1. § (1) A rendelet hatálya a képviselő-testületre, annak bizottságaira, a polgármesteri hivatalra és az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervekre (intézményekre) terjed ki.

(2) A költségvetési rendelet elkülönítetten tartalmazza:

(3) A (2) bekezdés a) pontja szerinti összesített költségvetés a (2) bekezdés b) és c) pont szerinti költségvetések összesítése.

2. § (1) A képviselő-testület az önkormányzat önkormányzati szinten összesített 2026. évi költségvetését 5.580.600.000 Ft-ban állapítja meg.

(2) Az önkormányzati szinten összesített költségvetés fő számai:

3. § Az önkormányzat önkormányzati szinten összesített 2026. évi kiemelt költségvetési bevételi előirányzatai:

4. § (1) Az önkormányzat önkormányzati szinten összesített 2026. évi kiemelt költségvetési kiadási előirányzatai:

(2) Az önkormányzat önkormányzati szinten összevont költségvetésében a K5. Egyéb működési célú kiadások kiemelt kiadási előirányzaton belül a Tartalékok összege 10.000.000 forint, melyből:

5. § (1) A képviselő-testület az önkormányzat önkormányzati szinten összesített – közfoglalkoztatottak nélküli – 2026. évre vonatkozó (nem kötelezően megállapítandó) létszám-előirányzatát az alábbiak szerint állapítja meg:

(2) A helyi önkormányzat által közfoglalkoztatottként foglalkoztatottak 2026. évre vonatkozó – átlaglétszám szerinti – létszám-előirányzata: 5 fő.

(3) A képviselő-testület az önkormányzat és az irányítása alá tartozó költségvetési szervek engedélyezett létszámait a 20. melléklet szerint határozza meg.

6. § Az önkormányzat 2. § (2) bekezdése szerinti 2026. évi hiányának finanszírozása belső finanszírozással történik, melynek forrása az előző évek költségvetési maradványa és a lekötött bankbetétek megszüntetése.

7. § (1) A 2. §-ban megállapított költségvetési bevételek, költségvetési kiadások címrendjét az 1. melléklet alapján határozza meg a képviselő-testület.

(2) A 3. §-ban megállapított költségvetési bevételek forrásonkénti, a 4. § (1) bekezdése szerinti költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását önkormányzati szinten, továbbá a finanszírozási bevételeket és kiadásokat, valamint a kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok bontásban a 2. melléklet alapján határozza meg a képviselő-testület.

(3) A működési és felhalmozási bevételek és kiadások előirányzatai mérlegszerű bemutatását önkormányzati szinten a 3. melléklet és a 4. melléklet részletezi.

8. § (1) A képviselő-testület az önkormányzat 2026. évi költségvetését részletesen a következők szerint állapítja meg:

(2) Az önkormányzat bevételeit és kiadásait kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok bontásban a 21. melléklet szerint határozza meg.

(3) Az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek bevételeit és kiadásait kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok bontásban a 22. melléklet, 23. melléklet, 24. melléklet szerint határozza meg.

(4) Az önkormányzat a kiadások között 14.000.000 Ft általános működési tartalékot állapít meg. Az általános célú működési és felhalmozási tartalék terhére a polgármester jogosult felhasználást engedélyezni nettó 5 millió forintos összeghatárig. A polgármester a döntéseiről a képviselő-testületet utólag tájékoztatni köteles.

(5) A helyi önkormányzat 2026. évi és az azt megelőző három évének mérlegét a 12. melléklet, a több éves kihatással járó döntések számszerűsítését a 13. melléklet, a közvetett támogatásokat tartalmazó kimutatást a 14. melléklet, az önkormányzat előirányzat felhasználási tervét a 15. melléklet, a 2026. évi bevételi kormányzati funkciók alakulását a 16. melléklet, a 2026. évi kiadási kormányzati funkciók alakulását a 17. melléklet, a céljelleggel tervezett támogatásokat a 18. melléklet, és a 2026. évet követő három év tervezett bevételi és kiadási előirányzatait a 19. melléklet tartalmazza.

