Etyek Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 9/2024. (V. 23.) önkormányzati rendeletének indokolása

Etyek Nagyközség Önkormányzata 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról

Hatályos: 2024. 05. 24

Etyek Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 9/2024. (V. 23.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.05.24.
Etyek Nagyközség Önkormányzata 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
I.
Általános indokolás
Etyek Nagyközség Önkormányzata 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló rendelet megalkotásának szükségességét a jogalkotásról szóló 2010. CXXX. törvény (továbbiakban: Jat.) 18. §-ára figyelemmel, az alábbi okokkal és célokkal indokolom.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) 91. § értelmében a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő év ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
A zárszámadási rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:
a) az Áht. 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (Gst.) 3. §-a szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
c) a vagyonkimutatást, és
d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
II.
Részletes indokolás
1. §-hoz:
Általános rendelkezéseket tartalmaz.
Etyek Nagyközség Önkormányzata a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvényben előírt kötelező feladatait a 2023. évben is ellátta, az intézmények és a polgármesteri hivatal működését biztosította. Ezen túlmenően az önként vállalt feladatok finanszírozása is megoldott volt.
A polgármesteri hivatal, a képviselő-testület döntéseinek előkészítő és végrehajtó szerveként nagy hangsúlyt fektetett az Európai Uniós, és a hazai pályázati lehetőségek, és egyéb központi költségvetési támogatási források felkutatására, ezzel is elősegítve a fejlesztési források növelését.
A jogszabályi előírásoknak megfelelően a költségvetési rendeletben és a számviteli nyilvántartásban egyaránt elkülönítetten kell kimutatni az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal bevételeit és kiadásait. Ennek megfelelően az önkormányzati törvény előírásai szerint elkülönítésre kerültek az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal által végzett feladatok. A bevételi és kiadási előirányzatok, valamint a pénzforgalmi teljesítések adatai a szétválasztott tevékenységeknek megfelelően kerültek meghatározásra.
Az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal az ellátandó feladatoknak megfelelően önálló költségvetéssel rendelkezik.
A 2023. évi költségvetési rendelet a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályi előírásoknak megfelelően kormányzati funkciónként, rovatrend szerinti megbontásban tartalmazta a 2023. évre tervezett bevételi és kiadási előirányzatokat az önkormányzat, polgármesteri hivatal és intézmények szerinti megbontásban, elkülönítve a kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatokat. A zárszámadásról szóló rendelet is ennek megfelelően mutatja be a teljesített bevételi és kiadási előirányzatokat.
2023. október 12-ei hatállyal került törzskönyvi nyilvántartásba vételre a Csodaszarvas Bölcsőde, így a zárszámadási rendelet hatálya már az intézményre is kiterjed.
A 2023. évi költségvetésről szóló 5/2023. (II. 16.) önkormányzati rendelet négy alkalommal került módosításra.
2. §-hoz:
Az önkormányzat és költségvetési szervei 2023. évi költségvetésének teljesítését
mutatja be
1. Az Önkormányzat összesített 2023. évi költségvetésének teljesítése
A rendelet 2. §-a Etyek Nagyközség Önkormányzata önkormányzati szintű (önkormányzat és intézmények) összesített költségvetési adatait tartalmazza.
Az Önkormányzat összesített 2023. évi költségvetésének:
- teljesített kiadási főösszege 2 471 682 422 forint,
- teljesített bevételi főösszege 2 601 713 007 forint.
A módosított előirányzathoz viszonyítva
- a kiadások 84,6 %-ra,
- a bevételek 89 %-ra teljesültek.
A kiadások és bevételek egymáshoz viszonyított teljesítési szintje összességében kedvezőnek értékelhető, a kiadások nem haladták meg a bevételeket.
Érdemes megjegyezni, hogy az Önkormányzat 2022. évi teljesített bevételi főösszege 1 879 509 392 forint volt.
1.1. A bevételek
A zárszámadási rendeletnek a költségvetési rendelettel összehasonlító módon kell tartalmaznia az önkormányzat bevételeit.
A bevételek részletezését a rendelettervezet 1. melléklete tartalmazza.
Etyek Nagyközség Önkormányzatának feladatellátásához szükséges bevételeit a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló törvény és az államháztartásról szóló törvény alapján a központi költségvetésből származó támogatások, a helyi adó bevételek, a pályázati támogatások, továbbá a vagyongazdálkodás bevételei biztosították 2023-ban.
A működési támogatások jogcímen keletkezett bevételek:
A működési támogatásokat az állami nettófinanszírozás és az ellátandó feladatokra kapott támogatás jelenti. A feladatfinanszírozási rendszer keretében a 2023. évben a központi költségvetés az önkormányzat számára a következők szerint biztosította a forrásokat.
A működési célú támogatások államháztartáson belülről kiemelt bevételi előirányzat 2023. évi eredeti előirányzata 2023. december 31-re 440 327 505 Ft-ra teljesült, a 2022. évben ezen a jogcímen 416 740 445 Ft támogatásban részesült az önkormányzat.
A bevételek eredeti előirányzatai az év közben befolyt plusz támogatások vonatkozásában módosultak, a bevételi előirányzat az eredeti előirányzathoz képest 103 %-ra teljesült.
A működési bevételek:
A működési bevételek az eredeti előirányzathoz, 69 824 000 Ft-hoz képest 85 277 244 Ft-ra realizálódtak, a 2022. évi tényadat 52 283 792 Ft volt. A növekedés oka, hogy az egyéb működési bevételek előirányzata a tervezett 1 500 000 Ft helyett 15 850 493 Ft-ra teljesült, mely a közműszolgáltatók által kiszámlázott, befizetett, majd a számlaegyeztetéseket követően – jórészt 2022-re vonatkozó – történt visszafizetésekből adódik.
A működési bevételek között kerülnek kimutatásra a lakás- és nem lakás célját szolgáló ingatlanok bérbeadásából, továbbszámlázott közüzemi díjakból és közterület-használatból származó bevételek, valamint az intézmények ellátási és térítési és étkezési térítési díjbevételei és áfa visszatérítésből adódó bevételei. Az ellátási díj, étkezési térítési díj és szolgáltatási díj bevételek eredeti előirányzatai év közben többször módosultak a beérkezett bevételeknek megfelelően, mely 5 293 967 Ft többletbevételt eredményezett.
Felhalmozási bevételek:
A felhalmozási és tőke jellegű bevételek nem teljesültek, ingatlaneladás nem történt.
A Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről: 1 027 213 185 Ft-ra teljesült, melyből Európai Uniós támogatás 1 017 451 185 Ft volt.
A felhalmozási célú, pályázati támogatások államháztartáson belülről az alábbiak szerint teljesültek:

