Nagyhegyes Község Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2025. (V. 23.) önkormányzati rendeletének indokolása
a 2024. évi zárszámadásról
Hatályos: 2025. 05. 26Nagyhegyes Község Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2025. (V. 23.) önkormányzati rendeletének indokolása
2025.05.26.
a 2024. évi zárszámadásról
Végső előterjesztői indokolás
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 18. § (1) bekezdése alapján a rendelet tervezetéhez az alábbi indokolást adom:
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 91. §-ában foglaltak szerint elkészítettük Nagyhegyes Község Önkormányzata 2024. évi költségvetésének számszaki beszámolóját, melyet szöveges beszámolóval egészítek ki.
„91. § (1) A helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadási rendelet tervezetével együtt a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell nyújtani a kincstár 68/A. § szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését.
(2) A zárszámadási rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:
a) a 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
c) a vagyonkimutatást, és
d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.”
A Kormány a közpénzügyi, költségvetési rendszer megújításának részeként megalkotta az új számviteli kormányrendeletet, amellyel az államháztartás valamennyi szintjén 2015. január 1-jétől bevezetésre került az eredményszemléletű számviteli rendszer.
Önkormányzati feladatellátás általános értékelése
Nagyhegyes Község Önkormányzata az önkormányzati törvényben előírt kötelező feladatait 2024. évben is maradéktalanul el tudta látni, az intézmények és a Polgármesteri Hivatal működését biztosítani tudta. Ezen túlmenően az önként vállalt feladatok finanszírozása is megoldott volt.
A Polgármesteri Hivatal és az Önkormányzat költségvetési szervei részére a tevékenységük ellátásához szükséges forrást az Önkormányzat bocsátja rendelkezésre.
Az Önkormányzatnak finanszírozási hiánya nem volt, folyószámlahitel igénybevételére nem volt szükség. Az önkormányzati feladat- és hatáskör tekintetében lényegi változásra nem került sor, a gazdálkodás szabályozási feltételrendszere alapvetően változatlan maradt.
1. BEVÉTELEK ALAKULÁSA
A 2024. évi zárszámadási rendelet mellékletében bemutatásra kerültek az Önkormányzat és Intézmények tervezett és tényleges bevételi adatai, a 2023. év tényleges teljesítése összehasonlításában.
Az Önkormányzat és Intézményei 2024. évi költségvetése eredeti bevételi előirányzata 2.937.828.298.-Ft, módosított bevételi előirányzata 2.941.348.956.-Ft volt.
Az év folyamán összesen 10.882.247.522.-Ft bevétel realizálódott.
Ebből a finanszírozási bevételek egy része (8.310.000.000.-Ft) a lekötött bankbetétek megszüntetésének összege, mely nem jelent tényleges bevételt. Ez az összeg a teljesítés adataiban jelentkezik, amelynek oka az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet (a továbbiakban: 38/2013. NGM rendelet) által előírt könyveléstechnika. A 38/2013. NGM rendelet előírja, hogy a költségvetési számvitelben (pénzforgalmi szemlélet) minden bankbetét elhelyezést kiadásként, lekötés megszüntetést bevételként kell lekönyvelni, annak ellenére, hogy a pénzeszköz a bankszámlán marad.
Az önkormányzat feladatellátását mind a mai napig a forrásszabályozás rendszerében az állami hozzájárulás, támogatások, részben a közhatalmi bevételek, adók, valamint saját bevételek biztosítják.
A helyi adóbevételek elsődlegesen a helyi közszolgáltatási és fejlesztési kiadások, valamint a képviselő-testület hatáskörébe tartozó szociális ellátások finanszírozására szolgálnak.
1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről
Az államháztartáson belülről kapott támogatás összege a 2024. évben 452.170.196.-Ft volt, melyből 420.554.596.-Ft az önkormányzatok működési költségvetési támogatása, 31.615.600.-Ft egyéb működési támogatás (pl.: közfoglalkoztatás támogatása, földalapú támogatások, iskola egészségügy támogatása, mezőőri támogatás).
