Az önkormányzat 2025. évi költségvetési rendelet-tervezetének összeállításánál meghatározó tényezőként szerepelnek a Magyarország 2025. évi központi költségvetését szabályozó 2024. évi XC. törvény (továbbiakban: költségvetési tv.), az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) és ez utóbbi törvény végrehajtását elrendelő 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (Ávr.) önkormányzati gazdálkodást érintő rendelkezései, valamint a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (Gst.) és a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX törvény (Mötv.) előírásai.

A tervezet készítésénél – a fentieken túl – figyelembe vettük a közgyűlés korábbi döntéseiből és a hatályos jogszabályokból eredő egyéb kötelezettségeket is.

A jogszabályi előírások alapján az önkormányzat a költségvetését rendeletben állapítja meg, amely tartalmazza a bevételeket és kiadásokat működési és felhalmozási előirányzatok, kiemelt előirányzatok, valamint kötelező és önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti bontásban. A rendeletben be kell mutatni a költségvetési előirányzat összegét működési és felhalmozási cél szerinti megosztásban. Az Ávr. előírásai szerint elkülönítetten is szerepeltetni kell a költségvetésben a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként és felújításonként, az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint az ilyen projekthez történő hozzájárulásait, továbbá az általános és céltartalékot.

A költségvetési rendeletben elkülönülnek egymástól az önkormányzat, valamint önkormányzati hivatal bevételei és kiadásai.

A rendeletnek tartalmazni kell a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket és a költségvetéssel kapcsolatos felhatalmazásra vonatkozó értékhatárokat.

A vármegyei önkormányzatok forrásszabályozása tekintetében nem történt változás az előző évekhez képest. A helyi önkormányzatok központi finanszírozása - a korábbi években kialakított – az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó feladatalapú támogatási rendszerben történik.

A költségvetési törvényben meghatározottak szerint a vármegyei önkormányzatok működésének támogatására önkormányzatonként meghatározott konkrét támogatási összeg szolgál, amelynek összege az idei évben változott.

A költségvetési törvény 3. sz. mellékletének II. 7. pontjában a „Vármegyei önkormányzatok feladatainak támogatása” jogcímen összesen 6998,6 millió Ft került meghatározásra vármegyénként külön-külön rögzítve. A támogatásból a Győr-Moson-Sopron Vármegye Önkormányzata részesedése 375,1 millió Ft.

Az önkormányzat feladatellátásának elsődleges forrása a központi állami támogatás, saját bevételi források korlátozottan állnak rendelkezésre. Az európai uniós pályázatokban való részvétel jelentős bevételi forrás igénybevételi lehetőséget biztosít.

A központi költségvetésből származó források – kiegészülve az előző évi maradvány összegével és minimális saját bevétellel – nyújtanak fedezetet mind az önkormányzat, mind pedig az önkormányzati hivatal kötelező feladatellátása során felmerülő kiadásokra.

Az Mötv 111. §-a (4) bekezdése alapján az önkormányzat költségvetési rendeletében működési hiány nem tervezhető. A vármegyei önkormányzatok számláját 2012. évtől kezdődően (az Áht. rendelkezése szerint) kizárólag a Magyar Államkincstár vezetheti. A kincstár tevékenysége csak számlavezetésre korlátozódik, hitelezési tevékenységet nem végez; így a Gst. 10. §-a alapján megengedett, a naptári éven belül lejáró futamidejű – bevételek és kiadások ütem különbségének ellensúlyozását szolgáló – likvid hitel igénybevételére sincs mód; az elmúlt évek költségvetési gazdálkodása során erre vonatkozó igény fel sem merült.

A kincstár az általa nyújtott szolgáltatásokért jutalékot, díjat számol fel, a pénzforgalmi számlák egyenlegére azonban kamatot nem fizet.

Feladatok alakulása

a.) A Terület- és Településfejlesztési Operatív Program TOP Plusz keretében a vármegye érintett települései támogatási kérelmeket nyújtottak be.

A TOP Plusz pályázatok a 2021-2027-es időszakra vonatkoznak.

Az önkormányzati hivatalon a projektmenedzseri díjak kerültek tervezésre.

