Az önkormányzat 2024. évi költségvetési rendelet-tervezetének összeállításánál meghatározó tényezőként szerepelnek a Magyarország 2024. évi központi költségvetését szabályozó 2023. évi LV. törvény (továbbiakban: költségvetési tv.), az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) és ez utóbbi törvény végrehajtását elrendelő 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (Ávr.) önkormányzati gazdálkodást érintő rendelkezései, valamint a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (Gst.) és a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX törvény (Mötv.) előírásai.

A tervezet készítésénél – a fentieken túl – figyelembe vettük a közgyűlés korábbi döntéseiből és a hatályos jogszabályokból eredő egyéb kötelezettségeket is.

A jogszabályi előírások alapján az önkormányzat a költségvetését rendeletben állapítja meg, amely tartalmazza a bevételeket és kiadásokat működési és felhalmozási előirányzatok, kiemelt előirányzatok, valamint kötelező és önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti bontásban. A rendeletben be kell mutatni a költségvetési előirányzat összegét működési és felhalmozási cél szerinti megosztásban. Az Ávr. előírásai szerint elkülönítetten is szerepeltetni kell a költségvetésben a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként és felújításonként, az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint az ilyen projekthez történő hozzájárulásait, továbbá az általános és céltartalékot.

A költségvetési rendeletben elkülönülnek egymástól az önkormányzat, valamint önkormányzati hivatal bevételei és kiadásai.

A rendeletnek tartalmazni kell a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket és a költségvetéssel kapcsolatos felhatalmazásra vonatkozó értékhatárokat.

A vármegyei önkormányzatok forrásszabályozása tekintetében nem történt változás az előző évekhez képest. A helyi önkormányzatok központi finanszírozása - a korábbi években kialakított – az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó feladatalapú támogatási rendszerben történik.

A költségvetési törvényben meghatározottak szerint a vármegyei önkormányzatok működésének támogatására önkormányzatonként meghatározott konkrét támogatási összeg szolgál, amelynek összege az idei évben nem változott.

A költségvetési törvény 3. sz. mellékletének II. 7. pontjában a „Vármegyei önkormányzatok feladatainak támogatása” jogcímen összesen 5.488,1 millió Ft került meghatározásra vármegyénként külön-külön rögzítve. A támogatásból a Győr-Moson-Sopron Vármegye Önkormányzata részesedése 295,6 millió Ft.

Az önkormányzat feladatellátásának elsődleges forrása a központi állami támogatás, saját bevételi források korlátozottan állnak rendelkezésre. Az európai uniós pályázatokban való részvétel jelentős bevételi forrás igénybevételi lehetőséget biztosít.

A központi költségvetésből származó források – kiegészülve az előző évi maradvány összegével és minimális saját bevétellel – nyújtanak fedezetet mind az önkormányzat, mind pedig az önkormányzati hivatal kötelező feladatellátása során felmerülő kiadásokra.

Az Mötv 111. §-a (4) bekezdése alapján az önkormányzat költségvetési rendeletében működési hiány nem tervezhető. A vármegyei önkormányzatok számláját 2012. évtől kezdődően (az Áht. rendelkezése szerint) kizárólag a Magyar Államkincstár vezetheti. A kincstár tevékenysége csak számlavezetésre korlátozódik, hitelezési tevékenységet nem végez; így a Gst. 10. §-a alapján megengedett, a naptári éven belül lejáró futamidejű – bevételek és kiadások ütem különbségének ellensúlyozását szolgáló – likvid hitel igénybevételére sincs mód; az elmúlt évek költségvetési gazdálkodása során erre vonatkozó igény fel sem merült.

A kincstár az általa nyújtott szolgáltatásokért jutalékot, díjat számol fel, a pénzforgalmi számlák egyenlegére azonban kamatot nem fizet.

Feladatok alakulása

a.) A Terület- és Településfejlesztési Operatív Program TOP Plusz keretében a vármegye érintett települései támogatási kérelmeket nyújtottak be.

A 2014-2020-as időszakra vonatkozó Európai Uniós fejlesztési források felhasználási lehetősége a megvalósítási szakasz végére érkezett, mind a TOP, mind az ágazati, mind a határon átnyúló programok tekintetében.