2. Felhalmozási célú támogatások és felhalmozási célú átvett pénzeszközök államháztartáson belülről
A 2024. évben befolyt felhalmozási célú pályázati összegek 31.788.938.-Ft értékben ezen a rovaton kerültek könyvelésre.
3. Közhatalmi bevételek
A 2024. évi zárszámadási rendelet mellékletében bemutatásra kerültek az Önkormányzat tervezett és tényleges közhatalmi bevételi adatai.
1. Értékesítési és forgalmi adók
Önkormányzatunk adóbevételének legjelentősebb része az iparűzési adó. A 2024. évre bevételként 550.000.000.-Ft került tervezésre. A tényleges teljesítés összege 879.618.168.-Ft volt.
1. Egyéb közhatalmi bevételek teljesítése összesen 1.392.813.-Ft volt a 2024. évben.
4. Működési bevételek
A működési bevételek rovat 244.564.080.-Ft teljesítéssel zárta a 2024. évet.
|
Intézmény |
Teljesítés Ft |
|---|---|
|
Nagyhegyesi Polgármesteri Hivatal |
404.072.- |
|
Tündérkert Óvoda és Bölcsőde |
73.436.770.- |
|
Idősek Háza |
27.791.993.- |
|
Nagyhegyes Község Önkormányzata |
142.469.739.- |
|
melyből a lekötött összegek után járó kamatbevétel |
44.254.118.- |
5. Felhalmozási bevételek
Ezen a jogcímen 2024. évben sem az Önkormányzat, sem az intézmények nem terveztek bevételt. A rovaton a teljesült bevétel összege 158.740.-Ft, mely kis értékű eszközök értékesítéséből származik.
6. Működési célú átvett pénzeszköz
Az Önkormányzatnál és az intézményeknél a működési célú átvett pénzeszközök teljesítése 400.000.-Ft volt.
7. Felhalmozási célú átvett pénzeszközök
Ezen a jogcímen 2.000.000.-Ft került könyvelésre.
1. KIADÁSOK ALAKULÁSA
Az Önkormányzat és a költségvetési szervek kiadásait kiemelt főbb jogcímenkénti bontásban a zárszámadási rendelet melléklete tartalmazza.
2024. évben az Önkormányzat és az intézmények működtetésére, valamint fejlesztések és a korábban vállalt kötelezettségek teljesítésére 2.079.663.600.-Ft került felhasználásra, az alábbiak szerint:
Önkormányzat kiadásaira 1.447.165.548.-Ft
Hivatal kiadásaira 103.989.011.-Ft
Tündérkert Óvoda és Bölcsőde kiadásaira 370.944.315.-Ft
Idősek Háza kiadásaira 77.091.009.-Ft
Művelődési Ház és Rickl Antal Vilmos Könyvtár kiadásaira 80.473.717.-Ft
A zárszámadási rendelet szerinti összesen kiadások összege: 10.659.663.600.-Ft. Ez tartalmazza azt a 8.580.000.000 Ft-ot, amelyet a 2024. évben az Önkormányzat bankbetétként elhelyezett. A lekötött bankbetétek könyvelése során alkalmazott technika a bevételeknél részletezésre került.
Az intézmények zavartalan működképességéhez a szükséges pénzügyi egyensúly biztosítva volt az önkormányzat részéről. A működési kiadások legjelentősebb részét képező személyi juttatások a kapcsolódó járulékokkal és a dologi kiadások az alábbiak szerint alakultak:
1. Személyi juttatások
A köztisztviselők, a közalkalmazottak, a munka törvénykönyve alapján foglalkoztatottak, valamint a közfoglalkoztatottak a törvénynek megfelelően illetményre, munkabérre, illetménykiegészítésre, illetménypótlékokra, helyettesítési díjra, túlórára, kereset-kiegészítésre, jubileumi jutalomra, közlekedési költségtérítésre, béren kívüli juttatásra, megbízási- és tiszteltdíjakra összesen 486.421.133.-Ft kiadás teljesült.
