Dég Község Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2026. (II. 25.) önkormányzati rendeletének indokolása

az Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről

Hatályos: 2026. 02. 26

Dég Község Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2026. (II. 25.) önkormányzati rendeletének indokolása

2026.02.26.
az Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
I. ÁLTALÁNOS INDOKOLÁS
Az Áht. 24. § (2) * bekezdése alapján a jegyző, főjegyző (a továbbiakban együtt: jegyző) a költségvetési rendelet-tervezetet a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően készíti elő. A tervszámoktól csak a külső gazdasági feltételeknek a tervszámok elfogadását követően bekövetkezett lényeges változása esetén térhet el, az eltérést és annak indokát a költségvetési rendelet-tervezet indokolásában ismertetni kell.
Az Áht. 24. § (3) bekezdése szerint a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek. A Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény hatálybalépésének időpontja 2026. január 1.
Az Áht. 23. § (2) bekezdése szerint a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza:
(2) * A helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza
a) a helyi önkormányzat költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait
aa) működési bevételek és működési kiadások, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások, kiemelt előirányzatok, és
ab) kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok
szerinti bontásban,
b) a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait
ba) kiemelt előirányzatok,
bb) kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok
szerinti bontásban,
c) a költségvetési egyenleg összegét működési bevételek és működési kiadások egyenlege és a felhalmozási bevételek és a felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban,
d) a költségvetési hiány belső finanszírozására szolgáló, a 6. § (7) bekezdés a) pont ab) és ac) alpontja szerinti finanszírozási bevételi előirányzatokat,
e) a d) ponton túli költségvetési hiány külső finanszírozására vagy a költségvetési többlet felhasználására szolgáló finanszírozási bevételi előirányzatokat és finanszírozási kiadási előirányzatokat,
f) * a költségvetési év azon fejlesztési céljait, amelyek megvalósításához a Gst. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt,
g) * a Gst. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletekből és az önkormányzati garanciákból és önkormányzati kezességekből fennálló kötelezettségeit az adósságot keletkeztető ügyletek futamidejének végéig, illetve a garancia, kezesség érvényesíthetőségéig, és a Gst. 45. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételeit, és
h) a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, így különösen a Mötv. 68. § (4) bekezdése szerinti értékhatárt, a finanszírozási bevételekkel és a finanszírozási kiadásokkal kapcsolatos hatásköröket, valamint a 34. § (2) bekezdése szerinti esetleges felhatalmazást,
i) * a helyi önkormányzat kizárólagos vagy többségi tulajdoni részesedésével működő, utolsó lezárt üzleti év szerint 30 milliárd forintot meghaladó mérleg főösszegű gazdasági társasággal – kötelező önkormányzati feladatellátásra – kötött közszolgáltatási szerződésből eredő, az érintett gazdasági társaság önkormányzat által nem vitatott, a költségvetés tervezésekor fennálló követelésének összegét,
j) * a helyi önkormányzat és az általa alapított költségvetési szervek – önkormányzati szinten összesített és a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek szerinti tételes megbontásban a – költségvetési évre vonatkozó, jogviszonyonkénti tervezett létszámadatait.
(2a) * A helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a (2) bekezdésben foglaltakon túl
a) a helyi önkormányzat kizárólagos vagy többségi tulajdoni részesedésével működő, utolsó lezárt üzleti év szerint 30 milliárd forintot meghaladó mérleg-főösszegű gazdasági társaság,
b) a helyi önkormányzat kizárólagos vagy többségi tulajdoni részesedésével működő, utolsó lezárt üzleti év szerint 30 milliárd forintot meghaladó mérleg-főösszegű gazdasági társaság által alapított gazdasági társaság