A TOP-PLUSZ pályázatok közül a „Megyei foglalkoztatási-gazdaságfejlesztési együttműködések Győr-Moson-Sopron megyében” elnevezésű pályázat elkezdődött. 2025. évben a projektiroda tagjai személyi juttatásának, valamint a projektmenedzseri díj elszámolása történik.

A pályázat keretében az alábbi tevékenységek megvalósítását tervezzük:

a Foglalkoztatási-gazdaságfejlesztési stratégia felülvizsgálata (közbeszerzés lezárult), befektetés ösztönzési tevékenység, szociális gazdaság tevékenység, Foglalkoztatás Elősegítő tevékenység (a közbeszerzés még nem folyt le).

Az idei évben irodai eszközök beszerzését tervezzük.

„A Győr-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat különleges gazdasági övezet infrastrukturális fejlesztése című projekt támogatást nyert. A projekt fizikai befejezésének határideje 2025.12.31. A projekt 100%-ban támogatott. A projekt keretében 2024-ben lezajlott a GYMS Vármegye Önkormányzata-Mosonmagyaróvár útépítés c. közbeszerzési eljárás, melynek tárgya Mosonmagyaróvár város belterületén, az 5901/4, az 5950/7, a 6012, a 6017, a 6024 hrsz.-ú ingatlanokon, a Mosonszentjánosi út és a Szent-Györgyi Albert út kiépítése. A tervezett utak teljes hossza: 502,12 méter, melyből a Mosonszentjánosi út hossza: 158,41 méter, a Szent-Györgyi Albert út hossza: 343,71 méter. Az út kiépítése megtörtént.

A támogatási összeg maradványa került betervezésre.

A TOP Plusz-3.3.3 azonosítószámú pályázatok állami fenntartású köznevelési intézmények fejlesztésére irányulnak. Projektelőkészítési költségeket terveztünk. Az öttevényi, a jánossomorjai és a hegyeshalmi iskola fejlesztésére irányuló tervezés beszerzése lezajlott, a tervezési szerződések megkötése megtörtént.

b.) Győr-Moson-Sopron vármegye számos értékkel, népművészeti és kulturális hagyománnyal, épített örökséggel, gasztronómiai nevezetességgel, gyógyvíz- és fürdőkultúrával rendelkezik, amelyek megőrzése feltétlenül indokolt és szükséges. Ezért döntött úgy a Győr-Moson-Sopron Megyei Közgyűlés, hogy létrehozza 2013-ban a Győr-Moson-Sopron Megyei Értéktárat, illetve a megyei értéktár létesítésével kapcsolatos feladatok ellátására a Győr-Moson-Sopron Megyei Értéktár Bizottságot. A Megyei Értéktár Bizottság által szervezett szakmai fórumok, találkozók kiváló alkalmat teremtettek a bizottság munkájának megismertetésére, népszerűsítésére, a helyi értékek felismerésének fontosságára, a helyi értéktárak megalapításának szükségességére, valamint Tájegységi Értéktár létrehozásában is közreműködtünk.

Az Agrárminisztérium által kiírt „A Nemzeti Értékek és Hungarikumok népszerűsítésének, megismertetésének, megőrzésének és gondozásának támogatása című pályázaton az önkormányzat 2024. évben 5 millió Ft támogatásban részesült. „Fedezd fel vármegyénk kincseit! Nemzeti értékek rögzítése.” című pályázat megvalósításának határideje 2025. március 31.

Az Agrárminisztérium által kiírt „A Nemzeti Értékek és Hungarikumok népszerűsítésének, megismertetésének, megőrzésének és gondozásának támogatása című pályázaton az önkormányzat 2024. évben 2,5 millió Ft támogatásban részesült. Az összeg a „IX. Győr-Moson-Sopron Vármegyei Nemzetiségi Nap és Vármegyei Értéknap” című rendezvény megvalósításához kerül felhasználásra. Határidő: 2025. június 30.

A támogatások intenzitása : 100 %.

c.) Az Európai Bizottság és a Győr-Moson-Sopron Vármegye Önkormányzata által közösen működtetett Europe Direct iroda lehetőséget nyújt az EU-val kapcsolatos információ átadására, tájékoztat önkormányzatokat, gazdasági szereplőket az azokat érintő uniós szabályozási változásokról, új pályázati lehetőségekről, támogatási formákról. Az elmúlt évek gyakorlatához hasonlóan ebben az évben is működtetjük a vármegyei Europe Direct Tájékoztatási Központot.

