Nagyhegyes Község Önkormányzata Képviselő-testületének 8/2026. (V. 22.) önkormányzati rendeletének indokolása
a 2025. évi zárszámadásról
Hatályos: 2026. 05. 25Nagyhegyes Község Önkormányzata Képviselő-testületének 8/2026. (V. 22.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.05.25.
a 2025. évi zárszámadásról
Végső előterjesztői indokolás
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 18. § (1) bekezdése alapján a rendelet tervezetéhez az alábbi indokolást adja az előterjesztő:
Általános indoklás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. §-ában foglaltak szerint elkészítésre került Nagyhegyes Község Önkormányzata 2025. évi költségvetésének számszaki beszámolója. Az idézett jogszabályhely a következő rendelkezéseket tartalmazza:
„91. § (1) A helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadási rendelet tervezetével együtt a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell nyújtani a kincstár 68/A. § szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését.
(2) A zárszámadási rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:
a) a 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
c) a vagyonkimutatást, és
d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.”
Az önkormányzati feladatellátás általános értékelése
Nagyhegyes Község Önkormányzata az önkormányzati törvényben előírt kötelező feladatait 2025. évben is maradéktalanul el tudta látni, az intézmények és a Polgármesteri Hivatal működését biztosítani tudta. Ezen túlmenően az önként vállalt feladatok finanszírozása is megoldott volt.
A Polgármesteri Hivatal és az Önkormányzat költségvetési szervei részére a tevékenységük ellátásához szükséges forrást az Önkormányzat bocsátja rendelkezésre.
Az Önkormányzatnak finanszírozási hiánya nem volt, folyószámlahitel igénybevételére nem volt szükség. Az önkormányzati feladat- és hatáskör tekintetében lényegi változásra nem került sor, a gazdálkodás szabályozási feltételrendszere alapvetően változatlan maradt.
1. BEVÉTELEK ALAKULÁSA
A 2025. évi zárszámadási rendelet mellékletében bemutatásra kerültek az Önkormányzat és intézményei tervezett és tényleges bevételi adatai, a 2024. év tényleges teljesítése összehasonlításában.
Az Önkormányzat és intézményei 2025. évi költségvetése eredeti bevételi előirányzata 3.233.933.165.-Ft, módosított bevételi előirányzata 3.376884.675.-Ft volt.
Az év folyamán összesen 12.382.521.915.-Ft bevétel realizálódott.
Ebből a finanszírozási bevételek egy része (10.195.000.000.-Ft) a lekötött bankbetétek megszüntetésének összege, mely nem jelent tényleges bevételt. Ez az összeg a teljesítés adataiban jelentkezik, amelynek oka az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet (továbbiakban: 38/2013. NGM rendelet) által előírt könyveléstechnika. A 38/2013. NGM rendelet előírja, hogy a költségvetési számvitelben (pénzforgalmi szemlélet) minden bankbetét elhelyezést kiadásként, lekötés megszüntetést bevételként kell lekönyvelni, annak ellenére, hogy a pénzeszköz a bankszámlán marad.
Az önkormányzat feladatellátását mind a mai napig a forrásszabályozás rendszerében az állami hozzájárulás, támogatások, részben a közhatalmi bevételek, adók, valamint saját bevételek biztosítják.
A helyi adóbevételek elsődlegesen a helyi közszolgáltatási és fejlesztési kiadások, valamint a képviselő-testület hatáskörébe tartozó szociális ellátások finanszírozására szolgálnak.
1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről
Az államháztartáson belülről kapott támogatás összege a 2025. évben 444.861.810.-Ft volt, melyből 422.749.505.-Ft az önkormányzatok működési költségvetési támogatása, 22.112.305.-Ft pedig egyéb működési támogatás (közfoglalkoztatás és nyári diák munka támogatása: 13.696.841.-Ft, iskola egészségügy támogatása: 224.400.-, Hajdúszoboszlói Kistérségi Szociális-, Család és Gyermekvédelmi Központ pénzmaradvány visszafizetése: 8.191.064.-Ft).
