Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvény (továbbiakban Költségvetési tv.) alapján elkészült Győrság Község Önkormányzat és az irányítása alá tartozó költségvetési szerv 2023. évi költségvetésének tervezete.

Az önkormányzati szintű költségvetés végrehajtásáért a polgármester, a könyvvezetéssel kapcsolatos feladatok ellátásáért a jegyző a felelős. Az önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a Képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős. A költségvetési szervek részére jóváhagyott költségvetés végrehajtásáért, a költségvetési szerv részére jóváhagyott kiemelt előirányzatok betartásáért, a költségvetési szerv vezetője felelős.

Az önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a képviselő-testület dönthet.

A képviselő-testület – az első negyedév kivételével – negyedévenként, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-ei hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét. Ha év közben az Országgyűlés – a helyi önkormányzatot érintő módon – a hozzájárulások, támogatások előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását.

November hónapban felmérésre kerültek a 2023. évi állami támogatásokat megalapozó mutatószámok, amelyek alapján a központi forrásból származó bevétel tervezhetővé váltak. A tervezésnél figyelembe kellett venni a korábbi önkormányzati döntések költségvetési kihatással járó következményeit.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV tv. (továbbiakban: Áht.) és annak végrehajtási rendelete kiemeli: az államháztartásban a tervezést, a gazdálkodást és beszámolást középtávú tervezés és ezen alapuló éves költségvetés alapján kell folytatni. A tervezés során biztosítani kell a tervezett bevételek közgazdasági megalapozottságát, és azt, hogy csak annyi kiadás kerüljön megtervezésre, amennyi a közfeladatok ellátásához indokoltan szükséges. A gazdálkodás során biztosítani kell a tervezett cél szerinti felhasználást. Az adósságot keletkeztető ügyletekből adódó kötelezettségekről a 2. számú melléklet tartalmaz részletes információkat az Áht. 29/A §-a alapján.

A 2023. évben a működési kiadások tekintetében jelentősebb változás, hogy a 2023. évi minimálbér és elvárt bérminimum mértékének emelkedése, valamint a szakágazati pótlékok változása. Befolyásoló tényező még a közüzemi díjak és gyakorlatilag az összes szolgáltatás és árú áremelkedése. 2023. január 1-jétől a minimálbér mértéke bruttó 232.000 Ft/hó, illetve a középfokú iskolai végzettséghez, vagy szakképzettséghez kötött munkakör betöltése esetén az elvárt bérminimum bruttó 296.400 Ft/hó.

A források tervezése a Költségvetési tv. rendelkezése alapján került összeállításra. Mivel az adatszolgáltatási kötelezettség előírja a Forint alakú formátumot, ezért a kerekítési különbözetek elkerülése érdekében a költségvetési rendelet is Forint alakban készült el.

I.) Az óvoda egység jelenleg 3 csoporttal működik, melyben 75 fő gyermek veheti igénybe a köznevelést. A feladatot 6 fő óvónő és 3 fő dajka és 1 fő pedagógiai asszisztens látja el, mely megfelel a köznevelési törvény által előírt foglalkoztatási követelményeknek.

A dolgozók személyi jellegű kiadási a jogszabály(ok)ban előírt besorolási és számítási szabályok figyelembe vételével kerültek meghatározásra. Ezen felül költségtérítések (közlekedési és egyéb), jutalomkeret, reprezentációs kiadás került előirányzásra. Az óvodai egység személyi juttatásai így 53 757 600 Ft, melyhez 3 792 900 Ft munkáltatót terhelő járulék kapcsolódik.

Dologi kiadásainál tervezéskor a 2022. évi teljesítést vettük alapul, figyelembe véve a jelentős áremelkedést. Tervezésre kerültek a készletbeszerzések (gyógyszer, irodaszer, szakmai és üzemeltetési anyagok…) 990 000 Ft összegben, a kommunikációs szolgáltatások (telefon, internet, informatikai eszközökhöz kapcsolódó kiadások…) 150 000 Ft értékben, a szolgáltatási kiadások (közüzemi díjak, szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások, bank költségek, posta költségek, szállítási díjak…) 4 450 000 Ft előirányzattal. Ebbe a csoportba tartozik még a kiküldetési kiadások és az egyéb dologi kiadások (áfa). Az elsőre várhatóan 180 000 Ft, a másodikra 988 000 Ft fedezet szükséges. Összességében a dologi kiadásokra 2023. évben az óvodai egységnél 6 758 000 Ft-ra lesz szükség.

Minden költségvetés tervezéskor - bár nem kötelező - de a gyakorlati élet szempontjából szükséges felhalmozási kiadást tervezni esetleges számvitelileg ide sorolandó kiadások fedezésére. Ezen kívül az óvodavezető asszony további beruházást szeretne megvalósítani (laptop vásárlás), ezzel együtt 1 016 000 Ft összegben került tervezésre beruházás.

2023. évre tervezett kiadásai összesen 65 324 500 Ft.