A tényleges teljesítés 20,64 %-a az Önkormányzat, 15,88 %-a a Hivatal, 45,89 %-a az Óvoda, 11,12 %-a az Idősek Háza, 6,47 %-a a Művelődési Ház és Rickl Antal Vilmos Könyvtár személyi kiadását képezi.
Az intézmények teljesítését az alábbi táblázat tartalmazza:
|
Intézmény |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés |
Teljesítés |
|---|---|---|---|
|
Nagyhegyesi Polgármesteri Hivatal |
78.266.850.- |
77.253.578.- |
98,71 |
|
Tündérkert Óvoda és Bölcsőde |
225.058.860.- |
223.214.453.- |
99,18 |
|
Idősek Háza |
75.846.335.- |
54.084.081.- |
71,31 |
|
Művelődési Ház és Rickl Antal Vilmos Könyvtár |
|
|
|
|
Nagyhegyes Község Önkormányzata |
106.251.888.- |
100.392.603.- |
94,49 |
2. Munkaadókat terhelő járulékok
A személyi juttatások kiadásai után az önkormányzatunknál a hatályos jogszabályokban előírt munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó megfizetésre került (nettó finanszírozás keretében teljesült). A 2024. évben ennek összege 61.301.982.-Ft volt.
3. Dologi kiadások
Az intézmények üzemeltetéséhez, a szakmai tevékenységhez kapcsolódnak ezen kiadások.
Összességében megállapítható, hogy az intézményeink működtetése egész évben a kialakult jó színvonal megtartása mellett zavartalan volt.
Dologi kiadásokon belül legnagyobb volument képviselnek a közüzemi díjak, fenntartási és üzemeltetési költségek, szolgáltatások. Összességében a dologi kiadások 450.547.426.-Ft összegben teljesültek.
Az intézmények teljesítését az alábbi táblázat tartalmazza:
|
Intézmény |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés |
Teljesítés |
|---|---|---|---|
|
Nagyhegyesi Polgármesteri Hivatal |
16.245.255.- |
13.553.177.- |
83,43 |
|
Tündérkert Óvoda és Bölcsőde |
137.189.644.- |
113.463.226.- |
82,71 |
|
Idősek Háza |
20.281.904.- |
14.229.847.- |
70,16 |
|
Művelődési Ház és Rickl Antal Vilmos Könyvtár |
|
|
|
|
Nagyhegyes Község Önkormányzata |
285.054.297.- |
266.138.507.- |
93,36 |
4. Ellátottak pénzbeli juttatásai
A helyi önkormányzat számára előírt pénzbeli és természetbeni ellátásokat (átvállalt személyszállítás, telekközmű támogatás, első lakáshoz jutás támogatása, babatámogatás, tűzifa, tüzelő, lakásfenntartási támogatás, katasztrófasegély, ösztöndíj, gyermekvédelmi támogatás, tanévkezdési támogatás, temetési segély) jogos kérelmek alapján meg tudtuk állapítani, illetve folyósítani.
Az önkormányzat által folyósított szociális ellátás összege a 2024. költségvetési évben 10.794.801.-Ft volt.
5. Egyéb működési célú kiadások
Előző évi elszámolásból származó kiadások: 3.164.023.-Ft
Ezen az előirányzaton szerepel a helyi önkormányzatok törvényi előíráson alapuló befizetéseinek teljesítése is. Ez az Önkormányzat által a központi költségvetés részére megfizetett szolidaritási hozzájárulás összege (amely 2024. évben 185.849.361.-Ft-ot tett ki).
Emellett ezen a rovaton kerülnek elszámolásra a képviselő-testület által nyújtott működési támogatások 61.931.525.-Ft összegben, melyből 29.871.918.-Ft a Hajdúszoboszlói Kistérség és a Hajdúszoboszlói Kistérségi Szociális, Család és Gyermekjóléti Központ részére kifizetett hozzájárulás, 15.407.195.-Ft az Önkormányzati Tűzoltóság Balmazújváros részére adott támogatás.
