Kisláng Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2023. (II. 17.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2023. évi költségvetéséről
Hatályos: 2023. 02. 18Kisláng Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2023. (II. 17.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.02.18.
az önkormányzat 2023. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
A helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. törvény 139. § (1) bekezdés a) pontjában, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (3) bekezdésében foglalt kötelezettségnek eleget téve, valamint az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdése f) pontjában foglalt felhatalmazás alapján a mellékelt költségvetési rendelet-tervezetet kerül beterjesztésre az önkormányzat képviselő-testülete elé.
A mellékelt rendelettervezet:
- a vonatkozó jogszabályok által előírt szerkezetben és tartalommal,
- a jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII. 14.) IRM rendelet figyelembe-vételével,
- a jegyző irányításával került összeállításra.
I. ÁLTALÁNOS INDOKOLÁS
Az Áht. 24. § (3) bekezdése szerint a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek. A Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvény hatálybalépésének időpontja 2023. 01. 01.
Az Áht. 23. § (2) bekezdése szerint a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza:
a) a helyi önkormányzat költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait
aa) működési bevételek és működési kiadások, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások, kiemelt előirányzatok, és
ab) kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban,
b) a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait
ba) kiemelt előirányzatok,
bb) kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban,
c) a költségvetési egyenleg összegét működési bevételek és működési kiadások egyenlege és a felhalmozási bevételek és a felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban,
d) a költségvetési hiány belső finanszírozására szolgáló, a 6. § (7) bekezdés a) pont ab) és ac) alpontja szerinti finanszírozási bevételi előirányzatokat,
e) a d) ponton túli költségvetési hiány külső finanszírozására vagy a költségvetési többlet felhasználására szolgáló finanszírozási bevételi előirányzatokat és finanszírozási kiadási előirányzatokat,
f) a költségvetési év azon fejlesztési céljait, amelyek megvalósításához a Gst. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt,
g) a Gst. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletekből és az önkormányzati garanciákból és önkormányzati kezességekből fennálló kötelezettségeit az adósságot keletkeztető ügyletek futamidejének végéig, illetve a garancia, kezesség érvényesíthetőségéig, és a Gst. 45. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételeit, és
h) a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, így különösen a Mötv. 68. § (4) bekezdése szerinti értékhatárt, a finanszírozási bevételekkel és a finanszírozási kiadásokkal kapcsolatos hatásköröket, valamint a 34. § (2) bekezdése szerinti esetleges felhatalmazást.
1. RÉSZLETES INDOKOLÁS
1. Az önkormányzat összesített 2023. évi költségvetése (3-6. §)
A költségvetési rendelet szerkezetének kialakításkor figyelembe-vételre került:
a) az Áht. 4-6. §-a, amelyben a költségvetési bevételek és kiadások, valamint a kiemelt költségvetési kiadások és bevételek kerülnek meghatározásra,
b) az Áht. 23-24. §-a és az Ávr. 24-28. §-a amely a költségvetési rendelet tartalmára vonatkozó előírásokat határozza meg.
A rendelet ezen része az önkormányzati szintű adatokat tartalmazza.
Az önkormányzat összesített költségvetési főösszege
Az önkormányzat 2023. évi költségvetésének főösszege 451.011.978 forint.
2. A bevételek
A költségvetési bevételek vonatkozásában a jogszabályi előírások a következők:
a) az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési bevételeit előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok szerint, és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban,
b) az Ávr. 24. § (1) bekezdés a) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni:
- a helyi önkormányzat bevételeit, így különösen:
- a helyi adó bevételeket,
- a helyi önkormányzatok, helyi nemzetiségi önkormányzatok általános működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatásokat,
- a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat,
- elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit.
Az Áht. 6. § (2) bekezdése alapján a költségvetési bevételek és kiadások azok közgazdasági jellege szerint működési és felhalmozási bevételekre és kiadásokra, ezen belül kiemelt előirányzatokra oszthatók.
2.1. Az önkormányzat összesített bevételei az alábbi kiemelt előirányzatok szerint kerülnek tervezésre
Kiemelt bevételi előirányzatok |
2023. évi |
|
összege |
Bevételi forrás %-a az összes bevételhez viszonyítva |
|
Működési célú támogatásértékű bevétel (állami támogatások) |
307.950.004 |
68,3 % |
Közhatalmi bevétel |
30.300.000 |
6,7 % |
Intézményi működési bevétel |
31.578.464 |
7,0% |
Működési célú kapott támogatások |
35.183.510 |
7,8 % |
Előző évi költségvetési maradvány |
46.000.000 |
10,2% |
Összes bevétel: |
451.011.978 |
100% |
A fentiek alapján a bevételek között a legnagyobb arányt
- a működési célú támogatásértékű bevételek és
- a működési célú átvett pénzeszközök képezik.
