Csákvár Város Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2024. (V. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
Csákvár Város Önkormányzata 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról
Hatályos: 2024. 05. 31Csákvár Város Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2024. (V. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
2024.05.31.
Csákvár Város Önkormányzata 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 87. § szerint a vagyonról és a költségvetés végrehajtásáról az éves költségvetési beszámolók alapján évente, az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon, az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelően zárszámadást kell készíteni.
Az Áht. jelenleg hatályos 91. § (1) bekezdése alapján a polgármester a jegyző által előkészített zárszámadási rendelet-tervezetet a képviselő-testület elé terjeszti úgy, hogy a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
Az Áht. 91. § (2) bekezdése rendelkezik arról, hogy a zárszámadás előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni az önkormányzat összes bevételét, kiadását; a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban; a pénzeszközének változását; a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, a közvetett támogatásokat - így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket - tartalmazó kimutatást, és az adósságot keletkeztető ügylethez meghatározott tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait; a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, az adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban, a vagyonkimutatást, és a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
A számszaki beszámoló a törvényi előírásoknak megfelelő táblázatrendszerben, szerkezetben és tartalommal, a 2023. évi elfogadott költségvetési rendelethez igazodóan, azzal összehasonlíthatóan készült.
1. Önkormányzati feladatellátás
Csákvár Város Önkormányzata által ellátandó közfeladatok körét a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény, valamint a szakmai ágazati törvények, rendeletek határozzák meg. Az önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatait saját költségvetési szerveivel, intézményeivel látja el, valamint vásárolt közszolgáltatások révén biztosítja.
A feladatellátás általános értékelése során elmondható, hogy az önkormányzat legfontosabb feladata 2023. év során is a kiegyensúlyozott gazdálkodás biztosítása, a megtakarítást jelentő lehetőségek kiaknázása és a pályázatokban rejlő beruházási, finanszírozási lehetőségek maximális felhasználása volt.
A 2023. évi önkormányzati szintű költségvetés eredeti előirányzata 1.847.883.631,- Ft összegben került meghatározásra. A költségvetési rendelet három alkalommal került módosításra.
A 2023. évi módosított bevételi és kiadási főösszeg 2.047.745.353,- Ft, a bevétel teljesítése 2.033.467.874, - Ft, a kiadás teljesítése 1.702.678.893, - Ft összegben valósult meg.
Bevétel teljesítése kiemelt előirányzatonként:
|
B1 |
Működési célú támogatások államháztartáson belülről |
618 509 538 Ft |
|
B3 |
Közhatalmi bevételek |
269 850 429 Ft |
|
B4 |
Működési bevételek |
135 767 530 Ft |
|
B6 |
Működési célú átvett pénzeszközök |
122 143 Ft |
|
B2 |
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről |
213 083 001 Ft |
|
B5 |
Felhalmozási bevételek |
14 800 000 Ft |
|
B7 |
Felhalmozási célú átvett pénzeszközök, kölcsönök |
192 024 Ft |
|
B813 |
Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele |
377 519 056 Ft |
|
B814 |
Államháztartáson belüli megelőlegezések |
23 075 518 Ft |
|
B816 |
Központi, irányítószervi támogatás |
380 548 635 Ft |
|
Összesen |
2 033 467 874 Ft |
Kiadás teljesítése kiemelt előirányzatonként:
|
K1 |
Személyi juttatások |
372 709 798 Ft |
|
K2 |
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulás adója |
50 908 714 Ft |
|
K3 |
Dologi kiadások |
356 133 277 Ft |
|
K4 |
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
7 399 415 Ft |
|
K5 |
Egyéb működési célú kiadások |
170 503 387 Ft |
|
K6 |
Beruházások |
312 485 218 Ft |
|
K7 |
Felújítások |
31 596 305 Ft |
|
K8 |
Egyéb felhalmozási célú kiadások |
222 114 Ft |
|
K911 |
Hitel-, kölcsöntörlesztés államháztartáson kívülre |
0 Ft |
|
K914 |
Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése |
20 172 030 Ft |
|
K915 |
Központi, irányítószervi támogatás |
380 548 635 Ft |
|
K916 |
Pénzeszközök lekötött bankbetétként elhelyezése |
0 Ft |
|
Összesen |
1 702 678 893 Ft |
A Csákvári Közös Önkormányzati Hivatal (a továbbiakban: Hivatal) sajátos költségvetési szerv, amely háttérszervezete az önkormányzati feladatellátásnak, ellátja Csákvár Város Önkormányzata, Vértesboglár Község Önkormányzata, Gánt Község Önkormányzata, Gánt Község Német Nemzetiségi Önkormányzata, a Vértesboglári Német Nemzetiségi Önkormányzat és ezen önkormányzatok intézményeinek pénzügyi-gazdasági teendőit is. A Hivatalban történik az önkormányzatok és intézményeik működésével kapcsolatos feladatok végrehajtása, a beruházási és felújítási feladatok megvalósítása.