Erdei Kerékpáros pálya AOFK-T/0116/2023

9.000.000 Ft

Kerékpáros forgalomszámláló

762.000 Ft

MHSZ boulder mászófal

3.000.000 Ft
Közhatalmi bevételek:
A közhatalmi bevételek az önkormányzat saját bevételei, a helyi adók. A helyi adózás struktúráját meghatározzák a kivetett vagyoni típusú adóink (építmény- és telekadó), a kommunális jellegű idegenforgalmi és helyi iparűzési adó bevételei. Az adók megfizetése összefügg a magánszemélyek és vállalkozások mindenkori gazdasági helyzetével és fizetőképességével.
A főbb adónemek adatai részletezve:
Építményadó
Adózók száma: 1214

Költségvetésben tervezett összeg

Teljesült

47.000.000.-Ft

35.767.998.-Ft
Etyek Nagyközség Önkormányzat illetékességi területén lévő építmények közül adóköteles a lakás és a nem lakás céljára szolgáló épület, épületrész (továbbiakban: építmények). Az adókötelezettség az építmény valamennyi helyiségére kiterjed, annak rendeltetésétől, illetőleg hasznosításától függetlenül. Az adó alanya az, aki a naptári év első napján az építmény tulajdonosa, több tulajdonos esetén a tulajdonosok tulajdoni hányaduk arányában adóalanyok, amennyiben az építményt az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzett vagyoni értékű jog terheli, az annak gyakorlására jogosult az adó alanya.
A magánszemélyek tulajdonában lévő belterületi adótárgyakra vonatkozó adómérték sokkal kedvezőbb. A lakások többsége után a magánszemély tulajdonosok adómentességet tudnak érvényesíteni 80 m2 alapterületig, illetve mentesek a helyi védelem alatt álló présházak és lakóházak.
A tervezett bevétel elmaradásának tulajdonítható, hogy a magánszemélyek ingatlanjai 80 m2 alattiak, illetve jelentős mértékben azt nem haladják meg, valamint az ügyintézői létszám egyelőre nem tette lehetővé a jelentősebb adó felderítéseket.
A helyi adókról szóló törvényben foglaltak alapján kérelemre összesen 295 380 Ft összegben adott mentességet, vagy kedvezményt a helyi adóhatóság.
Telekadó
Adózók száma: 220