legutóbbi elfogadott beszámolóját, és amennyiben jogszabályi kötelezettség előírta, az ezekre vonatkozó könyvvizsgálói jelentést is. *
(2b) * Ha a (2a) bekezdés szerinti beszámoló alapján a gazdasági társaság az előző évben veszteséges volt, és azt a mérlegben szereplő, a saját tőke részét képező eredménytartalék sem ellensúlyozta, az önkormányzat költségvetési rendeletéhez mellékelni kell az érintett gazdasági társaság tárgyévi üzleti tervét is, amelyben
a) veszteség nem tervezhető, vagy
b) amennyiben a gazdasági társaság üzleti tervében veszteséget tervez, akkor annak fedezetét az önkormányzat költségvetési rendeletében – a tulajdoni részarányának megfelelő mértékében – támogatásként meg kell tervezni a támogatást fedező, közgazdasági megalapozottságú önkormányzati többletbevétel, vagy intézkedés bemutatásával.
(2c) * A (2b) bekezdésben foglaltakat az önkormányzat költségvetési rendeletének módosítása során is alkalmazni kell.
(3) A költségvetési rendeletben elkülönítetten szerepel az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék.
(4) * A Mötv. 111. § (4) bekezdésének alkalmazásában működési hiányon a (2) bekezdés e) pontja szerinti külső finanszírozású működési célú költségvetési hiányt kell érteni.
(5) * A költségvetési rendelet 34. § (4) bekezdése szerinti módosítása részletesen bemutatja a tárgyévet megelőző év rendelkezésre álló tényadatának feltüntetése mellett azonos szerkezetben, átlátható módon és észszerű részletezettséggel a tárgyévi előirányzat-módosítások, előirányzat-átcsoportosítások összegszerű változásait, valamint annak – szükségességének oka szerinti – indokait és tervezett hatását is.
1. RÉSZLETES INDOKOLÁS
1. Az önkormányzat összesített 2026. évi költségvetése
A költségvetési rendelet szerkezetének kialakításkor figyelembe-vételre került:
a) az Áht. 4-6. §-a, amelyben a költségvetési bevételek és kiadások, valamint a kiemelt költségvetési kiadások és bevételek kerülnek meghatározásra,
b) az Áht. 23-24. §-a és az Ávr. 24-28. §-a amely a költségvetési rendelet tartalmára vonatkozó előírásokat határozza meg.
A rendelet ezen része az önkormányzati szintű adatokat tartalmazza.
Az önkormányzat összesített költségvetési főösszege
Az önkormányzat 2026. évi költségvetésének főösszege 635.798.359 forint.
2. A bevételek
A költségvetési bevételek vonatkozásában a jogszabályi előírások a következők:
a) az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési bevételeit előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok szerint, és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban,
b) Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 24. § (1) bekezdés a) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni:
a) * a helyi önkormányzat bevételeit – így különösen a helyi adó bevételeket, a helyi önkormányzatok, helyi nemzetiségi önkormányzatok általános működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatásokat, a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat –, elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit,
b) * a helyi önkormányzat költségvetési kiadásait, így különösen
ba) a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,
bb) a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátásokat,
bc) az általános és céltartalékot, és
bd) elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.
(2) * A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek közül az önkormányzati hivatal költségvetési bevételi előirányzatai és költségvetési kiadási előirányzatai között az önkormányzati hivatal nevében végzett tevékenységekkel kapcsolatos költségvetési bevételeket és költségvetési kiadásokat kell megtervezni.
Az Áht. 6. § (2) bekezdése alapján a költségvetési bevételek és kiadások azok közgazdasági jellege szerint működési és felhalmozási bevételekre és kiadásokra, ezen belül kiemelt előirányzatokra oszthatók.
2.1. Az önkormányzat összesített bevételei az alábbi kiemelt előirányzatok szerint kerülnek tervezésre

