Hajdú-Bihar Vármegye Önkormányzata 2025. évi költségvetésének javaslata a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.), az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.), a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény, valamint a Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről szóló 2024. évi XC. törvény (továbbiakban költségvetési törvény) szerint készült el, továbbá figyelembevételre kerültek az egyes törvények végrehajtására kiadott jogszabályok is. A tárgyévi gazdálkodás során az elmúlt évek negatív gazdasági hatásai (koronavírus járvány, orosz-ukrán háború, magas energiaárak, magas inflációs környezet) jelentősen mérséklődtek, így érdemben nem befolyásolják a 2025. évi költségvetés összeállítását, annak végrehajtását. A jelentősebb költségvetési kiadással járó tételek, a 2025. évi változások, valamint a költségvetés számadatait meghatározó körülmények az alábbiak:

A szociális hozzájárulási adó mértékében változás nem történt, mértéke 13 %.

Az Áht. 23. § (2) bekezdésének előírásai alapján az önkormányzat a költségvetését rendeletben állapítja meg, amely a költségvetési bevételi, kiadási előirányzatait működési és felhalmozási bevételek, kiadások, kiemelt előirányzatok, továbbá kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban tartalmazza. Az államháztartásról szóló törvény végrehajtására kiadott 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban Ávr.) előírásainak megfelelően külön költségvetéssel rendelkezik az önkormányzat és az önkormányzati hivatal. Az irányító szervi támogatás nem része a költségvetési bevételeknek és kiadásoknak, így az önkormányzat esetében az irányító szervi támogatás, mint finanszírozási kiadás, az önkormányzati hivatal esetében, mint finanszírozási bevétel jelenik meg.

A költségvetési törvény 3. mellékletének 2.1.7. jogcíme tartalmazza a vármegyei önkormányzatok feladatainak támogatását. A központi költségvetés 2025. évben 6.998,6 millió Ft-ot biztosít a vármegyei önkormányzatok feladatainak ellátására.

Hajdú-Bihar Vármegye Önkormányzatának 2025. évi támogatása 390,6 millió Ft, amely 79,5 millió Ft-tal magasabb az előző évi 311,1 millió Ft összegű támogatáshoz képest. A támogatás felhasználási határideje 2025. december 31.

A költségvetési törvény további támogatást nem tartalmaz a vármegyei önkormányzatok számára, így 2025. évben sem biztosít pótlólagos bevételi forrást az egyszeri, időszakosan felmerülő kiadások finanszírozására a korábbi megyei önkormányzati tartalék pályázat, mint kiegészítő központi támogatás. A vármegye önkormányzata 2025. évi összes bevétele 2.950.747.313 Ft, melyből a költségvetési bevételek összege 1.165.144.529 Ft, míg a finanszírozási bevételek összege 1.785.602.784 Ft. A költségvetési bevételek összegéből 852.287.612 Ft működési, 312.856.917 Ft felhalmozási bevétel. A működési költségvetési bevételek összetevői az alábbiak:

A működési célú támogatások államháztartáson belülről (B1 rovat) bevételi jogcím összege 517.118.252 Ft. Az összeg tartalmazza a központi költségvetésből származó 390.600.000 Ft működési támogatást, valamint az uniós pályázatok (közvetlen brüsszeli támogatások nélküli, a rendelet 5. melléklete B1 rovat) központi költségvetésen keresztül folyósított támogatások összegét összesen 126.518.252 Ft összegben.

A működési célú átvett pénzeszközök (B6 rovat) kiemelt előirányzat összege 335.169.360 Ft. Itt került megtervezésre a nemzetközi pályázatok közvetlen támogatása, amit nem a hazai központi költségvetésen keresztül kapunk meg, hanem közvetlenül az uniótól (a rendelet 5. melléklete B6 rovat).

A felhalmozási bevételeken belül 54.451.092 Ft a felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről (B2 rovat) bevételi előirányzat, melynek összetevőit a rendelet 5. melléklete B2 rovata tartalmazza.