Költségvetésben tervezett összeg

Teljesült

68.800.000.-Ft

56.524.178.-Ft
A belterületi telkek esetében jelentősen megnövekedett a beépítési szándék, a helyi rendelet mentesíti az adóalanyt a magánszemély tulajdonában lévő telek vonatkozásában, a kiadott építési engedély jogerőre emelkedését követő év első napjától 3 évig. A törvény mentesíti külterületen fekvő termőföldet, ha az ingatlan-nyilvántartásban, szántó, szőlő, gyümölcsös, kert, rét, legelő művelési ág szerepel, amely a település zártkerti területén jelentős számban megtalálható. A tervezett bevétel elmaradásához ezen felül hozzájárult még az, hogy a helyi adókról szóló törvényben foglaltak alapján kérelemre összesen 4 408 446 Ft összegben adott mentességet, vagy kedvezményt a helyi adóhatóság.
Idegenforgalmi adó
Adózók száma: 26

Költségvetésben tervezett összeg

Teljesült

4.500.000.-Ft

4.978.800.-Ft
Az idegenforgalmi adót a vendégéjszakák száma vagy a szállásdíj után fizetik az üdülővendégek, a szállásadók pedig a saját maguk által vezetett nyilvántartás alapján havonta bevallják, és befizetik az adót az önkormányzatoknak. Az idegenforgalmi adó mértékét az adott település önkormányzata határozza meg a törvény által maximalizált összegen belül. Az adónem gyakorlatilag az adózók tevékenységének eredményességére épül.
Helyi iparűzési adó
Adózók száma: 785

Költségvetésben tervezett összeg

Teljesült

170.000.000.-Ft

256.295.638.-Ft
A helyi önkormányzatok legfőbb adóbevételi forrása a helyi iparűzési adóból származik. Fontossága nemcsak azért kiemelkedő, mert a települési önkormányzatnak komoly bevételi forrást jelent, hanem azért is, mert az itt élők ebben a formában is kifejezik lokálpatriotizmusukat.
Az adózók száma folyamatosan növekszik: 2021-ben 717, 2022-ben 770, 2023-ban 785 adóalany volt Etyeken.
Az adókötelezettség megállapításának jogalapja a vállalkozó e minőségében végzett nyereség- illetve jövedelemszerzésre irányuló tevékenysége. Ha a vállalkozó az önkormányzat illetékességi területén székhellyel, vagy telephellyel rendelkezik, úgy kell tekinteni, hogy ott iparűzési tevékenységet folytat, függetlenül attól, hogy a tényleges tevékenységét, munkavégzést részben vagy egészben, nem a székhelyén vagy a telephelyén folytatja.
Ha a vállalkozó több önkormányzat területén végez állandó jelleggel iparűzési tevékenységet, akkor az adó alapját – a tevékenység sajátosságaira leginkább jellemzően – a vállalkozónak kell megosztania, figyelembe véve a jogszabályi előírásokat.
Az iparűzési adó 2022-ben - átmeneti jelleggel - 1 százalékra csökkent a 4 milliárd forint árbevétel vagy mérlegfőösszeg alatti kis- és középvállalkozások, valamint az egyéni vállalkozások körében. Az adózók választhattak, hogy 2022. évben már érvényesítik vagy sem az iparűzési adóelőleg fizetésnél a biztosított adóelőnyt. A 2022. adóévről szóló - 2023. május 31-ig benyújtandó - bevallásokban valamennyi mikro-, kis- és középvállalkozásnak járt az 1%-os mértékkel történő „adófelezés”, amennyiben ezt a bevallásban jelölte. A mikro-, kis- és középvállalkozásnak minősülő vállalkozóknak a 2023. évben, az adott előleg-fizetési időpontban esedékes - a Htv. szerint bevallott és a 2022. évben az önkormányzati adórendelet szerinti adómértékkel bevallandó - adóelőleg 50 százalékát kellett az egyes esedékességi időpontokban megfizetni, ha erre vonatkozóan nyilatkozatot tettek. /így az 1,6%-os adómérték helyett 1%-os mértékkel adóztak a 2023-as évben./
A helyi adókról szóló törvényben foglaltak alapján kérelemre összesen 13 852 974 Ft összegben adott részletfizetési kedvezményt a helyi adóhatóság.
Földbérbeadásból származó adó
Adózók száma: 2
2023.12.31-ig befolyt összeg 61.352,-Ft
Talajterhelési díj
Adózók száma: 14

