A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul szöveges indokolással együtt kell bemutatni a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, valamint a közvetett támogatásokat. A bevételeket és a kiadásokat kiemelt előirányzatok, kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti bontásban, és működési és felhalmozási cél szerint is részletezni kell. A helyi önkormányzat költségvetési kiadásai között kell megtervezni a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként, a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultság jellegű ellátásokat, az általános és céltartalékot, és elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.

A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek engedélyezett létszámán felül a költségvetési rendeletben költségvetési szervenként be kell mutatni a közfoglalkoztatottak létszámát is.

A helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni a helyi önkormányzat bevételeit – így különösen a helyi adó bevételeket, a helyi önkormányzatok általános működéséhez kapcsolódó támogatásokat, a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat –, elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit.

A finanszírozás rendjét és az állami hozzájárulás mértékét Magyarország 2026. évi központi költségvetésről szóló 2025. évi LXIX. törvény (a továbbiakban: költségvetési törvény) határozza meg. A rendelet-tervezetet a fentieknek megfelelően az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) 23. § (2)-(5) bekezdésének figyelembevételével, és a költségvetési törvény alapján állítottuk össze.

Gazdálkodásunk pénzügyi kereteit döntően a feladat finanszírozási rendszer, a saját bevételeink legfontosabb eleme, a helyi adóbevételek nagysága határozzák meg.

A helyi önkormányzatok számára kötelező feladatokat továbbra is törvény írhat elő az önkormányzatok eltérő adottságait (gazdasági teljesítőképesség, lakosságszám, közigazgatási terület mérete) is figyelembe véve.

Az önkormányzat 2026. évi bevételeinek fő összege 2.441.168.389 Ft (1. melléklet, 1. sz. tájékoztató tábla). A tárgyévi költségvetési bevételek összege 1.679.968.389 Ft. A finanszírozási bevételek tartalmazzák az előző évi költségvetési maradvány igénybevételét 761.200.000 Ft összegben.

Az önkormányzat és intézményei bevételeit kiemelt előirányzatonként, valamint a kötelező és önként vállalt feladatok szerinti bontásban a 6. melléklet tartalmazza.

Az Önkormányzatok működési támogatásai előirányzaton szereplő összeg az önkormányzat törvényi előírás alapján ellátandó kötelező feladataihoz biztosít bevételi forrást a központi költségvetésből. A bevételek az intézményi ellátottak várható létszáma és egyéb mutatók figyelembevételével igényelt és a kormányzat részéről jóváhagyott támogatásokat tartalmazzák. A Magyar Államkincstár által bekért mutatók alapján (a 2026. évi megalapozó felmérés) tervezhető működési célú támogatások összege 723.819.375 Ft. Ezt az összeget csökkenti a 216.257.609 Ft összegű - egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességétől függő mértékű - szolidaritási hozzájárulás, mely a költségvetésben a kiadási oldalon, az Egyéb működési célú kiadások jogcímnél a Törvényi előíráson alapuló befizetések soron jelenik meg.

2026. évben az önkormányzatok finanszírozása alapjaiban nem tér el a 2025-ben alkalmazott feladatalapú finanszírozástól. Öt fő elemből áll: az általános működtetési, köznevelési, a szociális és gyermekjóléti, a gyermekétkeztetési, valamint a kulturális feladatok támogatása. Ezek fajlagos összegei emelkedtek a 2026. január 1-jei minimálbér és garantált bérminimum emelése miatti bérnövekmény ellentételezése miatt, illetve a köznevelési, a közszolgálati, a kulturális és a szociális ágazatban központilag elrendelt béremelés finanszírozása miatt.

A 2026. évi állami támogatásokat részletesen 5. sz. tájékoztató táblán mutatjuk be.

Ezen a soron jelenik meg a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelő által az iskola-egészségügyi feladatok ellátására folyósított támogatása (309.600 Ft), melyet működési támogatásként az önkormányzat továbbutal az iskolaorvosnak.

A kormány a közfeladatot ellátó foglalkoztatottak számára kedvező jogosultsági feltételek mellett, alanyi jogon járó, vissza nem térítendő Otthontámogatás juttatására első körben megigényelt és február hónapban kiutalt 21.600.000 Ft támogatási összege is itt szerepel.

Ezen a soron a Közigazgatási és Területfejlesztési Minisztérium által, a Területfejlesztési célú források felhasználásával kapcsolatos egyes további intézkedésekről szóló 1595/2025. (XII. 31.) Korm. Határozat alapján nyújtott támogatási összeg szerepel.

Adóbevételeinket az előző év teljesítési adatai alapján az óvatosság elvét figyelembe véve terveztük, illetve számoltunk a magánszemély kommunális adója adónem tekintetében az adómérték emelésével.

A helyi adókból származó bevétel teljes egészében az önkormányzat saját bevétele, bár a helyi iparűzési adóbevétel többlet alapján meghatározott fizetési kötelezettség lehetséges az önkormányzat számára folyósítandó állami támogatás összegéből a nettó finanszírozás keretében. Ennek tényleges összegéről az év folyamán majd a nemzetgazdasági miniszter rendelet formájában tájékoztat.

