Hivatal 2025. évi mérlege

26. sz. melléklet: Károly Óvoda 2025. évi mérlege

27. sz. melléklet: Keller Lajos Művelődési Központ és Könyvtár 2025. évi mérlege

28. sz. melléklet: Mindszent Város Önkormányzata és irányítása alá tartozó intézmények

vagyonkimutatása

29. sz. melléklet: Ellátottak pénzbeli juttatásai és szociális támogatások 2025-ben

A 2025. évi elemi költségvetés eredeti kiadási és bevételi előirányzatát 2.914.348.000 Ft-ban határozta meg a képviselő-testület, mely a módosítások során 4.138.782.156 Ft-ra realizálódott.

Jelen beszámoló célja, hogy részletesen bemutassa Mindszent Város Önkormányzata, valamint költségvetési szervei (Mindszenti Polgármesteri Hivatal, Károly Óvoda, Keller Lajos Művelődési Központ és Könyvtár) 2025. évi tényleges gazdálkodásának eredményeit, rávilágítson az eredeti tervek, az évközi módosítások és a végső teljesítési adatok közötti összefüggésekre.

Az önkormányzat és költségvetési szervei működtetése során a szorosan vett üzemeltetésre összpontosítottunk, az anyagi forrásokat a folyamatos feladatellátás alapvető szükségleteinek biztosítására igyekeztünk fordítani. A forráshiány egész éven keresztül éreztette hatását, likviditásunkat az év közbeni kiadások visszaszorításával, valamint a lehető legtöbb bevétel behajtásával sikerült megőrizni. A számlavezető pénzintézettel kötött szerződésben rögzített 100 millió forintos likvidhitel biztosította az évközi zavartalan működést, mely év végén visszatöltésre került.

Mindszent Város Önkormányzata és intézményeinek pénzkészlete (bankszámlák, pénztárak) a tárgyév első napján 126.413.614 Ft volt, amelyhez az év folyamán bevételként 3.639.917.115 Ft, kiadásként 3.578.334.443 Ft került elszámolásra. Így az Önkormányzat és intézményei 2025. december 31-ei záró pénzkészlete 187.996.286 Ft. Ennek alakulását intézményi szinten a következő táblázat mutatja be.

Forrás: saját gyűjtés

Az Önkormányzat általános tartaléka az év során többször módosult, a tárgyév végén 48.021.311. Ft volt. A tartalék részletes bemutatására a 8. sz. melléklet szolgál.

Év közben más önkormányzat részére feladat átadás, illetve más önkormányzattól feladat átvétel nem történt.

Mindszent Város Önkormányzata továbbra is ellátja az Mötv. 10. §-a alapján a helyi önkormányzat törvényben meghatározott kötelező és az általa önként vállalt feladat- és hatásköröket. A hatáskör telepítésével egyidejűleg a jogszabály meghatározza a feladat- és hatáskör ellátásához szükséges minimális szakmai, személyi, tárgyi és gazdasági feltételeket.

A feladat- és hatáskör vállalása esetén a települési önkormányzat a központi költségvetéstől igényelheti a vállalt feladattal arányos fedezet biztosítását, mely igényt az önkormányzatnak szükséges leadnia és egy évben kétszer módosítható (normatív támogatás).

Az önkormányzat és intézményei 2025-ben vállalkozási tevékenységet nem folytattak.

Forrás: korábbi testületi anyag átdolgozása

Az önként vállalt feladatok ellátásával kapcsolatban fontos kiemelni, hogy annak vállalása esetén, ellátásuk nem veszélyeztetheti a törvény által kötelezően előírt önkormányzati feladat- és hatáskörök ellátását, finanszírozása a saját bevételek, vagy az erre a célra biztosított külön források terhére lehetséges.

A táblázatban bemutatott feladatok finanszírozására kapott állami támogatások alakulását 6. sz. melléklet mutatja be részletesen.

Sajnos általánosságban elmondható, hogy bár a kötelezően ellátandó feladatainkra kapunk támogatást, azok nem minden esetben elegendőek a feladatok finanszírozására. Az önként vállalt feladatinkra pedig vagy nem, vagy nem elegendő mennyiségű támogatás érkezik, de a feladatok ellátása a helyi igények kielégítése szempontjából elengedhetetlen. Így minként esetben a különbséget saját forrásból kell finanszírozni.