Kiemelt bevételi előirányzatok

2026. évi
eredeti előirányzat

összege

Bevételi forrás %-a az összes bevételhez viszonyítva

Működési célú támogatásértékű bevétel (állami támogatások)

373.498.391

58,7 %

Közhatalmi bevétel

92.800.000

14,6 %

Intézményi működési bevétel

38.325.000

6%

Működési célú kapott támogatások

50.000.000

7,9 %

Előző évi költségvetési maradvány, és lekötött betét

61.774.968

12,8%

Összes bevétel:

635.798.359

100%
A fentiek alapján a bevételek között a legnagyobb arányt
- a működési célú támogatásértékű bevételek és
- a működési célú átvett pénzeszközök képezik.
A bevételek közül a működési célú támogatásértékű bevételek aránya nőtt.
2.1.2. A bevételek elemzése
Működési és felhalmozási célú támogatásértékű bevétel kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
a) Működési célú támogatásértékű bevétel: Állami támogatás: 373.498.391 Ft
b) Felhalmozási célú támogatás bevétel: 0 Ft.
Közhatalmi bevétel kiemelt előirányzatán belül az alábbi bevételek kerültek figyelembevételre:
a) adók,
- helyi adók: 89.900.000 Ft,
b) adóbírság, adópótlék, környezetvédelmi bírság: 1.000.000 Ft,
c) talajterhelési díj bevétel: 2.000.000 Ft.
Az intézményi működési bevételek közé azok a bevételek kerültek beszámításra, amelyek a működés során keletkeznek, így különösen:
a) a bérleti díj bevételek, tulajdonosi bevételek 4.000.000Ft,
b) az intézményi térítési díjak 19.000.000 Ft.
Felhalmozási bevétellel 2026. évben nem számoltunk.
Működési célú átvett pénzeszköz kiemelt előirányzatán belül kerültek tervezésre:
a) a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelőtől (volt OEP) háziorvosi szolgálat fenntartására 29.000.000 Ft támogatás,
b) Közfoglalkoztatás támogatására 21.000.000 Ft, csak bértámogatás, melynek mértéke 100%.
Az előző évi működési és felhalmozási célú maradvány átvétele kiemelt előirányzatán belül: 61.174.968 Ft maradvány került tervezésre. Lekötött betét 20.000.000 Ft összegben került betervezésre.
A rendelet-tervezet a bevételeket csoportosítja aszerint, hogy azok milyen feladatokhoz kapcsolódnak. Így az összes bevételen belül:
a) a kötelező feladatok bevételei: 423.498.391 Ft,
b) az önként vállalt feladatok bevételei: 0 Ft,
c) az állami (államigazgatási) feladatok bevételei: 57.866.585 Ft (polgármesteri hivatal működésére kapott állami támogatás)
összeggel kerültek tervezésre.
A rendelet tervezet a bevételeket csoportosítja működési, illetve felhalmozási jelleg szerint. Így az összes bevételen belül:
1. a működési bevételek összege: 554.623.866 Ft,
2. a felhalmozási bevételek összege: 0 Ft,
3. a finanszírozási bevételek összege: 81.174.968 Ft.
2.2. A kiadások
A költségvetési kiadások vonatkozásában a jogszabályi előírások a következők:
Az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési kiadásait előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok és kötelező feladatok, önként vállat feladatok, állami (igazgatási) feladatok szerint.
Az Áht. 6. § (2) bekezdése szerint a kiadási előirányzatok működési költségvetés és felhalmozási költségvetés előirányzat-csoportokra tagozódnak.
Az Áht. 6. § (5) bekezdése szerint a működési költségvetés a kiadási előirányzatokat személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó, dologi kiadások, ellátottak pénzbeli juttatásai, és egyéb működési célú kiadások, a felhalmozási költségvetés beruházások, felújítások, és egyéb felhalmozási kiadások (a továbbiakban együtt: kiemelt előirányzatok) szerinti bontásban tartalmazza.
2.2.1. Kiemelt kiadási előirányzat csoportok a következők:

Kiemelt kiadási előirányzat csoportok

2026. évi eredeti előirányzat csoport

összege

Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva

Működési kiadás

572.678.240

90 %

Felhalmozási kiadás

52.453.119

8,3 %

Finanszírozási kiadások

10.667.000

1,8%

Összes kiadás

635.798.359

100 %
A rendelet-tervezet a kiadásokat csoportosítja aszerint, hogy azok milyen feladatokhoz kapcsolódnak. Így az összes kiadáson belül:
a) a kötelező feladatok kiadásai 572.678.240 Ft,
b) az önként vállalt feladatok kiadásai: 3.600.000 Ft
ebből:- lakásfenntartási támogatás: 0,
- ápolási díjak: 0 Ft,
- rendezvények: 3.000.000 Ft,
- civil szervezetek támogatása: 600.000 Ft,
- Bursa Hungarica támogatás: 0Ft.
c) az állami (államigazgatási) feladatok kiadásai: 60.322.980 Ft
összegben kerültek meghatározásra.
2.2.2. A működési költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következőképpen alakultak:

Működési költségvetési kiadások

2026. évi
eredeti előirányzat

összege

Kiadási %-a az összes kiadáshoz viszonyítva

Személyi jellegű kiadások

362.512.961

63,3 %

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

47.194.379.

8,3 %

Dologi jellegű kiadások

132.480.000

23,1 %

Ellátottak pénzbeli juttatásai

8.100.000

1,4 %

Egyéb működési célú kiadások

22.390.900

3,9 %

Összes működési kiadás

572.678.240

100 %
A fentiek alapján a kiadások között a legnagyobb arányt
a) a dologi jellegű kiadások és,
b) a személyi jellegű kiadások
jelentik.
A személyi jellegű kiadások jellemzői
1.) A köztisztviselők illetményalapja 2024. évben 90.000 Ft. (A Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény 63. § (4) bekezdése alapján a helyi önkormányzat képviselő-testülete rendeletben a 2026. évben – az önkormányzat saját forrásai terhére – a helyi önkormányzat képviselő-testületének polgármesteri hivatalánál, közterület-felügyeleténél, illetve a közös önkormányzati hivatalnál foglalkoztatott köztisztviselők vonatkozásában – a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvényben foglaltaktól eltérően – az (1) bekezdésben meghatározottnál magasabb összegben állapíthatja meg az illetményalapot. A magasabb illetményalap szerint megállapított havi illetmény nem haladhatja meg a Központi Statisztikai Hivatal által Hivatalos Értesítőben közzétett, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó nemzetgazdasági havi átlagos bruttó kereset tízszeresét. Személyi illetmény esetén e bekezdés szabályai akként alkalmazandók, hogy pótlék ez esetben sem fizethető
2.) A Közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 235. § (1) bekezdése alapján a képviselő-testület hivatalánál foglalkoztatott köztisztviselőnek az e törvényben meghatározott illetményrendszerre vonatkozó szabályoktól eltérő személyi illetményt állapíthat meg a polgármester és a jegyző jóváhagyásával. Személyi illetmény minősítéssel, ennek hiányában teljesítményértékeléssel alátámasztott, kimagasló teljesítményt nyújtó köztisztviselő részére állapítható meg a tárgyév március 1-jétől a következő év február végéig terjedő időszakra. Az így megállapított havi illetmény nem haladhatja meg a KSH által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó nemzetgazdasági havi átlagos bruttó kereset tízszeresét. Személyi illetmény megállapítása esetén pótlék nem fizethető.
3.) Dég Község Önkormányzat Képviselő-testülete a 1/2026. (I.28.) önkormányzati rendeletében a Dégi Polgármesteri Hivatal köztisztviselői tekintetében 2026. évre 90.000,- Ft-ban állapította meg az illetményalapot.
Dologi jellegű kiadások jellemzői
A dologi kiadások között a legnagyobb arányt:
a) a közvilágítás kiadás,
b) a gyermekétkeztetés,
c) a zöldterület kezelés,
d) az egyéb üzemeltetési kiadás jelenti.
2.2.3. A felhalmozási költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak

Felhalmozási költségvetési kiadások

2026. évi
eredeti előirányzat

összege

Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva

Beruházások

52.453.119

83,1

Felhalmozási kiadások(kölcsön v.fiz)