A TOP Plusz pályázatok a 2021-2027-es időszakra vonatkoznak.

A TOP pályázatok közül a vármegye önkormányzata saját pályázata, a megyei foglalkoztatási paktum megvalósítása befejeződött.

A TOP-PLUSZ pályázatok közül a „Megyei foglalkoztatási-gazdaságfejlesztési együttműködések Győr-Moson-Sopron megyében” elnevezésű pályázat elkezdődött. 2024-ban a projektiroda tagjai személyi juttatásának elszámolása történik. 2023-ban elkészült a Foglalkoztatási-gazdaságfejlesztési stratégia felülvizsgálata. Az idei évben irodai eszközök beszerzését tervezzük.

A 2021-27 tervezési időszak stratégiai és projektszintű előkészítése Gy-M-S megyében című TOP-1.5.1-20-2020-00017 számú pályázat 2020. decemberében indult. 2021-ben elkészültek az alábbi dokumentumok: ITP, Terület és környezeti hatásvizsgálat, megyei kerékpárforgalmi főhálózati terv. 2022-ben megtörtént az Integrált Településfejlesztési stratégia módosítására vonatkozó közbeszerzés, melynek eredményeképpen a projektből 5 település részére készíttettük el az ITS-t. Emellett lefolytattuk a Mélyépítési tervezési feladatok GYMS megyében tárgyú közbeszerzést, melynek során szerződést kötöttünk egyrészt a Mosonmagyaróvár-Dunakiliti közötti kerékpárút tervezésre, másrészt 9 település belterületi csapadékvíz elvezetésének tervezési feladataira. A kivitelezés lezárult. Az elszámolás folyamatban van, a fel nem használt összeg került betervezésre.

A Gy-M-S Megyei Önkormányzati épületek energetikai korszerűsítése című TOP-3.2.1-16-GM2-2020-00002 számú pályázat 2020-ban indult. A kivitelezésre irányuló közbeszerzési eljárás 2022-ben lezárult, mely alapján szerződést kötöttünk a Városház tér 3. szám alatti épület energetikai korszerűsítésére, ezen belül a nyílászárók cseréjére, továbbá a Töltésszer utca 20. szám alatti ingatlan energetikai fejlesztésére. A kivitelezés 2023-ban lezárult. Az elszámolás folyamatban van, a fel nem használt összeg visszafizetésre kerül.

„A Győr-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat különleges gazdasági övezet infrastrukturális fejlesztése című projekt támogatást nyert. A projekt fizikai befejezésének határideje 2025.12.31. A projekt 100%-ban támogatott. A projekt keretében 2024-ben elindításra kerül a GYMS Vármegye Önkormányzata-Mosonmagyaróvár útépítés c. közbeszerzési eljárás, melynek tárgya Mosonmagyaróvár város belterületén, az 5901/4, az 5950/7, a 6012, a 6017, a 6024 hrsz.-ú ingatlanokon, a Mosonszentjánosi út és a Szent-Györgyi Albert út kiépítése. A tervezett utak teljes hossza: 502,12 méter, melyből a Mosonszentjánosi út hossza: 158,41 méter, a Szent-Györgyi Albert út hossza: 343,71 méter.

A Mosonmagyaróvár város közigazgatási területén különleges gazdasági övezet kijelöléséről szóló 44/2021. (II.5.) Kormányrendelet 2. melléklete alapján az önkormányzat tulajdonába került a Mosonmagyaróvár város közigazgatási területén elhelyezkedő belterület 2835/3 2825, 2826/5, 2826/6, 2826/19, 2828, 2832, 2839/4, valamint külterület 0187/5, 0193/2 hrsz-ú ingatlan. Ezek közül 2021-ben a területet átszelő út tervezett építése miatt kisajátításra került a 2835/3 hrsz-ú és a 2826/5 hrsz-ú ingatlan egy része, valamint a 2839/4 hrsz-ú ingatlan. Emellett a külterületi ingatlanok belterületi ingatlanná történő átminősítése megtörtént.

Jelenleg az önkormányzat tulajdonában az alábbi ingatlanok állnak: 2835/8, 2825/2, 2826/6, 2826/19, 2828, 2832, 2826/32, 5901/4, 6027 hrsz.

