Etyek Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 8/2026. (V. 28.) önkormányzati rendeletének indokolása
Etyek Nagyközség Önkormányzata 2025. évi költségvetésének végrehajtásáról
Hatályos: 2026. 05. 29Etyek Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 8/2026. (V. 28.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.05.29.
Etyek Nagyközség Önkormányzata 2025. évi költségvetésének végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
I.
Általános indokolás
Általános indokolás
Etyek Nagyközség Önkormányzata 2025. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló rendelet megalkotásának szükségességét a jogalkotásról szóló 2010. CXXX. törvény (továbbiakban: Jat.) 18. §-ára figyelemmel, az alábbi okokkal és célokkal indokolom.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) 91. § értelmében a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő év ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
A zárszámadási rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:
a) az Áht. 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (Gst.) 3. §-a szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
c) a vagyonkimutatást, és
d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
II.
Részletes indokolás
Részletes indokolás
1. §-hoz:
Általános rendelkezéseket tartalmaz.
Etyek Nagyközség Önkormányzata a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvényben előírt kötelező feladatait a 2025. évben is ellátta, az intézmények és a polgármesteri hivatal működését biztosította. Ezen túlmenően az önként vállalt feladatok finanszírozása is megoldott volt.
A polgármesteri hivatal, a képviselő-testület döntéseinek előkészítő és végrehajtó szerveként nagy hangsúlyt fektetett az Európai Uniós, és a hazai pályázati lehetőségek, és egyéb központi költségvetési támogatási források felkutatására, ezzel is elősegítve a fejlesztési források növelését.
A jogszabályi előírásoknak megfelelően a költségvetési rendeletben és a számviteli nyilvántartásban egyaránt elkülönítetten kell kimutatni az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal bevételeit és kiadásait. Ennek megfelelően az önkormányzati törvény előírásai szerint elkülönítésre kerültek az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal által végzett feladatok. A bevételi és kiadási előirányzatok, valamint a pénzforgalmi teljesítések adatai a szétválasztott tevékenységeknek megfelelően kerültek meghatározásra.
Az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal az ellátandó feladatoknak megfelelően önálló költségvetéssel rendelkezik.
A 2025. évi költségvetési rendelet a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályi előírásoknak megfelelően kormányzati funkciónként, rovatrend szerinti megbontásban tartalmazta a 2025. évre tervezett bevételi és kiadási előirányzatokat az önkormányzat, polgármesteri hivatal és intézmények szerinti megbontásban, elkülönítve a kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatokat. A zárszámadásról szóló rendelet is ennek megfelelően mutatja be a teljesített bevételi és kiadási előirányzatokat.
A 2025. évi költségvetésről szóló 3/2025. (II. 13.) önkormányzati rendeletet három alkalommal módosította a képviselő-testület.
2. §-hoz:
Az önkormányzat és költségvetési szervei 2025. évi költségvetésének teljesítését
mutatja be
1. Az Önkormányzat összesített 2025. évi költségvetésének teljesítése
A rendelet 2. §-a Etyek Nagyközség Önkormányzata önkormányzati szintű (önkormányzat és intézmények) összesített költségvetési adatait tartalmazza.
Az Önkormányzat összesített 2025. évi költségvetésének:
- teljesített kiadási főösszege 2 175 350 808 forint,
- teljesített bevételi főösszege 2 233 640 507 forint.
Az eredeti előirányzathoz viszonyítva
- a kiadások 87,79 %-re,
- a bevételek 90,15 %-re teljesültek.
A kiadások és bevételek egymáshoz viszonyított teljesítési szintje összességében kedvezőnek értékelhető, a kiadások nem haladták meg a bevételeket.
1.1. A bevételek
A zárszámadási rendeletnek a költségvetési rendelettel összehasonlító módon kell tartalmaznia az önkormányzat bevételeit.
A bevételek részletezését a rendelettervezet 1. melléklete tartalmazza.
Etyek Nagyközség Önkormányzatának feladatellátásához szükséges bevételeit a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló törvény és az államháztartásról szóló törvény alapján a központi költségvetésből származó támogatások, a helyi adó bevételek, a pályázati támogatások, továbbá a vagyongazdálkodás bevételei biztosították 2025-ben.
A működési támogatások jogcímen keletkezett bevételek:
A működési támogatásokat az állami nettófinanszírozás és az ellátandó feladatokra kapott támogatás jelenti. A feladatfinanszírozási rendszer keretében 2025. évben a központi költségvetés az önkormányzat számára a következők szerint biztosította a forrásokat.
