A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul szöveges indokolással együtt kell bemutatni a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, valamint a közvetett támogatásokat. A bevételeket és a kiadásokat kiemelt előirányzatok, kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti bontásban, és működési és felhalmozási cél szerint is részletezni kell. A helyi önkormányzat költségvetési kiadásai között kell megtervezni a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,- a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultság jellegű ellátásokat, az általános és céltartalékot, és elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.

A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek engedélyezett létszámán felül a költségvetési rendeletben költségvetési szervenként be kell mutatni a közfoglalkoztatottak létszámát is.

A helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni a helyi önkormányzat bevételeit – így különösen a helyi adó bevételeket, a helyi önkormányzatok általános működéséhez kapcsolódó támogatásokat, a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat –, elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit.

A finanszírozás rendjét és az állami hozzájárulás mértékét Magyarország 2022. évi központi költségvetésről szóló 2021. évi XC. törvény (a továbbiakban: költségvetési törvény) határozza meg. A rendelet-tervezetet a fentieknek megfelelően az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) 23. § (2)-(4) bekezdésének figyelembevételével, és a költségvetési törvény alapján állítottuk össze.

Gazdálkodásunk pénzügyi kereteit döntően a feladat finanszírozási rendszer, a saját bevételeink legfontosabb eleme, a helyi adóbevételek nagysága határozzák meg.

Fontos eleme a 2022. évi költségvetésünknek nyertes pályázataink megvalósítása: két Magyar Falu Program pályázat, egy Nemzeti Művelődési Intézet pályázat, egy Belügyminisztérium által támogatott útfelújítás, egy újabb TOP csapadékvizes pályázat, illetve egy új VP külterületi utas pályázat. Emellett elkezdődik a VELUX Alapítvány által támogatott Ikva-patak menti parkfejlesztés is. A Bethlen Gábor Alapból két éve nyert pályázati összeg elköltése idei évre tolódott, ugyanis a testvértelepülési találkozó megrendezését a pandémiás helyzet miatt elhalasztottuk.

A helyi önkormányzatok számára kötelező feladatokat továbbra is törvény írhat elő az önkormányzatok eltérő adottságait (gazdasági teljesítőképesség, lakosságszám, közigazgatási terület mérete) is figyelembe véve.

Az önkormányzat 2022. évi bevételeinek fő összege 2.067.152.627 Ft (1. melléklet, 1. sz. tájékoztató tábla). A tárgyévi költségvetési bevételek összege 1 018 962 627 Ft. A finanszírozási bevételek tartalmazzák az előző évi költségvetési maradvány igénybevételét 844.400.000 Ft összegben.

Az önkormányzat és intézményei bevételeit kiemelt előirányzatonként, valamint a kötelező és önként vállalt feladatok szerinti bontásban a 6. melléklet tartalmazza.

Önkormányzatok működési támogatásai:

A helyi önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatásait a költségvetési törvény 2. számú melléklete tartalmazza. A támogatások összege 386.490.430 Ft. Ezt az összeget csökkenti 101.144.365 Ft összegű szolidaritási hozzájárulás, mely a költségvetésben a kiadási oldalon, az Egyéb működési célú kiadások jogcímnél a Törvényi előíráson alapuló befizetések soron jelenik meg.

2022. évben az önkormányzatok finanszírozása alapjaiban nem tér el a 2021-ben alkalmazott feladatalapú finanszírozástól. Öt fő elemből áll: az általános működtetési, köznevelési, a szociális és gyermekjóléti, a gyermekétkeztetési, valamint a kulturális feladatok támogatása. Ezek fajlagos összegei emelkedtek, illetve a települési önkormányzatok által biztosított egyes közszolgáltatásokat érintő 2022. évi béremelésekhez nyújtott támogatásról szóló 8/2022.(I.14.) Korm.rendelet által megítélt kiegészítő állami támogatást az eredeti előirányzat már tartalmazza.

Az idei év különlegessége, hogy a kulturális dolgozók 20%-os bérfejlesztésére nem érkezik automatikusan állami támogatás, arra az Emberi Erőforrás Támogatáskezelőn keresztül az EPER rendszerben pályázni szükséges és szigorú elszámoláshoz kötött.

A 2022. évi állami támogatásokat részletesen 5. sz. tájékoztató táblán mutatjuk be.

Működési célú támogatások államháztartáson belülről:

A védőnői és iskola-egészségügyi ellátások támogatása szerepel ezen a soron.

Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről:

A VP6-7.2.1.1-21 azonosító számú Külterületi utas európai uniós pályázat támogatási összegét terveztük ezen a soron.

Közhatalmi bevételek:

A tavalyi év június 30-án hatályát veszítette ugyan az a jogszabály, mely szerint az idegenforgalmi adót az adó alanyának átmenetileg nem kellett megfizetnie, ennek ellenére nem terveztünk idegenforgalmi adóbevételt a 2022-es évre, tekintve, hogy a tavalyi év második felében egyáltalán nem folyt be ilyen címen adóbevétel.

