Martonvásár Város Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2024. (II. 14.) önkormányzati rendeletének indokolása

Martonvásár Város Önkormányzata 2024. évi költségvetéséről

Hatályos: 2024. 02. 15

Martonvásár Város Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2024. (II. 14.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.02.15.
Martonvásár Város Önkormányzata 2024. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
A Képviselő-testület legfontosabb döntése minden évben a költségvetés elfogadása. Magyarország központi költségvetéséről szóló adott évi törvény jelenti az alapját az önkormányzati költségvetési tervezésnek. A helyi költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-éig terjeszti a Képviselő-testület elé.
A Koncepció előterjesztésekor is kiemeltük, hogy azt nem szükséges az önkormányzatoknak elkészíteniük, de Martonvásáron fontosnak tartjuk, hogy több egyeztetési körben, átláthatóan, valamint a polgárok számára is közérthető módon tervezzük meg közös pénzügyeinket. Ezért döntöttünk úgy, hogy továbbra is minden évben elkészítjük a Költségvetési Koncepciónkat majd a Költségvetés és módosításainak előterjesztéséhez a Koncepció táblázatával megegyező „Közzétételi Költségvetésünket”, ahol egyszerűsített formában mutatjuk be a bevételeket, a kiadásokat, a tartalékokat és a projekteket. Az is pontosan nyomon követhető, hogy egyes kiadásokkal szemben mekkora bevétel áll, vagyis mennyi állami normatíva érkezik, mekkora egyéb bevétel tervezhető, de még inkább az, hogy a saját adóbevételeinkből mekkora finanszírozásra van szükség a különböző feladatsorokon.
A helyi adók tervezéséről és felhasználásáról
Fontos kiemelnünk, hogy a helyi adókat két csoportra osztottuk. A magánszemélyek lakások utáni építményadója, korábban kommunális adó (egyszerűen csak „közös költség”) – „Lakossági adóként” szerepel, míg a „Vállalkozói adók” alatt a vállalkozói tevékenység után megfizetett építményadót, a teljes telekadóbevételt (hiszen amíg használatba nem kerül egy épület rajta, addig nem ismert, hogy értékesítésre, gazdasági céllal, vagy magáncélra tulajdonolják-e), és az iparűzési adót értjük. A megfelelő adóhátralékok az adott sorok bevételi számait emelik.
A „Lakossági adót” úgy kell(ene) megtervezni, hogy az elegendő legyen a polgárok által közvetlenül igénybe vett szolgáltatások állami és egyéb bevételeken felüli finanszírozására. Oktatás és egészségügy témakörben: az óvoda fenntartására, az óvodai- és iskolai gyermekétkeztetésre és az egészségház fenntartási költségeire, városüzemeltetés témakörben pedig a köztemető fenntartására, a közvilágítás kiadásaira, valamint az út- és járdakarbantartásra kell ebből a hiányzó fedezetet biztosítanunk. Ezek a sorok fejlesztéseket, beruházásokat nem tartalmaznak!
A Képviselő-testület előző évben döntött a „Lakossági adó” mértékéről, mely az adórendelet értelmében lakásonként 45 E Ft évente. A fenti feladatokhoz szükséges saját forrás 92 862 E Ft terv szerint, míg a „Lakossági adó” bevételi oldalán a kedvezmények figyelembevételével, de az ide tartozó hátralékokkal tervezve 85 000 E Ft áll. A két összeg közötti deficitet a „Vállalkozói adókból” pótoljuk.
Szintén érdemes kiemelni, hogy a Polgármesteri Hivatalra, a Képviselő-testületre, a városvezetésre, a helyi közösségi közlekedésre, a zöldterületekre, a kiemelt közterületekre, az önkormányzati létesítményekre, a szociális ellátásokra, a plusz egészségügyi szolgáltatásokra, a kultúrára, a helyi civil és sportegyesületek finanszírozására továbbra is csak „Vállalkozói adókat” és egyéb bevételeket fordítunk!
Fontos szempont, hogy a Sportcsarnokra, mely a nap nagy részében iskolai tornateremként működik, a Sportközpontra, valamint a MartonSport utánpótlás-nevelési feladataira továbbra sem költünk az önkormányzati költségvetésből (!), ezek finanszírozását az MVK Nkft-nek (100%-os önkormányzati tulajdonú cégünk: Martonvásár Városi Közszolgáltató Nkft.) a saját bevételeiből, bérleti díjaiból és TAO pályázati forrásaiból kell kigazdálkodnia.
A Költségvetési Rendelet és előírt mellékletei (jogszabályban előírt költségvetési tartalom), valamint a Közzétételi Költségvetés összevetése, egyeztetése
A számviteli rendnek megfelelő, a vonatkozó jogszabályok előírásai szerint készülő költségvetési-rendeletben a Működési költségvetés része a beruházások Áfája és az összes tartalék, de a Közzétételi Költségvetésben ezeket – az átláthatóság kedvéért – további fejezetekben szerepeltetjük! Az értelmezésünkben tehát a „Bázis Működési Költségvetésben” a beruházásokhoz kapcsolódó Áfa és a tartalékok nem szerepelhetnek, hiszen céljuk nem az éves működés finanszírozása. A számviteli rendszerben a Felhalmozási költségvetés részét képezik viszont az intézményeknél tervezendő beruházásnak nevezett eszközbeszerzések is (ebben az időpillanatban ilyen minimálisan tervezhető), de felfogásunk szerint ezek a mindennapi működéshez szükségesek, így ezeket a Közzétételi Költségvetésben a „Bázis Működési Költségvetés” részeként kell szerepeltetni.