A működési célú támogatások államháztartáson belülről kiemelt bevételi előirányzat 2025. évi eredeti előirányzata 2025. december 31-re 760 739 637 Ft-ra teljesült, a 2024. évben ezen a jogcímen 556 771 026 Ft támogatásban részesült az önkormányzat.
A bevételek eredeti előirányzatai az év közben befolyt plusz támogatások vonatkozásában módosultak, a kiemelt előirányzat 114,82 % az eredeti előirányzathoz képest.
A helyi önkormányzatok működésének általános támogatása jogcím bevételi előirányzatának 161.104.987 Ft-ra történt növekedése mellett jelentősen emelte a kiemelt előirányzat teljesítésének összegét a 2025. VIII. ütemben december 11-én kelt döntéssel az önkormányzatok rendkívüli támogatásaként átutalt 82.678.960 Ft, valamint a szociális tűzifa vásárlásra elnyert 2.373.630 Ft támogatás.
A működési bevételek:
A működési bevételek 106 282 814 Ft-ra realizálódtak, a 2024. évi tényadat 77 706 323 Ft volt.
A működési bevételek között kerülnek kimutatásra a lakás- és nem lakás célját szolgáló ingatlanok bérbeadásából, továbbszámlázott közüzemi díjakból és közterület-használatból származó bevételek, valamint az intézmények ellátási és térítési és étkezési térítési díjbevételei és áfa visszatérítésből adódó bevételei.
Az Egyéb működési bevételek előirányzata a tervezetthez képest jelentős túlteljesítést mutat, 2 800 000 Ft helyett 15 261 562 Ft, mely az önkormányzati tulajdonú szennyvízelvezető hálózatra történő utólagos rácsatlakozók érdekeltségi hozzájárulásainak összegét tartalmazza.
Felhalmozási bevételek:
A felhalmozási jellegű bevételek nem teljesültek, ingatlaneladás nem történt.
A Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről:
Az előirányzat 125 817 313 Ft-ra teljesült, melyből az Európai Uniós támogatás lehívása 42 153 400 Ft volt.
Közhatalmi bevételek:
A közhatalmi bevételek az önkormányzat saját bevételei, a helyi adók. A helyi adózás struktúráját meghatározzák a kivetett vagyoni típusú adók (építmény- és telekadó), valamint a kommunális jellegű idegenforgalmi és helyi iparűzési adó bevételei. Az adók megfizetése összefügg a magánszemélyek és vállalkozások mindenkori gazdasági helyzetével és fizetőképességével.
A Képviselő-testület 2025. január 1. napjával módosította a helyi adókról szóló 31/2015. (XI.27.) önkormányzati rendeletet, mely módosítás jelentősen átalakította a vagyoni típusú adók, az építmény és a telekadó mértékének meghatározását, majd 2025. március 28-ai hatállyal mindkét adónem vonatkozásában korrekcióra került sor. A rendelet hatása, hogy a lakosság részéről új bevallások készültek, és mind az adómértékekben, mind az adózók számában is változások következtek be jellemzően az építményadó, és a telekadó vonatkozásában.
Az adóbevételek alakulása jelentős eltérést mutat az adószámlákra történő tárgyévi befizetések – zárási összesítők -, és a költségvetési beszámolóban kimutatott teljesítések vonatkozásában, mivel a tárgyévi költségvetési teljesítés az összes túlfizetést (függő tétel), valamint az értékvesztést is magába foglalja.
A főbb adónemek adatai részletezve:
Építményadó
Adózók száma 2024. 12. 31. napján 1256, 2025. 12. 31-én 2062 volt.
|
Költségvetésben tervezett összeg |
Teljesült |
|---|---|
|
78.000.000.-Ft |
73.294.364.-Ft |
Etyek Nagyközség Önkormányzat illetékességi területén lévő építmények közül 2025. évben adóköteles volt a lakás és a nem lakás céljára szolgáló épület, épületrész (továbbiakban: építmények). Az adókötelezettség az építmény valamennyi helyiségére kiterjed, annak rendeltetésétől, illetőleg hasznosításától függetlenül. Az adó alanya az, aki a naptári év első napján az építmény tulajdonosa, több tulajdonos esetén a tulajdonosok tulajdoni hányaduk arányában adóalanyok, amennyiben az építményt az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzett vagyoni értékű jog terheli, az annak gyakorlására jogosult az adó alanya.