A közgyűlés 2023-ban döntött a mosonmagyaróvári 5950/7. és a 2837/1 alatt kialakítandó hrsz.-ú belterületi ingatlanok térítésmentes átvételéről, melyek esetében folyamatban van a megállapodások aláírása és a földhivatali bejegyzés.

f.) A kötelező feladatellátás körében biztosítjuk a vármegye önkormányzata közgyűlésének, bizottságainak működését, a hivatali feladatokhoz igazodó működőképességét és hatékonyságát.

Biztosítani kell továbbá a három területi nemzetiségi önkormányzat (horvát-, német-, roma önkormányzat) részére az önkormányzati működés személyi, tárgyi feltételeit, gondoskodni kell a működéssel kapcsolatos végrehajtási feladatok ellátásáról.

g.) A kötelező feladatok mellett ugyanakkor a jövőben is fontosnak tekintjük a hagyományosan a vármegye önkormányzatához kötődő, több éves múltra visszatekintő programjaink fenntartását, kapcsolataink ápolását.

Önként vállalt feladataink elsősorban a civil szférához köthetők. Arra törekszünk, ha korlátozott mértékben is, de segíteni tudjuk működésüket, tevékenységüket a jövőben is.

Az önként vállalt feladatok akkor finanszírozhatók, ha saját forrásaink azt lehetővé teszik, központi támogatás erre a célra nem használható fel.

Önként vállalt feladataink körét a Győr-Moson-Sopron Megye Önkormányzata Közgyűlésének Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 10/2022. (XI. 21.) önkormányzati rendelete tartalmazza.

h.) Az egyes szociális szolgáltatásokat végzők képzéséről és vizsgakövetelményeiről szóló 81/2004. (IX. 18.) ESzCsM rendelet alapján a vármegye önkormányzatának feladata 2021.01.01.-től a falu- és tanyagondnoki képzés ellátása.

Az Áht. módosított rendelkezései szerint a helyi önkormányzat költségvetési rendeletének tartalmaznia kell a költségvetési bevételeket és költségvetési kiadásokat kötelező és önként vállalt, valamint állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban is.

Az önkormányzat 2024. évi bevételeinek fő összege a hivatalnak nyújtott intézményfinanszírozásból származó halmozódás levonását követően 1 551 547 009 Ft (1. számú melléklet).

Győr-Moson-Sopron Vármegye Önkormányzata (önkormányzat) bevételeit címenként és kiemelt előirányzatonként a 2. számú melléklet részletezi, a Győr-Moson-Sopron Vármegyei Önkormányzati Hivatal (hivatal) bevételeinek felsorolását a 3. számú melléklet tartalmazza. (Az elemi költségvetés elkészítésével összhangban a 2024. évi költségvetés bevételi és kiadási előirányzat tételei forintban szerepelnek)

A tárgyévi működési bevételek tervezett összege 473 385 844 Ft, amelynek részaránya a bevételi fő összegen belül 30,51 %.

Önkormányzatok működési támogatásai

Az önkormányzat részére a központi költségvetés 2024. évben 295.600.000 Ft működési támogatást biztosít. Az előirányzat az önkormányzat feladataihoz kapcsolódó működési kiadások fedezetét szolgálja.

A támogatás az Ávr. 4. sz. mellékletében meghatározott ütemezés szerint 13 részletben kerül utalásra az önkormányzat részére. Az év első munkanapján a tárgyévi előirányzat 4,0 %-a (előlegként), majd havonta 8,0 % folyósítása történik a nettó finanszírozás keretében.

Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről

Az államháztartáson belülről kapott egyéb működési célú támogatások összege 89 300 000 Ft, ami a TOP projektek Pm díjakra utalt támogatások összege.

Közhatalmi bevételek

Közhatalmi bevételként a Mosonmagyaróváron kialakított különleges gazdasági övezetből befolyó adóbevétel került tervezésre, ennek összegéből a vármegyei önkormányzat a feladatok ellátásával összefüggő működési költségeire legfeljebb 3 %-ot, a saját beruházásaira legfeljebb 17 %-ot használhat fel. A jelenlegi tervezés szerint a vármegye önkormányzata az adóbevétel 97%-át működési célú pénzeszközként átutalja Mosonmagyaróvár Város Önkormányzatának, a különleges gazdasági övezet kijelöléséről szóló kormányrendeletben meghatározott, a beruházással közvetlenebbül érintett – települések területén megvalósuló fejlesztések és a területen működő szervezetek és települések működésének támogatására.