2. Felhalmozási célú támogatások és felhalmozási célú átvett pénzeszközök államháztartáson belülről
A 2025. évben befolyt felhalmozási célú pályázati összegek 25.500.000.-Ft értékben ezen a rovaton kerültek könyvelésre (Magyar Falu Program: 7.500.000.-Ft, Versenyképes Járások Program: 18.000.000.-Ft)
3. Közhatalmi bevételek
A 2025. évi zárszámadási rendelet mellékletében bemutatásra kerültek az Önkormányzat tervezett és tényleges közhatalmi bevételi adatai.
1. Értékesítési és forgalmi adók
Önkormányzatunk adóbevételének legjelentősebb része az iparűzési adó. A 2025. évre bevételként 800.000.000.-Ft került tervezésre. A tényleges teljesítés összege 596.639.230.-Ft volt.
1. Egyéb közhatalmi bevételek teljesítése összesen 1.016.858.-Ft volt a 2025. évben.
4. Működési bevételek
A működési bevételek rovat 204.174.299.-Ft teljesítéssel zárta a 2025. évet.
|
Intézmény |
Teljesítés Ft |
|---|---|
|
Nagyhegyesi Polgármesteri Hivatal |
483.537.- |
|
Tündérkert Óvoda és Bölcsőde |
73.005.838.- |
|
Művelődési Ház és Rickl Antal Vilmos Könyvtár |
934.051.- |
|
Nagyhegyes Község Önkormányzata |
129.750.873.- |
|
- készletértékesítés (termény) |
16.489.259.- |
|
- szolgáltatások ellenértéke (lakbér, konditerem bérletidíj, egyéb bérleti díj) |
|
|
- közvetített szolgáltatások ellenértéke |
6.070.766.- |
|
- tulajdonosi bevétel (osztalék) |
110.000.- |
|
- kiszámlázott ÁFA |
5.795.273.- |
|
- kamatbevétel |
45.974.097.- |
|
- egyéb működési bevétel (pl: kiadások visszatérítése) |
3.721.651.- |
5. Felhalmozási bevételek
Ezen a jogcímen a 2025. évben sem az Önkormányzat, sem az intézmények nem terveztek bevételt. A rovaton a teljesült bevétel összege 4.487.008.-Ft, mely ingatlan értékesítésből és eszköz értékesítéséből származik.
6. Működési célú átvett pénzeszköz
Az Önkormányzatnál a működési célú átvett pénzeszközök teljesítése 9.948.376.-Ft volt (földalapú támogatások: 9.448.376.-Ft és MOL támogatás 500.000.-Ft)
7. Belföldi finanszírozás bevételei
Ezen a jogcímen került elszámolásra a 2024. évi maradvány, az államháztartáson belüli megelőlegezés, valamint a lekötött bankbetétek megszüntetése 11.095.286.952.-Ft összegben.
1. KIADÁSOK ALAKULÁSA
Az Önkormányzat és a költségvetési szervek kiadásait kiemelt főbb jogcímenkénti bontásban a zárszámadási rendelet melléklete tartalmazza.
2025. évben az Önkormányzat és az intézmények működtetésére, valamint fejlesztések és a korábban vállalt kötelezettségek teljesítésére 11.594.256.326.-Ft került felhasználásra, az alábbiak szerint:
- Önkormányzat kiadásaira 10.980.489.005.-Ft
- Hivatal kiadásaira 113.592.285.-Ft
- Tündérkert Óvoda és Bölcsőde kiadásaira 421.045.636.-Ft
- Művelődési Ház és Rickl Antal Vilmos Könyvtár kiadásaira 79.129.400.-Ft
Az önkormányzat kiadását torzítja a bankbetét elhelyezésének összege: 9.395.000.000.-Ft.
A lekötött bankbetétek könyvelése során alkalmazott technika a bevételeknél részletezésre került.