A működési bevételek az Önkormányzat és az intézmények által nyújtott közszolgáltatásokhoz és egyéb nyújtott szolgáltatásokhoz kapcsolódnak jellemzően a következők szerint:

A gyermekétkeztetés térítési díjai január 1-jétől emelkednek, tekintve, hogy az étkeztetést nyújtó szolgáltató áremelést érvényesít a vásárolt élelmezés árában az infláció miatt.

A szociális ellátások térítési díjairól a 2026-os évre készített önköltségszámítás alapján a képviselő-testület dönt majd.

2026. évre nem terveztünk itt bevételt.

2026. évben nem terveztünk itt bevételt.

2026. évben nem terveztünk itt bevételt.

A költségvetési kiadások főösszege 2.414.924.973 Ft (1. melléklet, 1.sz. tájékoztató tábla).

A személyi juttatások soron a köztisztviselők, közalkalmazottak, a köznevelési foglalkoztatotti jogviszonyban lévők, illetve a munka törvénykönyve hatálya alá tartozó dolgozók juttatásai szerepelnek.

A személyi juttatások részeként a törvény szerinti illetményeket, munkabéreket az engedélyezett létszámkeretek, illetve a kinevezések (munkaszerződések) figyelembevételével terveztük. A foglalkoztatottak személyi juttatásainak egyéb elemeit (közlekedési költségtérítés, jubileumi jutalom, béren kívüli juttatások, stb.) az ismert adatok alapján számítottuk.

A Gondozási Központ intézmény engedélyezett létszámkerete 2026. január 1-jétől 1 fő szakmai koordinátor álláshellyel bővült.

A minimálbér és a garantált bérminimum ismét emelkedett január 1‑jével. A minimálbér 290 800 Ft-ról 322 800 Ft-ra, a garantált bérminimum pedig 348 800 Ft-ról 373 200 Ft-ra emelkedett. A minimálbér és a garantált bérminimumra történt kiegészítés miatt a személyi juttatások jelentősen emelkedtek, melyet tartalmaz a tervezet.

A szociális ágazati összevont pótlék és idéntől a kiegészítő szociális pótlék is eredeti előirányzatként betervezésre került a saját bevételek terhére. Ez a támogatási fajta év közben havonta érkezik az önkormányzathoz és módosított előirányzatként szerepel majd a bevételek között.

Ágazati béremelések is történtek az év elején: a köznevelési területen dolgozóknál átlag 10%-os, a kulturális ágazatban egységes 15%-os, a köztisztviselők esetében átlag 15%-os, illetve a szociális ágazatban átlag 15%-os emelést hajtott végre a kormány. Ezekhez a központi béremelésekhez az állami támogatás biztosított.

A munkaadókat terhelő adókat, járulékokat a törvényi előírásoknak megfelelően a személyi juttatások összegéhez igazodóan terveztük.

A dologi kiadások meghatározásánál az intézmények, a polgármesteri hivatal és az önkormányzat üzemeltetési, fenntartási kiadásai szerepelnek. A működéshez szükséges kiadásokat az intézményvezetőkkel egyeztetve a takarékos gazdálkodást figyelembe véve terveztük, ennek ellenére az árak további emelkedésével számolnunk kellett szinte minden területen.

Az egy évre szóló gáz és áram szerződéseink a tavalyi év végével ismételten lejártak, a lefolytatott közbeszerzési eljárás következtében az áram esetében ismét változott a szolgáltató. Az elszámolásból adódó korrekciók várhatóak az év elején, illetve továbbra is gondot okoz a szolgáltató(k) számlázási magatartása, hiszen előző évi számlákat a számlán szereplő időszakhoz képest jóval később állítanak ki, illetve már lezárt időszakra állítanak ki stornó vagy helyesbítő számlát számunkra visszakövethetetlen módon.

A gyermekétkeztetés és a szociális étkeztetés terén is jelentős összeggel terveztünk a vásárolt élelmezés rovaton.

A dologi kiadások között terveztük meg a szociális tűzifa támogatás önrészét is, mely kiegészítve a várható pályázati támogatással nagy segítséget nyújt majd a rászoruló lakosság számára. A tavalyi évben kapott tűzifa-támogatás nem került felhasználásra az év végéig az erdőgazdálkodó késedelme miatt, ezért a 2026. évi költségvetésben ismételten betervezésre kerültek a tűzifa kiszállításával kapcsolatos kiadások (tűzifa ára + szállítási díj).

A parkok, terek gondozása, az utak, padkák javítása, karbantartása, tisztítása, útburkolati jelek festése stb. szolgáltatás vásárlással valósul meg.

A temető üzemeltetéssel kapcsolatos feladatokat a JÓSZÍV Kft. látja el a megkötött üzemeltetési szerződés alapján.

A Fertőszentmiklós Fest/Gastro Music Garden rendezvényhez a Képviselő-testület korábbi döntése értelmében nettó 15 millió forint összegben hozzá kíván járulni.

