Győrújfalu Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2026. (III. 9.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 5/2025. (III.14.) önkormányzati rendelet módosításáról
Hatályos: 2026. 03. 10Győrújfalu Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2026. (III. 9.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.03.10.
az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 5/2025. (III.14.) önkormányzati rendelet módosításáról
Részletes indokolás
Az 1–4. §-hoz és az 1–8. melléklethez
INDOKOLÁS
Győrújfalu Községi Önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 5/2025. (III.14.) önkormányzati rendelet módosításához
Az államháztartás alrendszerei, többek között az önkormányzatok és azok költségvetési szervei előirányzat gazdálkodást folytatnak az államháztartásról szóló 2011. CXVCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.), illetve az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Áhsz.) alapján.
Abban az esetben, ha a költségvetési rendelet módosítása szükségessé válik, a rendelet módosításának végrehajtásáról az Áht. 34. § (1)-(4) bekezdése a következők szerint rendelkezik:
„(1) A helyi önkormányzat költségvetési rendeletében megjelenő bevételek és kiadások módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a (2) és (3) bekezdésben meghatározott kivétellel a képviselő-testület dönt.
(2) A helyi önkormányzat költségvetési rendelete a polgármester számára lehetővé teheti a helyi önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosítását és a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosítást.
(3) A helyi önkormányzati költségvetési szerv bevételi előirányzatai és kiadási előirányzatai a Kormány rendeletében meghatározott esetben a helyi önkormányzati költségvetési szerv saját hatáskörében módosíthatóak, a kiadási előirányzatok egymás között átcsoportosíthatóak.
(4) A képviselő-testület a (2) és (3) bekezdés szerinti előirányzat-módosítás, előirányzat-átcsoportosítás átvezetéseként – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-i hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét a 23. § (5) bekezdésében meghatározottakra is figyelemmel. Ha év közben az Országgyűlés – a helyi önkormányzatot érintő módon – a 14. § (3) bekezdése szerinti fejezetben meghatározott támogatások költségvetési kiadási előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását.”
A 2025. évi XXI. törvény az Áht. 23. §-át a következő (5) bekezdéssel egészítette ki:
„A költségvetési rendelet 34. § (4) bekezdése szerinti módosítása részletesen bemutatja a tárgyévet megelőző év rendelkezésre álló tényadatának feltüntetése mellett azonos szerkezetben, átlátható módon és észszerű részletezettséggel a tárgyévi előirányzat-módosítások, előirányzat-átcsoportosítások összegszerű változásait, valamint annak – szükségességének oka szerinti – indokait és tervezett hatását is.”
Az új előírás értelmében a költségvetési rendelet módosításakor be kell mutatni a tárgyévet megelőző év - jelen esetben a 2024. évi – tényadatokat, valamint tárgyévi előirányzat-módosítások összegszerű változásait.
A 2025. évi XXI. törvény az Áht. 23. § (2) bekezdését további j) ponttal egészítette ki. Ennek értelmében a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a helyi önkormányzat és az általa alapított költségvetési szervek – önkormányzati szinten összesített és a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek szerinti tételes megbontásban a – költségvetési évre vonatkozó, jogviszonyonkénti tervezett létszámadatait.
Győrújfalu Községi Önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 5/2025. (III.14.) önkormányzati rendelet módosítása szükségessé vált az állami támogatások 2025.12.31 - ei állapot szerinti, így összességben +18.688.989 Ft-os változással számoltunk.
Jelen előterjesztésben 514.230.326 Ft a bevételi és kiadási főösszeg, ami az eredeti előirányzathoz képeset 28.728.036 forint növekedést jelent.
A rendelet- tervezetben szereplő módosítási javaslatok a következők:
A BEVÉTELI ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA
1. Önkormányzat működési támogatásai +17.281.001
2. Működési célú támogatások államháztartáson belülről +18.688.989
3. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belül +31.422.599
4. Közhatalmi bevételek -11.876.345
5. Működési bevételek -888.860
6. A felhalmozási célú bevételek
7. Működési célú átvett pénzeszközök +30.117.500
8. Felhalmozási célú átvett pénzeszközök -44.900.000
9. Finanszírozási bevételek +6.164.153
A KIADÁSI ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA
1. A működési kiadások
- A személyi jellegű juttatások +1.341.925
- A munkaadókat terhelő szociális hozzájárulási adó +319.615
- A dologi kiadások és egyéb folyó kiadások -10.954.070
- Ellátottak pénzbeli juttatása
- Egyéb működési célú kiadásként +77.256.321
2. Felhalmozási és tőke jellegű kiadások
- Beruházások -38.885.766
- Felújítások -15.422.599
- Egyéb felhalmozási célú kiadások +31.422.599
-
3. Finanszírozási kiadások +18.079.220
A jogviszonyonkénti tervezett létszámadatokat – tekintettel az Áht. 23. § (2) bekezdés j) pontjára) a rendelet módosítás 8. melléklete tartalmazza részletesen.
RÉSZLETES INDOKOLÁS
Az önkormányzat 2025. évi költségvetésének módosításáról szóló rendelethez
az 1. §-hoz
A költségvetés bevételeinek és kiadásainak módosítását részletezi.
a 2. §-hoz
Az önkormányzat általános tartalékát módosítja.
a 3. §-hoz
A költségvetési rendelet módosított mellékleteit sorolja fel.
a 4. §-hoz
Hatályra vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.