9. § (1) Az önkormányzati szintű költségvetés végrehajtásáért a polgármester, a könyvvezetéssel kapcsolatos feladatok ellátásáért a jegyző felelős.

(2) Az önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.

(3) A költségvetési hiány csökkentése érdekében évközben folyamatosan figyelemmel kell kísérni a kiadások csökkentésének és a bevételek növelésének lehetőségeit.

(4) A költségvetési szerveknél a jutalmazásra fordítható és kifizethető összeg nem haladhatja meg a rendszeres személyi juttatások előirányzatának 20 %-át. Ennek fedezetére a személyi juttatások évközi megtakarítása és a személyi juttatások előirányzatának növelésére fordítható forrás szolgálhat.

(5) Amennyiben a költségvetési szerv harminc napon túli, lejárt esedékességű elismert tartozásállományának mértéke két egymást követő hónapban eléri az éves eredeti kiadási előirányzatának 10%-át vagy a 150 millió forintot, az irányító szerv a költségvetési szervhez önkormányzati biztost jelöl ki.

(6) A költségvetési szerv vezetője e rendelet 11. mellékletében foglalt adatlapon köteles a tartozásállományról adatot szolgáltatni. A költségvetési szerv az általa lejárt esedékességű elismert tartozásállomány tekintetében – nemleges adat esetén is – havonta a tárgyhó 25-i állapotnak megfelelően a tárgyhónapot követő hónap 5. napjáig az önkormányzat jegyzője részére köteles adatszolgáltatást teljesíteni.

(7) Kiegészítő támogatás igényléséről a működőképességet veszélyeztető helyzet esetében a polgármester gondoskodik, külön képviselő-testületi döntés alapján.

(8) A finanszírozási bevételekkel és kiadásokkal kapcsolatos hatásköröket a képviselő-testület gyakorolja. A finanszírozási bevételek közül a szabad pénzeszközökkel kapcsolatos hatásköröket (pl. betétlekötés, állampapír vásárlás) a polgármesterre ruházza át.

(9) A Képviselő-testület a beiskolázásra tekintettel nyújtott önkormányzati támogatás összegét az általános iskolai tanulmányokat folytató tanulók esetében 15.000 Ft/tanuló összegben, a középiskolai tanulmányokat folytató tanulók esetében 20.000 Ft/tanuló összegben állapítja meg.

(10) A Képviselő-testület a Gönyű Község Díszpolgára kitüntető címmel járó pénzjutalom összegét nettó 1 millió forintban, a Gönyű Községért Kitüntetéssel járó pénzjutalom összegét nettó 600.000 Ft-ban, a Gönyű Községért Elismerő Oklevéllel járó pénzjutalom összegét nettó 400.000 Ft-ban állapítja meg. A rendelet 2026. évben erre a célra nem biztosít fedezetet.

(11) A Képviselő-testület az önkormányzat és az általa fenntartott valamennyi költségvetési szerv esetében egy havi bértömegnek megfelelő összegű jutalomelőirányzatot állapít meg.

(12) A Képviselő-testület a 2026. évi költségvetésben az önkormányzat, valamint az általa fenntartott költségvetési szervek valamennyi, napi 8 órás teljes munkaidőben foglalkoztatott dolgozója (közalkalmazottak és munkavállalók) részére – a jogszabály szerinti illetményén/bérén felül – olyan mértékű helyi bérkiegészítést biztosít, amely garantálja a havi bruttó 550.000 Ft összegű illetmény elérését. A közfoglalkoztatottak

(13) Amennyiben a foglalkoztatott törvény szerinti illetménye nem éri el a bruttó 550.000 Ft-ot, az önkormányzat a különbözet fedezetét az intézmények rendelkezésére bocsátja.

(14) A bérkiegészítés nem vonatkozik a közfoglalkoztatási jogviszonyban álló személyekre, akiknek bérét továbbra is a közfoglalkoztatási bér és a közfoglalkoztatási garantált bér megállapításáról szóló mindenkori kormányrendelet határozza meg.

(15) Részmunkaidőben foglalkoztatottak esetén a fenti összeg arányos része tekintendő irányadónak.