A felhalmozási célú átvett pénzeszközök (B7 rovat) kiemelt bevételi előirányzat összege 258.405.825 Ft, mely összeg a FLAVOR, a RENEW (Energetika), valamint a CULTURAL LIVING LAB (Kultúra) pályázatok felhalmozási kiadásainak támogatástartalmát tartalmazza a rendelet 5. melléklete B7 rovata alapján.

A finanszírozási bevételeken (B8 rovat) belül a maradvány igénybevétel összege 1.785.602.784 Ft. Az összeg tartalmazza a 2024. év végén megkapott megelőlegezési támogatás (2025. 0. havi állami támogatás) összegét (15.624.000 Ft), az előző évben megvásárolt Skoda Superb személygépjármű ellenértékét (17.840.805 Ft), a közgyűlési tagok részére 2024. évben beszerzett informatikai eszközök vételárát (5.554.091 Ft), a pályázatok 2025. évi önerő szükséglete fedezetének egy részét (25.972.193 Ft) 64.991.089 Ft összegben, továbbá a hazai és nemzetközi pályázatok előző évben megkapott támogatási összegeinek 2025. évben jelentkező kiadásainak fedezetét 1.720.611.695 Ft összegben, amelynek pályázatonkénti megoszlása az alábbi:

Fentieket összegezve a költségvetési bevételek összege 1.165.144.529 Ft, a maradvány igénybevétele (finanszírozási bevétel) 1.785.602.784 Ft, az önkormányzat 2025. évi összes bevétele pedig 2.950.747.313 Ft, amelyet a rendelet 2. melléklete mutat be részletesen.

A vármegye önkormányzata 2025. évi összes kiadása – a bevétellel megegyezően – 2.950.747.313 Ft, amelyből a költségvetési kiadások összege 2.416.287.808 Ft, a finanszírozási kiadások összege pedig 534.459.505 Ft.

A költségvetési kiadásokon belül 1.981.494.959 Ft a működési, 434.792.849 Ft a felhalmozási költségvetési kiadás.

A működési költségvetési kiadások összege a következő kiemelt előirányzatokból tevődik össze:

A személyi juttatások (K1 rovat) kiemelt előirányzata 530.855.119 Ft. Az előirányzat tartalmazza a választott tisztségviselők juttatásait, közgyűlési tagok tiszteletdíját, megbízási díjakat, valamint a pályázatokhoz kapcsolódó személyi juttatásokat (munkabér, megbízási díj) a rendelet 6. és az előterjesztés 8. melléklete szerint, továbbá az emlékéremmel járó pénzjutalom összegét is. Itt kerültek megtervezésre továbbá a reprezentáció, az üzleti vendéglátás általános forgalmi adót nem tartalmazó kiadásai is (pl.: közgyűlési ebéd, projektnyitó, projektzáró rendezvények, munkacsoport ülések stb.).

A munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (K2 rovat) előirányzata 27.727.174 Ft. A szociális hozzájárulási adó mértéke 2025. évben is 13 %, és a személyi juttatások kiadási tételeihez kapcsolódik. Itt kerül elszámolásra továbbá a reprezentáció után a kifizetőt terhelő adófizetési kötelezettség is, mértéke változatlanul 33,04 %.

Dologi kiadások (K3 rovat) előirányzata 753.891.645 Ft. A dologi kiadások között jelennek meg többek között az önkormányzat általános működéséhez kapcsolódó kiadások, mint pl. gépjármű üzemeltetési költségek (üzemanyag, biztosítás, cégautó adó, karbantartás), számlavezetési és tranzakciós díjak, mobiltelefon költségek, bizottsági, közgyűlési parkolási díjak, sajtómegjelenés díja, honlap frissítés díja, kiadványok költsége, közgyűlés működésével kapcsolatos kiadások.

