A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul szöveges indokolással együtt kell bemutatni a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, valamint a közvetett támogatásokat. A bevételeket és a kiadásokat kiemelt előirányzatok, kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti bontásban, és működési és felhalmozási cél szerint is részletezni kell. A helyi önkormányzat költségvetési kiadásai között kell megtervezni a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,- a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultság jellegű ellátásokat, az általános és céltartalékot, és elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.

A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek engedélyezett létszámán felül a költségvetési rendeletben költségvetési szervenként be kell mutatni a közfoglalkoztatottak létszámát is.

A helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni a helyi önkormányzat bevételeit – így különösen a helyi adó bevételeket, a helyi önkormányzatok általános működéséhez kapcsolódó támogatásokat, a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat –, elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit.

A finanszírozás rendjét és az állami hozzájárulás mértékét Magyarország 2024. évi központi költségvetésről szóló 2023. évi LV. törvény (a továbbiakban: költségvetési törvény) határozza meg. A rendelet-tervezetet a fentieknek megfelelően az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) 23. § (2)-(4) bekezdésének figyelembevételével, és a költségvetési törvény alapján állítottuk össze.

Gazdálkodásunk pénzügyi kereteit döntően a feladat finanszírozási rendszer, a saját bevételeink legfontosabb eleme, a helyi adóbevételek nagysága határozzák meg.

Fontos eleme a 2024. évi költségvetésünknek az előző évről áthúzódó nyertes pályázataink megvalósítása, lezárása: a négy Európai Unió társfinanszírozásával megvalósuló TOP PLUSZ pályázat, illetve a VELUX Alapítvány pályázatának keretében az Ikva-patak menti parkfejlesztés.

A helyi önkormányzatok számára kötelező feladatokat továbbra is törvény írhat elő az önkormányzatok eltérő adottságait (gazdasági teljesítőképesség, lakosságszám, közigazgatási terület mérete) is figyelembe véve.

Az önkormányzat 2024. évi bevételeinek fő összege 3.024.123.525 Ft (1. melléklet, 1. sz. tájékoztató tábla). A tárgyévi költségvetési bevételek összege 1.304.783.279 Ft. A finanszírozási bevételek tartalmazzák az előző évi költségvetési maradvány igénybevételét 1.116.973.737 Ft összegben.

Az önkormányzat és intézményei bevételeit kiemelt előirányzatonként, valamint a kötelező és önként vállalt feladatok szerinti bontásban a 6. melléklet tartalmazza.

Az Önkormányzatok működési támogatásai előirányzaton szereplő összeg az önkormányzat törvényi előírás alapján ellátandó kötelező feladataihoz biztosít bevételi forrást a központi költségvetésből. A bevételek az intézményi ellátottak várható létszáma és egyéb mutatók figyelembevételével igényelt és a kormányzat részéről jóváhagyott támogatásokat tartalmazzák. A Magyar Államkincstár által bekért mutatók alapján (a 2024. évi megalapozó felmérés) tervezhető működési célú támogatások összege 564.644.288 Ft. Ezt az összeget csökkenti a 176.813.355 Ft összegű - egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességétől függő mértékű - szolidaritási hozzájárulás, mely a költségvetésben a kiadási oldalon, az Egyéb működési célú kiadások jogcímnél a Törvényi előíráson alapuló befizetések soron jelenik meg.

2024. évben az önkormányzatok finanszírozása alapjaiban nem tér el a 2023-ban alkalmazott feladatalapú finanszírozástól. Öt fő elemből áll: az általános működtetési, köznevelési, a szociális és gyermekjóléti, a gyermekétkeztetési, valamint a kulturális feladatok támogatása. Ezek fajlagos összegei emelkedtek a 2023. december 1-jei minimálbér és garantált bérminimum emelése miatti bérnövekmény ellentételezése miatt, illetve a 2024. január 1-jei átlagos 32,2%-os pedagógus béremelés finanszírozása miatt.

A 2024. évi állami támogatásokat részletesen 5. sz. tájékoztató táblán mutatjuk be.

Az iskola-egészségügyi feladatok ellátására a NEAK (Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelő) által folyósítandó támogatás jelenik meg ezen a soron. A 2024. évi támogatás összege 284.400 Ft, melyet működési támogatásként az önkormányzat továbbutal az iskolaorvosnak.

2024. évre nem terveztünk itt bevételt.

Adóbevételeinket az előző év teljesítési adatai alapján az óvatosság elvét figyelembe véve terveztük. Az idei költségvetésben már megjelenik a 2023. január 1-jétől bevezetett új helyi adó, a telekadó várható bevétele is.

A helyi adókból származó bevétel teljes egészében az önkormányzat saját bevétele.

A működési bevételek az Önkormányzat és az intézmények által nyújtott közszolgáltatásokhoz és egyéb nyújtott szolgáltatásokhoz kapcsolódnak jellemzően a következők szerint:

A gyermekétkeztetés térítési díjai január 1-jétől ismét emelkednek, tekintve, hogy az étkeztetést nyújtó szolgáltató 17%-os áremelést érvényesít az idei évtől a vásárolt élelmezés árában az infláció miatt.