10.667.000

16,9 %

Összes felhalmozási kiadás

63.120.119

100 %
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés b) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásai tekintetében a költségvetés tartalmazza
- a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,
- a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátásokat,
- az általános és céltartalékot,
- elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.
Ennek megfelelően a rendelet-tervezet tartalmazza ezeket a témaköröket is.
Az Áht. 23. § (2) bekezdés f) pontja szerint a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a költségvetési év azon fejlesztési céljait, melyek megvalósításához az adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt.
Ennek megfelelően a rendelet-tervezet tartalmazza a vonatkozó fejlesztési célokat.
2.3. A költségvetés egyenlege
Az Áht. 23. § (2) bekezdés c) pontja alapján a rendeletben meg kell határozni a költségvetési egyenleg összegét, illetve az egyenleg összegét működési és felhalmozási cél szerinti bontásban.
Az Áht. 4/A. § (2) bekezdése alapján a költségvetési bevételek és kiadások különbözete a költségvetési többlet vagy a költségvetési hiány (a továbbiakban együtt: költségvetési egyenleg).
A 2026. évi költségvetési egyenleg nulla Ft.
2.4. Az Európai Uniós forrásból finanszírozott programok, projektek
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés bd) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásai tekintetében a költségvetés tartalmazza elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait és bevételeit, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.
Az önkormányzat 2026. évi költségvetésébe az Európai Uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programot, projektet a rendelet 15. melléklete tartalmazza.
2.5. A tartalék
Az Áht. 23. § (3) bekezdése, valamint az Ávr. 24. § (1) bekezdés bc) pontja rögzíti a tartalékkal kapcsolatos szabályokat. Ezek alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék összegét.
Az önkormányzat 2026. évben általános és céltartalékot nem képez.
3. Az Önkormányzat saját költségvetése
A rendelet-tervezet bemutatja az önkormányzat hivatal és intézmények nélküli költségvetését.
Az önkormányzat így számított költségvetési főösszege 623.973.359 Ft. Személyi juttatások kiadásai összesen 107.365.911 Ft, a szociális hozzájárulási adó 13.957.568 Ft. A béren kívüli juttatások járulékokkal együtt 3.072.188 Ft.
4. Dégi Polgármesteri Hivatal költségvetése
A Dégi Polgármesteri Hivatal költségvetési főösszege 2026. évben 97.516.200 Ft, melyből a legnagyobb tételt a személyi jellegű kiadások képezik 76.556.200 Ft összegben. A béren kívüli juttatás a fizetendő adóval együtt 2.774.100 Ft, 2 fő anyakönyvvezető munkaruha költségtérítése összesen 100.000 Ft.
5. A Dégi Bóbita Óvoda Bölcsőde és Konyha költségvetése
A Dégi Bóbita Óvoda-Bölcsőde és Konyha költségvetési főösszege 260.185.230 Ft. A finanszírozás összege 235.038.376 Ft, működési bevételek összesen 11.310.000 Ft. Intézményi szinten a béren kívüli juttatások összességében 3.529.000 Ft tesz ki.
6. A Dégi Festetics Művelődési Ház és Könyvtár költségvetése
A Dégi Festetics Művelődési Ház és Könyvtár költségvetési főösszege 10.266.431 Ft. A finanszírozás összege 5.622.957Ft. A béren kívüli juttatás a fizetendő járulékokkal együtt 300.000 Ft.
6. Végrehajtásra vonatkozó szabályok
Az Áht. 23. § (2) bekezdés h) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzatnak a költségvetési rendeletében kell meghatározni a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket, valamint a Mötv. 68. § (4) bekezdése szerinti értékhatárt.
Ennek megfelelően a rendelet-tervezet kitér az egyes finanszírozási műveletekre, az egyes műveletekkel kapcsolatos hatáskörökre.
A rendelet-tervezet itt határozza meg az Áht. 23. § (2) bekezdés g) pontjában meghatározott bevételeket, melyeket a rendelet-tervezet melléklete tartalmaz.
7. Egyéb rendelkezések
A rendelet-tervezet mellékleteinek felsorolását, valamint a hatályba léptető rendelkezéseket tartalmazza. A rendelet-tervezet a kihirdetést követő napon lép hatályba.