Az adórendelet szerint az adó mértéke magánszemély lakása után 100 Ft/m2/év, magánszemély nem üzletszerű gazdasági tevékenységre szolgáló külterületi építménye után 600 Ft/m2/év. Az új rendelet eltörölte a 80 m2 alapterületig járó adómentességet, valószínűleg ennek tudható be, hogy az időközben bekövetkezett épületbővítések, alapterület változások miatt új adóbevallások készültek, amely jelentősen hozzájárult az adónemből befolyó adó mértékének növekedéséhez.
Az építményadó számlára 2025-ben 90.927.549,-Ft volt a befolyt összeg.
Az adózás rendjéről szóló törvényben foglaltak szerint kérelemre 2025. évben nem adott mentességet, vagy kedvezményt a helyi adóhatóság; részletfizetést pedig mindösszesen 2 231 312 Ft fizetendő építményadóra engedélyeztünk.
Telekadó
Adózók száma 2024. 12. 31. napján 227, míg 2025.12. 31-én 1162 volt.
|
Költségvetésben tervezett összeg |
Teljesült |
|---|---|
|
131.000.000-Ft |
117.607.576-Ft |
A 2025. január 1-jén hatályba lépett helyi adórendelet módosítása után a legnagyobb változás a telekadó mértékében következett be, hiszen mind a belterületi, mind a külterületi telek adója 100 Ft/m2-re emelkedett – kivételt képeznek lakóházas telkek, melyek esetében 5 Ft/m2 az adó. Az adórendelet alapján január 1-től a telek akkor is adóköteles, ha azon építmény áll. Mivel korábban csupán az üres telek után kellett adót fizetni, így külterületen összesen 414 575 m2, míg belterületen összesen 547 373 m2 nagyságban adóztak a telkek. A hatályos rendelet szerint a magánszemély tulajdonában álló külterületi telek esetében 1 - 800 m2 adóalap esetében 50 Ft/m2/év, míg 801 m2, vagy annál nagyobb adóalap esetében a 801 m2 feletti rész után 100 Ft/m2/év az adó.
A helyi adókról szóló törvény alapján nem számít teleknek a külterületen fekvő termőföld, ha az ingatlan-nyilvántartásban szántó, szőlő, gyümölcsös, kert, rét, legelő művelési ág szerepel, amely a település zártkerti területén jelentős számban megtalálható.
A telekadó számlára 2025-ben 132.888.245,-Ft volt a befolyt összeg.
A helyi adóhatóság a telekadó esetében mindösszesen 23 950 Ft adófizetési kötelezettség elengedéséről döntött, továbbá 3 843 666 Ft-ra engedélyezett részletfizetést.
Idegenforgalmi adó
Adózók száma a 2024. évi 34-ről 2025-ben 30-ra csökkent.
|
Költségvetésben tervezett összeg |
Teljesült |
|---|---|
|
8.200.000.-Ft |
10.601.470-Ft |
Az idegenforgalmi adót a vendégéjszakák száma vagy a szállásdíj után fizetik az üdülővendégek, a szállásadók pedig a saját maguk által vezetett nyilvántartás alapján havonta bevallják, és befizetik az adót az önkormányzatnak. Az idegenforgalmi adó mértéke is emelkedett, a hatályos rendelet alapján 600 Ft/fő/vendégéjszaka.
Helyi iparűzési adó
Adózók száma a 2024. évi 817-ről 2025-ben 826-ra emelkedett.
|
Költségvetésben tervezett összeg |
Teljesült |
|---|---|
|
280.000.000.-Ft |
188.930.349-Ft |
A helyi önkormányzatok legfőbb adóbevételi forrása a helyi iparűzési adóból származik.
Az adózók száma folyamatosan növekszik: 2021-ben 717, 2022-ben 770, 2023-ban 785, míg 2024. évben már 817 adóalany volt Etyeken, mely 2025-re 826-ra emelkedett.
Az adókötelezettség megállapításának jogalapja a vállalkozó e minőségében végzett nyereség- illetve jövedelemszerzésre irányuló tevékenysége. Ha a vállalkozó az önkormányzat illetékességi területén székhellyel, vagy telephellyel rendelkezik, úgy kell tekinteni, hogy ott iparűzési tevékenységet folytat, függetlenül attól, hogy a tényleges tevékenységét, munkavégzést részben vagy egészben, nem a székhelyén vagy a telephelyén folytatja.