A hazai, uniós és nemzetközi (közvetlen brüsszeli források) pályázatokhoz kapcsolódó szakmai feladatok ellátására 717.353.333 Ft került megtervezésre (a rendelet 6. és az előterjesztés 8. melléklete) ezen a kiemelt előirányzaton.

Egyéb működési célú kiadások (K5 rovat) kiemelt előirányzatra 669.021.021 Ft került betervezésre, melyből a kötelező feladathoz kapcsolódó előirányzat összege 665.021.021 Ft, míg az önként vállalt feladatok előirányzata 4.000.000 Ft.

A kötelező feladatok előirányzata 5.000.000 Ft általános, valamint 656.163.814 Ft összegű céltartalékot (189.023.034 Ft a Foglalkoztatási Paktum Plusz pályázathoz, míg 467.140.780 Ft a Helyi humán fejlesztések pályázathoz kapcsolódik), 2.250.000 Ft összegben nemzetiségi feladatokhoz kapcsolódó támogatást, továbbá 1.607.207 Ft összegben a 2021-2027 tervezés előkészítése pályázat, valamint kettő EFOP-1.5.3 pályázat vonatkozásában fel nem használt támogatás visszautalásának összegét tartalmazza.

Önként vállalt feladatként 4.000.000 Ft jelenik meg ezen a rovaton, amely az elnöki hatáskörben felhasználható keret összege.

A kiemelt előirányzat kötelező feladatként 3.857.207 Ft összegben, önként vállalt feladatként 4.000.000 Ft összegben tartalmaz működési célú támogatásokat államháztartáson belülre és kívülre a költségvetési rendelet 8. mellékletében részletezettek szerint.

A felhalmozási költségvetési kiadások összege 434.792.849 Ft, amelyből a beruházások (K6 rovat) kiemelt kiadási jogcím előirányzata 357.789.724 Ft, míg a felújítások (K7 rovat) kiemelt kiadási jogcím előirányzata 77.003.125 Ft. A felhalmozási költségvetési kiadások részletezését beruházásonként a rendelet 9. melléklete tartalmazza.

A finanszírozási kiadások (K9 rovat) összege 534.459.505 Ft, melyből az önkormányzati hivatal részére nyújtott irányító szervi támogatás összege 518.835.505 Ft, míg az államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetése 15.624.000 Ft.

A költségvetési és finanszírozási kiadások együttes összege 2.950.747.313 Ft.

Az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló projektek bevételeit és kiadásait a rendelet 4. melléklete tartalmazza, melynek további részletezését a rendelet 5. melléklete (bevételek) és 6. melléklete (kiadások) tartalmazza.

Az önként vállalt feladatokat a rendelet 7. melléklete mutatja be.

Az önkormányzat költségvetési mérlegét (bevételi előirányzatok és kiadási előirányzatok kiemelt előirányzatok szerinti bontásban) a rendelet 2. melléklete foglalja össze.

Az Áht. rendelkezéseinek megfelelően a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését az előterjesztés 1. melléklete tartalmazza. A közgyűlés ilyen jellegű döntése az európai uniós pályázatokhoz szükséges önerő biztosítására vonatkozott, ennek összetevőit és összegeit mutatja be a hivatkozott melléklet.

Az önkormányzat által nyújtott közvetett támogatásokat az előterjesztés 2. melléklete tartalmazza. Az önkormányzat közvetett támogatást nem nyújt.

Hajdú-Bihar Vármegye Önkormányzata 2025. évi havi előirányzat-felhasználási tervét az előterjesztés 3. melléklete mutatja be. A tervből megállapítható, hogy a finanszírozás kiegyensúlyozott, a felmerülő kiadásokat minden időszakban finanszírozni tudják a bevételek.

A nemzetközi pályázatok (közvetlen brüsszeli források) elfogadott elszámolását követően a támogatás megérkezéséig a felmerült kiadásokat – szükség szerint – a központi költségvetés (az általános működési támogatáson keresztül), továbbá az előző évekből származó maradványként az előfinanszírozásként megkapott hazai társfinanszírozási támogatások és a megelőlegezési támogatások összegei finanszírozzák. A hazai költségvetésen keresztül érkező uniós pályázatok (operatív programok) finanszírozását pedig az előleg támogatások teszik kiegyensúlyozottá.