(16) A Képviselő-testület az önkormányzat, a polgármesteri hivatal és a költségvetési szervek részére évi nettó 400.000 Ft cafetéria juttatást biztosít SZÉP-kártya juttatás formájában.

(17) A képviselő-testület az informatikai kiadások 5%-át informatika-biztonságra fordítja.

10. § (1) Az önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a képviselő-testület dönt.

(2) A képviselő-testület az önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosítását és a kiadási kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosítás jogát költségvetési évente nettó 30 millió Ft összeghatárig – mely esetenként a nettó 5 millió Ft összeghatárt nem haladhatja meg – a polgármesterre átruházza. Egyéb esetekben a képviselő-testület a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosítás jogát fenntartja magának.

(3) A (2) bekezdésben foglalt átcsoportosításról a polgármester negyedévente köteles beszámolni, a költségvetés módosítására egyidejűleg javaslatot tenni. Az átruházott hatáskörű előirányzat-módosítási jogkör 2026. december 31-ig gyakorolható.

(4) A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szerv a jelen költségvetési rendeletben szereplő kiemelt kiadási előirányzatait, valamint a kiemelt kiadási előirányzatokon belül a rovatok közötti kiadási előirányzatait saját hatáskörben átcsoportosíthatja. Az átcsoportosításnál a költségvetési szerv köteles betartani a vonatkozó jogszabályi előírásokat.

(5) A képviselő-testület a költségvetési rendelet 10. § szerinti előirányzat-módosítás, előirányzat-átcsoportosítás átvezetéseként – az első negyedév kivételével – negyedévenként, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-i hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét. Amennyiben év közben az országgyűlés a hozzájárulások, támogatások előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását.

(6) A költségvetési szerv alaptevékenysége körében szellemi tevékenység szerződéssel, számla ellenében történő igénybevételére szolgáló kiadási előirányzat csak a személyi juttatások terhére növelhető.

(7) Amennyiben az önkormányzat év közben a költségvetési rendelet készítésekor nem ismert többletbevételhez jut vagy bevételei a tervezettől elmaradnak, arról a polgármester a képviselő-testületet tájékoztatja.

(8) A képviselő-testület által jóváhagyott kiemelt előirányzatokat valamennyi költségvetési szerv köteles betartani. Az előirányzat túllépés fegyelmi felelősséget von maga után.

11. § (1) A költségvetési szervek rendeletben meghatározott bevételi és kiadási előirányzatai felett az intézmények vezetői előirányzat-felhasználási jogkörrel rendelkeznek.

(2) A költségvetési szervek az alapfeladataik ellátását szolgáló személyi juttatásokkal és az azokhoz kapcsolódó járulékok és egyéb közterhek előirányzataival minden esetben, egyéb előirányzatokkal a képviselő-testület által elfogadott munkamegosztási megállapodásban foglaltaknak megfelelően rendelkeznek.

(3) Valamennyi költségvetési szerv vezetője köteles belső szabályzatban rögzíteni a működéshez, gazdálkodáshoz kapcsolódóan a gazdálkodás vitelét meghatározó szabályokat, a mindenkor érvényes központi szabályozás figyelembevételével, valamint a szükséges módosításokat végrehajtani. A szabályozásbeli hiányosságért a felelősség a mindenkori intézményvezetőt terheli.

(4) A polgármesteri hivatal, valamint a költségvetési szervek az évközi előirányzat-módosításokról a jegyző által elrendelt formában kötelesek naprakész nyilvántartást vezetni.

12. § (1) Az önkormányzati költségvetési szervek ellenőrzése a belső kontrollrendszer keretében valósul meg, melynek létrehozásáért, működtetésért és továbbfejlesztéséért az önkormányzat esetében a jegyző, az intézmények esetében az intézményvezető felelős.

(2) Az önkormányzat a belső ellenőrzés kialakításáról külső megbízott útján gondoskodik. A megfelelő működtetésről és a függetlenség biztosításáról a jegyző köteles gondoskodni.

13. § Jelen rendelet 2026. február 20-án lép hatályba, ezzel egyidejűleg hatályát veszti a a 2024. évi pénzügyi terv végrehajtásáról szóló 8/2025. (IV. 28.) önkormányzati rendelet,