A támogatás összege 30.400 euro, melyhez az Önkormányzat 28.600 euro önerőt biztosít.

d.) A Borderfuture pályázaton 69.476,8 euro támogatást nyert az önkormányzat. A pályázat 100 %-ban támogatott. Személyi jellegű költségek, irodai és igazgatási költségek, utazási és szállásköltségek, valamint külső szakértői és szolgáltatási költségeket terveztünk 2025.évre. A projekt zárása 2027. december 31.

e.) A „Pozsonyi Agglomeráció koordinált fejlesztését segítő szervezeti keretek kialakítása” pályázaton 16.561 euro támogatást nyert az önkormányzat. Projektmenedzser, pénzügyi menedzser díja, valamint működési költségek kerültek tervezésre.

f.) A „Szigetköz kiemelt térséggé nyilvánítását megalapozó tanulmány elkészítése” tárgyában benyújtott támogatási kérelmünk pozitív elbírálásban részesült. Az önkormányzat 15 millió Ft támogatást nyert.

A támogatott tevékenység időtartama: 2024. december 10-2025. szeptember 30.

A támogatás intenzitása : 100 %.

g.) A ROMA-ESÉLY-24-B-0005 számú projekten 4,5 millió Ft támogatást kaptunk, vármegyei roma koordinátor foglalkoztatására.

h.) Önkormányzatunk vagyoni köre a megyei önkormányzatok konszolidációjáról, a megyei önkormányzati intézmények átvételéről szóló 2011. évi CLIV. számú törvényben foglaltak végrehajtását követően az elhelyezését szolgáló (Győr, Városház tér 3. szám alatti) ingatlannak a tényleges használatnak megfelelő tulajdoni hányadára (78%), valamint a gépkocsik elhelyezésére szolgáló garázs és parkoló tulajdonjogára korlátozódott, a működtetés és fenntartás folyamatos kiadásait a költségvetés tartalmazza.

i.) A kötelező feladatellátás körében biztosítjuk a vármegye önkormányzata közgyűlésének, bizottságainak működését, a hivatali feladatokhoz igazodó működőképességét és hatékonyságát.

Biztosítani kell továbbá a három területi nemzetiségi önkormányzat (horvát-, német-, roma önkormányzat) részére az önkormányzati működés személyi, tárgyi feltételeit, gondoskodni kell a működéssel kapcsolatos végrehajtási feladatok ellátásáról.

j.) A kötelező feladatok mellett ugyanakkor a jövőben is fontosnak tekintjük a hagyományosan a vármegye önkormányzatához kötődő, több éves múltra visszatekintő programjaink fenntartását, kapcsolataink ápolását.

Önként vállalt feladataink elsősorban a civil szférához köthetők. Arra törekszünk, ha korlátozott mértékben is, de segíteni tudjuk működésüket, tevékenységüket a jövőben is. Az önként vállalt feladatok akkor finanszírozhatók, ha saját forrásaink azt lehetővé teszik, központi támogatás erre a célra nem használható fel.

Önként vállalt feladataink körét a Győr-Moson-Sopron Megye Önkormányzata Közgyűlésének Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 10/2022. (XI. 21.) önkormányzati rendelete tartalmazza.

k.) Az egyes szociális szolgáltatásokat végzők képzéséről és vizsgakövetelményeiről szóló 81/2004. (IX. 18.) ESzCsM rendelet alapján a vármegye önkormányzatának feladata 2021.01.01.-től a falu- és tanyagondnoki képzés ellátása.

Az Áht. módosított rendelkezései szerint a helyi önkormányzat költségvetési rendeletének tartalmaznia kell a költségvetési bevételeket és költségvetési kiadásokat kötelező és önként vállalt, valamint állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban is.

Az önkormányzat 2025. évi bevételeinek fő összege a hivatalnak nyújtott intézményfinanszírozásból származó halmozódás levonását követően 1 345 015 637 Ft (1. számú melléklet).

