Pusztaszabolcs Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (II. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása

az önkormányzat 2024. évi költségvetéséről

Hatályos: 2024. 03. 01

Pusztaszabolcs Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (II. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.03.01.
az önkormányzat 2024. évi költségvetéséről
Általános indokolás
A költségvetési rendelet-tervezet benyújtási határideje február 15.
A mellékelt rendelettervezet:
- a vonatkozó jogszabályok által előírt szerkezetben és tartalommal,
- a jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII. 14.) IRM rendelet figyelembe-vételével,
került összeállításra.
Az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (4) bekezdésében, valamint Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet 28. §-ban megfogalmazottak alapján költségvetési rendelet-tervezet előterjesztésnek tájékoztatásként tartalmaznia kell különféle mérlegeket, kimutatásokat.
Az elkészített és csatolt mérlegek, kimutatások:
- Az önkormányzat költségvetési mérlege közgazdasági tagolásban a rendelet-tervezet 2. melléklete)
- A helyi önkormányzat előirányzat felhasználási terve (az előterjesztés 1. melléklete)
- Az önkormányzat többéves kihatással járó döntéseinek számszerűsítéséről évenkénti bontásban és összesítve, valamint szöveges indoklása (az előterjesztés 2. melléklete)
- Az önkormányzat közvetett támogatásairól számszakilag és szöveges indoklással (az előterjesztés 3. melléklete)
- A költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban (a rendelet-tervezet 20. melléklete)
A rendelet hatálya az önkormányzatra, valamint az önkormányzat költségvetési szerveire terjed ki.
A bevételek
A költségvetési bevételek vonatkozásában
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési bevételi előirányzatait működési bevételek, felhalmozási bevételek, és kiemelt bevételi előirányzatok szerint, továbbá
kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban.
Az önkormányzat összesített bevételei az alábbi kiemelt előirányzatok szerint kerülnek tervezésre

Kiemelt bevételi előirányzatok

2024. évi

eredeti előirányzat

összege

megoszlása

forintban

(%)

B1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről

678 942 054

67,4%

B2. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről

-

0,0%

B3. Közhatalmi bevételek

209 987 000

20,8%

B4. Működési bevételek

113 273 990

11,2%

B5. Felhalmozási bevételek

5 760 000

0,6%

B6. Működési célú átvett pénzeszközök

-

0,0%

B7. Felhalmozási célú átvett pénzeszközök

-

0,0%

Költségvetési bevétel összesen

1 007 963 044

100%

B811 Hitel igénybevétele

-

0%

B813. Maradvány igénybevétele

435 000 000

100%

B8 Finanszírozási bevétel összesen

435 000 000

100%
A rendelet az Áht. 23. § (2) bekezdés aa) pontja alapján a bevételeket csoportosítja működési, illetve felhalmozási előirányzat csoportra. (Ft-ban)

Működési költségvetési bevételek

1 002 203 044

Felhalmozási költségvetési bevételek

5 760 000
Működési célú támogatások államháztartáson belülről kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
- az önkormányzatok működési támogatásai,
- a működési célú támogatás értékű bevételek

Jogcím

Jogcím megnevezése

2024. igénylés

1.1.

A települési önkormányzatok működésének általános támogatása

192 387 710 Ft

1.2.

A települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása

282 798 932 Ft

1.3.

A települési önkormányzatok egyes szociális és gyermekjóléti feladatainak támogatása

88 935 120 Ft

1.4.

A települési önkormányzatok gyermekétkeztetési feladatainak támogatása

71 146 243 Ft

1.5.

A települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása

17 793 885 Ft

Összesen:

653 061 890 Ft
Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvény szerint a 22.000 forint feletti egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességgel rendelkező önkormányzat az egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességétől függő mértékű szolidaritási hozzájárulást teljesít a központi költségvetésnek. Pusztaszabolcs iparűzési adóerő-képesség 2024. évre vonatkozóan 22.040 Ft/fő, ezért szolidaritási hozzájárulás címén 2024-ban 103.977 Ft elvonással kell számolnunk.
A működési célú támogatások államháztartáson belülről kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
Szociális ágazatban dolgozók szociális ágazati pótlékára 9.247.920 Ft
2022. évi állami támogatás ellenőrzése után már átutalt póttámogatásra 1.548.940 Ft,
NEAK-tól a gyermekorvosi asszisztens bérére 1.548.940 Ft,
NEAK-től iskolaegészségügyi ellátásra 394.800 Ft,
NEAK-tól gyermekorvosi ellátásra 11.952.000 Ft,
Közcélú foglalkoztatás támogatása 2024. február 29-ig 1.205.304 Ft.
A felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről kiemelt előirányzat nem került tervezésre.
Közhatalmi bevétel kiemelt előirányzatán belül az alábbi bevételek kerültek figyelembe vételre:
Magánszemélyek kommunális adója 3.000.000 Ft,
Helyi iparűzési adó 200.500.000 Ft,
Talajterhelési díj 4.500.000 Ft,
Közterülethasználati díj 300.000 Ft,
Adópótlékok, bírságok 1.500.000 Ft,
Igazgatási szolgáltatási díj 187.000 Ft.
A működési bevételek közé azok a bevételek kerültek beszámításra, amelyek a működés során keletkeznek, így különösen:
Bérleti díj bevétel – üzletek 3.000.000 Ft,
Bérleti díj bevétel – lakbér 3.537.920 Ft,
Sírhelymegváltás 889.000 Ft,
Petőfi terem bérleti díj 1.267.750 Ft,
Rendezvényeknél belépődíjra 220.000 Ft,
Könyvtár beiratkozási díj, szolgáltatási díj 8.200 Ft,
Óvoda terem bérleti díj: 284.525 Ft,
Bérleti díj bevétel - polgármesteri hivatal iroda bérlet 190.000 Ft,
Továbbszámlázott vízdíj Szabolcs pusztai lakások – 47.306 Ft,
Továbbszámlázott működési költségek a védőnői feladat ellátása során – 2.248.974 Ft,
Bérleti díj bevétel - földhaszonbérlet 1.928.527 Ft,
Eszközhasználati díj – víz – 10.7912.770 Ft,
Eszközhasználati díj - szennyvízcsatorna – 22.753.537 Ft
Folyószámla kamatbevétel – 16.500.000 Ft,
Csatorna közmű fejlesztési alszámla kamatbevétel a számlán marad – 7.000.000 Ft,
Víz közmű fejlesztési alszámla kamatbevétel a számlán marad – 460.000 Ft,
Felsőcikola viziközmű alszámla kamatbevétel a számlán marad – 160.000 Ft,
Új bölcsőde építés alszámla kamatbevétel a számlán marad – 6.000.000 Ft,
Talajterhelési díj alszámla kamatbevétel a számlán marad – 30.000 Ft,
Visszatérült 2023. évi gázenergia költség - 3.000.000 Ft,
Gyermek étkeztetés bevétel 16.758.048 Ft,
Szociális étkeztetés bevétel 6.300.470 Ft,
Munkahelyi étkeztetés bevétel 3.317.875 Ft,
Bölcsődei gondozási díj 600.000 Ft,
Személyi gondozás 1.179.360 Ft
Ebédhordás 873.125 Ft.