Ha a vállalkozó több önkormányzat területén végez állandó jelleggel iparűzési tevékenységet, akkor az adó alapját – a tevékenység sajátosságaira leginkább jellemzően – a vállalkozónak kell megosztania, figyelembe véve a jogszabályi előírásokat.
A tervezés alapja a 2024. évi költségvetési teljesítés, mely 265.916.012-Ft volt. Ugyan a helyi iparűzési adószámlára 2025-ben 231.563.835,-Ft került befizetésre, azonban ebben az adónemben volt a legmagasabb a túlfizetés, melynek alapja, hogy a HIPA előlegek az adófizetők korábbi években elért teljesítményei alapján kerülnek meghatározásra. A gyengébb gazdasági teljesítmény a cégek árbevételének csökkenéséhez vezetett, melynek hatására az adóalap visszaesett.
A helyi iparűzési adó tekintetében 9 001 278 Ft-ra engedélyezett részletfizetést a helyi adóhatóság.
Talajterhelési díj
Adózók száma a 2024. évi 12-ről 2025-ben 18-ra emelkedett.
|
Költségvetésben tervezett összeg |
Teljesült |
|
|---|---|---|
|
100.000.- Ft |
3.369.079-Ft |
|
Talajterhelési díj fizetésére kötelezett az a kibocsátó, aki a műszakilag rendelkezésre álló közcsatornára nem köt rá. A törvény a talajterhelési díj mértékét a talajterhelési díj alapja, az egységdíj, valamint a területérzékenységi szorzó szorzataként határozza meg.
A teljesítés oka nem csupán az adóalanyok számának növekedése, hanem a Fejérvíz Zrt. kimutatásai alapján végzett hatékony végrehajtási tevékenység is.
Talajterhelési díj tekintetében 1 857 600 Ft-ra engedélyezett részletfizetést a helyi adóhatóság.
Pótlék, bírság
A helyi adóbevételekhez kapcsolódó késedelmi pótlék és bírság együttes tervezett bevétele 18.200.000,- Ft, mely 6.409.714,- Ft-ra teljesült. Késedelmi pótlék tekintetében 2025. évben 186.217 Ft-ra engedélyezett részletfizetést a helyi adóhatóság.
Összességében elmondható, hogy a közhatalmi bevételek évről-évre folyamatos emelkedést mutatnak, a 2022. évi 231.972.375 Ft saját bevételhez képest 2025-ben 400.233.677 Ft realizálódott a költségvetési jelentés szerint.
Az önkormányzati adóhatóság adószámláira 2025. január 1-jétől – december 31-ig 476.233.431 Ft folyt be az önkormányzat saját bevételeként.
A 2024. évi tény, és a 2025. évi teljesítési adatokat az adóbevételek vonatkozásában is a rendelet 10. számú melléklete mutatja be.
A 2026. január hónapra érkezett állami megelőlegezést az általános tartalékból a belföldi finanszírozási bevételek közé helyeztük 27.039.008 Ft összegben, míg az egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszköz 50.100.000 Ft-ra teljesült.
A 2025. év átmeneti fizetési nehézségeinek áthidalásához létrejött 200.000.000 Ft összegű folyószámla-hitelkeret szerződés felhasználása a könyvelés során pénzforgalmi halmozódást mutat, a hitel visszafizetése 2025. december 31. napján megtörtént.
1.2. A kiadások
A zárszámadási rendelet a költségvetési rendelettel összehasonlítható módon tartalmazza az önkormányzat működési és fenntartási kiadási előirányzatait.
A kiadások részletezését a rendelet 1. melléklete tartalmazza.
A kiemelt előirányzatok közül a működési költségvetés kiadásai 1 269 305 321 Ft-ra teljesültek, mely 128,7 % a 2024. évi 986 037 288 Ft-hoz képest, az eredeti előirányzathoz viszonyítva azonban 96,3 %. Mind a személyi juttatások és járulékai, mind a dologi kiadások az eredeti előirányzatokkal összevetve megtakarítást mutatnak, a személyi juttatások 96,0 %-ra, a dologi kiadások szintén 96,04 %-ra teljesültek.