A teljesítés e rovaton a 2024. évben mindösszesen: 250.944.909.-Ft volt.
6. Felhalmozási kiadások
Önkormányzati szinten 2024. évben a beruházások 211.722.756.-Ft, a felújítások 50.849.671.-Ft összegben teljesültek.
Az intézmények Beruházási kiadásainak teljesítését az alábbi táblázat tartalmazza:
|
Intézmény |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés |
Teljesítés |
|---|---|---|---|
|
Nagyhegyesi Polgármesteri Hivatal |
3.389.760.- |
2.755.452.- |
81,29 |
|
Tündérkert Óvoda és Bölcsőde |
6.374.437.- |
6.280.612.- |
98,53 |
|
Idősek Háza |
2.336.800.- |
1.714.250.- |
73,36 |
|
Művelődési Ház és Rickl Antal Vilmos Könyvtár |
|
|
|
|
Nagyhegyes Község Önkormányzata |
422.999.212.- |
198.897.488.- |
47,02 |
Az intézmények Felújítási kiadásainak teljesítését az alábbi táblázat tartalmazza:
|
Intézmény |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés |
Teljesítés |
|---|---|---|---|
|
Nagyhegyesi Polgármesteri Hivatal |
1.559.963.- |
0.- |
0 |
|
Nagyhegyes Község Önkormányzata |
51.049.671.- |
50.849.671.- |
99,61 |
7. Maradvány alakulása
A zárszámadási rendelettervezet melléklete tartalmazza Nagyhegyes Község Önkormányzata és intézményei 2024. évi maradvány levezetését.
A maradvány összegét az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény alapján a költségvetési hiány belső finanszírozásra kell fordítani, a fennmaradó összeg általános tartalékba kerül.
A 2025. évi költségvetés tervezésekor, önkormányzati szinten „előző év költségvetési maradványának igénybevétele” címen 250.383.521.-Ft került beépítésre.
A 2024. évi zárszámadás elkészítése után megállapítható, hogy település-szinten a maradvány összege 217.375.308.-Ft, melyet részletesen az alábbi táblázat mutat be:
|
2025. évi költségvetési rendelet |
2024. évi beszámoló alapján |
|
|
Polgármesteri Hivatal |
456.323.- |
456.323.- |
|
Tündérkert Óvoda és Bölcsőde |
984.715.- |
984.715.- |
|
Művelődési Ház és Rickl Antal Vilmos Könyvtár |
288.807.- |
288.807.- |
|
Nagyhegyes Község Önkormányzata |
248.653.676.- |
215.645.463.- |
|
Összesen |
250.383.521.- |
217.375.308.- |
8. Vagyon alakulása
Az Önkormányzat és az intézmények összesített vagyonának tárgyévi – 2024. december 31-i – állapot szerinti állományi értéke a zárszámadási rendelet három, eltérő tartalmú mellékletének megfelelően került meghatározásra.
A beruházás véglegesítését követően a befejezetlen beruházásról a megfelelő állományi számlára átvezetésre kerül az értéke.
A pénztár és a bankszámlák összesített egyenlege 2024. december 31-én 1.035.727.623.-Ft volt, ebből idegen pénzeszköz 0 Ft.
Az Önkormányzat hosszú lejáratú kötelezettséggel, több évre kiható kötelezettségvállalással, valamint adósságállománnyal nem rendelkezik.
Összességében elmondható, hogy az önkormányzat gazdálkodása a 2024. évben – dacára az orosz-ukrán háborús konfliktus okozta világgazdasági bizonytalanságnak – stabil volt, a likviditás folyamatosan fennállt.
Az éves gazdálkodás során fő célkitűzés volt a költségvetési egyensúly biztosítása, a fejlesztési célok megvalósítása a pályázati lehetőségek maximális kihasználása mellett.