Működési bevételek

Működési bevételként a tervezett előirányzat 24 498 032 Ft, amely az önkormányzat tulajdonában lévő ingatlan (Győr, Városház tér 3.) hasznosítását és egyéb szolgáltatás bevételét, valamint a továbbszámlázott üzemeltetési kiadások visszatérítését számszerűsíti.

Működési célú átvett pénzeszköz

Az év folyamán az Europe Direct iroda működését szolgáló 30.400. euro (jelenleg átszámítva: 11 681 412 Ft) összeget utalnak az önkormányzatnak.

Felhalmozási célú támogatások, átvett pénzeszközök és egyéb felhalmozási bevételek

Az önkormányzat 2024-ben nem tervezett felhalmozási bevételt.

Előző évi maradvány igénybevétele

A beszámolási időszakban folytatott takarékos gazdálkodásnak és a megvalósítás alatt lévő projektek előlegének lekérése, valamint a TOP projektek PM díjainak előlege eredményeként költségvetési maradvánnyal zártuk a 2023. évet. A maradvány végleges összegének megállapítása és jóváhagyása a zárszámadás elfogadásakor válik véglegessé, a beszámoló adatainak ismeretében.

Előző évi költségvetési maradvány igénybevételét 1 066 337 165 Ft összegben tervezzük a költségvetésünkben, amelyből a 2024. évi támogatás terhére leutalt előleg 11.824.000 Ft. A számvitelre vonatkozó jogszabályok alapján ezt az összeget, maradványt növelő tételként kell elszámolni a beszámolási időszakban, a következő évben pedig (a maradvány terhére) visszafizetési kötelezettségként; így ezzel az összeggel ténylegesen nem emelkedik az igénybe vehető költségvetési maradvány.

A fennmaradó - ténylegesen felhasználható – maradványból szükséges biztosítani az előző évi – áthúzódó – kötelezettségvállalásokat.

A költségvetési maradványból:

a tervezett felhasználás összege.

Az önkormányzat összevont mérleg szerinti kiadásainak fő összege, a bevételekkel megegyezően – a hivatalnak nyújtott intézményfinanszírozásból származó halmozódás levonását követően 1 551 547 009 Ft, az 1. sz. mellékletben részletezettek szerint.

Az önkormányzat kiadásait címenként és kiemelt előirányzatonként a 2. számú melléklet, a hivatal kiadásait a 3. számú melléklet tartalmazza.

Személyi juttatások

A személyi juttatások körében – az önkormányzat költségvetésében – került megtervezésre a tisztségviselők illetménye és költségtérítése. Az önkormányzat hatékony gazdálkodása következtében 2024-ben 7 % mértékű bérfejlesztésre nyílik lehetőség. A vármegye önkormányzata nagyszámú projektben vesz részt, a befolyt projektmenedzseri díjak miatt az önkormányzat többet tud fordítani működési és felhalmozási kiadásokra.

A közszolgálati tisztviselők személyi juttatásait a hivatal költségvetése tartalmazza. A köztisztviselők illetményalapja a költségvetési törvényben meghatározottak szerint 38.650 Ft, amely évek óta változatlan.

Az illetmények a személyi juttatások között a jogszabály szerinti kötelező besorolási alapszint helyett személyi illetményként kerültek megállapításra.

A cafetéria juttatásként bruttó 300.000 Ft/fő/év összeggel számoltunk.

A projektek kiadásai személyi és dologi jellegű kiadásokat tartalmaznak, melyeket a 4 számú melléklet részletez.

A személyi juttatások előirányzatai között terveztük a reprezentációval összefüggő kiadásokat is, melyek mind az önkormányzati feladatellátás, mind az uniós projektek kiadásai között megtalálhatók.

Terveztünk előirányzatot az alapított nagydíjak és a Szolgálatáért díjak kiadásaira is.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó mértéke nem változott, 13 %. A személyi juttatások összegének alapulvételével számoltuk ki az előirányzatot.