A felhalmozási célú kiadási előirányzatok, a felújítási kiadások, és az Európai Uniós pályázati támogatások teljesítését a rendelet 3. 4. és 5. számú mellékletei mutatják be.
|
Az önkormányzat felhalmozási kiadásai között a településüzemeltetéshez kapcsolódó tárgyi eszköz vásárláson, és védőkorlátok létesítésén kívül EU támogatási forrásból a KRESZ park VP6-19.2.1-96-4-17 projekt fejeződött be, és valósult meg 5 720 715 Ft végösszeggel. |
Forintban! |
1.3. Gazdasági társaságok/Részesedések
Az önkormányzat tulajdonában álló gazdasági társaságokban 2025. december 31-én fennálló részesedések állománya 2 762 000 Ft, az Etyeki Sport Nonprofit Kft-ben 2 700 000 Ft, a Fejérvíz Zrt-ben 10 000 Ft, míg a Közép-Duna Vidéke Hulladékgazdálkodási Vagyonkezelő és Közszolgáltató Rt.-ben 52 000 Ft a részesedésünk. Az Etyeki Sport Nonprofit Kft működéséből származó kötelezettségeinek összege 663 000 Ft.
2. A Polgármesteri Hivatal 2025. évi költségvetésének teljesítése
Az Etyeki Polgármesteri Hivatal az Önkormányzat költségvetési szerveként működik, a tevékenysége ellátásához szükséges forrást az Önkormányzat bocsátja rendelkezésre.
A polgármesteri hivatal teljesített költségvetésének adatait a rendelet 6.3. – 6.6. mellékletei tartalmazzák.
A polgármesteri hivatal 2025. évi költségvetésének:
- teljesített kiadási főösszege 184 078 606 Ft,
- teljesített bevételi főösszege 184 307 894 Ft.
Az eredeti előirányzatokhoz viszonyítva a teljesítési %-ok mind a kiadások, mind a bevételek esetében kedvezőnek értékelhetők.
A kiadások és bevételek egymáshoz viszonyított teljesítési szintje összességében jónak értékelhető, a kiadás nem haladta meg a bevételt.
2.1. A bevételek
A Polgármesteri Hivatal működési bevételei között a szolgáltatások ellenértéke (esküvők) - mely jelentősen túlteljesült -, és az egyéb működési bevételek (flottás mobiltelefondíj befizetések) kerülnek kimutatásra, amelyek a Hivatal tevékenységéhez kapcsolódó bevételek. Ugyancsak a Polgármesteri Hivatal bevételeként jelenik meg az előző évi maradvány igénybevétele 260 786 Ft összegben. A Hivatal saját bevétellel nem fedezett kiadásaihoz az Önkormányzat biztosít finanszírozást. 2025. évben az Önkormányzat 175 927 544 Ft finanszírozást biztosított a Hivatal működéséhez. A 2025. július 1. napjától végrehajtandó köztisztviselői illetményemelésre év közben 6 911 850 Ft plusz normatíva került megállapításra.
2.2. A kiadások
A kiadások között a legnagyobb arányt a személyi juttatások jelentették, mely kiemelt előirányzat a módosított előirányzathoz képest 95,8 %-ra teljesült.
2.3. A teljesített költségvetési létszámkeret
A teljesített költségvetési létszámkeret részletes adatait a rendelettervezet 6. melléklete tartalmazza.
A polgármesteri hivatal teljesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 12 fő volt, ez a létszám a tervezett költségvetési létszám-előirányzathoz képest 3 fővel kevesebb. A működést megbízási szerződéssel foglalkoztatottak igénybevételével biztosítottuk.
3. A Magyar-Kút Könyvtár és Művelődési Ház 2025. évi költségvetésének teljesítése
A Magyar-Kút Könyvtár és Művelődési Ház költségvetési szerv teljesített költségvetésének adatait a rendelet 6.9. és 6.10. melléklete tartalmazza.
A Könyvtár 2025. évi költségvetésének:
- teljesített kiadási főösszege 55 139 233 Ft,
- teljesített bevételi főösszege 55 383 061 Ft.
A teljesítési %-ok mind a kiadások, mind a bevételek esetében kedvezőnek értékelhetők.
A kiadások és bevételek egymáshoz viszonyított teljesítési szintje összességében jónak értékelhető, a kiadás nem haladta meg a bevételt.
3.1. A bevételek
A Könyvtár működési bevételei között elsősorban az intézményi működési bevételek (bérleti díjak, olvasói bevételek) és egyéb sajátos bevételek (áfa visszaigénylés összege) kerülnek bemutatásra, amelyek a Könyvtár tevékenységéhez kapcsolódó bevételek.