Felhalmozási bevétel címen az önkormányzati ingatlanok értékesítése már megkötött adásvételi szerződések alapján 5.760.000 Ft értékben került betervezésre.
Finanszírozási bevételek kiemelt előirányzatán belül az előző évi tervezett – az önkormányzatnál jelentkező 2023. évi bevételek és kiadások különbözetét figyelembe véve – 435.000.000 Ft maradvány felhasználása került betervezésre.
Ebből működési célú 105.314.896 Ft:
Előző évi szabad felhasználású maradvány - 70.821.239 Ft,
Kötött felhasználású - 0. havi 2024. évi állami támogatás – 22.202.751 Ft,
Kötött felhasználású - környezetvédelmi alap (alszámlákon levő összeg) – 314.510 Ft,
Kötött felhasználású - 2023. decemberi jutalom bruttó-nettó, a bruttó jutalom járuléka 9.986.866 Ft,
Kötött felhasználású - Stadler Zrt. 2023. évi támogatás maradvány - 712.915 Ft,
Kötött felhasználású - TTP-KP-1/2023 pályázat maradvány 126.615 Ft,
Kötött felhasználású - karácsonyi szociális csomag januári számla – 1.150.000 Ft.
Ebből felhalmozási célú 329.685.104 Ft:
Kötött felhasználású - csatorna közmű fejlesztés (alszámlán levő összeg) – 119.169.276 Ft,
Kötött felhasználású - víz közmű fejlesztés (alszámlán levő összeg) - 6.940.598 Ft,
Kötött felhasználású - Bölcsőde építés (elkülönített számlán levő összeg) 171.825.290 Ft,
Kötött felhasználású - Bölcsőde építés (kifizetett előleg, csak könyvelési tétel) - 28.814.967 Ft,
Kötött felhasználású - Felsőcikolai viziközmű (elkülönített számlán levő összeg) – 2.934.973 Ft.
A rendelet a költségvetési bevételeket csoportosítja aszerint, hogy azok milyen feladatokhoz kapcsolódnak.
Így az összes költségvetési bevételen belül:
- a kötelező feladatok bevételei: 804.463.044 Ft, (az Mötv 13. § (1) bekezdése szerinti kötelezően ellátandó feladatokhoz kapcsolódik),
- az önként vállalt feladatok bevételei: 203.500.000 Ft, ( a bevezetett magánszemélyek kommunális adó bevétele és a helyi iparűzési adó bevétele.)
- az államigazgatási feladatok bevételei: 0 Ft. (államigazgatási szolgáltatásokhoz kapcsolódik).
A bevételek ilyen jellegű tagolásának követelményét írja elő:
- az Áht. 23. § (2) bekezdés ab) pontja, valamint
- a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 111. § (3) bekezdése, mely alapján a rendeletnek elkülönítetten kell tartalmazni a kötelező feladatokat, és a kötelező feladatok ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatokat.
A kiadások
A költségvetési kiadások vonatkozásában:
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési kiadási előirányzatait működési kiadások, felhalmozási kiadások, és kiemelt kiadási előirányzatok szerint, továbbá
kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban,
- az Áht. 6. § (2) bekezdése adja meg azt, hogy a költségvetési kiadások két csoportba sorolandók: működési kiadási előirányzat csoportba vagy felhalmozási kiadási előirányzat csoportba,
- az Áht. 6. § (5) és (6) bekezdése rögzíti a kiemelt kiadási előirányzatokat.
Az önkormányzat kiemelt költségvetési kiadási előirányzatai:

Kiemelt költségvetési kiadási előirányzatok

2024. évi

eredeti előirányzat

összege

megoszlása

forintban

(%)

K1. Személyi juttatások:

539 349 052

38,4%

K2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó:

75 213 935

5,4%

K3. Dologi kiadások:

312 637 593

22,3%

K4. Ellátottak pénzbeli juttatásai:

21 500 000

1,5%

K5. Egyéb működési célú kiadások:

48 518 054

3,5%

K6. Beruházások:

233 077 028

16,6%

K7. Felújítások:

169 108 631

12,1%

K8. Egyéb felhalmozási célú kiadások:

3 500 000

0,2%

K1-K7. Költségvetési kiadások

1 402 904 293

100%

K911 Hiteltörlesztés

17 856 000

45%

K914 Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése

22 202 751

55%

K9. Finanszírozási kiadások

40 058 751

100%

Működési költségvetési kiadások

997 218 634

Felhalmozási költségvetési kiadások

405 685 659
A rendelet a költségvetési kiadásokat csoportosítja aszerint, hogy azok milyen feladatokhoz kapcsolódnak. Így az összes kiadáson belül:
- a kötelező feladatok kiadásai: 1.392.355.017 Ft, az Mötv 13. § (1) bekezdése szerinti kötelezően ellátandó feladatokhoz kapcsolódik),
- az önként vállalt feladatok kiadásai: 10.549.276 Ft (a nem kötelező feladatok finanszírozása),
1. ATM automaták villamosenergia költsége –74.164 Ft,
2. Hagyományok Háza közüzemi kiadások – 320.889 Ft,
3. Sportöltöző közüzemi kiadásai – 1.076.737 Ft,
4. Vérminta elszállítás finanszírozása – 610.560 Ft,
5. Magyar Önkormányzatok Szövetsége tagdíj – 60.730 Ft,
6. Vasutas települések tagdíj - 30.365Ft,
7. Bursa Hungarica ösztöndíjprogram - 200.000 Ft,
8. Pusztaszabolcsi civil szervezetek és egyesületek támogatása és megbízása - 2.800.000 Ft,
9. Terhestanácsadás, nőgyógyászati rákszűrés - 1.200.000 Ft,
10. Lakossági vérvétel finanszírozása járulékkal együtt - 3.475.831 Ft,
11. Háziorvosok támogatása - 700.000 Ft,
- az államigazgatási feladatok kiadásai: A Polgármesteri Hivatalnál kb. 15 millió Ft, ami nem különíthető el. (államigazgatási szolgáltatásokhoz kapcsolódik).
A kiadások ilyen jellegű tagolásának követelménye megegyezik a bevételek tagolásánál leírt követelményekkel.
A működési költségvetés kiadási előirányzat csoporton belüli a kiemelt előirányzatok:
A személyi juttatások jellemzői
A köztisztviselők és közalkalmazottak és a Munka Törvénykönyve alá tartozó munkavállalók illetményének tervezésénél minden intézménynél a jelenlegi jogszabályok által biztosított bérek figyelembe vételével terveztek.
2023. decembertől a minimálbér 15%-kal, a garantált bérminimum 10%-kal megemelkedett.
A pedagógusok életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény és végrehajtási rendelete alapvető szabályokat határoz meg a pedagógus béremelés tekintetébe, de a munkáltatóra bízza és a költségvetés függvénye, hogy a minimum és maximum bér között milyen juttatást állapít meg. A bérszámítás alapja mindenkinél a beígért 32,3%-os béremelés volt.
A SZÉP kártya cafetéria címen külön juttatást biztosít az önkormányzat az intézmények dolgozói részére. A köztisztviselők esetében figyelemmel a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 151. § (1) bekezdése alapján a külön juttatás mértéke nettó 300.000 Ft, a közalkalmazottak, a köznevelési foglalkoztatotti jogviszonyban és a Munka Törvénykönyve hatálya alá tartozó foglalkoztatási jogviszonyban álló munkavállalók részére nettó 100.000 Ft.
A polgármester választott tisztségviselő, emiatt a részére megállapított cafetéria juttatásról a képviselő-testület külön döntött.
A munkaadókat terhelő járulékok és a szociális hozzájárulási adó jellemzői
A kiadások előirányzata a személyi jellegű kiadások változását követi, a hatályos járulék mértékek figyelembe vételével.
Dologi kiadások jellemzői
Dologi kiadásokra az előző év teljesítését figyelembe véve az intézmények biztonságos működtetéséhez szükséges kiadásokat, anyagbeszerzéseket, közüzemi kiadásokat, az étkeztetési kiadásokat, karbantartási kiadásokat, szolgáltatási kiadásokat, továbbá áfa befizetést, pénzügyi kiadásokat és a hitel kamatkiadást terveztünk.
A közüzemi kiadások esetében a villamos energia és gáz energia díjak az E2 energia szolgáltatóval kötött szerződés szerinti mennyiségek alapján a tavalyi áron kerültek tervezésre. A villamosenergia esetében is, ahol a legnagyobb tétel a közvilágítás, rizikófaktor a tavalyi szinten számolva.
Az energiák árának év közbeni alakulása függ az euró/forint árfolyamától, emiatt év közben szükséges az árak folyamatos nyomon követése.
A víz, csatorna díjak esetében 2024. január 1-től a nem lakossági kör számára nettó 576 forint lesz köbméterenként a fogyasztásarányos ivóvíz díja, illetve nettó 881 forint lesz a szennyvízelvezetés díja. Ezek mellé bejön egy alapdíj is, amely az átfolyási átmérőtől függően az ivóvíz esetén havonta 841 forint és 609 ezer forint között, a szennyvíz esetén havi 1661 forint és 1 millió 204 ezer forint között szóródhat. Emiatt az intézményeinknél a tavalyi évhez képest minimum 4-szeres, de akár 10-szeres is lehet a víz és szennyvíz költség.
Ellátottak pénzbeli juttatásai jellemzői
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés bb) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat költségvetési kiadásai tekintetében a költségvetés tartalmazza a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátásokat. A tervezett települési támogatás összege figyelembe véve a pénzmaradványban levő 1.150.000 Ft kötött felhasználású kifizetést is, 21.500.000 Ft.
Az egyéb működési kiadások jellemzői
Egyéb működési célú kiadások között a következők kerültek tervezésre:
Szolidaritási hozzájárulás címen 103.977 Ft,
Az önkormányzat 2023. évi állami támogatás elszámolás után fizetendő jelenlegi adatok alapján 217.344 Ft,
Bursa Hungarica ösztöndíj 200.000 Ft,
KDV Önkormányzati Társulás működési hozzájárulás 607.300 Ft,
Támogatási kiadások 500.000 Ft,
A szerződés alapján a három felnőtt körzet háziorvosának támogatása 700.000 Ft.
A felhalmozási költségvetés kiadási előirányzatok:
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés ba) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat költségvetési kiadásai tekintetében a költségvetés tartalmazza a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként.
Az önkormányzat és intézményei fejlesztési kiadást az alábbiak szerint terveztek:
Beruházási kiadások:
Ft