Itt kerültek megtervezésre továbbá a munkáltató által fizetendő adók és hozzájárulások is.

Dologi kiadások

A dologi kiadások tervezésének alapja a meglévő szerződések, megállapodások szerinti kötelezettségek, továbbá az előző évi tapasztalati adatok. Az önkormányzat dologi kiadásai között a közgyűlés működéséhez és a rendezvényekhez kapcsolódó egyéb kiadásokat, valamint a működés egyéb feltételeit biztosító kiadásokat (üzemeltetési, fenntartási, karbantartási, szolgáltatási) és egyéb dologi kiadásokat irányoztunk elő az előző évi tényadatok, valamint a megtakarítási lehetőségek figyelembevételével.

Az önkormányzati hivatal költségvetésében a hivatal kezelésében lévő épület fenntartási kiadásait és a szakmai szolgáltatások előirányzatait terveztük. A dologi kiadások tervszáma tartalmazza továbbá a projektekhez kapcsolódó kiadásokat is.

Működési célú támogatások államháztartáson belülre

Működési célú támogatásként tervezünk a TOP-1.5.1-2020-00017 (Stratégia) támogatás elszámolása miatt 11 694 921 Ft-ot, a TOP-3.2.1-16-GM2-2020-00002 önkormányzati épületek energetikai korszerűsítése pályázat elszámolása miatt 1 134 301 Ft-ot, továbbá a különleges gazdasági övezetben befolyó adóbevétel 97 %-ának tovább utalását.

Működési célú támogatások államháztartáson kívülre, egyéb működési célú támogatások

Az egyéb működési célú támogatások pénzeszköz átadás előirányzata a Fertő-táj Világörökség Magyar Tanácsa Egyesületnek juttatandó, a Rába-Duna-Vág Európai Területi Társulás részére és a Magyar Önkormányzatok Országos Szövetségének fizetendő tagdíj kötelezettségét számszerűsíti, továbbá a civil szervezeteknek nyújtható támogatást.

Beruházások

Az önkormányzat 2024. évben beruházásra 195 013 306 Ft-ot tervez.

Felújítás

2024-ben eredeti előirányzatként felújítást nem tervezünk.

A gazdálkodás biztonságosabbá tételére, az előre nem látható, tárgyév során jelentkező, nem tervezett, halaszthatatlan kiadások finanszírozására, az elmaradó bevételek pótlására 20 millió Ft céltartalékot képeztünk. Az általános tartalékot az 1. melléklet 3.1. pontja tartalmazza.

Az önkormányzat költségvetése a finanszírozási kiadást 106 794 752 Ft összegben tartalmazza, amely a hivatal részére biztosít irányítószervi támogatást.

(A hivatal költségvetésében ugyanez az összeg finanszírozási bevételként jelenik meg.)

A finanszírozási kiadások között kerül elszámolásra az előző év végén átutalt finanszírozási előleg (11.824 E Ft) visszafizetése is.

Az Áht. rendelkezése értelmében a költségvetés előterjesztésekor a közgyűlés részére szöveges indoklással együtt tájékoztatásul be kell mutatni az önkormányzat által biztosított közvetett támogatásokat (pl: kedvezmény, mentesség, kölcsön elengedése).

Az önkormányzat 2024. évben sem nyújt ilyen kedvezményeket.

Az Áht. 24. § (4) bekezdés b.) pontja írja elő, hogy a költségvetés előterjesztésekor be kell mutatni a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve is. A 2024. évi költségvetési javaslatban többéves kötelezettségvállalást jelentenek a TOP_PLUSZ projektek PM díjai.

Győr-Moson-Sopron Vármegye Önkormányzata (Áht. előírása szerinti) előirányzat-felhasználási ütemterve (5. sz. melléklet)

Az előirányzat felhasználási ütemterv az önkormányzat bevételei és kiadásai tervezett teljesülésének havi bontását szemlélteti a következő tényezők figyelembevételével:

Az előirányzat felhasználási ütemterv teljesülésének folyamatos figyelemmel kísérése lehetőséget ad a gazdálkodás és a likviditás elemzésére, az ütemezett gazdálkodás megvalósítására.