Költségvetésben tervezett összeg

Teljesült

100.000.- Ft

512.824-Ft

Talajterhelési díj fizetésére kötelezett az a kibocsátó, aki a műszakilag rendelkezésre álló közcsatornára nem köt rá. A törvény a talajterhelési díj mértékét a talajterhelési díj alapja, az egységdíj, valamint a területérzékenységi szorzó szorzataként határozza meg.
Pótlék, bírság
A helyi adóbevételekhez kapcsolódó késedelmi pótlék és bírság együttes tervezett bevétele 2 600 000,- Ft, mely 6 843 269,- Ft-ra teljesült.
Összességében elmondható, hogy a közhatalmi bevételekből 2022. évben 231 972 375 Ft teljesült, 2023-ban 360 984 059 Ft realizálódott a költségvetési jelentés szerint.
A 2022. évi tény, és a 2023. évi teljesítési adatokat az adóbevételek vonatkozásában is a rendelet 10. számú melléklete mutatja be.
Meg kívánom jegyezni, hogy a tárgyévi költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésben, az adóbevételek tekintetében a költségvetési gazdálkodási műveletek figyelembe vételével kerülnek bemutatásra a teljesítési adatok, mivel azokban szerepelnek az előző évi befizetések (nyitó egyenleg), az átvezetett befizetések, illetve a folyó évi túlfizetésekből adódó visszafizetések. Ezért az alábbi táblázat adatai helyenként eltérést mutatnak a fentiekben részletezettektől.
Az alábbi táblázat az adószámlákon szereplő adatok alapján mutatja be az adóbevételek alakulását a IV. negyedévi Zárási összesítő alapján:

Adónem

2023. évi költségvetésben tervezett összeg

2023.12.31. napjáig befolyt összeg

Teljesítés %

Építményadó

47 000 000

36 539 300

77,74 %

Telekadó

68 800 000

55 197 019

80,23 %

Idegenforgalmi adó

4 500 000

5 438 010

120,84%

HIPA

170 000 000

257 394 844

291,42 %

Pótlék

2 500 000

6 712 356

276,29%

Bírságok

100 000

195 000

195,00%

Talajterhelési díj

100 000

291 424

291,42%

Összesen

293 000 000

361 767 593

123,47%
1.2. A kiadások
A zárszámadási rendelet a költségvetési rendelettel összehasonlítható módon tartalmazza az önkormányzat működési és fenntartási kiadási előirányzatait.
A kiadások részletezését a rendelet 1. melléklete tartalmazza.
A kiemelt előirányzatok közül a működési költségvetés kiadásai 1 108 361 582 Ft-ra teljesült, a személyi juttatások és járulékok teljesítésülése 2022. évihez képest 132,8 %, míg a dologi kiadások 206 %-ra teljesültek, azonban a bevételekhez képest alulmaradtak.
A beruházási és felújítási kiadásokkal, valamint az Európai uniós projektekkel kapcsolatos részletes adatokat a rendelet 3-4-5. melléklete tartalmazza.

Az Önkormányzati feladatellátást szolgáló fejlesztések 2022. BMÖFT/1-5/2022 – kötélmászó sportpálya eredeti előirányzata helyett 34 007 392 Ft-ból valósult meg, így 6 697 878 Ft saját erőt takarított meg az önkormányzat, a pályázatot elszámoltuk. Teljes mértékben megvalósult a saját erőből finanszírozott gyalogosátkelőhelyek, okos zebrák beruházás az Alcsúti úton, valamint közterületi munkagép (seprűgép), és más kommunális eszközök beszerzésére került sor szintén saját forrásból 17 417 590 Ft ellenértékért.
Az összes beruházás adatait a 3. melléklet mutatja be, melyek közül több megvalósítása 2024-re húzódott át, ezért 87 283 843 Ft a teljesítés.

Forintban!
A felújítások tekintetében elmondható, hogy 2023-ban jórészt saját forrásból hajtott végre az önkormányzat beruházásokat, melyek közül ki kell emelni a járdák felújítását, valamint az iskola felújítását, mely utóbbi esetben a saját tulajdonú, de a tankerület vagyonkezelésében lévő ingatlanra 13 803 687 Ft-ot költött az önkormányzat. 2023-ban fejeződött be az óvoda fűtéskorszerűsítése is.
A felújítási kiadásokat, és azok teljesítését a rendelet 4. sz. melléklete mutatja be az alábbiak szerint.