Összefoglalva: A „Közzétételi Költségvetés”, mely maga a „Koncepciótábla”, számszakilag tartalmában teljesen megegyezik a Költségvetési Rendelet tartalmával, de a fenti különbségek okán ott „Bázis Működési Költségvetésről” és „Fejlesztési Költségvetésről” beszélünk, míg a rendeletben és mellékleteiben működési és felhalmozási fogalmak jelennek meg a jogszabályi előírásoknak megfelelően.
Speciális intézkedések
Az Mötv. 111. § (4) és az Áht. 23. § (4) bekezdésében foglalt rendelkezések értelmében a költségvetési rendeletben külső finanszírozású, működési célú költségvetési hiány nem tervezhető.
Bérek emelkedésének hatása
A kormány 508/2023. (XI.20.) korm. rendelettel elfogadta már 2023. december 1-jétől érvényes legkisebb munkabér és garantált bérminimum összegét. A döntés értelmében a minimálbér bruttó 266.800 Ft-ra, a garantált bérminimum 326.000 Ft-ra emelkedik. Az elfogadott kormányrendelet szerint került tervezésre minden önkormányzati fenntartású intézmény és tulajdonú cég bértömege.
A Kormány 2024. január 18-án elfogadta a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény végrehajtásáról szóló 401/2023. (VIII. 30.) Korm. rendelet módosítását. Ez alapján a pedagógus átlagbérek 32,5%-ban emelkedtek.
Az állami támogatások összegében a fenti bérintézkedések hatásai megmutatkoznak a fajlagos mutatószámok emelkedésének tekintetében.
Energiaválság
A 2022. évben kialakult energiaválság miatt meghozott 185/2022. (IX.13.) KT határozat alapján törekedni kell a 2024. évben is a hatékony energiagazdálkodásra és energia megtakarításra. A KT határozat az önkormányzat tulajdonában álló és fenntartásában működő intézményeknek és a Martonvásár Városi Közszolgáltató Nonprofit Kft tulajdonában lévő és fenntartásában lévő épületek, helyiségek esetében a villamos energia, gáz és víz felhasználása körében az energiaárak növekedésére figyelemmel takarékos felhasználást rendel el. Az intézkedés révén már a 2023. évben is sikerült az elvárt célokat teljesíteni.
A döntések ismertetése
1. határozati javaslat: Martonvásár Város Önkormányzata adósságot keletkeztető ügyleteinek, valamint a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi és kiadási előirányzatainak elfogadásáról, a 2024. évi költségvetési rendelet előkészítéséről.
2. határozati javaslat: A Közzétételi Költségvetés (Koncepciótábla) költségvetési rendelettel megegyező tartalmú elfogadásáról és a kapcsolódó döntésekről.
3. Költségvetési rendelet és mellékletei
Tisztelt Képviselő-testület!
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV törvény (továbbiakban: Áht.) 29/A. §-a, a középtávú tervezés keretein belül előírja a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (a továbbiakban: Stabilitási tv.) 45. § (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján, hogy az önkormányzatoknak az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendeletben meghatározottak szerinti saját bevételeinek, valamint a Stabilitási tv. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét határozatban kell megállapítani.
A középtávú fizetési kötelezettségek és kalkulálható bevételek áttekintése kiemelt jelentőséggel bír stratégiai dokumentumok megalapozott előkészítése során. A Képviselő-testület által már 241/2020. (IX. 29.) határozattal elfogadott, 2025-ig terjedő időszakra szóló Gazdasági Program egyes elemeinek végrehajtása során, valamint a vagyongazdálkodás közép- és hosszú távú koncepciójának kidolgozásakor, továbbá az Európai Uniós források igénybevételének alapvetéseként előírt Fenntartható Városfejlesztési Stratégia kidolgozásához az önkormányzat szilárd gazdasági alapjainak megteremtése, és a várható és tervezhető bevételek szintjének, és a tartós tervezhető kötelezettségvállalásoknak a figyelembe vétele az átlátható, megalapozott és stabil gazdálkodás alapvetése.
A Képviselő-testületnek a saját bevételei összegét, valamint az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeit – évente – legkésőbb a költségvetési rendelet elfogadásáig kell megállapítani. Ennek részletes bemutatását a határozati javaslat 1. melléklete tartalmazza.
