Nagyvenyim Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2024. (II. 22.) önkormányzati rendeletének indokolása

a 2023. évi költségvetésről és annak végrehajtási szabályairól szóló 2/2023 (II.22.) önkormányzati rendelet módosításáról

Hatályos: 2024. 02. 23

Nagyvenyim Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2024. (II. 22.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.02.23.
a 2023. évi költségvetésről és annak végrehajtási szabályairól szóló 2/2023 (II.22.) önkormányzati rendelet módosításáról
Végső előterjesztői indokolás
Alábbi tételek kerültek beépítésre a 2023 évi költségvetési rendelet módosítása során:
Palágyi József Művelődési Ház és Könyvtár:
1. Az intézmény vasalót, vasalóállványt, szárítót, mozgásérzékelőt, fitnesz labdát, akku töltőt és műfenyőt vásárolt, mellyel kapcsolatban a készletbeszerzések és a hozzá tartozó működési célú általános forgalmi adó sorról átsorolás történt a beruházások és a beruházási célú általános forgalmi adó sorra.
2. A Csoóri Sándor Program keretében a Néptánc Együttes 2023 évben támogatást nyert 1 900 000 Ft értékben. A támogatás bevételi oldala és a tervezett kiadások beépítésre kerültek.

Megnevezés

Pont

Bevétel (Ft)

Kiadás (Ft)

Készletbeszerzés

1

-111 281

Működési célú előzetesen felszámított áfa

1

-18 707

Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése

1

111 281

Beruházási célú előzetesen felszámított áfa

1

18 707

Egyéb működési célú támogatások bevételei áht-n belülről

2

1 900 000

Szolgáltatási kiadások

2

620 425

Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése

2

885 413

Beruházási célú előzetesen felszámított áfa

2

239 062

Kiküldetések, reklám- és propagandakiadások

2

155 100

Összesen

1 900 000

1 900 000
Nagyvenyimi Nefelejcs Óvoda és Fecskefészek Bölcsőde:
3. Az intézmény diavetítőt, vetítővásznat, balance board-ot és húsdarálót vásárolt, mellyel kapcsolatban a készletbeszerzések és a hozzá tartozó működési célú általános forgalmi adó sorról átsorolás történt a beruházások és a beruházási célú általános forgalmi adó sorra.

Megnevezés

Pont

Bevétel (Ft)

Kiadás (Ft)

Készletbeszerzés

1

-104 965

Működési célú előzetesen felszámított áfa

1

-28 340

Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése

1

104 965

Beruházási célú előzetesen felszámított áfa

1

28 340

Összesen

0

0
Nagyvenyimi Polgármesteri Hivatal:
1. Az intézmény szünetmentes tápegységeket vásárolt, mellyel kapcsolatban az egyéb tárgyi eszközök beszerzése sorról átsorolás történt az informatikai eszközök beszerzése, létesítése sorra.

Megnevezés

Pont

Bevétel (Ft)

Kiadás (Ft)

Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése

1

-231 993

Informatikai eszközök beszerzése, létesítése

1

231 993

Összesen

0

0
Nagyvenyim Nagyközség Önkormányzata:
1. Az általános forgalmi adó bevallás alapján történő könyvelés kormányzati funkciókat érintő szétosztása során szükséges a bevételi és kiadási oldalon is előirányzatot adni egyrészt az áfa visszatérítése, másrészt a különféle befizetések és egyéb dologi kiadások soron, mely 24 603 Ft összeget jelent a 2023. november hónapot érintő áfa bevallások alapján.
2. Az Államkincstár tájékoztatása alapján az eredeti költségvetésben a szolgáltatások ellenértékeként kimutatott szociális ágazati összevont pótlék fedezetére járó állami támogatás átvezetésre került a normatív állami támogatás közé 386 462 Ft összegben.
3. A Roma Nemzetiségi Önkormányzat Nagyvenyim likviditásának megőrzése céljából átmeneti, visszatérítendő működési célú támogatás nyújtása vált szükségessé tekintettel a települési nemzetiségi önkormányzatok támogatásai jogcímen biztosított támogatások fizetési esedékességének időbeli ütemezésére és a pénzforgalmi bankszámláján rendelkezésre álló pénzeszközeire. A nyújtott támogatás visszafizetése megtörtént 2024. év február hónapban.
4. A 2023. évi megelőlegezés, azaz a 2024. évi normatíva terhére kiutalt 0. havi finanszírozás összege 13 611 724 Ft, mely összeg bevételi oldalon és kiadási oldalon (tartalékok előirányzata) is megtervezésre került.
5. A víz- és szennyvíz rendszer integrációs eljárása során megkötött vállalkozási szerződés keretében 2 665 549 Ft + áfa összegű részteljesítés megvalósult 2023. december hónapban. A Mezőföldvíz Kft. által kiállított számla összege kompenzálással kerül majd kiegyenlítésre a 2023. június 21. napig rendelkezésre álló eszközhasználati díj bevétellel szemben.
6. A 2023. évi végleges önkormányzati támogatások áttekintését követően a 28 748 913 Ft bevételi előirányzat növekedése:
- a KKV-k iparűzési adókedvezményéhez kapcsolódó önkormányzati kompenzáció 2022. évi elszámolásának összege 19 708 961 Ft értékben;
- a pedagógusok részére 2023. december hónapban kiutalt, 2023. július hónaptól visszamenőleg megállapított illetmény emelés és azt terhelő szociális hozzájárulási adó fedezetére 2 832 028 Ft értékben;
- az állami támogatások 2023. december hónapban véglegesített összegei alapján 6 207 924 Ft összegű többlet támogatás.
- Kiadási oldalon az önkormányzati feladatokhoz rendelt támogatás a megfelelő kormányzati funkción és rovaton beépítésre került.
7. A költségvetésre vonatkozó előírások alapján a költségvetési bevételi előirányzatok és a finanszírozási bevételi előirányzatok a költségvetési bevételek beszedésének kötelezettségét és a finanszírozási bevételek teljesítésének jogosultságát, a költségvetési kiadási előirányzatok és a finanszírozási kiadási előirányzatok azok felhasználásának jogosultságát jelentik. A költségvetés tervezésénél az alapvető elv az óvatosság elve, melyet az Önkormányzat folyamatosan előtérbe helyez.
Az év végi zárási folyamat során megállapításra került a helyi iparűzési adó és a pótlék, bírság tervezetthez képesti jelentős mértékű túlteljesítése, továbbá figyelembe vettük a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 2024. február 22. naptól hatályos rendelkezését, mely szerint a fővárosi vagy vármegyei kormányhivatal vizsgálatot kezdeményezhet a helyi önkormányzattal szemben, ha a helyi önkormányzat adott évi költségvetési rendeletében elfogadott, a 353/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 2. §-a szerinti saját bevétele meghaladja az előző évi jóváhagyott költségvetési rendeletében szereplő saját bevétel összegét. A fővárosi vagy vármegyei kormányhivatal a vizsgálat során a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal, illetve a Magyar Államkincstár bevonásával járhat el. A fővárosi vagy vármegyei kormányhivatal a vizsgálat során felkérheti az Állami Számvevőszéket az eljárásban történő részvételre. Amennyiben a saját bevételének mértéke legalább 20%-kal, és legalább 1 milliárd forinttal meghaladja az előző évi jóváhagyott költségvetési rendeletében szereplő saját bevétel összegét, úgy a megtervezett támogatási összeg saját bevétel közgazdasági megalapozottságát a helyi önkormányzatnak szükséges alátámasztania a fővárosi vagy vármegyei kormányhivatal részére.
Fentiek okán a helyi iparűzési adóbevételi előirányzatot - melynek 2023 évi teljesítése kivételesen magas összegű, 139 770 653 Ft – 100 000 000 Ft-ról 120 000 000 Ft összegre kívánjuk emelni, a pótlék és bírság bevételi előirányzatot – melynek 2023 évi teljesítése 2 483 772 Ft – 500 000 Ft-ról 1 000 000 Ft összegre kívánjuk emelni. Kiadási oldalon a tartalék előirányzatát kívánjuk emelni.
8. A költségvetési rendelet tartalmát az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 23. §-a határozza meg. 2023. december 24. naptól az Áht. 23. § (2) bekezdése kiegészült az i) ponttal, mely alapján a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat kizárólagos vagy többségi tulajdoni részesedésével működő, utolsó lezárt üzleti év szerint 30 milliárd forintot meghaladó mérleg főösszegű gazdasági társasággal – kötelező önkormányzati feladatellátásra – kötött közszolgáltatási szerződésből eredő, az érintett gazdasági társaság önkormányzat által nem vitatott, a költségvetés tervezésekor fennálló követelésének összegét.
Továbbá az Áht. 23. §-a kiegészült a (2a)-(2c) bekezdéssel szintén 2023. december 24. naptól, a következők szerint:
„(2a) A helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a (2) bekezdésben foglaltakon túl
a) a helyi önkormányzat kizárólagos vagy többségi tulajdoni részesedésével működő, utolsó lezárt üzleti év szerint 30 milliárd forintot meghaladó mérleg-főösszegű gazdasági társaság,
b) a helyi önkormányzat kizárólagos vagy többségi tulajdoni részesedésével működő, utolsó lezárt üzleti év szerint 30 milliárd forintot meghaladó mérleg-főösszegű gazdasági társaság által alapított gazdasági társaság
előző évi elfogadott beszámolóját, és amennyiben jogszabályi kötelezettség előírta, az ezekre vonatkozó könyvvizsgálói jelentést is.
(2b) Ha a (2a) bekezdés szerinti beszámoló alapján a gazdasági társaság az előző évben veszteséges volt, és azt a mérlegben szereplő, a saját tőke részét képező eredménytartalék sem ellensúlyozta, az önkormányzat költségvetési rendeletéhez mellékelni kell az érintett gazdasági társaság tárgyévi üzleti tervét is, amelyben
a) veszteség nem tervezhető, vagy
b) amennyiben a gazdasági társaság üzleti tervében veszteséget tervez, akkor annak fedezetét az önkormányzat költségvetési rendeletében – a tulajdoni részarányának megfelelő mértékében – támogatásként meg kell tervezni a támogatást fedező, közgazdasági megalapozottságú önkormányzati többletbevétel, vagy intézkedés bemutatásával.
(2c) A (2b) bekezdésben foglaltakat az önkormányzat költségvetési rendeletének módosítása során is alkalmazni kell.”
A fenti jogszabályi előírások teljesítése érdekében a 2023. évi költségvetéséről és annak végrehajtási szabályairól szóló 2/2023. (II.22.) önkormányzati rendelet 9. §-át az alábbi (7) bekezdéssel kívánjuk kiegészíteni:
„(7) A Képviselő-testület megállapítja, hogy Nagyvenyim Nagyközség Önkormányzata nem rendelkezik kizárólagos vagy többségi tulajdoni részesedésével működő, utolsó lezárt üzleti év szerint 30 milliárd forintot meghaladó mérleg főösszegű az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban. Áht.) 23. § (2) i) pontjában és 23. § (2a) bekezdésében körülírt gazdasági társasági részesedéssel.”