Európai Uniós támogatással valósult meg 100 %-ban, és elszámolásra került 2023-ban a TOP-1.4.1-19-FEI-2019-00019, „Bölcsőde fejlesztés Etyeken”, melynek összes teljesítése 1 044 063 555 Ft.
A TOP-4.1.1-15-FEI-2020-00045 azonosító számú, „Egészségház építése Etyeken” projektet szintén 2023-ban zártuk le és számoltuk el, mely 704 670 696 Ft támogatásból valósult meg, a 2023. évi teljesítés 690 393 272 Ft volt, a különbözet a konzorciumi partner, az ALBENSIS Kft. díja.
1.3. Gazdasági társaságok/Részesedések
Az önkormányzat tulajdonában álló gazdasági társaságokban 2023. december 31-én fennálló részesedések állománya 2 700 000 Ft, a csökkenés oka, hogy a víziközművek integrációja során a Fejérvíz Zrt-ben lévő önkormányzati részesedés a vízvezeték hálózat állami tulajdonba adása miatt 3 270 0000 Ft-tal csökkent. A szennyvíz elvezető rendszer a szennyvíz teleppel együtt egyelőre az Önkormányzat tulajdonában maradt. Az Etyeki Sport Nonprofit Kft működésből származó kötelezettségeinek összege 133 961 000 Ft, mely a Bicskén megvalósuló kézilabda sportcsarnok beruházásából adódik.
2. A Polgármesteri Hivatal 2023. évi költségvetésének teljesítése
A Polgármesteri Hivatal az Önkormányzat költségvetési szerveként működik, a tevékenysége ellátásához szükséges forrást az Önkormányzat bocsátja rendelkezésére.
A polgármesteri hivatal teljesített költségvetésének adatait a rendelet 6. mellékletei tartalmazzák.
A polgármesteri hivatal 2023. évi költségvetésének:
- teljesített kiadási főösszege 146 863 035 Ft,
- teljesített bevételi főösszege 147 217 699 Ft.
A módosított előirányzatokhoz viszonyítva a teljesítési %-ok mind a kiadások, mind a bevételek esetében kedvezőnek értékelhetőek.
A kiadások és bevételek egymáshoz viszonyított teljesítési szintje összességében jónak értékelhető, a kiadás nem haladta meg a bevételt.
2.1. A bevételek
A Polgármesteri Hivatal működési bevételei között elsősorban az intézményi működési bevételek (esküvők) és Egyéb sajátos bevételek (flottás mobiltelefondíj befizetések) kerülnek kimutatásra, amelyek a Hivatal tevékenységéhez kapcsolódó bevételek.
Ugyancsak a Polgármesteri Hivatal bevételeként jelenik meg az előző évi maradvány igénybevétele 1 280 855 Ft összegben.
A Hivatal saját bevétellel nem fedezett kiadásaihoz az Önkormányzat biztosít finanszírozást. 2023. évben az Önkormányzat 139 893 716 Ft finanszírozást biztosított a Hivatal működéséhez.
2.2. A kiadások
A kiadások között a legnagyobb arányt a személyi juttatások jelentették, mely kiemelt előirányzat a módosított előirányzathoz képest 96,3 %-ra teljesült.
2.3. A teljesített költségvetési létszámkeret
A teljesített költségvetési létszámkeret részletes adatait a rendelettervezet 6. melléklete tartalmazza.
A polgármesteri hivatal teljesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 12 fő volt, ez a létszám a tervezett költségvetési létszám-előirányzathoz képest 3 fővel kevesebb. A működést megbízási szerződéssel foglalkoztatottak igénybevételével biztosítottuk.
3. A Magyar-Kút Könyvtár és Művelődési Ház 2023. évi költségvetésének teljesítése
A Magyar-Kút Könyvtár és Művelődési Ház költségvetési szerv teljesített költségvetésének adatait a rendelet 6. melléklete tartalmazza.
A Könyvtár 2023. évi költségvetésének:
- teljesített kiadási főösszege 55 797 554 Ft,
- teljesített bevételi főösszege 56 242 189 Ft.
A módosított előirányzatokhoz viszonyítva
- a kiadások 90,16 %-ra,
- a bevételek 90,9 %-ra teljesültek.
A teljesítési %-ok mind a kiadások, mind a bevételek esetében kedvezőnek értékelhetők.
A kiadások és bevételek egymáshoz viszonyított teljesítési szintje összességében jónak értékelhető, a kiadás nem haladta meg a bevételt.
3.1. A bevételek
A Könyvtár működési bevételei között elsősorban az intézményi működési bevételek (bérleti díjak, olvasói bevételek) és egyéb sajátos bevételek (áfa visszaigénylés összege) kerülnek bemutatásra, amelyek a Könyvtár tevékenységéhez kapcsolódó bevételek.
Ugyancsak a Könyvtár bevételeként jelenik meg az előző évi maradvány igénybevétele 657 762 Ft összegben.
A Könyvtár saját bevétellel nem fedezett kiadásaihoz az Önkormányzat biztosít finanszírozást a Magyar Államkincstár által folyósított könyvtári szolgáltatások támogatásának átadásával, és fenntartói finanszírozásként. 2023. évben az Önkormányzat 53 026 445 Ft finanszírozást biztosított a Könyvtár működéséhez.
A bevételek részletezését a rendelet 6. sz. melléklete tartalmazza.
3.2. A kiadások
A kiadások részletezését a rendelet 6. melléklete tartalmazza.
A kiadások a kiemelt előirányzatok szerint alakultak.
A fentiek alapján a teljesített kiadások között a legnagyobb arányt a személyi juttatások előirányzata jelentette.
3.3. A teljesített költségvetési létszámkeret
A teljesített költségvetési létszámkeret részletes adatait a rendelettervezet 6. melléklete mutatja be.