Ugyancsak a Könyvtár bevételeként jelenik meg az előző évi maradvány igénybevétele 243 176 Ft összegben.
A Könyvtár saját bevétellel nem fedezett kiadásaihoz az Önkormányzat biztosít finanszírozást a Magyar Államkincstár által folyósított könyvtári szolgáltatások támogatásának átadásával, és fenntartói finanszírozásként. 2025. évben az Önkormányzat 51 357 516 Ft finanszírozást biztosított a Könyvtár működéséhez.
3.2. A kiadások
A kiadások a kiemelt előirányzatok szerint alakultak. A fentiek alapján a teljesített kiadások között a legnagyobb arányt a személyi juttatások előirányzata jelentette.
3.3. A teljesített költségvetési létszámkeret
A Magyar-Kút Könyvtár és Művelődési Ház költségvetési szerv teljesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 5 fő. Ez a létszám a tervezett költségvetési létszám-előirányzathoz képest 2 fővel kevesebb.
4. A Nefelejcs Német Nemzetiségi Óvoda 2025. évi költségvetésének teljesítése
A Nefelejcs Német Nemzetiségi Óvoda költségvetési szerv teljesített költségvetésének adatait a rendelet 6.7. és 6.8. melléklete tartalmazza.
A Nefelejcs Német Nemzetiségi Óvoda költségvetési szerv 2025. évi költségvetésének:
- teljesített kiadási főösszege 295 490 134 Ft,
- teljesített bevételi főösszege 296 073 935 Ft.
A kiadások és bevételek egymáshoz viszonyított teljesítési szintje összességében jónak értékelhető, a kiadás nem haladta meg a bevételt.
4.1. A bevételek
Az Óvoda működési bevételei között elsősorban az intézményi működési bevételek, ellátási díjak (étkezési térítési díj bevételek) és a kiszámlázott általános forgalmi adó, az áfa visszaigénylés összege, valamint az egyéb működési bevételek kerülnek kimutatásra, amelyek az Óvoda tevékenységéhez kapcsolódó bevételek.
Ugyancsak az Óvoda bevételeként jelenik meg az előző évi maradvány igénybevétele 597 660 Ft összegben.
Az Óvoda saját bevétellel nem fedezett kiadásaihoz az Önkormányzat biztosít finanszírozást a Magyar Államkincstár által folyósított óvodai feladatalapú támogatás átadásával, és saját forrásból. 2025. évben az Önkormányzat 268 375 115 Ft finanszírozást biztosított az Óvoda működéséhez, mely a 2024. évihez képest 11,43 %- emelkedést mutat.
Ennek legjelentősebb indoka, hogy a 2025. évi tanárbéremelésről és az ahhoz nyújtott központi költségvetési támogatásról szóló 453/2024. (XII. 30.) Korm. rendelet meghatározta a 2025. évi pedagógus béremelés mértékét, az alkalmazandó sáv minimumát, így 2025-ben intézményi szinten átlagosan 21,2 % béremelés kerül végrehajtásra.
4.2. A kiadások
A kiadások a kiemelt előirányzatok szerint alakultak.
A fentiek alapján a teljesített kiadások között a legnagyobb arányt a személyi juttatások előirányzata jelentette.
4.3. A teljesített költségvetési létszámkeret
A Nefelejcs Német Nemzetiségi Óvoda költségvetési szerv teljesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 32 fő. Ez a létszám a tervezett költségvetési létszám-előirányzatával megegyezik.
5. A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény költségvetési szerv 2025. évi költségvetésének teljesítése
A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény költségvetési szerv teljesített költségvetésének adatait a rendelet 6.11. és 6.12. melléklete tartalmazza.
A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény költségvetési szerv 2025. évi költségvetésének:
- teljesített kiadási főösszege 103 599 657 Ft,
- teljesített bevételi főösszege 104 414 570 Ft.
A teljesítési %-ok a kiadások esetében kedvezőnek, a bevételek esetében szintén kedvezőnek értékelhetőek. A kiadások és bevételek egymáshoz viszonyított teljesítési szintje összességében is kedvezőnek értékelhető, nem haladta meg a kiadás a bevételt.
5.1. A bevételek
A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény működési bevételei között elsősorban az intézményi működési bevételek (ellátási díj, és térítési díj bevételek) és általános forgalmi adó kiszámlázásából, illetve visszatérüléséből származó bevételek kerülnek kimutatásra, amelyek a Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény tevékenységéhez kapcsolódó bevételek. Ugyancsak a Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény bevételeként jelenik meg az előző évi maradvány igénybevétele 516 510 Ft összegben.