Tájékoztatásként bemutatásra kerül továbbá az önkormányzat összevont költségvetési mérlege, amely az előterjesztés 4. melléklete. Az önkormányzat költségvetési mérlegét az előterjesztés 5. melléklete, az önkormányzati hivatal költségvetési mérlegét az előterjesztés 6. melléklete tartalmazza. A mérlegek az Áht. 102. § (3) bekezdése alapján, az abban meghatározott szerkezetnek megfelelően készültek.

Az önkormányzat 2025. évi költségvetési évet követő három évben tervezett előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban az előterjesztés 7. melléklete tartalmazza.

Az előterjesztés 8. mellékletében tájékoztatásként bemutatásra kerülnek a hazai költségvetési forrásból megvalósuló pályázatok 2025. évre vonatkozó bevételi és kiadási előirányzatai.

Az önkormányzati hivatal összes bevétele 519.795.505 Ft, amelyből a költségvetési bevételek összege 960.000 Ft, míg a finanszírozási bevételek összege 518.835.505 Ft.

A költségvetési bevételek kizárólag működési bevételt tartalmaznak: a működési bevételek (B4 rovat) bevételi jogcím 960.000 Ft összege a ROHU Info Pont céljára történő irodahelyiség bérbeadásából származik.

A finanszírozási bevételek (B8 rovat) előirányzata 518.835.505 Ft, amely az önkormányzattól az önkormányzati hivatal részére nyújtott irányító szervi támogatás (intézményfinanszírozás) összege.

Az önkormányzati hivatal költségvetési kiadásaiban önként vállalt feladat nem jelentkezik. Az önkormányzati hivatal összes kiadása 519.795.505 Ft, amelyből a működési költségvetési kiadások összege 517.509.505 Ft, míg a felhalmozási költségvetési kiadások összege 2.286.000 Ft. A működési költségvetési kiadások az alábbi kiemelt kiadási előirányzatokból tevődnek össze: Személyi juttatások (K1 rovat) előirányzata 402.734.928 Ft, amely a hivatali apparátus rendszeres és nem rendszeres bérjellegű kiadásait, a közszolgálati szabályzat szerinti juttatásokat, a nemzetközi pályázatokhoz kapcsolódó személyi jellegű kiadásokat, továbbá a megbízási jogviszony keretében foglalkoztatottak kiadásait tartalmazza.

A köztisztviselői illetményalap összege hivatalunknál 2025. évben 61.500 Ft. A fizetési számlához kapcsolódó költségtérítés az előző évi mértékben, 1.000 Ft/fő/hó összegben került tervezésre. Az illetménykiegészítés mértéke a felsőfokú iskolai végzettségű köztisztviselők esetében 40 %, az érettségi végzettségű köztisztviselők esetében 20 %. A saját gépjárművel történő munkába járás után kilométerenként fizetendő költségtérítés összege 30 Ft-ban került megtervezésre. Cafetériaként évi bruttó 512.000 Ft került betervezésre munkavállalónként, amely a közterheket is tartalmazza. Az Ávr. 51. § (1) bekezdése szerint célfeladat ellátására, személyi ösztönzésre a költségvetési évben vállalható kötelezettség összegét a költségvetési rendeletben kell rögzíteni, ennek megfelelően tartalmazza az erre való utalást a rendelet 4. § (1) bekezdése. A kiemelt előirányzat 29.400.000 Ft összegben tartalmaz fedezetet a tárgyévben felmerülő ezen kiadások finanszírozására. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (K2 rovat) előirányzata 59.780.095 Ft, amely a személyi juttatásokhoz igazodóan került betervezésre. A szociális hozzájárulási adó mértéke 13 %, a cafeteria juttatás után fizetendő adó mértéke 28 %. Dologi kiadások (K3 rovat) előirányzata 54.994.482 Ft. Itt jelennek meg a működéshez elengedhetetlenül szükséges üzemeltetési, fenntartási, közszolgáltatási kiadások, továbbá a hivatal szakmai tevékenységének ellátásához kapcsolódó kiadások. A felhalmozási költségvetési kiadások összege 2.286.000 Ft, mely teljes egészében a Beruházások (K6 rovat) kiemelt kiadási előirányzatból tevődik össze, kis és nagyértékű tárgyi eszközök, informatikai eszközök, irodabútorok beszerzésére nyújt fedezetet (a rendelet 9. melléklete). Az önkormányzati hivatal költségvetési mérlegét (bevételi előirányzatok és kiadási előirányzatok kiemelt előirányzatok szerinti bontásban) a rendelet 3. melléklete tartalmazza.