Önkormányzatunk egy új helyi adóval, a telekadóval szerette volna adóbevételeit növelni, viszont a koronavírus járvány miatti rendelkezések e jogszabályt nem engedték hatályba léptetni 2022. január 1-jével.

A kormány adócsökkentési intézkedései között szerepel ebben az évben is, hogy a meglévő helyi adók mértékét nem lehet megemelni, az adókedvezmények és az adómentességek nem korlátozhatóak vagy szűkíthetőek, azokat 2021-ben is biztosítani kell.

A mikro-, kis- és középvállalkozásoknak az idei évben is csak az iparűzési adójuk felét kell megfizetniük. Hírekből olvasható, hogy a kormány idén is kompenzálni szeretné az önkormányzatokat a helyi iparűzési adó csökkenése miatt. A vállalkozásoknál maradó adó összegét a kormány a tavalyival azonos módon szeretné kifizetni az önkormányzatoknak, tehát a 25 ezer fő alatti lakosságszámú településeknek a teljes összeget. Egyenlőre erről a jogszabály még nem született meg, így tervezni sem tudtunk e bevétellel.

Működési bevételek:

A bérleti díjak, intézményi ellátási díjak, általános forgalmi adó, kamatbevételek szerepelnek ezen a soron.

A bérleti díjak tervezése a vírushelyzet miatt adott helyi és központi kedvezmények figyelembevételével történt.

Az intézményi térítési díjak tervezése az intézmények által közölt adatok és a jelenlegi térítési díjak figyelembevételével történt. Az árak emelésével számolni idén sem lehet, ugyanis ennek lehetőségét az állam rendelettel korlátozta, jelen állás szerint 2022. június 30-ig, de ez még hosszabbodhat.

A Vízmű bérleti díj bevétele is itt szerepel a tulajdonosi bevételek soron.

Felhalmozási bevételek:

2022. évre egy építési telek idei évben várható bevételét terveztük. A tavalyi évben megkötött adás-vételi szerződés alapján a 3 millió forint előleget a vevő már megfizette.

Működési célú átvett pénzeszközök:

2022. évben nem terveztünk itt bevételt.

Felhalmozási célú átvett pénzeszközök:

Ezen a soron a VELUX Alapítvány Ikva-patak menti parkfejlesztés pályázatának I. ütem szerinti támogatási bevételét terveztük.

Belföldi értékpapírok bevételei:

A Magyar Államkincstár Állampénztári Irodájának tájékoztatása alapján az Államadósság Kezelő Központ új, kedvezőbb kamatozású Önkormányzati Magyar Államkötvényt bocsátott ki, melynek éves kamata 2,5%. A jelenlegi 2023/Z ÖMÁK állományunkat (kamat 1%) lehetőség van átváltani a 2025/Z kötvényre. Az értékesítés bevételét terveztük ezen a soron.

A költségvetési kiadások főösszege 2.067.152.627 Ft (1. melléklet, 1.sz. tájékoztató tábla).

Működési költségvetés kiadásai:

Személyi juttatások soron a köztisztviselők, közalkalmazottak, az egészségügyi szolgálati jogviszonyban és a munka törvénykönyve hatálya alá tartozó dolgozók juttatásai szerepelnek.

A minimálbér és a garantált bérminimum jelentős mértékben emelkedett január 1-jétől. Ez a dolgozók jelentős hányadát érintette.

Ezenkívül a 2022-es évben jelentős központi béremelések valósultak meg az alábbi ágazatokban szintén január 1-jei hatállyal:

Ezen bérnövekedéshez a központi költségvetés kiegészítő támogatást nyújt.

A fenti felsorolásból egyedül a köztisztviselők maradtak ki, nem véletlenül. A köztisztviselői illetményalap 14 éve változatlan, idén is 38.650 Ft. Előző években, így 2022-ben is a képviselő-testület jogszabály adta lehetősége folytán a fertőszentmiklósi hivatalban foglalkoztatott köztisztviselők részére ennél magasabb, 55.000 Ft összegben állapította meg az illetményalapot. Ezzel a számmal kiszorozva a bértábla egyes sorait, még mindig sok az olyan dolgozó a hivatalban, akinek bére nem éri el - a megemelt illetményalappal sem - a jelenleg hatályos garantált bérminimumot. A középfokú végzettségű dolgozók részére megállapított 20%-os illetménykiegészítésnek sincs érdemi hatása, hiszen nem a garantált bérre kiegészített illetmény fölé jár, hanem „elnyeli” a bérminimum. A szakmai tapasztalatot és a végzettséget sem tükrözi már az egybecsúszott bértábla. Az önkormányzati szinten kialakuló bérfeszültség megakadályozása miatt a hivatali dolgozók béremelése sem maradhat el. Munkáltatói mozgástér egyedül az illetményeltérítés, illetve a kimagasló teljesítmény alapján megítélt személyi illetmény.

A béren kívüli juttatásoknál a tavalyi évhez hasonló összegek kerültek tervezésre.

Munkaadókat terhelő járulékok és a szociális hozzájárulási adó: 2022. január 1-jétől 15,5%-ról 13%-ra csökkent az egykulcsos szociális hozzájárulási adó. Ezen előirányzatot a személyi juttatások összegéhez igazodóan terveztük.