A bevételek közül a működési célú támogatásértékű bevételek aránya nőtt.
2.1.2. A bevételek elemzése
Működési és felhalmozási célú támogatásértékű bevétel kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
a) Működési célú támogatásértékű bevétel: Állami támogatás: 307.950.004 Ft
b) Felhalmozási célú támogatás bevétel: 0 Ft.
Közhatalmi bevétel kiemelt előirányzatán belül az alábbi bevételek kerültek figyelembe vételre:
a) adók,
- helyi adók: 29.000.000 Ft,
b) adóbírság, adópótlék, környezetvédelmi bírság: 700.000 Ft,
c) talajterhelési díj bevétel: 600.000 Ft.
Az intézményi működési bevételek közé azok a bevételek kerültek beszámításra, amelyek a működés során keletkeznek, így különösen:
a) a bérleti díj bevételek 767.760 Ft,
b) az intézményi térítési díjak 26.824.704 Ft.
Felhalmozási bevétellel 2023. évben nem számoltunk.
Működési célú átvett pénzeszköz kiemelt előirányzatán belül kerültek tervezésre:
a) a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelőtől (volt OEP) a család és nővédelmi gondozásra biztosított 5.173.800 Ft támogatás 2023. június 31-ig,
b) a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelőtől (volt OEP) az ifjúság egészségügyi
gondozására 195.600 Ft támogatás,
d) Közfoglalkoztatás támogatására 17.800.000 Ft, csak bértámogatás, melynek mértéke 80%.
Az előző évi működési és felhalmozási célú maradvány átvétele kiemelt előirányzatán belül: 46.000.000 Ft maradvány került tervezésre.
A rendelettervezet a bevételeket csoportosítja aszerint, hogy azok milyen feladatokhoz kapcsolódnak. Így az összes bevételen belül:
a) a kötelező feladatok bevételei: 401.559.485 Ft,
b) az önként vállalt feladatok bevételei: 0 Ft,
c) az állami (államigazgatási) feladatok bevételei: 49.452.493 Ft (polgármesteri hivatal működésére kapott állami támogatás)
összeggel kerültek tervezésre.
A rendelettervezet a bevételeket csoportosítja működési, illetve felhalmozási jelleg szerint. Így az összes bevételen belül:
1. a működési bevételek összege: 405.011.978 Ft,
2. a felhalmozási bevételek összege: 0 Ft,
3. a finanszírozási bevételek összege: 46.000.000 Ft.
2.2. A kiadások
A költségvetési kiadások vonatkozásában a jogszabályi előírások a következők:
Az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési kiadásait előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok és kötelező feladatok, önként vállat feladatok, állami (igazgatási) feladatok szerint.
Az Áht. 6. § (2 ) bekezdése szerint a kiadási előirányzatok működési költségvetés és felhalmozási költségvetés előirányzat-csoportokra tagozódnak.
Az Áht. 6. § (5) bekezdése szerint a működési költségvetés a kiadási előirányzatokat személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó, dologi kiadások, ellátottak pénzbeli juttatásai, és egyéb működési célú kiadások, a felhalmozási költségvetés beruházások, felújítások, és egyéb felhalmozási kiadások (a továbbiakban együtt: kiemelt előirányzatok) szerinti bontásban tartalmazza.
2.2.1. Kiemelt kiadási előirányzat csoportok a következők:
Kiemelt kiadási előirányzat csoportok |
2023. évi eredeti előirányzat csoport |
|
összege |
Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
Működési kiadás |
414.329.411 |
91,9 % |
Felhalmozási kiadás |
24.364.567 |
5,4 % |
Finanszírozási kiadások |
12.318.000 |
2,7% |
Összes kiadás |
451.011.978 |
100 % |
A rendelettervezet a kiadásokat csoportosítja aszerint, hogy azok milyen feladatokhoz kapcsolódnak. Így az összes kiadáson belül:
a) a kötelező feladatok kiadásai 393.963.485 Ft,
b) az önként vállalt feladatok kiadásai: 7.596.000 Ft
ebből:- lakásfenntartási támogatás: 500.000Ft,
- ápolási díjak : 1.296.000 Ft,
- rendezvények: 3.000.000 Ft,
- civil szervezetek támogatás: 2.100.000 Ft,
- Bursa Hungarica támogatás: 700.000 Ft.
c) az állami (államigazgatási) feladatok kiadásai: 49.452.493 Ft
összegben kerültek meghatározásra.