A Hivatalban a 2023. évi engedélyezett létszámkeret 26 fő volt, ebből 24 fő köztisztviselő, 2 fő pedig a Munka Törvénykönyve szerinti foglalkoztatott. A Hivatal működésének támogatására 133.607.810, - Ft állami normatív támogatást biztosított a központi költségvetés.
A Mese-Vár Óvoda és Bölcsőde (a továbbiakban: Óvoda) 2023. évben 6 óvodai és 1 bölcsődei csoporttal működött. A 2023. októberi statisztika szerint 130 gyermek neveléséről gondoskodtak az intézményben. Az óvodában szintén az októberi statisztika szerint 11 fő óvodapedagógus foglalkoztatására került sor, ebből 5 fő pedagógus I. fokozatú, 5 fő pedagógus II. fokozatú, és 1 fő gyakornok. Az óvodapedagógusok munkáját 8 dajka, 1 óvodatitkár és 2 fő pedagógiai asszisztens segíti. A bölcsődei feladatellátáshoz engedélyezett létszámkeret 3 fő, az intézményi gyermekétkeztetési feladathoz pedig 2 fő.
Az Óvoda színvonalas munkájához a személyi és tárgyi feltételek biztosítva voltak. Az óvodai feladatellátáshoz 123.450.074,- Ft, a bölcsődei feladatellátáshoz 16.359.000,- Ft állami kötött felhasználású normatív támogatást kapott az Önkormányzat.
A Floriana Könyvtár és Közösségi Ház (a továbbiakban: Könyvtár) engedélyezett létszámkerete 3 fő. A települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatására a kötött felhasználású állami támogatás 2023. évben 12.003.312,- Ft volt.
III. BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK ALAKULÁSA
Az Önkormányzat és intézményeinek összevont 2023. évi költségvetésének a pénzügyi műveletekkel növelt
módosított bevételi előirányzata: 2.047.745.353,- Ft
teljesített bevételi főösszege: 2.033.467.874,- Ft
teljesítés százaléka: 99,30 %
módosított kiadási előirányzata: 2.047.745.353,- Ft
teljesített kiadások főösszege: 1.702.678.893,- Ft
teljesítés százaléka: 83,15 %
A BEVÉTELEK ALAKULÁSA:
A. Működési bevételek (B4)
A működési bevételek alakulása:
(forintban)
|
Megnevezése |
eredeti előirányzat |
módosított előirányzat |
teljesítés |
% |
|---|---|---|---|---|
|
Önkormányzat |
125 000 000 |
136 693 649 |
127 576 304 |
99,33 % |
|
Hivatal |
2 050 000 |
2 544 000 |
1 709 223 |
67,19 % |
|
Óvoda |
2 095 000 |
2 095 000 |
6 337 076 |
302,41 % |
|
Könyvtár |
80 000 |
136 248 |
144 927 |
106,37 % |
|
Összesen: |
129 225 500 |
141 469 397 |
135 767 530 |
95,97 % |
A működési bevételek között jellemzően a szolgáltatások, továbbszámlázott szolgáltatások, ellátási díjak, tulajdonosi bevételek, kamatbevételek és a kiszámlázott általános forgalmi adó került kimutatásra.
B. Közhatalmi bevételek (B3)
Az önkormányzatok feladatellátását a saját bevételek (ennek legjelentősebb része a helyi adókból befolyó bevételek), az állami támogatások, valamint az átengedett központi adók biztosítják. Az önkormányzati autonómia szempontjából kiemelkedő jelentősége van a saját bevételeknek. Ezen belül helyezkednek el a helyi adók, amelyek teljes egészében az önkormányzat bevételét növelik. Az önkormányzatok által beszedett központi adók (talajterhelési díj, a termőföld bérbeadásból származó jövedelemadó, adók módjára behajtott bírságok, szabálysértési bírságok, közigazgatási bírságok egy része) eltérő mértékben szintén az önkormányzatokat illeti meg.
A helyi adókról szóló 1990. évi C. tv. (a továbbiakban: Htv.) rendelkezései alapján és keretei között a képviselő-testület dönt a helyi adók (építményadó, telekadó, helyi iparűzési adó és a tartózkodás utáni idegenforgalmi adó) fenntartásáról, az alkalmazott adómértékekről, kedvezményekről és mentességekről. Az önkormányzatnak rendeletei megalkotása során figyelembe kell venni a helyi sajátosságokat, az önkormányzat gazdálkodási követelményeit és az adóalanyok teherviselő képességét.