A jegyző a költségvetési rendelet-tervezetet az Áht. 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően készíti elő. Az 1. melléklet bemutatja az esetleges adósságokat fedező 2025-2027. évi bevételeket, amelyek esetünkben a 2024. évre tervezett helyi adóbevételek figyelembevételével, a bírságból, pótlékokból, illetve vagyoni értékű jog értékesítéséből (víziközmű-használati díjból) származó bevételeket foglalja magában. A 2025-2027. éveket érintő, adósságot keletkeztető ügyletekből származó fizetési kötelezettségeket nem tervezünk.
Az Áht.24. § (4) bekezdés d pontja szerint, a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban kell bemutatni, melyet az alábbiakban foglalunk össze.
A határozati javaslat 2. melléklete szerint becsült középtávú tervből megállapítható, hogy a működési kiadások és a működési bevételek (hitelből és költségvetési maradványból történő finanszírozás igénybevétele nélküli) összhangját 2025. évtől is tudjuk biztosítani, a 2024. évi tervadatokból kiindultan, 8%-os inflációval számolva és az óvatosság elvét követve, az alábbiak szerint:
Bevételi prognózis:
E rovatcsoport tekintetében egyfelől az állami támogatások 8%-os emelését prognosztizáltuk. Másfelől 2024. évtől a helyi adóbevételek emelkedését 94 M Ft-tal becsültük, míg az egyéb működési bevételeket a 2024. évi szinten hagytuk.
Kiadási prognózis:
E rovatcsoport tekintetében a személyi juttatások és járulékaik rovatokon 4%-os, évente a költségvetésbe beépülő emelkedéssel számoltunk.
Ugyanakkor a dologi kiadásainkat 8%-al, míg a működésre átadott (MVK Kft, TKT) pénzeszközök becsült növekedésénél 4%-os, évente a költségvetésbe beépülő emelkedéssel számoltunk. Itt főként a MVK Kft. várhatóan bővülő feladatainak, az energia árak emelkedésének és az ezekre ható infláció miatti többletfinanszírozását becsültük meg, de közrejátszott a TKT által vállalt, vásárolt, illetve nyújtott szolgáltatások drágulása is.
Az kiadásnövekedési prognózist a beszerzési és szolgáltatás igénybevételi árakba beépülő emelt minimálbér, és a növekvő nyersanyagárak okán terveztük.
A fejlesztéseket és a hozzájuk kapcsolható támogatásokat, illetve az esetleges önrészeket biztosító fejlesztési célú költségvetési maradványt (fejlesztési célú tartalékokat) jelenleg sem lehet megalapozottan prognosztizálni, hiszen nem ismertek a konkrét fejlesztési források és a hozzájuk tatozó konkrét fejlesztési feladatok. Ha a fejlesztési források ismertek is lennének, a közbeszerzések eredményeinek, illetve különféle becslések hiánya miatt megalapozott kiadási (fejlesztési) tervet akkor sem lehetne összeállítani.
Mindazonáltal továbbra is kimondhatjuk, hogy az önkormányzati törvény szerinti, fontossági sorrendbe szedett városműködtetési és intézményüzemeltetési feladataink 2025-2027. években történő finanszírozása biztosított lesz, amennyiben a nemzetközi és hazai viszonylatban nem következnek be olyan, a gazdasági folyamatainkra negatívan ható közgazdasági és jogi változások, melyek terveinket felülírhatják.
A négy fejezetbe és tizennégy paragrafusba szerkesztett költségvetési rendelettervezet a fent hivatkozott jogszabályi előírásoknak megfelelő tartalommal készült, természetesen aktualizálva, illetve az indokolt mellékletekkel, tájékoztatókkal kiegészítve.
Az előterjesztésben foglaltak figyelembevételével a rendelet indoklását az alábbiakban foglalom össze:
Az első fejezet
az önkormányzati költségvetés fő és rész összegeiről rendelkezik, hivatkozva a mellékletekre. Továbbá rendelkezik a likviditási problémákat időlegesen kezelő likviditási hitelről.
Rendelkezik a költségvetés finanszírozását segítő likviditási tervről, a költségvetési előirányzatok betartásáról, az esetleges időközi eltérések engedélyezésének hatásköri megosztásáról, a pénzforgalom rendjéről.
Összességében röviden összefogja és strukturálja a költségvetést, és egyben tájékoztat is a törvényes gazdálkodás kereteiről.
A második fejezet
a költségvetés teljesítésének alapvetéseiről rendelkezik, melyen belül a polgármesteri hatáskörbe adott tartalék előirányzatról, a céljellegű és pótelőirányzatok polgármester hatáskörében történő felhasználásról, a kötelezettségvállalás és utalványozás rendjéről, a létszám és bérgazdálkodásról, valamint a felhalmozási kiadások teljesítésének rendjéről, kereteiről rendelkezik.
Szabályozza az elemi költségvetés készítés rendjét, az átadott pénzeszközök számadási kötelezettségét is
A harmadik fejezet
az előirányzat változtatások szabályait rögzíti, ahol is meghatározza a módosítások minimum számát és határidejét, a polgármesteri hatáskörben történő módosítások rendjét.
Az alábbi mellékletek a jogszabályoknak
megfelelő szerkezettel és tartalommal, részletes tájékoztatást nyújtanak a költségvetési rendelet összefüggéseiről.