Felsőcikolai viziközmű fejlesztés

3 094 973

Bölcsőde építése nettó összeg

167 398 600

Bölcsőde műszaki ellenőr

2 400 000

Bölcsőde - villamos bekötés

953 500

Bölcsőde -parkoló terv II. ütem

698 500

Bölcsőde - parkoló építés

14 000 000

Bölcsőde -kert terv

370 000

Bölcsőde -kertépítés

20 000 000

Berendezés- bölcsőde

21 900 000

Önkormányzati feladatok összesen:

230 815 573

Informatikai, irodatechnikai fejlesztés

363 782

Kis értékű tárgyi eszköz

136 218

Pusztaszabolcsi Polgármesteri Hivatal összesen:

500 000

Kisértékű tárgyi eszközök - Közművelődés

63 500

Könyvtári dokumentumok

1 343 955

Könyvtár és Művelődési Ház összesen:

1 407 455

Kisértékű tárgyi eszköz

100 000

Pusztaszabolcsi Városi Óvoda és Bölcsőde összesen:

100 000

Kis értékű tárgyi eszközök - Idősek nappali ellátása

127 000

Kis értékű tárgyi eszközök - Családsegítő és gyermekjóléti szolgálat

127 000

Pusztaszabolcsi Szociális és Gyermekjóléti Szolgálat összesen:

254 000

Mindösszesen:

233 077 028
Felújítási kiadások: Ft

Viziközmű fejlesztés - szennyvízcsatorna

148 922 813

Viziközmű fejlesztés - ivóvíz hálózat

18 192 368

Sportöltöző nyílászáró csere

400 000

Sport u. 2/2 III./2 üzlet homlokzat felújítása

1 000 000

Önkormányzati feladatok összesen:

168 515 181

Gyermekmosdók felújítása - Manóvár óvodában

593 450

Pusztaszabolcsi Városi Óvoda és Bölcsőde összesen:

593 450

Mindösszesen:

169 108 631
Egyéb felhalmozási kiadások:
A TOP-2.1.2-16-FE1-2016-00002 “Zöld város kialakítása Pusztaszabolcson” projekt támogatási összegéből szabálytalanul elköltött 3.500.000 Ft visszafizetési kötelezettségként szerepel a tervezetben
Tartalékok
Az Áht. 23. § (3) bekezdése, valamint az Ávr. 24. § (1) bekezdés bc) pontja rögzíti a tartalékkal kapcsolatos szabályokat. Ezek alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék összegét.
Az általános tartalék tervezett összege 804.308 Ft.
A céltartalékba kerültek betervezésre azok a fejlesztési kiadások, amelyeket akkor tudunk megvalósítani, amennyiben az elvárt bevételeink (iparűzési adó) a tervezett szerint teljesülnek.
- Bölcsőde eszközbeszerzés költségnövekmény 3.000.000 Ft ,
- Konyhai gép beszerzés 1.885.125 Ft,
- 1 db buszváró 2.000.000 Ft,
- Eü centrum parkoló kiépítése 15.000.000 Ft,
- Ifjúsági ház felújítása – anyagköltség 500.000 Ft,
- Temető fejlesztés 2.000.000 Ft,
- Velencei úti járda felújítás 3.000.000 Ft,
- Óvoda épület felújítás 18.000.000 Ft.
Létszám adatok
Az önkormányzat összesített létszámkerete 88,25 fő, melyből
Önkormányzati alkalmazottak 4,75 fő, ebből:
Városüzemeltetés 3 fő
Belső ellenőr 0,25 fő
Kommunikációs munkatárs 0,5 fő
Takarító a védőnői szolgálatnál 0,5 fő
Asszisztens a házi gyermekorvos mellet 0,5 fő
Polgármesteri Hivatal 23 fő,
Könyvtár és Művelődési Ház 4 fő,
Városi Óvoda és Bölcsőde 37,5 fő, ebből:
Óvodai nevelés szakmai feladaton 32 fő,
Óvodai nevelés működtetés feladaton 1 fő + 0,5 fő,
Bölcsődei feladaton 4 fő,
Szociális és Gyermekjóléti intézmény 19 fő, ebből:
Idősek nappali ellátás feladaton 2 fő,
Házi segítségnyújtás feladaton 6 fő,
Család és Gyermekjóléti feladaton 4 fő,
Konyhai feladaton 7 fő.
A választott polgármester és képviselők létszáma 9 fő.
A közfoglalkoztatottak éves tervezett létszám-előirányzata az évi 12 hónapra visszavetítve átlag 0,67 fő. A jelenleg megkötött szerződés 2024. február 29-ig érvényes.
A költségvetési egyenleg működési és felhalmozási cél szerint
Az Áht. 23. § (2) bekezdés c) pontja alapján a rendeletben meg kell határozni a költségvetési egyenleg összegét, illetve az egyenleg összegét működési bevételek és működési kiadások egyenlege, és felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban.
A rendelet már a költségvetési bevételi és kiadási főösszeg meghatározásánál megadja a költségvetési egyenleg összegét. A rendelet így a vonatkozó részben már csak utal erre az egyenlegre, és felosztja a költségvetési egyenleget:
- működési célú költségvetési egyenlegre, illetve
- felhalmozási célú költségvetési egyenlegre.
Az egyenleg a következők szerint adódik:
Ft-ban