2.2.2. A működési költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következőképpen alakultak:
Működési költségvetési kiadások |
2023. évi |
|
összege |
Kiadási %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
Személyi jellegű kiadások |
241.291.705 |
58,2 % |
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó |
30.021.419 |
7,2 % |
Dologi jellegű kiadások |
125.064.511 |
30,2 % |
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
3.241.119 |
0,8 % |
Egyéb működési célú kiadások |
14.710.657 |
3,6 % |
Összes működési kiadás |
414.329.411 |
100 % |
A fentiek alapján a kiadások között a legnagyobb arányt
a) a dologi jellegű kiadások és,
b) a személyi jellegű kiadások
jelentik.
A személyi jellegű kiadások jellemzői
1.) A köztisztviselők illetményalapja 2023. évben 60.000 Ft. (Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvény 65. § (6) bekezdése alapján a helyi önkormányzat képviselő-testülete rendeletben a 2023. évben - az önkormányzat saját forrásai terhére - a képviselő-testület hivatalánál foglalkoztatott köztisztviselők vonatkozásában - a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvényben foglaltaktól eltérően - az (1) bekezdésben meghatározottnál magasabb összegben állapíthatja meg az illetményalapot. A magasabb illetményalap szerint megállapított havi illetmény nem haladhatja meg a Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó nemzetgazdasági havi átlagos bruttó kereset tízszeresét. Személyi illetmény esetén e bekezdés szabályai akként alkalmazandók, hogy pótlék ez esetben sem fizethető.)
2.) A Közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 235. § (1) bekezdése alapján a képviselő-testület hivatalánál foglalkoztatott köztisztviselőnek az e törvényben meghatározott illetményrendszerre vonatkozó szabályoktól eltérő személyi illetményt állapíthat meg a polgármester és a jegyző jóváhagyásával. Személyi illetmény minősítéssel, ennek hiányában teljesítményértékeléssel alátámasztott, kimagasló teljesítményt nyújtó köztisztviselő részére állapítható meg a tárgyév március 1-jétől a következő év február végéig terjedő időszakra. Az így megállapított havi illetmény nem haladhatja meg a KSH által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó nemzetgazdasági havi átlagos bruttó kereset tízszeresét. Személyi illetmény megállapítása esetén pótlék nem fizethető.
3.) Kisláng Község Önkormányzat Képviselő-testülete a 1/2023.(II.1.) önkormányzati rendeletében a Kislángi Polgármesteri Hivatal köztisztviselői tekintetében 2023. évre 60.000,- Ft-ban állapította meg az illetményalapot.
Dologi jellegű kiadások jellemzői
A dologi kiadások között a legnagyobb arányt:
a) a közvilágítás kiadás,
b) a gyermekétkeztetés,
c) a zöldterület kezelés,
d) az egyéb üzemeltetési kiadás jelenti.
2.2.3. A felhalmozási költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak
Felhalmozási költségvetési kiadások |
2023. évi |
|
összege |
Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
Beruházások |
12.956.857 |
22,7 % |
Felhalmozási kiadások(kölcsön v.fiz) |
11.407.710 |
20,1 % |
Összes felhalmozási kiadás |
24.364.567 |
100 % |
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés b) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásai tekintetében a költségvetés tartalmazza
- a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,
- a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátásokat,
- az általános és céltartalékot,
- elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.
Ennek megfelelően a rendelettervezet tartalmazza ezeket a témaköröket is.
Az Áht. 23. § (2) bekezdés f) pontja szerint a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a költségvetési év azon fejlesztési céljait, melyek megvalósításához az adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt.
Ennek megfelelően a rendelettervezet tartalmazza a vonatkozó fejlesztési célokat.
2.3. A költségvetés egyenlege
Az Áht. 23. § (2) bekezdés c) pontja alapján a rendeletben meg kell határozni a költségvetési egyenleg összegét, illetve az egyenleg összegét működési és felhalmozási cél szerinti bontásban.
Az Áht. 4/A. § (2) bekezdése alapján a költségvetési bevételek és kiadások különbözete a költségvetési többlet vagy a költségvetési hiány (a továbbiakban együtt: költségvetési egyenleg).
A 2023. évi költségvetési egyenleg nulla Ft.
2.4. Az Európai Uniós forrásból finanszírozott programok, projektek
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés bd) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásai tekintetében a költségvetés tartalmazza elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait és bevételeit, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.
Az önkormányzat 2023. évi költségvetésébe az Európai Uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programot, projektet a rendelet 16. melléklete tartalmazza.
2.5. A tartalék (25. §)
Az Áht. 23. § (3) bekezdése, valamint az Ávr. 24. § (1) bekezdés bc) pontja rögzíti a tartalékkal kapcsolatos szabályokat. Ezek alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék összegét.