Dologi kiadások:

A dologi kiadások meghatározásánál az intézmények, a polgármesteri hivatal és az önkormányzat üzemeltetési, fenntartási kiadásai szerepelnek. A működéshez szükséges kiadásokat az intézményvezetőkkel egyeztetve a takarékos gazdálkodást figyelembe véve terveztük, ennek ellenére az árak változásával számolnunk kell/kellett, hiszen több szolgáltató is jelezte az áremelést, ezenkívül az anyagok, termékek árai is jócskán megemelkedtek a járványhelyzet következményeként.

Az Eatrend Zrt. további áremelése miatt a gyermekétkeztetés és a szociális étkeztetés terén is jelentős kiadás növekedés várható. Sajnos, ennek térítési díjban nem érvényesíthetjük a hatását a félév végéig biztosan, ugyanis az önkormányzat jogszabály alapján 2022. június 30-ig árat nem emelhet.

Ellátottak pénzbeli juttatásai:

A lakosságnak juttatott támogatásokat (ápolási, gyógyszervásárlási, lakásfenntartási, sérült gyermekek utazási támogatása, beiskolázási támogatás, 70 éven felüliek támogatása) a jogszabályi változásokat figyelembe véve és az előző évi adatok alapján terveztük meg.

Az iskolások étkezési kedvezményét egy kincstár által korábban kiadott tájékoztató alapján már nem lehet a költségvetési számvitelben kimutatni kiadásként, így ezen a soron sem lehet szerepeltetni, csupán a térítési díj bevételek „kiesése” útján közvetve érzékelhető a támogatás nyújtása.

Egyéb működési célú kiadások:

A Törvényi előíráson alapuló befizetések soron szerepel a fentebb már említett szolidaritási hozzájárulás összege.

Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre soron szerepel:

A Kistérségi Társulás tagdíja, a kistérségi belső ellenőrzési hozzájárulás, a fogászati ügyelet, valamint a Kistérségi Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás működési hozzájárulása.

Ezen a soron szerepel a felsőoktatásban tanulók részére a BURSA ösztöndíj is.

Az egyéb működési célú támogatást államháztartáson kívülre az egyesületek, civil szervezetek, egyház részére terveztünk, amit a 4. sz. tájékoztató táblán részletesen bemutatunk.

Itt szerepel ezenkívül az iskolaegészségügyi ellátás finanszírozására átadott pénzeszköz is.

Felhalmozási költségvetés kiadásai:

A beruházási és felújítási kiadásokat részletesen a 4. és 5. sz. mellékletben mutatjuk be. A beruházások között szerepelnek az intézményeknél, a polgármesteri hivatalnál és az önkormányzatnál is az eszközbeszerzések.

Az intézményekben jelentős beruházási és felújítási munkálatok várhatóak.

A felhalmozási kiadások között szerepelnek a pályázat keretében támogatott projektek kiadásai. Az európai uniós támogatással megvalósuló projektek bevételeit és kiadásait részletesen a rendelet tervezet 9. melléklete tartalmazza.

Egyéb felhalmozási kiadások:

2022. évben nem terveztünk itt kiadást.

Tartalékok:

A tervezett tartalék 151.442.033 Ft, ebből 147.942.033 Ft általános tartalék, 3.500.000 Ft céltartalék. A tartalék biztonságos fedezet nyújt az esetleg felmerülő nem várt kiadások fedezetére.

Közvetett támogatások:

Az étkezési térítési díjak esetén terveztünk támogatást, amelynek mértéke a szociális helyzet függvénye. (2. sz. tájékoztató tábla)

Többéves kötelezettségek:

Az önkormányzat 2022. évi költségvetésére vonatkozó javaslat nem tartalmaz olyan kötelezettség vállalást, melynek a jövőre nézve számszerűsíthető kihatása lenne.

Előirányzat felhasználási terv:

Az önkormányzat előirányzat felhasználási tervét a 3. sz. tájékoztató táblán mutatjuk be.

Az előirányzat-felhasználási ütemterv az önkormányzat bevételei és kiadásai tervezett teljesülésének havi bontását szemlélteti a következő tényezők figyelembevételével:

A bevételeknél a központi költségvetésből származó támogatásokat a jogszabályi előírások alapján várható teljesülési időpontokban vettük figyelembe. A többi bevételnél figyelembe vettük a fennálló szerződéseket és az előző évek gyakorlatát és a jogszabályok szerinti teljesítési időpontokat. A kiadásokat a havonta rendszeresen felmerülő kiadások, valamint a beruházások, felújítások és nagyobb karbantartások tervezett ütemezését figyelembevéve terveztük meg.

Belföldi értékpapírok kiadásai:

Az Önkormányzati Magyar Államkötvény átváltásával kapcsolatos kiadásokat, illetve új lekötést is terveztük ezen a soron.

Belföldi finanszírozás kiadásai:

A 2021. évben megelőlegezett és 2022. évben visszafizetendő állami támogatást terveztük meg ezen a soron.