A Magyar-Kút Könyvtár és Művelődési Ház költségvetési szerv teljesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 5 fő. Ez a létszám a tervezett költségvetési létszám-előirányzathoz képest 2 fővel kevesebb.
4. A Nefelejcs Német Nemzetiségi Óvoda 2023. évi költségvetésének teljesítése
A Nefelejcs Német Nemzetiségi Óvoda költségvetési szerv teljesített költségvetésének adatait a rendelet 6. melléklete tartalmazza.
A Nefelejcs Német Nemzetiségi Óvoda költségvetési szerv 2023. évi költségvetésének:
- teljesített kiadási főösszege 213 899 611 Ft,
- teljesített bevételi főösszege 214 457 588 Ft.
A módosított előirányzatokhoz viszonyítva
- a kiadások 86,24 %-ra,
- a bevételek 86,46 %-ra teljesültek.
A kiadások és bevételek egymáshoz viszonyított teljesítési szintje összességében jónak értékelhető, a kiadás nem haladta meg a bevételt.
4.1. A bevételek
Az Óvoda működési bevételei között elsősorban az intézményi működési bevételek (étkezési térítési díj bevételek) és egyéb sajátos bevételek (áfa visszaigénylés összege) kerülnek kimutatásra, amelyek az Óvoda tevékenységéhez kapcsolódó bevételek.
Ugyancsak az Óvoda bevételeként jelenik meg az előző évi maradvány igénybevétele 436 814 Ft összegben.
Az Óvoda saját bevétellel nem fedezett kiadásaihoz az Önkormányzat biztosít finanszírozást a Magyar Államkincstár által folyósított óvodai feladatalapú támogatás átadásával, és saját forrásból. 2023. évben az Önkormányzat 190.076.629 Ft finanszírozást biztosított az Óvoda működéséhez.
2024. január 1. napjától az óvoda pedagógusainak illetménye a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény végrehajtásáról szóló 401/2023. (VIII. 30.) Korm. rendelet 88/A. § (1) bekezdésében meghatározott illetménysáv alsó határával megegyező mértékben került megállapításra. Azonban ahhoz, hogy a tanárbéremeléshez szükséges központi költségvetési támogatás veszélyhelyzeti szabályairól szóló 662/2023. (XII. 29.) Korm. rendelet 1. § (3) bekezdésében meghatározott 32,2 %-os átlagos béremelés megvalósuljon, további béremelést szükséges végrehajtani. Tekintettel arra, hogy az illetményemelés finanszírozására szolgáló támogatás bértömeg alapú, az emelés mértékét differenciáltan szükséges végrehajtani. A 2023. novemberi illetményekhez viszonyított átlagos 32,2 %-os illetményemelkedés eléréséhez szükséges az óvoda pedagógusainak illetményét intézményi szinten (tehát a 13 pedagógus illetményét együttesen értve) további 248.650 Ft/hó összegben megemelni. A munkáltatói jogkör gyakorlója az illetménysávon belüli differenciálást a Púétv. 98. § (2) bekezdés szerinti szempontok mérlegelésével végzi.
A bevételek részletezését a rendelettervezet 6. sz. melléklete tartalmazza.
4.2. A kiadások
A kiadások részletezését a rendelettervezet 6. sz. melléklete tartalmazza.
A kiadások a kiemelt előirányzatok szerint alakultak.
A fentiek alapján a teljesített kiadások között a legnagyobb arányt a személyi juttatások előirányzata jelentette.
4.3. A teljesített költségvetési létszámkeret
A teljesített költségvetési létszámkeret részletes adatait a rendelet 6. melléklete tartalmazza.
A Nefelejcs Német Nemzetiségi Óvoda költségvetési szerv teljesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 30 fő. Ez a létszám a tervezett költségvetési létszám-előirányzathoz képest 1 fővel kevesebb.
5. A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény költségvetési szerv 2023. évi költségvetésének teljesítése
A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény költségvetési szerv teljesített költségvetésének adatait a rendelet 6. melléklete tartalmazza.
A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény költségvetési szerv 2023. évi költségvetésének:
- teljesített kiadási főösszege 86 537 739 Ft,
- teljesített bevételi főösszege 87.410.251 Ft.
A módosított előirányzatokhoz viszonyítva
- a kiadások 94,69 %-ra,
- a bevételek 96,81 %-ra teljesültek.
A teljesítési %-ok a kiadások esetében kedvezőnek, a bevételek esetében szintén kedvezőnek értékelhetőek.
A kiadások és bevételek egymáshoz viszonyított teljesítési szintje összességében is kedvezőnek értékelhető, nem haladta meg a kiadás a bevételt.
5.1. A bevételek
A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény működési bevételei között elsősorban az intézményi működési bevételek (ellátási díj, és térítési díj bevételek) és egyéb sajátos bevételek (áfa visszaigénylés összege) kerülnek kimutatásra, amelyek a Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény tevékenységéhez kapcsolódó bevételek.
Ugyancsak a Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény bevételeként jelenik meg az előző évi maradvány igénybevétele 638.399 Ft összegben.