Győr-Moson-Sopron Vármegye Önkormányzata (önkormányzat) bevételeit címenként és kiemelt előirányzatonként a 2. számú melléklet részletezi, a Győr-Moson-Sopron Vármegyei Önkormányzati Hivatal (hivatal) bevételeinek felsorolását a 3. számú melléklet tartalmazza. (Az elemi költségvetés elkészítésével összhangban a 2025. évi költségvetés bevételi és kiadási előirányzat tételei forintban szerepelnek)

Önkormányzatok működési támogatásai

Az önkormányzat részére a központi költségvetés 2025. évben 375 100 000 Ft működési támogatást biztosít. Az előirányzat az önkormányzat feladataihoz kapcsolódó működési kiadások fedezetét szolgálja.

A támogatás az Ávr. 4. sz. mellékletében meghatározott ütemezés szerint 13 részletben kerül utalásra az önkormányzat részére. Az év első munkanapján a tárgyévi előirányzat 4,0 %-a (előlegként), majd havonta 8,0 % folyósítása történik a nettó finanszírozás keretében.

Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről

Az államháztartáson belülről kapott egyéb működési célú támogatások összege 292 908 730 Ft, ami a TOP projektek, EU-s pályázatok és Pm díjakra utalt támogatások összege.

Közhatalmi bevételek

A Mosonmagyaróváron kialakított különleges gazdasági övezet jogszabály által 2025.01.01-től történt megszüntetése miatt 2025-ben a közhatalmi bevételek tervezett összege 0 Ft, tekintettel arra, hogy 2025. január 1-től jogszabály erejénél fogva megszűnt a különleges gazdasági övezet.

Működési bevételek

Működési bevételként a tervezett előirányzat 14 039 062 Ft, amely az önkormányzat tulajdonában lévő ingatlan (Győr, Városház tér 3.) és a Rendezvényközpont hasznosítását, valamint a továbbszámlázott üzemeltetési kiadások visszatérítését számszerűsíti.

Működési célú átvett pénzeszköz

Működési célú átvett pénzeszközök tervezett összege 2025-ben 16 486 714 Ft. Az év folyamán az Europe Direct iroda működését szolgáló 30.400. euro (jelenleg átszámítva: 12 510 512 Ft) összeget, a Borderfuture -ATHU pályázathoz 3 976 202 Ft utalnak 2025-ben az önkormányzatnak.

Felhalmozási célú támogatások, átvett pénzeszközök és egyéb felhalmozási bevételek

Az önkormányzat 2025-ben nem tervezett felhalmozási bevételt.

Előző évi maradvány igénybevétele

Előző évi költségvetési maradvány igénybevételét 646 481 131 Ft összegben tervezzük

A maradványból kell biztosítani az előző évi – áthúzódó – kötelezettségvállalásokat.

A költségvetési maradványból:

működési célra: 445 228 755 Ft

a tervezett felhasználás összege.

A maradvány végleges összegének megállapítása és jóváhagyása a zárszámadás elfogadásakor válik véglegessé, a beszámoló adatainak ismeretében.

Az önkormányzat összevont mérleg szerinti kiadásainak fő összege, a bevételekkel megegyezően – a hivatalnak nyújtott intézményfinanszírozásból származó halmozódás levonását követően 1 345 015 637 Ft, az 1. sz. mellékletben részletezettek szerint.

Az önkormányzat kiadásait címenként és kiemelt előirányzatonként a 2. számú melléklet, a hivatal kiadásait a 3. számú melléklet tartalmazza.

Személyi juttatások

A személyi juttatások körében – az önkormányzat költségvetésében – került megtervezésre a tisztségviselők illetménye és költségtérítése. Az önkormányzat hatékony gazdálkodása következtében 2025-ben 10 % mértékű bérfejlesztésre nyílik lehetőség. A vármegye önkormányzata nagyszámú projektben vesz részt, a befolyt projektmenedzseri díjak miatt az önkormányzat többet tud fordítani működési és felhalmozási kiadásokra.

A közszolgálati tisztviselők személyi juttatásait a hivatal költségvetése tartalmazza. A köztisztviselők illetményalapja a költségvetési törvényben meghatározottak szerint 38.650 Ft, amely évek óta változatlan.

Az illetmények a személyi juttatások között a jogszabály szerinti kötelező besorolási alapszint helyett személyi illetményként kerültek megállapításra.

A cafetéria juttatásként bruttó 300.000 Ft/fő/év összeggel számoltunk.

A projektek kiadásai személyi és dologi jellegű kiadásokat tartalmaznak, melyeket a 4 számú melléklet részletez.