A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény saját bevétellel nem fedezett kiadásaihoz az Önkormányzat biztosított finanszírozást a Magyar Államkincstár által folyósított szociális feladatalapú támogatás átadásával, és saját forrásból. 2025. évben az Önkormányzat 96 024 222 Ft finanszírozást biztosított a Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény működéséhez.
5.2. A kiadások
A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény folyamatosan működött, teljesítette az ellátottakkal kapcsolatos kötelező feladatokat. A kiadások a kiemelt előirányzatok szerint alakultak.
A fentiek alapján a teljesített kiadások között a legnagyobb arányt a személyi juttatások előirányzata jelentette.
5.3. A teljesített költségvetési létszámkeret
A Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény költségvetési szerv teljesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 11 fő. Ez a létszám a tervezett költségvetési létszám-előirányzathoz képest 2 fővel kevesebb.
6. A Csodaszarvas Bölcsőde költségvetési szerv 2025. évi költségvetésének teljesítése
Etyek Nagyközség Önkormányzat Képviselő-testülete 2023. október 12. napjával alapította meg a Csodaszarvas Bölcsődét.
Az intézmény teljesített költségvetésének adatait a rendelet 6.13. és 6.14. melléklete tartalmazza.
A Csodaszarvas Bölcsőde költségvetési szerv 2025. évi költségvetésének:
- teljesített kiadási főösszege 198 969 965 Ft,
- teljesített bevételi főösszege 199 061 827 Ft.
A kiadások és bevételek egymáshoz viszonyított teljesítési szintje összességében jónak értékelhető, a kiadás nem haladta meg a bevételt.
6.1. A bevételek
A Bölcsőde működési bevételei között elsősorban az ellátási díjak és a kiszámlázott általános forgalmi adó összege, valamint az egyéb működési bevételek kerülnek kimutatásra, amelyek a Bölcsőde tevékenységéhez kapcsolódó bevételek. Ugyancsak a Bölcsőde bevételeként jelenik meg az előző évi maradvány igénybevétele 321 159 Ft összegben.
A Bölcsőde 2025-ben 6 csoporttal működött.
Az irányító szervi, önkormányzati finanszírozás 186 934 776 Ft-ban teljesült.
6.2. A kiadások
A kiadások a kiemelt előirányzatok szerint alakultak.
A fentiek alapján a teljesített kiadások között a legnagyobb arányt a személyi juttatások előirányzata jelentette.
6.3. A teljesített költségvetési létszámkeret
A Csodaszarvas Bölcsőde költségvetési szerv teljesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 20 fő volt 2025-ben.
7. Az Önkormányzat teljesített költségvetési létszámkerete
Az intézményi teljesített költségvetési létszámkeret részletes adatait a rendelettervezet – fentebb említett - 6. mellékletei tartalmazzák.
Az önkormányzat települési szinten teljesített összesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 90 fő.
Ebből az Önkormányzat alkalmazásában állók, és a vezető tisztségviselő (polgármester), teljesített létszámkerete – 6. melléklet - átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 9 fő volt. A közfoglalkoztatottak átlagos statisztikai állománya 1 fő.
8. Vagyonkimutatás
Az Önkormányzat 2025. december 31-ei állapot szerinti vagyonmérlegét és vagyonkimutatását a 15. melléklet tartalmazza.
Az államháztartási számvitelről szóló 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet 30. § (4) bekezdése alapján: „A vagyonkimutatásban szereplő ingatlanvagyon számviteli nyilvántartás szerinti bruttó értékének és az ingatlan vagyonkataszteri nyilvántartásban szereplő ingatlanvagyon bruttó értékének egyezőségét biztosítani kell.”
Az Önkormányzat tulajdonában lévő vagyontárgyakról az ASP gazdálkodási rendszer ingatlan vagyonkataszter (IVK) és KATI tárgyi eszköz rendszerben átvizsgálása, és a vonatkozó jogszabályok szerinti javítások folyamatosan megtörténnek. Ennek következtében biztosított az értékek tételes egyezősége. Az ingatlanvagyon beszámoló szerinti bruttó értéke 4 577 761 947 volt 2025. december 31-én, melynek a 2024. évhez viszonyított 6 804 980 Ft összegű csökkenését az állami tulajdonba átadott víziközmű vagyon okozza. Az Ingatlanvagyon-kataszter és a számviteli beszámolóban szereplő bruttó érték közötti eltérés mára a hibahatáron belüli, nem számottevő.