A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény saját bevétellel nem fedezett kiadásaihoz az Önkormányzat biztosított finanszírozást a Magyar Államkincstár által folyósított szociális feladatalapú támogatás átadásával, és saját forrásból. 2023. évben az Önkormányzat 79.159.240 Ft finanszírozást biztosított a Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény működéséhez.
A bevételek részletezését a rendelettervezet 6. melléklete tartalmazza.
5.2. A kiadások
A kiadások részletezését a rendelet 6. melléklete tartalmazza.
A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény folyamatosan működött, teljesítette az ellátottakkal kapcsolatos kötelező feladatokat.
A kiadások a kiemelt előirányzatok szerint alakultak.
A fentiek alapján a teljesített kiadások között a legnagyobb arányt a személyi juttatások előirányzata jelentette.
5.3. A teljesített költségvetési létszámkeret
A teljesített költségvetési létszámkeret részletes adatait a rendelettervezet 6. melléklete tartalmazza.
A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény költségvetési szerv teljesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 10 fő. Ez a létszám a tervezett költségvetési létszám-előirányzathoz képest 3 fővel kevesebb.
6. A Csodaszarvas Bölcsőde költségvetési szerv 2023. évi költségvetésének teljesítése
Etyek Nagyközség Önkormányzat Képviselő-testülete 2023. október 12. napjával alapította meg a Csodaszarvas Bölcsődét. Az intézmény jogi létrejöttének feltétele volt az intézményvezető kinevezése és vezetői megbízása, aki október 12-vel áll az intézmény alkalmazásában. A bölcsőde 2023. évi költségvetése az intézményvezető személyi juttatását, és dologi kiadásokat tartalmaz, az intézmény 2023. évi
- teljesített kiadási főösszege 1 727 392 Ft,
- teljesített bevételi főösszege 1 799 939 Ft.
7. Az Önkormányzat teljesített költségvetési létszámkerete
A teljesített költségvetési létszámkeret részletes adatait a rendelettervezet 6. melléklete tartalmazza.
Az önkormányzat települési szinten teljesített összesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 70,00 fő.
Ebből az Önkormányzat alkalmazásában állók, és a vezető tisztségviselő (polgármester), teljesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 10 fő volt. A közhasznú munkások átlagos statisztikai állománya 2 fő.
8. Vagyonkimutatás
Az Önkormányzat 2023. december 31-ei állapot szerinti vagyonmérlegét és vagyonkimutatását a 15. melléklet tartalmazza.
Az államháztartási számvitelről szóló 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet 30. § (4) bekezdése alapján: „A vagyonkimutatásban szereplő ingatlanvagyon számviteli nyilvántartás szerinti bruttó értékének és az ingatlan vagyonkataszteri nyilvántartásban szereplő ingatlanvagyon bruttó értékének egyezőségét biztosítani kell.”
Az Önkormányzat tulajdonában lévő vagyontárgyakról az ASP gazdálkodási rendszer ingatlan vagyonkataszter (IVK) és KATI tárgyi eszköz rendszerben átvizsgálása, és a vonatkozó jogszabályok szerinti javítások folyamatosan megtörténnek. Ennek következtében biztosított az értékek tételes egyezősége. Az ingatlanvagyon beszámoló szerinti bruttó értéke összesen 3 958 704 004 Ft volt 2023. december 31-én. Az Ingatlanvagyon-kataszter és a számviteli beszámolóban szereplő bruttó érték közötti eltérés mára a hibahatáron belüli, nem számottevő.
3. §-hoz:
Az Önkormányzat 2023. évi gazdálkodása során keletkezett, jogszabályok szerint felülvizsgált, alaptevékenységből származó maradványát határozza meg.
8. A teljesített költségvetési bevételek és kiadások különbözete, a maradvány
Az Áht. előírása alapján a zárszámadási rendeletben meg kell adni a finanszírozási célú műveletek és az előző évek maradványa nélküli teljesített költségvetési bevételek és kiadások különbözetét.
Az előzőekben meghatározott különbözet többlet. A többlet összege 130 030 585 forint. Ebből a működési maradvány 103 359 057 Ft, és a felhalmozási maradvány összege 26 671 528 Ft, mely az önkormányzatnál jelentkezik. A többlet felhasználási módját a rendelet tartalmazza.
A többlet felhasználási módja: kötelezettséggel terhelt, valamint szabad maradvány.
A maradványra vonatkozó adatokat a rendelet 7. melléklete tartalmazza.
A maradványt a következő kötelezettségek terhelik: pl. előző és tárgyévi számlafizetési kötelezettségek teljesítése, helyi adó túlfizetések múlt, és tárgyévi visszautalása.
Az Önkormányzat tekintetében a költségvetési működési maradvány, és a felhalmozási maradvány összege, 127 728 249 Ft az önkormányzat 2024. évi eredeti költségvetésbe beépült, ezért az önkormányzatnak szabad maradványa nincs.
Az Etyeki Polgármesteri Hivatal 354 664 Ft, a Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény 872 513 Ft, a Nefelejcs Német Nemzetiségi Óvoda 557 977 Ft, a Magyar-kút Könyvtár és Művelődési Ház 444 636 Ft, valamint a Csodaszarvas Bölcsőde 72 547 Ft maradványa szintén beépült a 2024. évi eredeti költségvetésbe.
4-5. §-hoz:
Hatályvesztő és hatályba léptető rendelkezéseket tartalmaz.
III. Előzetes hatásvizsgálati lap