A szociális ellátások térítési díjairól a 2024-es évre készített önköltségszámítás alapján a képviselő-testület dönt majd.

Az egyéb pénzügyi műveletek bevételei soron az ezévben lejáró Diszkont kincstárjegy árfolyamnyereségét terveztük.

2024. évre nem terveztünk itt bevételt.

2024. évben nem terveztünk itt bevételt.

Ezen a soron a VELUX Alapítvány Ikva-patak menti parkfejlesztés pályázatának utolsó ütem szerinti támogatási bevételét terveztük.

A Magyar Államkincstártól vásárolt, kedvező kamatozású Diszkont kincstárjegyek lejáratkor realizálódó bevételét terveztük ezen a soron.

A költségvetési kiadások főösszege 2.743.808.692 Ft (1. melléklet, 1.sz. tájékoztató tábla).

A személyi juttatások soron a köztisztviselők, közalkalmazottak, a köznevelési foglalkoztatotti jogviszonyban lévők illetve a munka törvénykönyve hatálya alá tartozó dolgozók juttatásai szerepelnek.

A személyi juttatások részeként a törvény szerinti illetményeket, munkabéreket az engedélyezett létszámkeretek, illetve a kinevezések (munkaszerződések) figyelembevételével terveztük. A foglalkoztatottak személyi juttatásainak egyéb elemeit (közlekedési költségtérítés, jubileumi jutalom, béren kívüli juttatások, stb.) az ismert adatok alapján számítottuk.

A minimálbér és a garantált bérminimum jelentős mértékben emelkedett előző év december 1‑jével. A minimálbér 232 000 Ft-ról 266 800 Ft-ra, a garantált bérminimum pedig 296 400 Ft-ról 326 000 Ft-ra emelkedett. A minimálbér és a garantált bérminimumra történt kiegészítés miatt a személyi juttatások jelentősen emelkedtek, melyet tartalmaz a tervezet.

A szociális ágazati összevont pótlék eredeti előirányzatként betervezésre került a saját bevételek terhére. Ez a támogatási fajta minden évben év közben havonta érkezik az önkormányzathoz és módosított előirányzatként szerepel majd a bevételek között.

A Bezerédj Amália Óvoda és Bölcsőde intézményünkben minden óvodai dolgozó közalkalmazotti jogviszonya átalakult 2024. január 1-jével köznevelési foglalkoztatotti jogviszonnyá. A pedagógusok, a pedagógus végzettségű nevelő munkát segítő dolgozók és a pedagógus végzettségű bölcsődei kisgyermeknevelők bérezése illetménysávos lett, a jogalkotói szándék szerint el kell érje az átlag 32,2% bérnövekményt az előző év november hónapjához képest intézményi szinten. Ehhez többletnormatívát is biztosít a kormány.

A köznevelésben további béremelés várható az elkövetkező években, viszont sem a kulturális ágazatban, sem a szociális ágazatban, se a köztisztviselői körben nem történt meg központilag az inflációt lekövető béremelés. Az önkormányzati szintű bérfeszültség és a munkaerőhiány elkerülése végett a béremelésből kimaradt ágazatokban az előző évi november havi illetményekre átlag 15% bérfejlesztést terveztünk.

A munkaadókat terhelő adókat, járulékokat a törvényi előírásoknak megfelelően a személyi juttatások összegéhez igazodóan terveztük.

A dologi kiadások meghatározásánál az intézmények, a polgármesteri hivatal és az önkormányzat üzemeltetési, fenntartási kiadásai szerepelnek. A működéshez szükséges kiadásokat az intézményvezetőkkel egyeztetve a takarékos gazdálkodást figyelembe véve terveztük, ennek ellenére az árak jelentős emelkedésével számolnunk kellett szinte minden területen, hiszen több szolgáltató is jelezte az áremelést, ezenkívül az anyagok, termékek árai is jócskán megemelkedtek.

A határozott idejű gáz és áram szerződéseink a tavalyi év végével lejártak, az árakat csak becsülni tudtuk. A vízdíjak drasztikus emelkedésével is számolnunk kell, viszont ehhez egyáltalán nem volt kalkulátorunk. Elképzelhető, hogy az év folyamán - a megküldött közüzemi díjas számlák ismeretében - további többlet forrást szükséges majd biztosítani a tartalékkeret terhére.

A gyermekétkeztetés és a szociális étkeztetés terén is jelentős kiadás növekedéssel terveztünk a vásárolt élelmezés rovaton.

A dologi kiadások között terveztük meg a tavalyi évben a Képviselő-testület által a 13/2023. (IX. 19.) önkormányzati rendeletében elfogadott szociális tűzifa támogatást is, ugyanis az erdőgazdálkodó az időjárási viszonyok miatt nem tudta teljesíteni az előző év végéig a tűzifa kiszállítását.