Helyi adóbevételek alakulása a 2023. évben
|
Adónem |
Befolyt összeg (forint) |
|---|---|
|
Építményadó |
28 486 781 Ft |
|
Magánszemélyek kommunális adója |
65 957 119 Ft |
|
Iparűzési adó |
170 754 441 Ft |
|
Tartózkodás után fizetett idegenforgalmi adó |
1 216 600 Ft |
|
Egyéb közhatalmi bevételek |
3 435 488 Ft |
|
ebből: egyéb bírság |
33 600 Ft |
|
ebből: talajterhelési díj |
1 569 600 Ft |
|
Összesen |
269 850 429 Ft |
C. Önkormányzatok költségvetési támogatása (B11)
Az Önkormányzat bevételeinek másik jelentős részét az állami támogatások adják, amelyek az alábbiak voltak:
Működési célú támogatások államháztartáson belülről:
(forintban)
|
Megnevezés |
Eredeti előirányzat |
Módosított előirányzat |
Teljesítés |
|---|---|---|---|
|
Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása (B111) |
185 545 745 |
194 603 425 |
194 603 425 |
|
Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása (B112) |
151 047 139 |
141 482 448 |
141 482 448 |
|
Települési önkormányzatok egyes szociális és gyermekjóléti feladatainak támogatása (B1131) |
107 347 417 |
136 116 477 |
136 116 477 |
|
Települési önkormányzatok gyermekétkeztetési feladatainak támogatása (B1132) |
74 218 466 |
85 216 182 |
85 216 182 |
|
Települési önkormányzatok szociális, gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása (03+04) (B113) |
181 565 883 |
221 332 659 |
221 332 659 |
|
Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása (B114) |
12 003 312 |
14 060 590 |
14 060 590 |
|
Működési célú költségvetési támogatások és kiegészítő támogatások (B115) |
0 |
0 |
0 |
|
Elszámolásból származó bevételek (B116) |
0 |
7 806 619 |
7 806 619 |
|
Önkormányzatok működési támogatásai (B11) |
530 162 079 |
579 285 741 |
579 285 741 |
Az Önkormányzat általános, köznevelési és szociális feladataihoz kapcsolódó támogatásainak részletes elszámolását a rendelet-tervezet 15. melléklete, a kiegészítő támogatások és egyéb kötött felhasználású támogatások elszámolását a 16. melléklet tartalmazza.
D. Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről (B16)
Az Önkormányzat a közfoglalkoztatotti és diákmunka programon keresztül 2.637.581,- Ft támogatást kapott. Az állati melléktermék gyűjtésből összesen 2.358.678,- Ft érkezett Gánt, Vértesboglár, Lovasberény, Bodmér településektől.
A Hivatal a 2023. évi fenntartásához Gánt Község Önkormányzatától 16.133.769,- Ft, Vértesboglár Község Önkormányzatától 16.133.769,- Ft a CSÖT-től pedig 1.960.000,- Ft támogatást kapott.
A Könyvtár pedig 1.563.278,- bérfejlesztéshez kapcsolódó támogatásban részesült.
E. Működési célú átvett pénzeszközök (B6)
A Könyvtár a 2022. évi 1% SZJA felajánlásokból 122.143, - Ft-ban részesült.
F. Felhalmozási bevételek (B2, B5, B7)
Az Önkormányzat 2023. évben az alábbi vissza nem térítendő támogatásokat kapta:
|
Rovat |
Megnevezés |
Összeg |
|---|---|---|
|
B25 |
TOP PLUSZ 2.1.1. Energetikai korszerűsítés |
169 005 797 Ft |
|
KEHOP-2.2.2-15-2016-00085 |
4 077 844 Ft |
|
|
Csákvár-Vérteskozma kerékpározható útvonal kialakítása |
39 999 360 Ft |
|
|
B2 |
Összesen |
213 083 001 Ft |
Az Önkormányzatnak a Csákvár külterület 0233 hrsz. számú ingatlan értékesítéséből 14.100.000,- Ft bevétele keletkezett.
Az Önkormányzat és intézményei költségvetési bevételeit a rendelet-tervezet 6. melléklete, a finanszírozási bevételeit 8. melléklete, teljesített bevételeinek kormányzati funkciónkénti bontását 10-11. melléklet tartalmazza.
A KIADÁSOK ALAKULÁSA:
A. Működési kiadások
A költségvetési működési kiadások
módosított előirányzata: 1.081.635.150,- Ft
teljesített főösszege: 957.654.591,- Ft
teljesítés százaléka: 88,54 %
Minden költségvetési szerv törekedett a takarékos gazdálkodásra.
A működési költségvetés kiadásainak alakulása 88,54 %, ezen belül a személyi juttatásoké 85,87 %, a járulékok 84,83 %, a dologi kiadásoké 93,52 %.
Szociális jellegű támogatásokra 7.399.415,- Ft-ot költött az Önkormányzat.