1.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024.évi költségvetésének pénzügyi mérlege I.

2.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024.évi költségvetésének pénzügyi mérlege II.

3.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi bevétele (intézmények nélkül)

3/a.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi átvett pénzeszközei

3/b.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi működési bevételei

3/c.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi közhatalmi bevételei

4.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi normatív támogatásai

5.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi kiadásai (intézmények nélkül)

5/a.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi kiadásai - Önkormányzati jogalkotás kormányzati funkció

5/b.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi kiadásai - Városfejlesztési feladatok ellátása saját forrásból

5/c.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi kiadásai - Városfejlesztési feladatok ellátása EU forrásból

5/d.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi kiadásai - Védőnői és eü feladatok ellátása

5/e.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi kiadásai - Szociális feladatok ellátása

5/f.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi kiadásai - Átadott pénzeszközök

5/g.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzatának 2024. évi kiadásai - Egyéb feladatok ellátása

6.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzat- Intézmények 2024. évi bevételei és kiadásai mindösszesen

6/a.sz. melléklet

Martonvásári Polgármesteri Hivatal 2024. évi kiadásai

6/b.sz. melléklet

Brunszvik Teréz Óvoda 2024. évi kiadásai

7.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzat beruházási (felhalmozási) célú kiadásai feladatonként

8.sz. melléklet

Martonvásár Város Önkormányzat felújítási célú kiadásai feladatonként

9.sz.melléklet

Martonvásár Város Önkormányzata és Intézményei 2024. évi létszámkerete

10.sz.melléklet

Martonvásár Város Önkormányzata 2022-2024. évi költségvetésének mérlege

11. sz. melléklet

Többéves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek célok szerint, évenkénti bontásban

Tájékoztató 1

Martonvásár Város Önkormányzata - Előirányzat felhasználási ütemterv

Tájékoztató 2

Az önkormányzat által adott 2024. évi közvetett támogatások