Az egyes kiadási jogcímek megoszlása a kiadási főösszeghez viszonyítva 2025. évben a következő:
|
Kiadási jogcím |
Megoszlás (%) |
|||
|---|---|---|---|---|
|
Nagyhegyesi Polgármesteri Hivatal |
Tündérkert Óvoda és Bölcsőde |
Művelődési Ház és Rickl Antal Vilmos Könyvtár |
Nagyhegyes Község Önkormányzata* |
|
|
Működési kiadások |
||||
|
Személyi juttatások |
77,60 |
58,87 |
49,53 |
5,78 |
|
Munkaadókat terhelő járulékok |
10,45 |
7,34 |
5,45 |
0,61 |
|
Dologi kiadások |
9,90 |
29,70 |
42,89 |
11,91 |
|
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
-- |
-- |
-- |
1,04 |
|
Egyéb működési célú kiadások |
-- |
-- |
-- |
24,16 |
|
Felhalmozási kiadások |
||||
|
Beruházások |
2,05 |
4,09 |
2,13 |
10,28 |
|
Felújítások |
-- |
-- |
-- |
3,17 |
|
Egyéb felhalm. célú kiadások |
-- |
-- |
-- |
0,25 |
|
Finanszírozási kiadások: |
-- |
-- |
-- |
42,80 |
|
Összesen: |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
*betét lekötés nélkül
Az intézmények zavartalan működképességéhez a szükséges pénzügyi egyensúly biztosítva volt az Önkormányzat részéről. A működési kiadások legjelentősebb részét képező személyi juttatások a kapcsolódó járulékokkal és a dologi kiadások az alábbiak szerint alakultak:
1. Személyi juttatások
A köztisztviselők, a közalkalmazottak, a munka törvénykönyve alapján foglalkoztatottak, valamint a közfoglalkoztatottak a törvénynek megfelelően illetményre, munkabérre, illetménykiegészítésre, illetménypótlékokra, helyettesítési díjra, túlórára, kereset-kiegészítésre, jubileumi jutalomra, közlekedési költségtérítésre, béren kívüli juttatásra, megbízási- és tiszteltdíjakra összesen 466.894.164.-Ft kiadás teljesült.
Az alábbi táblázatban látható az intézmények által teljesített kiadási összegek:
|
Intézmény |
Módosított előirányzat Ft |
Teljesítés Ft |
Teljesítés % |
|---|---|---|---|
|
Nagyhegyesi Polgármesteri Hivatal |
91.443.664.- |
88.151.598.- |
96,40 |
|
Tündérkert Óvoda és Bölcsőde |
268.553.022.- |
247.867.952.- |
92,30 |
|
Művelődési Ház és Rickl Antal Vilmos Könyvtár |
|
|
|
|
Nagyhegyes Község Önkormányzata |
|
|
|
2. Munkaadókat terhelő járulékok
A személyi juttatások kiadásai után az önkormányzatunknál a hatályos jogszabályokban előírt munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó megfizetésre került (nettó finanszírozás keretében teljesült). A 2025. évben ennek összege 56.822.091.-Ft volt.
3. Dologi kiadások
Az intézmények üzemeltetéséhez, a szakmai tevékenységhez kapcsolódnak ezen kiadások.
Összességében megállapítható, hogy az intézményeink működtetése egész évben a kialakult jó színvonal megtartása mellett zavartalan volt.
Dologi kiadásokon belül legnagyobb volument képviselnek a közüzemi díjak, fenntartási és üzemeltetési költségek, szolgáltatások. Összességében a dologi kiadások 359.122.595.-Ft összegben teljesültek.
4. Ellátottak pénzbeli juttatásai
A helyi önkormányzat számára előírt pénzbeli és természetbeni ellátásokat (lakásfenntartási támogatás, létfenntartási segély, temetési segély, köztemetés), valamint az Önkormányzat által megállapított juttatásokat (ösztöndíj, tanévkezdési támogatás, első lakáshoz jutás támogatása stb.) jogos kérelmek alapján meg tudtuk állapítani, illetve folyósítani.
Az Önkormányzat által folyósított szociális jellegű ellátások összege a 2025. költségvetési évben 16.565.702.-Ft volt.
5. Egyéb működési célú kiadások
- Előző évi elszámolásból származó kiadások: 1.069.439.-Ft
- Ezen az előirányzaton szerepel a helyi önkormányzatok törvényi előíráson alapuló befizetéseinek teljesítése is. Ez az Önkormányzat által a központi költségvetés részére megfizetett szolidaritási hozzájárulás összege, valamit az iparűzési adóbevétel többlete után fizetési kötelezettség (2025. évben 303.334.777.-Ft-ot tett ki).
- A Társulásnak és költségvetési szervének egyéb működési célú végleges támogatás kiadásai: 47.879.149.-Ft
- Emellett ezen a rovaton kerülnek elszámolásra a képviselő-testület által az egyháznak és civil szervezetek részére nyújtott támogatások: 30.808.246.-Ft
A teljesítés e rovaton a 2025. évben mindösszesen: 383.128.889.-Ft volt.