Etyek Nagyközség Önkormányzata 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló rendelet tervezetéhez
I. társadalmi hatásai:
A rendelet elfogadásának nincs számottevő társadalmi hatása.
II. gazdasági hatásai:
A rendelet elfogadásának nincs számottevő gazdasági hatása.
III. költségvetési hatásai:
A zárszámadási rendelet az önkormányzat és az irányítása alá tartozó költségvetési szervekre gyakorol gazdasági és költségvetési hatást azáltal, hogy rendelettel elfogadja az egész éves gazdálkodás számszerűsített eredményeit tükröző teljesítési adatokat.

IV. környezeti következményei:
A rendelet-tervezet környezeti követelményeket nem tartalmaz.

V. egészségi következményei:
A tervezetnek egészségi hatása nincs.

VI. adminisztratív terheket befolyásoló hatásai:
A tervezetnek adminisztratív terheket befolyásoló hatása minimális.

VII. megalkotásának szükségessége:
Törvényi kötelezettség.

VIII. a jogalkotás elmaradásának várható következményei:
A rendelet megalkotásának elmaradása egyrészt mulasztásos törvénysértést alapozna meg az önkormányzat részéről, továbbá az Mötv. 111/A. §-a, valamint az Áht. 83. § (6) bekezdése alapján a részére járó egyes támogatások folyósítása az államháztartásról szóló törvényben meghatározottak szerint felfüggesztésre kerül.

IX. alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek:
Nem igényel többlet személyi és szervezeti feltételt az eddigiekhez képest.