Az Ellátottak pénzbeli juttatásai soron a lakosságnak juttatott támogatásokat (ápolási, gyógyszervásárlási, lakásfenntartási, beiskolázási támogatás, 70 éven felüliek támogatása) a jogszabályi változásokat figyelembe véve és az előző évi adatok alapján terveztük meg.

Az iskolások étkezési kedvezményét nem lehet a költségvetési számvitelben kimutatni kiadásként, így ezen a soron sem lehet szerepeltetni, csupán a térítési díj bevételek „kiesése” útján közvetve érzékelhető a támogatás nyújtása.

Az Egyéb működési célú kiadások előirányzat tartalmazza az államháztartáson belüli és kívüli szervezeteknek nyújtott különböző támogatásokat. Ezeknek a támogatásoknak a döntő része az önkormányzat önként vállalt feladatai körébe tartozik.

A Törvényi előíráson alapuló befizetések soron szerepel a fentebb már említett szolidaritási hozzájárulás összege, melyet az állam az iparűzési adóerőképesség mértéke alapján von el az önkormányzattól a nettó finanszírozás keretében.

Az Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre soron szerepel a Kistérségi Társulás tagdíja, a kistérségi belső ellenőrzési hozzájárulás, a fogászati ügyelet, valamint a Kistérségi Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás működési hozzájárulása.

A felsőoktatásban tanulók részére a Bursa Hungarica ösztöndíjat is itt terveztük.

Az Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre soron az egyesületeknek, civil szervezeteknek illetve a római katolikus egyházközségnek nyújtandó működési támogatást terveztük, amit a 4. sz. tájékoztató táblán részletesen bemutatunk.

Itt szerepel ezenkívül az iskolaegészségügyi ellátás finanszírozására átadott pénzeszköz is, valamint az orvosi rendelő fenntartási költségeinek enyhítése céljából biztosított praxisonkénti 75.000 Ft támogatás is a négy háziorvos részére.

A felhalmozási költségvetési kiadások 2024. évi tervezett előirányzata 1.100.736.600 Ft.

A beruházási és felújítási kiadásokat részletesen a 4. és 5. sz. mellékletben mutatjuk be.

Az önkormányzatnál jelentős beruházási és felújítási munkálatok kezdődnek illetve vannak folyamatban, ezek egy része európai uniós támogatásból valósulnak meg a TOP PLUSZ pályázat keretében, a többi saját forrás terhére.

Az európai uniós támogatással megvalósuló projektek bevételeit és kiadásait részletesen a rendelet tervezet 9. melléklete tartalmazza.

Az Egyéb felhalmozási kiadások soron a víziközmű integráció keretében a Nemzeti Vízművek Zrt-nek térítés mentesen átadásra kerülő fel nem használt fejlesztési forrás összege szerepel, mely a Közös Pénzügyi Alap maradványa. Az integráció a 2023. december 5-én aláírt megállapodás értelmében a tavalyi évben megvalósult, viszont a fel nem használt fejlesztési forrásról az érintett önkormányzatok eltérő véleménye miatt az egyezség nem jött létre, így 2024-ben várható ezen összeg térítés mentes átadása az államnak.

A tervezett tartalék 155.096.665 Ft, ebből 151.596.665 Ft általános tartalék, 3.500.000 Ft céltartalék. A tartalék biztonságos fedezet nyújt az esetleg felmerülő nem várt kiadások fedezetére.

Az étkezési térítési díjak esetén terveztünk támogatást, amelynek mértéke a szociális helyzet függvénye. (2. sz. tájékoztató tábla)

Az önkormányzat 2024. évi költségvetésére vonatkozó javaslat nem tartalmaz olyan kötelezettség vállalást, melynek a jövőre nézve számszerűsíthető kihatása lenne.

Az önkormányzat előirányzat felhasználási tervét a 3. sz. tájékoztató táblán mutatjuk be.

Az előirányzat-felhasználási ütemterv az önkormányzat bevételei és kiadásai tervezett teljesülésének havi bontását szemlélteti a következő tényezők figyelembevételével:

A bevételeknél a központi költségvetésből származó támogatásokat a jogszabályi előírások alapján várható teljesülési időpontokban vettük figyelembe. A többi bevételnél figyelembe vettük a fennálló szerződéseket és az előző évek gyakorlatát és a jogszabályok szerinti teljesítési időpontokat. A kiadásokat a havonta rendszeresen felmerülő kiadások, valamint a beruházások, felújítások és nagyobb karbantartások tervezett ütemezését figyelembevéve terveztük meg.

Itt a lejáró Diszkont kincstárjegy újrabefektetését terveztük, illetve az értékpapír pénzszámla szabad egyenlege terhére újabb Diszkont kincstárjegy vásárlását.

A 2023. évben megelőlegezett és 2024. évben visszafizetendő állami támogatást terveztük meg ezen a soron.