Mivel az óvoda egységnek saját bevétele nincs ezért a kiadásokra az állami támogatások és a fenntartói hozzájárulások nyújtanak fedezetet. (Minimálisan 4 000 Ft egyéb működési bevételi jogcímen tervezésre került az esetleges kamatbevételekre, kerekítési bevételekre és egyéb bevételekre.) A 2023. évi költségvetési törvény szerint az alábbi támogatásokban részesül:

A kiadás és a támogatás közötti különbség kiegyenlítése az Mötv alapján a fenntartó részéről kötelező. A tervezett kiadáshoz így az önkormányzatnak 6 455 180 Ft-tal kell hozzájárulnia ennek az egységnek a működéséhez.

II.) A konyha egység feladatait 1 fő élelmezés vezető, 1 fő szakács és 1 fő konyhai kisegítő látja el.

A dolgozók személyi jellegű kiadási a jogszabály(ok)ban előírt besorolási és számítási szabályok figyelembe vételével kerültek meghatározásra. Sajnos elmondható, hogy szinte minden dolgozónál a bérminimumot jelenti. Ezen felül 1 havi jutalomkeret, megbízási díjak és minimális reprezentációs kiadás került előirányozásra. A konyha egység személyi juttatásai így 13 259 800 Ft, melyhez 1 781 500 Ft munkáltatót terhelő járulék kapcsolódik.

Dologi kiadások tervezésekor figyelembe lett véve a 2022. évi teljesítés, figylembe véve az élelmiszerek drasztikus drágulását. A feladat ellátáshoz szükséges működési kiadások kerültek betervezésre. melyből a konyha speciális jellegéből adódóan a készletbeszerzések a legnagyobb volumenű kiadások. Ennek összege várhatóan nettó 16 000 000 Ft-ban realizálódik. Kommunikációs kiadásaik elenyészőek, a meglévő szerződések alapján becsült éves összege 110 000 Ft. Szolgáltatási kiadásai az előző évet alapul véve és korrigálva az árváltozásokkal 2 670 000 Ft-ba került előirányzásra. Ennek legnagyobb része közüzemi díjak kifizetésére fordítandó. Kiküldetési kiadásokra 20 000 Ft került elkülönítésre. Egyéb dologi kiadásai 6 290 000 Ft tesznek ki, melynek szinte egész része általános forgalmi adó és ahhoz kapcsolódó befizetési kötelezettség. Összességében a dologi kiadásokra 2023. évben a konyha egységnél várhatóan 26 580 000 Ft-ra lesz szükség.

A gyakorlatnak megfelelően minimális szinten a konyha egységnél is történt felhalmozási célú kiadás tervezésére (konyhai eszközök pótlása, szükséges eszközök beszerzésére), melyre 699 000 Ft-t került előirányzásra.

2023. évre tervezett kiadásai összesen 42 320 300 Ft.

A 2023. évi költségvetési törvény szerint az alábbi támogatásokban részesül:

Saját bevétele várhatóan 14 001 000 Ft-ban folyik be. Így a bevételei 35 309 950 Ft értékben fedezik a kiadásait. A különbözetet szintén az Mötv alapján a fenntartónak kell biztosítani. Előzetes számítások szerint ennek összege 2023 évben: 7 010 350 Ft.

A 2023. évi költségvetési törvény szerint az alábbi támogatásokban részesül:

A működési támogatások rovaton jelenik meg a háziorvosi szolgálat, a védőnői szolgálat, illetve az ifjúság-egészségügy gondozás tervezett MEP támogatása 38 880 000 Ft-tal, és a közfoglalkoztatás kalkulált támogatása 1 281 000 Ft-tal. Jelenleg az érvényben lévő támogatási megállapodás kerül tervezésre, mely 02.28. időpontig tartalmazza a kiadását és a támogatását a közfoglalkoztatási feladatoknak. Várhatóan márciustól újra indul, így módosított előirányzatként átvezetésre kerül majd a rendeletben. Összesen: 40 161 000 Ft.

A közhatalmi bevételek tervezésénél figyelembe vettük a 2022. évi teljesítést, valamint azt a törvényi változást, mely szerint a gépjárműadó bevétele teljes összegben a központi költségvetésé. Ez 2020 év elején, mint átmeneti vírushelyzet miatti bevételkiesés pótlás, már átutalásra került minden hónapban a Magyar Államkincstár részére. Most a feladatrész is átkerült a NAV intézményéhez, melyből kitűnik, hogy ez az intézkedés huzamosabba ideig fog tartani.

Az idei évben az iparűzési adó mértéke visszatér a 1,8%-ra viszont a 2023. évtől kedvezményes iparűzési adóval kell számolni a jogszabály szerint sávosan. Ezért a tavalyi teljesülés kétszerese helyett csökkentett mértékkel került számításra, reménykedve benne, hogy óvatosságból fakadóan év közben majd lehet többlettel módosítani.