Megnevezés

Pont

Bevétel (Ft)

Kiadás (Ft)

Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások

1

24 603

Áfa visszatérítése

1

24 603

Szolgáltatások ellenértéke

2

-386 462

Önkormányzatok működési támogatásai

2

386 462

Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése áht-n belülről

3

50 000

Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre

3

50 000

Államháztartáson belüli megelőlegezés

4

13 611 724

Tartalékok

4

13 611 724

Ingatlanok felújítása

5

2 665 549

Felújítási célú előzetesen felszámított áfa

5

719 698

Tulajdonosi bevételek

5

2 665 549

Kiszámlázott áfa

5

719 698

Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása

6

3 525 817

Települési önkormányzatok szociális, gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása

6

5 514 135

Elszámolásból származó bevételek

6

19 708 961

Egyéb felhalmozási célú támogatások áht-n belülre

6

429 220

Kommunikációs szolgáltatások

6

580 651

Szolgáltatások ellenértéke

6

23 758 099

Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások

6

-695 883

Ingatlanok felújítása

6

3 682 540

Felújítási célú előzetesen felszámított áfa

6

994 286

Értékesítési és forgalmi adók

7

20 000 000

Egyéb közhatalmi bevételek

7

500 000

Tartalékok

7

20 500 000

Összesen

66 320 487

66 320 487