Mindszent Város Önkormányzata és intézményei tekintetében a feladatok ellátásához engedélyezett létszámot a 10. sz. melléklet tartalmazza. A bérgazdálkodásnál fontos szem előtt tartani, hogy bizonyos létszám alá csökkenés esetén maga a feladat-ellátás kerülhet veszélybe. A foglalkoztatottak, választott tisztségviselők funkciócsoportonkénti megosztásáról a következő táblázat nyújt információt (konszolidáltan).

Forrás: KGR K11 Éves beszámoló adatszolgáltatás 09/A. űrlap (konszolidált)

A helyi önkormányzatok bevételeit és kiadásait működési-, felhalmozási- valamint finanszírozási bevételekre és kiadásokra bonthatjuk. Mindszent Város Önkormányzatának és intézményeinek költségvetése e séma alapján készült, melyet a 1-5. sz. melléklet tartalmaz. Az államháztartási számviteli rend két részből áll, egyrészt a költségvetési számvitelből, másrészt a pénzügyi számvitelből.

A költségvetési számvitel a bevételi és kiadási előirányzatok alakulásának, a követelések, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek, és ezek teljesítésének, továbbá a központi költségvetés meghatározott fejezetéből kapott támogatások felhasználásának a valóságnak megfelelő, folyamatos, zárt rendszerű, áttekinthető nyilvántartását és az éves költségvetési beszámoló ezekre vonatkozó részei megbízható és valós összképet mutató elkészítését biztosítja.

A helyi önkormányzat és intézményeinek költségvetési rendeletben megállapított bevételi és kiadási előirányzatai az Áhsz. 15. mellékletében meghatározott egységes rovatrend szerinti költségvetési számvitel szerinti bontásban készül.

Az 1. sz. melléklet adata összevontan (konszolidáltan) tartalmazzák a bevételi és kiadási előirányzatok eredeti, módosított és teljesítés adatait.

Forrás: KGR K11 Éves beszámoló adatszolgáltatás

A 2024. évi zárszámadással elfogadott 2024. évi maradvány összege 2025-ben felhasználásra került, mivel a törvényi előírások szerint az előző évben keletkezett maradványt szükséges elsősorban felhasználni.

A 2025. évi maradványt a 17. sz. melléklet mutatja be, mely alapján konszolidáltan 144.797 eFt maradvány keletkezett. Az alaptevékenységi maradvány intézmények szerinti bontása a következő képen alakul:

A 2025. évi maradvány felhasználhatóság szempontjából döntő többségben kötött felhasználású (143.288 eFt), ami azt jelenti, hogy pályázatok, folyamatban lévő fejlesztések alapja. A ténylegesen felhasználható, szabad maradvány összege 1.508 eFt.

A költségvetési számvitel a rovatrend mellett tartalmazza a kormányzati funkció szerinti könyvelést. E szemlélet szerinti nyilvántartás alapján kell elszámolni az adott évben kapott feladatalapú támogatások felhasználásával. A támogatások felhasználásának részletes felülvizsgálata, tényleges megkezdése, általában a beszámoló elfogadását követően, szeptemberben kezdődik.

A pénzügyi számvitel a vagyon és annak összetétele, a tevékenység eredménye valóságnak megfelelő, folyamatos, zártrendszerű, áttekinthető nyilvántartását és az éves költségvetési beszámoló ezekre vonatkozó részei megbízható és valós összképet mutató elkészítését biztosítja.

Az eredménykimutatás a vagyon és a pénzügyi műveletek eredményeként állapítható meg a mérleg szerinti eredmény. Részletes bemutatását a 18-22. sz. mellékletek tartalmazzák.

Az éves beszámoló pénzügyi számvitelében bemutatott egyik legfontosabb kimutatás. A valós és megbízható összkép biztosításhoz negyedévente mérlegjelentést szükséges készíteni a MÁK számára. Az éves beszámoló részeként bemutatott mérleget már a lezárt költségvetési évet követően szükséges elkészíteni, amely egy adott időpontra vonatkozik, jelen esetben 2025. december 31-ére. Erre az időpontra vonatkozóan mutatja be a költségvetési szerv vagyonát és annak forrását. A mérleg részletes bemutatását a 23-27. sz. melléklet tartalmazza.