Az önkormányzat összevont költségvetése együttesen (összevontan) tartalmazza az önkormányzat és az önkormányzati hivatal költségvetését, melyben az egymás közötti költségvetési kapcsolatok pénzügyi hatásai (irányító szervi támogatás - intézményfinanszírozás) „kiszűrésre kerülnek” (mint finanszírozási bevétel és kiadás), így az összevont költségvetés azokat nem tartalmazza.

Az önkormányzat összevont 2025. évi összes bevétele 2.951.707.313 Ft, amelyből a költségvetési bevételek összege 1.166.104.529 Ft, míg a finanszírozási bevételek összege 1.785.602.784 Ft. A költségvetési bevételeken belül 853.247.612 Ft a működési, 312.856.917 Ft a felhalmozási költségvetési bevétel.

Az önkormányzat összevont 2025. évi összes kiadása – a bevétellel megegyezően – 2.951.707.313 Ft, melyből a költségvetési kiadások összege 2.936.083.313 Ft, míg 15.624.000 Ft a finanszírozási kiadások összege. A költségvetési kiadások összegéből 2.499.004.464 Ft a működési célú, 437.078.849 Ft a felhalmozási célú előirányzat.

Az önkormányzat összevont költségvetési mérlegét (bevételi előirányzatok és kiadási előirányzatok kiemelt előirányzatok szerinti bontásban) a rendelet 1. melléklete mutatja be.

Összegzésként megállapítható, hogy mind az önkormányzat, mind az önkormányzati hivatal 2025. évi költségvetésének bevételi és kiadási oldala egyensúlyban van, külső finanszírozású hiányt nem tartalmaz, és ilyen jellegű finanszírozási műveletre a 2025. évi gazdálkodás végrehajtása során nagy valószínűséggel nem lesz szükség.

Fontos kiemelni, hogy a 2025. évi költségvetés az előterjesztés készítésekor rendelkezésre álló adatok, információk, előrejelzések alapján készült, és amennyiben 2025. évben nem merül fel további, jelentősebb kiadással járó körülmény, úgy a 2025. évi költségvetés biztonságosan végrehajtható. A 2025. évi költségvetés közel 86 % pályázati kiadásokhoz kapcsolódik, így a pályázati tevékenység szakszerű és hiba nélküli végrehajtása kiemelt fontosságú feladat, elkerülendő az önerőn felüli további saját forrás bevonása. Az elmúlt évek pályázati megvalósításai megfelelő bizonyosságot adnak az előttünk álló feladatok szakszerű ellátásához, azonban a pályázati kiadások költségvetésen belüli magas részaránya egész évben kiemelt kockázatot jelent, amelyet folyamatosan monitoringozni szükséges a pályázati megvalósítás, valamint a költségvetés végrehajtása során.

Kérem a közgyűlést, hogy Hajdú-Bihar Vármegye Önkormányzata 2025. évre vonatkozó költségvetését a rendelet-tervezet szerinti tartalommal fogadja el.

Az előterjesztés egyben a rendelet-tervezet indokolása is.