Az önkormányzat 2023. évben általános és céltartalékot nem képez.
3. Az Önkormányzat saját költségvetése (7-10. §)
A rendelettervezet bemutatja az önkormányzat hivatal és intézmények nélküli költségvetését.
Az önkormányzat így számított költségvetési főösszege 411.963.164 Ft. Személyi juttatások kiadásai összesen 44.492.288 Ft, a szociális hozzájárulási adó 4.588.127 Ft. A béren kívüli juttatások járulékokkal együtt 800.000 Ft, a bankszámla költségtérítés 42.000 Ft.
4. A Kislángi Polgármesteri Hivatal költségvetése (11-14. §)
A Kislángi Polgármesteri Hivatal költségvetési főösszege 2023. évben 57.953.053 Ft, melyből a legnagyobb tételt a személyi jellegű kiadások képezik 44.232.250 Ft összegben. A béren kívüli juttatás a fizetendő adóval együtt 2.700.000 Ft, bankszámla költségtérítés 108.000 Ft. 2 fő anyakönyvvezető munkaruha költségtérítés összesen 120.000 Ft.
5. A Kislángi Csicsergő Óvoda, Mini-Bölcsőde és Konyha költségvetése (15-18. §)
A Kisláng Csicsergő Óvoda, Mini-Bölcsőde és Konyha költségvetési főösszege 197.066.828 Ft. A finanszírozás összege 176.902.124 Ft, működési bevételek összesen 20.164.704 Ft. Intézményi szinten a béren kívüli juttatások összességében 3.388.688 Ft, bankszámlaköltségtérítés 447.000 Ft, munkaruha költségtérítés 810.000 Ft tesz ki.
6. A Kislángi Szociális és Gyermekjóléti Társulás költségvetése (19-22. §)
A Kislángi Szociális és Gyermekjóléti Társulás költségvetési főösszege 39.765.620 Ft, melyből a legnagyobb tételt a személyi jellegű kiadások képezik 27.246.000 Ft összegben. Intézményi szinten a béren kívüli juttatás összege 1.200.000 Ft, a bankszámlaköltségtérítés 72.000 Ft, munkaruha költségtérítés 240.000 Ft.
7. A Kislángi Vadócz Pál Művelődési Ház, Könyvtár és Faluház költségvetése (23-26. §)
A Kislángi Vadócz Pál Művelődési Ház, Könyvtár és Faluház költségvetési főösszege 10.072.100 Ft. A finanszírozás összege 10.012.100 Ft. A béren kívüli juttatás a fizetendő járulékokkal együtt 261.000 Ft, bankszámla költségtérítés 24.000 Ft.
6. Végrehajtásra vonatkozó szabályok (27-33. §)
Az Áht. 23. § (2) bekezdés h) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzatnak a költségvetési rendeletében kell meghatározni a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket, valamint a Mötv. 68. § (4) bekezdése szerinti értékhatárt.
Ennek megfelelően a rendelettervezet kitér az egyes finanszírozási műveletekre, az egyes műveletekkel kapcsolatos hatáskörökre.
A rendelettervezet itt határozza meg az Áht. 23. § (2) bekezdés g) pontjában meghatározott bevételeket, melyeket a rendelettervezet melléklete tartalmaz.
7. Egyéb rendelkezések (34-35. §)
A rendelettervezet mellékleteinek felsorolását, valamint a hatályba léptető rendelkezéseket tartalmazza. A rendelettervezet a kihirdetést követő napon lép hatályba.
ELŐZETES HATÁSVIZSGÁLAT
A tervezett jogszabály hatásai:
a) társadalmi, gazdasági, költségvetési hatás:
- társadalmi hatása: nem jelentős,
- gazdasági hatása: nem jelentős,
- költségvetési hatása: jelentős, a rendelet határozza meg a 2018. évi költségvetést, ami befolyásolja az önkormányzati feladatok ellátását az intézmények működtetését
b) környezeti és egészségi következmények:
- nincsenek,
c) adminisztratív terheket befolyásoló hatások:
- a hivatalnak el kell látnia a költségvetéssel kapcsolatos információszolgáltatási feladatokat,
- könyvelni kell az eredeti előirányzatokat, nyomon kell követni az év közbeni előirányzat módosításokat.
A jogszabály megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei:
- a rendelet megalkotása kötelező,
- a rendelet elmaradásának következménye a jogszabály alkotás elmulasztása miatti törvényességi észrevétel lehet.
A jogszabály alkalmazásához szükséges feltételek:
- a személyi feltétel: rendelkezésre áll
- szervezeti feltétel: rendelkezésre áll.
- tárgyi feltétel: rendelkezésre áll.
- pénzügyi feltétel: rendelkezésre áll.