Megnevezés

Költségvetési

Költségvetési

Költségvetési egyenleg

bevételek

kiadások

Költségvetési

Költségvetési

többlet

hiány

Működési

1 002 203 044

997 218 634

4 984 410

Felhalmozási

5 760 000

405 685 659

399 925 659

Összesen

1 007 963 044

1 402 904 293

4 984 410

399 925 659
A rendelet tartalmazza a költségvetési hiányok finanszírozására vonatkozó adatokat, megadva a hiány belső finanszírozásból származó összegét, valamint a finanszírozási módokat.
A működési költségvetési bevételek és kiadások egyenlege 4.984.410 Ft többletet, a felhalmozási költségvetési bevételek és kiadások egyenlege 399.925.659 Ft hiányt mutat.
A felhalmozási költségvetési hiány finanszírozása egyrészt a teljes felhalmozási maradványból történik, továbbá a szabadon felhasználható működési célú maradvány egy részéből.
A költségvetési rendeletben az Mötv. 111. § (4) bekezdése, valamint az Áht. 23. § (4) bekezdése alapján külső finanszírozású működési hiány nem tervezhető.
Az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés a) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat bevételei tekintetében a költségvetés tartalmazza elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit.
Az önkormányzat Európai Uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programjainak, projektjeinek bevételeit a rendelettervezet 18. melléklete tartalmazza.
Jelenleg folyamatban levő pályázatunk nincs, az előző évek pályázatainak elszámolása történik.
Adósságot keletkeztető ügyletek
Az Áht. 23. § (2) bekezdés f)-g) pontja kimondja, hogy a költségvetési rendeletnek tartalmaznia kell:
„f) a költségvetési év azon fejlesztési céljait, amelyek megvalósításához a Gst. tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt.
Az Áht.29/A § alapján a helyi önkormányzat évente, legkésőbb a költségvetési rendelet elfogadásáig határozatban kell megállapítani:
„a) a Gst. 45. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételeinek és
b) a Gst. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét.”
A képviselő-testület 2024. évben olyan fejlesztési célt nem tervez, amely megvalósításához a Gst 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé.
A költségvetés végrehajtásra vonatkozó szabályok
Az Áht. 23. § (2) bekezdés h) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzatnak a költségvetési rendeletében kell meghatároznia a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket:
Az előirányzatok módosításával és átcsoportosításával kapcsolatos jogkörök, valamint a finanszírozási bevételekkel és kiadásokkal kapcsolatos jogkörök a korábbi évek gyakorlata és tapasztalatai alapján került meghatározásra. Ezek a képviselő-testület által módosíthatóak.
A finanszírozási bevételekkel és kiadásokkal kapcsolatos jogkörökkel kapcsolatos hatáskörök a helyi önkormányzat, illetve a költségvetési szervek tekintetében figyelembe vehető finanszírozási bevételek és kiadások alapján kerültek meghatározásra.
A költségvetési szervek finanszírozási bevételei tekintetében sajátos szabályok érvényesülnek: a betét megszüntetésre, az irányító szervi támogatásra, a pénzmaradvány igénybevételére.
A környezetvédelmi alap bevételei és kiadásai
A környezet védelmének általános szabályairól szóló 1995. évi LIII. törvény 58. § (5) bekezdése írja elő, hogy a települési önkormányzati környezetvédelmi alap felhasználásáról a képviselő-testületnek évente a költségvetési rendelet elfogadásával egyidejűleg kell rendelkeznie. 2024-ban ebből a forrásból tervezzük biztosítani a kutak fertőtlenítését, ivóvíz vizsgálatokat, virágosítást, zöldterületek növelését, fásítást, illegális hulladék és zöldhulladék elszállítását, utak, járdák javítását, biológiai szúnyoggyérítést összesen 4.844.510 Ft összegben.
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz
Tartalmazza a rendelet hatályát.
A 2. §-hoz
Tartalmazza a rendelet címrendjét.
A 3. §-hoz
Tartalmazza a költségvetés költségvetési bevételeinek és költségvetési kiadásainak, finanszírozási bevételeinek és finanszírozási kiadásainak főösszegét és a költségvetési bevételek és költségvetési kiadások működési és felhalmozási célú megoszlásának összegeit.
A 4. §-hoz
Tartalmazza a költségvetési és finanszírozási egyenleget, annak működési és felhalmozási megoszlását és a hiány finanszírozását.
Az 5. §-hoz
Tartalmazza a működési és céltartalék összegét.
A 6–9. §-hoz
Rögzíti a költségvetés szerkezetét.
A 10–12. §-hoz
Rögzíti a költségvetés előirányzatai változtatásával összefüggő szabályokat.
A 13. §-hoz
Rögzíti a költségvetési maradvány jóváhagyására, felhasználására vonatkozó szabályokat.
A 14. §-hoz
Rögzíti a költségvetési szervek létszámadataira vonatkozó szabályt.
A 15. §-hoz
Rögzíti a kiadások készpénzben történő kifizetésére vonatkozó szabályokat.
A 16. §-hoz
Rögzíti az egyes béren kívüli juttatásokra vonatkozó rendelkezéseket.
A 17. §-hoz
Rögzíti a rendelet elfogadásáig az átmeneti időszakban beszedett bevételekre és teljesített kiadásokra vonatkozó rendelkezést.
A 18. §-hoz és a 19. §-hoz
Hatályba léptető rendelkezést tartalmaz.