Az Önkormányzat 2023. évben 148.473.739,- Ft egyéb működési célú támogatást nyújtott, ezen belül 366.500,- Ft Bursa Ösztöndíj, 148.107.239,- Ft CSÖT.
A Közös Önkormányzati Hivatal a KSH népszámlálás elszámolás utáni visszafizetési kötelezettsége 693.359,- Ft volt.
Az Önkormányzat és intézményei részletes költségvetési kiadásait a rendelet-tervezet 7. melléklete, a finanszírozási kiadásait 9. melléklete, teljesített kiadásainak kormányzati funkciónkénti bontását 12-13. melléklet tartalmazza.
B. Felhalmozási kiadások
Az Önkormányzat és intézményei által 2023. évben megvalósított beruházások és felújítások részletezését a zárszámadási rendelet-tervezet 14. számú melléklete tartalmazza.
III. AZ ADÓSSÁGÁLLOMÁNY ALAKULÁSA
Az Önkormányzat 2023. évben olyan kötelezettséget nem vállalt, amelyhez a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 10. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése vált szükségessé, hitelállománya és folyószámlahitele nem volt.
Az Önkormányzat többéves kihatással járó döntéseit évenkénti és célok szerinti bontásban a rendelet-tervezet 17. melléklete tartalmazza.
IV. A VAGYON ALAKULÁSA
Magyarország Alaptörvénye rögzíti, hogy az állam és a helyi önkormányzat tulajdona nemzeti vagyon. A nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. tv. meghatározza a nemzeti vagyon megőrzésének, védelmének, valamint az azzal kapcsolatos felelős gazdálkodásának követelményeit.
Az Áht. rendelkezései szerint az önkormányzat beszámolni köteles az éves zárszámadás keretén belül a vagyon alakulásáról.
Az önkormányzati szinten összevont mérlegjelentést a zárszámadási rendelet-tervezet 19. számú melléklete, a részletes vagyonkimutatást a 21. számú melléklet, az eredménykimutatást a 20. melléklet, az önkormányzat részesedéseit a 23. melléklet tartalmazza.
Az összesített mérleg főösszege a 2022. évről a 2023. évre 6.811.197.132,- Ft-ról 6.934.713.693,- Ft-ra nőtt.
V. A KÖLTSÉGVETÉSI MARADVÁNY ALAKULÁSA
A 2023. évi költségvetési beszámoló határidőre leadásra került a Kincstár részére. A Kincstár az Önkormányzat és intézményei beszámolójában és mérlegjelentésében nem talált hibát, ezért azokat a beterjesztett adattartalommal 2024. április 19-én pénzügyileg jóváhagyta.
A 2022. évi 377.519.056,- Ft költségvetési maradvány igénybevétele és előirányzatosítása megtörtént a 2023. évben.
Az Önkormányzat és költségvetési szerveinek 2023. évi összevont költségvetési maradványa 330.788.981,- Ft, ebből az Önkormányzat pénzmaradványa 302.569.056,- Ft, az Óvoda költségvetési maradványa 570.776,- Ft, a Könyvtár költségvetési maradványa 237.551,- Ft, a Hivatalnál 27.411.598, - Ft a maradvány (a rendelet-tervezet 18. melléklete).
Az összevont pénzmaradvány összege a 2024. évi költségvetésbe már betervezésre került.
VI. ÖSSZEGZÉS
Az Önkormányzat és költségvetési szerveinek 2023. évi költségvetése a költségvetési rendeletben meghatározott elvek mentén, a képviselő-testület döntéseinek megfelelően került végrehajtásra.
A költségvetés pénzügyi egyensúlya, a fizetőképesség megőrzése egész évben megvalósult, a költségvetésben meghatározott célok megvalósulásához a szükséges források rendelkezésre álltak.
Önkormányzati szinten a költségvetés eredeti előirányzata a 2022. évről áthúzódó pénzmaradvánnyal, az évközi módosításokkal megnövelve biztosította a feladatok teljesítéséhez szükséges pénzügyi feltételeket.
A 2023. évi költségvetés megvalósításához nagymértékben hozzájárult a takarékos és hatékony gazdálkodás, a pénzeszközök önkormányzati szinten történő központi kezelése, valamint az önkormányzati feladatokhoz biztosított 2023. évi központi többlettámogatások összege.
Összességében megállapítható, hogy a 2023. évet az önkormányzat a fentiekben részletezett indokok alapján eredményesen zárta, jelentős központi támogatások igénybevételével, a lakosság terheinek növelése nélkül biztosította a folyamatos működést, a város további fejlődését. A költségvetés tervezése során jóváhagyott feladatok a működtetés során végrehajtásra kerültek, a fejlesztések pedig tükrözik a képviselő-testület elképzeléseit.