A személyi juttatások előirányzatai között terveztük a reprezentációval összefüggő kiadásokat is, melyek mind az önkormányzati feladatellátás, mind az uniós projektek kiadásai között megtalálhatók.

Terveztünk előirányzatot az alapított nagydíjak és a Szolgálatáért díjak kiadásaira is.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó mértéke nem változott, 13 %. A személyi juttatások összegének alapulvételével számoltuk ki az előirányzatot.

Itt kerültek megtervezésre továbbá a munkáltató által fizetendő adók és hozzájárulások is.

Dologi kiadások

A dologi kiadások tervezésének alapja a meglévő szerződések, megállapodások szerinti kötelezettségek, továbbá az előző évi tapasztalati adatok. Az önkormányzat dologi kiadásai között a közgyűlés működéséhez és a rendezvényekhez kapcsolódó egyéb kiadásokat, valamint a működés egyéb feltételeit biztosító kiadásokat (üzemeltetési, fenntartási, karbantartási, szolgáltatási) és egyéb dologi kiadásokat irányoztunk elő az előző évi tényadatok, valamint a megtakarítási lehetőségek figyelembevételével.

Az önkormányzati hivatal költségvetésében a hivatal kezelésében lévő épület fenntartási kiadásait és a szakmai szolgáltatások előirányzatait terveztük. A dologi kiadások tervszáma tartalmazza továbbá a projektekhez kapcsolódó kiadásokat is.

Működési célú támogatások államháztartáson belülre

Működési célú támogatásként tervezünk 46 201 658 Ft-ot, ebből 2 055 057 Ft a TOP_PLUSZ-1.1.1.-21-GM2-2022-00001 Különleges gazd. övezet infrastrukturális fejlesztése pályázat elszámolása miatti visszafizetés, 43 646 601 Ft a különleges gazdasági övezetben befolyó adóbevétel 2024. évről áthúzódó összege, mivel a különleges gazdasági övezet a jogszabály erejénél fogva 2025.01.01-től megszűnt.

Működési célú támogatások államháztartáson kívülre, egyéb működési célú támogatások

Az egyéb működési célú támogatások pénzeszköz átadás előirányzata a Fertő-táj Világörökség Magyar Tanácsa Egyesületnek juttatandó, a Rába-Duna-Vág Európai Területi Társulás részére és a Magyar Önkormányzatok Országos Szövetségének fizetendő tagdíj kötelezettségét számszerűsíti, továbbá a civil szervezeteknek nyújtható támogatást.

Beruházások

Az önkormányzat 2025. évben beruházásra 5 084 570 Ft-ot tervez.

Felújítás

2025-ben eredeti előirányzatként felújítást nem tervezünk.

Az általános tartalékot az 1. melléklet 3.1. pontja tartalmazza.

Az önkormányzat költségvetése a finanszírozási kiadást 198 215 581 Ft összegben tartalmazza, amely a hivatal részére biztosít irányítószervi támogatást.

(A hivatal költségvetésében ugyanez az összeg finanszírozási bevételként jelenik meg.)

Az Áht. rendelkezése értelmében a költségvetés előterjesztésekor a közgyűlés részére szöveges indoklással együtt tájékoztatásul be kell mutatni az önkormányzat által biztosított közvetett támogatásokat (pl: kedvezmény, mentesség, kölcsön elengedése).Az önkormányzat 2025. évben sem nyújt ilyen kedvezményeket.

Az Áht. 24. § (4) bekezdés b.) pontja írja elő, hogy a költségvetés előterjesztésekor be kell mutatni a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve is. A 2025. évi költségvetési javaslatban többéves kötelezettségvállalást jelentenek a TOP_PLUSZ projektek PM díjai.

Győr-Moson-Sopron Vármegye Önkormányzata (Áht. előírása szerinti) előirányzat-felhasználási ütemterve (5. sz. melléklet)

Az előirányzat felhasználási ütemterv az önkormányzat bevételei és kiadásai tervezett teljesülésének havi bontását szemlélteti a következő tényezők figyelembevételével:

Az előirányzat felhasználási ütemterv teljesülésének folyamatos figyelemmel kísérése lehetőséget ad a gazdálkodás és a likviditás elemzésére, az ütemezett gazdálkodás megvalósítására.