3. §-hoz:
Az Önkormányzat 2025. évi gazdálkodása során keletkezett, jogszabályok szerint felülvizsgált, alaptevékenységből származó maradványát határozza meg.
9. A teljesített költségvetési bevételek és kiadások különbözete, a maradvány
Az Áht. előírása alapján a zárszámadási rendeletben meg kell adni a finanszírozási célú műveletek és az előző évek maradványa nélküli teljesített költségvetési bevételek és kiadások különbözetét.
Az előzőekben meghatározott különbözet többlet. A többlet összege 58 289 699 forint, mely teljes egészében működési maradvány. A többlet felhasználási módját a rendelet tartalmazza.
A többlet felhasználási módja: kötelezettséggel terhelt, valamint szabad maradvány.
A maradványra vonatkozó adatokat a rendelet 7. melléklete tartalmazza.
A maradványt a következő kötelezettségek terhelik, különösen előző és tárgyévi számlafizetési kötelezettségek teljesítése, helyi adó túlfizetések múlt, és tárgyévi visszautalása.
Az Önkormányzat tekintetében a költségvetési működési maradvány, és a felhalmozási maradvány összege, 56 326 007 Ft az önkormányzat 2026. évi eredeti költségvetésbe beépült, ezért az önkormányzatnak szabad maradványa nincs.
Az Etyeki Polgármesteri Hivatal 229 288 Ft, a Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény 814 913 Ft, a Nefelejcs Német Nemzetiségi Óvoda 583 801 Ft, a Magyar-kút Könyvtár és Művelődési Ház 243 828 Ft, valamint a Csodaszarvas Bölcsőde 91 862 Ft maradványa szintén beépült a 2026. évi eredeti költségvetésbe.
4-5. §-hoz:
Hatályvesztő és hatályba léptető rendelkezéseket tartalmaz.
III. Előzetes hatásvizsgálati lap
Etyek Nagyközség Önkormányzata 2025. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló rendelet tervezetéhez
Etyek Nagyközség Önkormányzata 2025. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló rendelet tervezetéhez
I. társadalmi hatásai:
A rendelet elfogadásának nincs számottevő társadalmi hatása.
II. gazdasági hatásai:
A rendelet elfogadásának nincs számottevő gazdasági hatása.
A rendelet elfogadásának nincs számottevő gazdasági hatása.
III. költségvetési hatásai:
A zárszámadási rendelet az önkormányzat és az irányítása alá tartozó költségvetési szervekre gyakorol gazdasági és költségvetési hatást azáltal, hogy rendelettel elfogadja az egész éves gazdálkodás számszerűsített eredményeit tükröző teljesítési adatokat.
IV. környezeti következményei:
A rendelet-tervezet környezeti követelményeket nem tartalmaz.
V. egészségi következményei:
A tervezetnek egészségi hatása nincs.
VI. adminisztratív terheket befolyásoló hatásai:
A zárszámadási rendelet az önkormányzat és az irányítása alá tartozó költségvetési szervekre gyakorol gazdasági és költségvetési hatást azáltal, hogy rendelettel elfogadja az egész éves gazdálkodás számszerűsített eredményeit tükröző teljesítési adatokat.
IV. környezeti következményei:
A rendelet-tervezet környezeti követelményeket nem tartalmaz.
V. egészségi következményei:
A tervezetnek egészségi hatása nincs.
VI. adminisztratív terheket befolyásoló hatásai:
A tervezetnek adminisztratív terheket befolyásoló hatása minimális.
VII. megalkotásának szükségessége:
Törvényi kötelezettség.
VII. megalkotásának szükségessége:
Törvényi kötelezettség.
VIII. a jogalkotás elmaradásának várható következményei:
A rendelet megalkotásának elmaradása egyrészt mulasztásos törvénysértést alapozna meg az önkormányzat részéről, továbbá az Mötv. 111/A. §-a, valamint az Áht. 83. § (6) bekezdése alapján a részére járó egyes támogatások folyósítása az államháztartásról szóló törvényben meghatározottak szerint felfüggesztésre kerül.
IX. alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek:
Nem igényel többlet személyi és szervezeti feltételt az eddigiekhez képest.