6. Felhalmozási kiadások
Önkormányzati szinten 2025. évben a beruházások 184.128.212.-Ft, a felújítások 50.233.471.-Ft összegben teljesültek.
Az intézmények Beruházási kiadásainak teljesítését az alábbi táblázat tartalmazza:
|
Intézmény |
Teljesítés Ft |
Megvalósult beruházás |
|---|---|---|
|
Nagyhegyesi Polgármesteri Hivatal |
2.321.895.- |
informatikai eszközök, tárgyaló asztal beszerzés |
|
Tündérkert Óvoda és Bölcsőde |
17.166.517.- |
udvari játékok, eszközök a bölcsődébe és az új óvodai csoportba |
|
Művelődési Ház és Rickl Antal Vilmos Könyvtár |
|
laptop, porszívó, főzőlap légkondicionáló beszerzése, telepítése |
|
Nagyhegyes Község Önkormányzata |
162.951.218.- |
bölcsőde épülete, kerítése és parkolója, lassító párna, játszótéri eszközök, Kossuth utcai parkoló előkészítése, kerti padok, pergola építés, eszközök vásárlása (konditerem, vendégház, rendezvényház, apartmanok), kamerarendszer kiépítése |
Az intézmények Felújítási kiadásainak teljesítését az alábbi táblázat tartalmazza:
|
Intézmény |
Teljesítés Ft |
Megvalósult beruházás |
|---|---|---|
|
Nagyhegyes Község Önkormányzata |
50.233.471.- |
útburkolat felújítás (Széchenyi, Rózsa utca), sportpálya burkolat, rendezvényház öltöző és színpad kialakítása |
7. Egyéb felhalmozási célú támogatások, kölcsönök államháztartáson belülre és kívülre
A 38/2013. NGM rendelet előírása alapján ezen a jogcímen kell elszámolni a pályázati előlegek visszafizetését. Esetünkben az „Élhető települések” pályázat került lezárásra és 4.037.188.-Ft visszafizetés került megállapításra.
8. Maradvány alakulása
A zárszámadási rendelettervezet melléklete tartalmazza Nagyhegyes Község Önkormányzata és intézményei 2025. évi maradvány levezetését.
A maradvány összegét az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény alapján a költségvetési hiány belső finanszírozásra kell fordítani, a fennmaradó összeg általános tartalékba kerül.
A 2026. évi költségvetés tervezésekor, önkormányzati szinten „előző év költségvetési maradványának igénybevétele” címen 794.947.731.-Ft került beépítésre.
A 2025. évi zárszámadás elkészítése után megállapítható, hogy település-szinten a maradvány összege 788.265.589.-Ft, melyet részletesen az alábbi táblázat mutat be:
|
2026. évi költségvetési rendelet |
2025.évi beszámoló alapján |
|
|
Polgármesteri Hivatal |
471.141.- |
471.141.- |
|
Tündérkert Óvoda és Bölcsőde |
2.448.362.- |
2384.362.- |
|
Művelődési Ház és Rickl Antal Vilmos Könyvtár |
242.634.- |
242.634.- |
|
Nagyhegyes Község Önkormányzata |
791.785.594.- |
785.167.452.- |
|
Összesen |
794.947.731.- |
788.265.589.- |
9. Vagyon alakulása
Az Önkormányzat és az intézmények összesített vagyonának tárgyévi – 2025. december 31-i – állapot szerinti állományi értéke a zárszámadási rendelet három, eltérő tartalmú mellékletének megfelelően került meghatározásra.
A pénztár és a bankszámlák összesített egyenlege 2025. december 31-én 826.163.882.-Ft, ebből idegen pénzeszköz 0 Ft.
Az Önkormányzat hosszú lejáratú kötelezettséggel, több évre kiható kötelezettségvállalással, valamint adósságállománnyal nem rendelkezik.
Összességében elmondható, hogy az önkormányzat gazdálkodása a 2025. évben – dacára az orosz-ukrán háborús konfliktus okozta világgazdasági bizonytalanságnak – stabil volt, a likviditás folyamatosan fennállt.
Az éves gazdálkodás során fő célkitűzés volt a költségvetési egyensúly biztosítása, a fejlesztési célok megvalósítása a pályázati lehetőségek maximális kihasználása mellett.