Az Ellátottak pénzbeli juttatásai soron a lakosságnak juttatott támogatásokat (ápolási, gyógyszervásárlási, lakásfenntartási, beiskolázási támogatás, 70 éven felüliek támogatása) a jogszabályi változásokat figyelembe véve és az előző évi igénybevételi adatok alapján terveztük meg.

Az idei évtől bevezetésre került egy új juttatási forma, a Születési támogatás, mely egyszeri, vissza nem térítendő pénzbeli támogatást biztosít a helyi családoknak a gyermek születésekor újszülött gyermekenként 100.000 Ft összegben.

Az iskolások étkezési kedvezményét nem lehet a költségvetési számvitelben kimutatni kiadásként, így ezen a soron sem lehet szerepeltetni, csupán a térítési díj bevételek „kiesése” útján közvetve érzékelhető a támogatás nyújtása.

Az Egyéb működési célú kiadások előirányzat tartalmazza az államháztartáson belüli és kívüli szervezeteknek nyújtott különböző támogatásokat. Ezeknek a támogatásoknak a döntő része az önkormányzat önként vállalt feladatai körébe tartozik.

A Törvényi előíráson alapuló befizetések soron szerepel a fentebb már említett szolidaritási hozzájárulás összege, melyet az állam az iparűzési adóerőképesség mértéke alapján von el az önkormányzattól. Ezen fizetési kötelezettségének az önkormányzat négy, rendeletben előre meghatározott részösszegben és határidőig köteles eleget tenni a kincstár által megjelölt számlára utalással.

Az Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre soron szerepel a Kistérségi Társulás tagdíja, a kistérségi belső ellenőrzési hozzájárulás, a fogászati ügyelet, valamint a Kistérségi Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás működési hozzájárulása.

A felsőoktatásban tanulók részére a Bursa Hungarica ösztöndíjat is itt terveztük.

Az Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre soron az egyesületeknek, civil szervezeteknek, illetve a római katolikus egyházközségnek nyújtandó működési támogatást terveztük, amit a 4. sz. tájékoztató táblán részletesen bemutatunk.

Itt szerepel ezenkívül az iskolaegészségügyi ellátás finanszírozására átadott pénzeszköz is, valamint az orvosi rendelő fenntartási költségeinek enyhítése céljából biztosított praxisonkénti 75.000 Ft támogatás is a négy háziorvos részére.

Itt terveztük a Kapuvári Vízitársulat 2026. évi önkéntes tagi támogatását, melynek egy részét a társulat Fertőszentmiklós működési területén egyeztetett módon a vízi létesítmények fenntartására, karbantartására, másik részét pedig vízi létesítményekkel kapcsolatos egyéb feladatokra (pl. védekezés, tervezés, közmunka) fordítja.

A felhalmozási költségvetési kiadások 2026. évi tervezett előirányzata 477.843.004 Ft.

A beruházási és felújítási kiadásokat részletesen a 4. és 5. sz. mellékletben mutatjuk be.

Az önkormányzatnál jelentős beruházási és felújítási munkálatok kerültek megtervezésre, melyek részben előző évről áthúzódóak, részben pedig új kezdeményezés.

Az Egyéb felhalmozási kiadások soron a pályázati összegek fel nem használt részének visszafizetését terveztük.

Ezenkívül a Fertőszentmiklósi Sport Egyesület TAO támogatásból megvalósítandó beruházásához önkormányzatunk is hozzá kíván járulni a szükséges önrész biztosításával, melynek keretében a sportöltöző épület bővítésre kerül.

2026. évre nem terveztünk itt kiadást, viszont az év során a befolyt bevételeket figyelembe véve történhet értékpapír vásárlása képviselő testületi, illetve átruházott polgármesteri hatáskörben.

A 2025. évben megelőlegezett és 2026. évben visszafizetendő állami támogatást terveztük meg ezen a soron.

A tervezett tartalék 82.608.401 Ft, ebből 77.808.401 Ft általános tartalék, 4.800.000 Ft céltartalék. A tartalék biztonságos fedezet nyújt az esetleg felmerülő nem várt kiadások fedezetére.

Az étkezési térítési díjak esetén terveztünk támogatást, amelynek mértéke a szociális helyzet függvénye. (2. sz. tájékoztató tábla)

Az önkormányzat 2026. évi költségvetésére vonatkozó javaslat nem tartalmaz olyan kötelezettség vállalást, melynek a jövőre nézve számszerűsíthető kihatása lenne.

Az önkormányzat előirányzat felhasználási tervét a 3. sz. tájékoztató táblán mutatjuk be.

Az előirányzat-felhasználási ütemterv az önkormányzat bevételei és kiadásai tervezett teljesülésének havi bontását szemlélteti a következő tényezők figyelembevételével:

A bevételeknél a központi költségvetésből származó támogatásokat a jogszabályi előírások alapján várható teljesülési időpontokban vettük figyelembe. A többi bevételnél figyelembe vettük a fennálló szerződéseket és az előző évek gyakorlatát és a jogszabályok szerinti teljesítési időpontokat. A kiadásokat a havonta rendszeresen felmerülő kiadások, valamint a beruházások, felújítások és nagyobb karbantartások tervezett ütemezését figyelembevéve terveztük meg.