Forrás: KGR K11 Éves beszámoló adatszolgáltatás

Eszközök állományának értékelése

A nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök 2025. december 31-ei értéke 3.869.985.119 Ft. Ezen mérlegsoron a tárgyévi nyitó állományhoz képest 2,27 %-os, növekedés tapasztalható, mely összegszerűen 85.951.774 Ft vagyon növekedést jelent.

A nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök megoszlása a következő:

A vagyon részletes bemutatására a 28. sz. melléklet szolgál.

Az immateriális javak állománya 1.689.571 Ft-tal csökkent az év folyamán. Ennek oka, hogy a jogszabály alapján elszámolandó értékcsökkenés összege magasabb volt, mint az év közbeni beszerzés (tanulmányok, tervek).

A tárgyi eszközök állományváltozása összességében 2,32 %-os növekedést mutat. Ha viszont részeire bontjuk, akkor az ingatlanhoz kacsolódó vagyoni értékű jogok 3,13 %-kal csökkent, a gépek, berendezések, felszerelések, járművek állománya 22,35 %-kal csökkent, még a beruházások, felújítások 21,37 %-kos növekedésen ment keresztül. Ahol jogszabály alapján terv szerinti értékcsökkenés elszámolása lehetséges megtörtént.

A befektetett pénzügyi eszközök állományában nem történt változás. Ezek felülvizsgálat a jövőben javasolt. Részletes bemutatását a következő táblázat tartalmazza.

A nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök közé a készletek tartoznak, mely az év elejéhez képest 53.36 %-kal csökkent. Ebbe az állományba többek között a saját fenntartású konyha élelmiszer készlete, valamint a saját előállítású tűzifa, apríték és szalmabála tartozik.

A pénzeszközök aránya 48,72 %-kal növekedett, ami összeg szerűen 61.582.672 Ft növekedést jelen. A növekedés az év közben elnyert, és folyósított támogatásoknak köszönhető.

A követelések aránya az összes eszközön belül 3,31 %, az előző évhez képest 7,38 %-kal csökkent.

A követelések között többek között szerepel (a teljesség igénye nélkül):

Az egyéb sajátos eszköz oldali elszámolások a fizetendő és visszaigényelhető általános forgalmi adó év végi egyenlegét tartalmazza.

Források állományának értékelése

A saját tőkén belül szükséges kimutatni a nemzeti vagyon induláskori értékét, változását, az egyéb eszközök induláskori étékét és változásait, a felhalmozási eredményt és a mérleg szerinti eredményt. Az előző évhez viszonyítva a saját tőkében rendkívül jelentős pozitív változás történt. A mérleg szerinti eredményt részletesen bemutatja a 18-22. sz. melléklet.

A kötelezettségek állománya az előző év végéhez képest 35,74 %-kal, 98.119.769 Ft-tal csökkent.

Kötelezettségek között szerepel (a teljesség igénye nélkül):

A passzív időbeli elhatárolás több tételből adódik össze:

A tervezet társadalmi hatása: a zárszámadási rendelet alapján az állampolgárok, a város lakossága átfogó képet kap az önkormányzat pénzügyi helyzetéről, a végrehajtott feladatokról, fejlesztésekről.

A tervezet gazdasági hatása: A zárszámadás nemeztgazdasági hatása az, hogy az államháztartás része, a különböző jogcímeken a központi költségvetésből megigényelt támogatások révén.

A rendeletnek környezeti, egészségi következményei nincsenek.

A rendeletben foglaltak végrehajtásának adminisztratív terheket befolyásoló hatásai nincsenek.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. 91. §-a, valamint a 368/2011. (XII.31.) kormányrendelet 161. §-ának (1) bekezdése értelmében az önkormányzat a tárgyévet követően költségvetési beszámolót készít.

A rendelet ezen túl jogalkotásról szóló törvényben előírt kötelezettségnek tesz eleget, ennek hiányában mulasztásos törvénysértést követne el az önkormányzat.

A rendelet elfogadása esetén a rendelet alkalmazása a jelenlegihez képest többlet személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételeket nem igényel.