Működési bevételek tervezésének alapja a 2022. évi eredeti előirányzatok, figyelembe véve az esetleges változásokat. Így a 2023. évi működési bevételek összesen 30 649 500 Ft-tal járulhatnak hozzá az önkormányzat működésének fedezetéhez. Ilyen bevételek a szolgáltatási kiadások, melynek túlnyomó többsége bérleti díjból áll, közvetített szolgáltatások (kiadásokkal összhangban), minimális kamatbevételek. Kiszámlázott forgalmi adó tartalmazza a telek értékesítési bevétel áfatartalmát. Ennek összege 23 377 500 Ft.

Ezen bevételek a telkek értékesítésének nettó értékét tartalmazza. Jelenleg 86 250 000 Ft összegben került betervezésre.

Ezen bevételekre 500 000 Ft került tervezésre. Jellemzően közműfejlesztési hozzájárulásból adódik.

Kölcsönök törlesztésére 750 000 Ft került meghatározásra.

A pénzmaradvány pontos összege a 2022. évi beszámoló elkészítése során állapítható majd meg. Az előző évi gazdálkodást vizsgálva viszont prognosztizálható, hogy jelentős átmeneti pénzalappal számolhat az önkormányzat. Jelenleg ez a jogcím tervezetünkben a tavalyi pályázati bevételen kívül az egyezőség megteremtéséhez szükséges fedezet került összesen 384 161 561 Ft összegben.

Az Önkormányzat a 2023. évi költségvetésének kiadási előirányzatai az előterjesztés bevezető részében meghatározott jogszabályi változásoknak és korrekcióknak megfelelően kerültek megtervezésre.

Személyi jellegű kifizetések jelenleg a jogalkotáson, a közfoglalkoztatáson, a zöldterület kezelésen, a háziorvosi alapellátáson, a védőnő szolgáltatáson (2023.06.30-ig), a könyvtári és közművelődési szolgáltatáson és a tanyagondnoki szolgáltatáson terhelődik. A törvényi előírások (több jogszabály) figyelembe vételével meghatározásra kerültek a személyi illetmények, betervezésre került az előző évekhez hasonlóan 1 havi jutalomkeret, a béren kívüli juttatás, a jogszabály alapján járó közlekedési költségtérítés, megbízási díjak és a szükséges reprezentációs kiadások. 2023. évben összesen 57 996 700 Ft személyi jellegű kifizetéssel kell számolni.

2022. január 01-től 2% pontos szociális hozzájárulási adó csökkenés következet be, melynek mértéke 13%. Ez alól kivételt képeznek a közfoglalkoztatottak, kiknek a járuléka kedvezményes. A munkáltató terhelő személyi jövedelemadó 15% mértékben sem történt változás. Így a személyi juttatásokat terhelő járulékok összesen 9 932 000 Ft-ban tervezhetőek.

Dologi kiadások vonatkozásában összességében a 2022. évi eredeti előirányzat szint került meghatározásra, figyelembe véve a fenntartási költségek és a szerződések módosulását, az árak emelkedését, valamint azt, hogy az áfa mértéke (önkormányzatot érintő bevétel és kiadás tekintetében) nem változott. Az ingatlan értékesítése miatt viszont jelentős kiadás a fizetendő áfa értéke, melynek visszaigényelhető párja a működési bevételnél jelenik meg, természetesen nem azonos összegben.

2023. évben a dologi kiadások önkormányzati összevont éves szinten 85 772 500 Ft összegű költséget eredményez.

A társadalom és szociálpolitikai juttatások tervezésénél figyelembe kellett venni a jogszabályi változásokat, illetve az önkormányzat helyi szociális rendeletében foglaltakat, valamint az adott támogatás elszámolását. Így 2023. évben 4 500 000 Ft ellátotti juttatást került megtervezésre.

Az önkormányzat egyéb működési célú jogcímen biztosítja a civil szervezetek részére nyújtható támogatás keretösszegét, valamint az államháztartáson belül kötelezően fizetendő hozzájárulásokat. Ez a 2023. évben 5 690 000 Ft. Ebből a kötelező jellegű államháztartáson belüli kifizetés összege 2 000 000 Ft.

Idén előre láthatóan az alábbi beruházások kerültek betervezésre részletesen a rendelet 5. számú mellékletében felsoroltak szerint:

Idén előre láthatóan az alábbi felújítások kerültek betervezésre részletesen a rendelet 6. számú mellékletében felsoroltak szerint:

Egyéb felhalmozási kiadások (lakássegítés) 750.000 Ft-ot különít el az önkormányzat a tavalyi évhez hasonlóan.

Az önkormányzatnak a tanyagondnoki szolgáltatásra 2019. évben vásárolt gépkocsi törlesztő részletévek kell számolni, melynek 2023. évre számolt tőkeértéke 700 000 Ft-ra tehető.

Ezen a jogcímen kerül visszavezetésre a MÁK általi 2022. decemberi bérmegelőlegezés 5 587 414 Ft összegben. Valamint az intézménye működéséhez szükséges támogatás nélküli finanszírozást szükséges biztosítani. Tervezett értéke: 13 465 530 Ft.