Egyek Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2023. (II. 15.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2023. évi költségvetéséről és végrehajtásának rendjéről
Hatályos: 2023. 02. 18Egyek Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2023. (II. 15.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.02.18.
az önkormányzat 2023. évi költségvetéséről és végrehajtásának rendjéről
Végső előterjesztői indokolás
Előterjesztés
Egyek Nagyközség Önkormányzat képviselő-testületének
az önkormányzat 2023. évi költségvetéséről
Előterjesztő: Dr. Miluczky Attila polgármester
Készítette: Szekeres Zsuzsanna közgazdasági irodavezető
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. Törvény (továbbiakban Áht.) 24. §-a, valamint a 2011. évi Magyarország helyi önkormányzatairól szóló CLXXXIX. törvény alapján az alábbi költségvetési rendelet-tervezetet terjesztem az önkormányzat képviselő-testülete elé.
A mellékelt rendelettervezet:
- a vonatkozó jogszabályok által előírt szerkezetben és tartalommal,
- a jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII.14.) IRM rendelet figyelembe-vételével,
- a jegyző irányításával
került összeállításra.
Az önkormányzat összesített 2023. évi költségvetése
A költségvetési rendelet szerkezetének kialakításkor figyelembe-vételre került:
- az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. § és a 24. § (a továbbiakban: Áht.), amely a szerkezeti előírásokat tartalmazza),
- az önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatában a költségvetési rendeletre vonatkozó előírások.
A rendelet ezen része az önkormányzati szintű adatokat tartalmazza.
Az önkormányzat összesített költségvetési főösszege
Az önkormányzat 2023. évi költségvetésének
kiadási főösszege, 1 619 738 547 forint,
bevételi főösszege, 1 619 738 547 forint.
Bevételek
Az Áht. 23. § és 24. § alapján a rendeletnek tartalmaznia kell az önkormányzat és a költségvetési szervek bevételeit előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok szerinti bontásban.
A tervezett bevételek részletezését a rendelettervezet 2. melléklete tartalmazza. Valamint a bevételek további részletezését a 3., 4., 5., 6., 7., 8., 9. számú mellékletek tartalmazzák.
Az önkormányzat összesített bevételei az alábbi főbb bevételi jogcímek szerint kerülnek tervezésre
Adatok Ft-ban
Főbb bevételi jogcímek |
2023. évi eredeti |
|
|---|---|---|
Összege |
Bevételi forrás %-a az összes bevételhez viszonyítva |
|
B1. Működési támogatások államháztartáson belülről |
704 948 208 |
|
B2. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről |
|
|
B3. Közhatalmi bevétel |
94 728 000 |
5,8 |
B4. Működési bevételek |
|
|
B5. Felhalmozási bevételek |
|
|
B6. Működési célú átvett pénzeszközök |
3 000 000 |
0,2 |
B7. Felhalmozási célú átvett pénzeszközök |
||
B8. Finanszírozási bevételek |
|
|
ebből:B811 Hitel kölcsön felvétele államháztartáson kívülről |
256 565 992 |
41,5 |
B813. Maradvány igénybevétele |
|
|
B814. Államháztartáson belüli megelőlegezések |
11 806 986 |
|
B816. Központi irányítószervi támogatás |
215 564 821 |
34,9 |
Összesen |
1 619 738 547 |
100,0 |
A fentiek alapján a bevételek között a legnagyobb arányt a működési támogatások államháztartáson belülről bevételek jelentik.
B1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről bevételek jellemzői:
A fenti jogcímen az alábbiak kerültek tervezésre:
- az állami költségvetésből származó bevételek az alábbi jogcímeken keletkeznek:
- Önkormányzatok működési támogatásai:
- Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása,
- Települési önkormányzatok szociális, gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása,
- Települési önkormányzatok támogatása nyilvános könyvtári ellátásokhoz és közművelődési feladatokhoz,
- Helyi önkormányzatok általános működési támogatásának kiegészítő támogatása,
- Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről (közmunkaprogramok kiadásainak támogatása).
B2. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről bevételek jellemzői:
A fenti jogcímen az alábbiak kerültek tervezésre:
- Felhalmozási célú önkormányzati támogatások
- Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről
A B3. Közhatalmi bevételek jellemzői:
Közhatalmi bevételként került tervezésre:
a vagyoni típusú adók /helyi adók /,
a termékek és szolgáltatások adói / helyi iparűzési adó, talajterhelési díj/ és
egyéb közhatalmi bevételek/ bírság, pótlék, mezőőri díj/.
B4. működési bevételek jellemzői:
Bevételként kerültek tervezésre a következők:
- szolgáltatások ellenértéke
- közvetített szolgáltatások
- tulajdonosi bevételek
- áru és készletértékesítés ellenértéke
- kamatbevételek
- egyéb működési bevételek
- áfa bevétek, visszatérülések
B5. Felhalmozási bevétel:
Felhalmozási bevétel esetében az immateriális javak, ingatlanok, egyéb tárgyi eszközök, részesedések értékesítését engedi tervezni a jogalkotó, az Önkormányzat már korábban szándékát fejezte ki az önkormányzat tulajdonában lévő ingatlanok értékesítése tekintetében. Ezen értékesítések bevételeként került tervezésre a 2022. évben meghozott döntések szerint 36 440 967 forint előirányzat A 2023. évben értékesítéseni kívánt önkormányzati tulajdonban lévő ingatlanok előirányzott bevételének összege 30 000 000 forint.
B6. Működési célú átvett pénzeszközök:
Működési célú garancia- és kezességvállalásból származó megtérülések államháztartáson kívülről,
Egyéb működési célú átvett pénzeszközök.
B7.Felhalmozási célú átvett pénzeszközök:
- Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről,
- Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök.
B8. Finanszírozási bevételek
Belföldi finanszírozás bevételei
Hitel-, kölcsönfelvétel államháztartáson kívülről,
Hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök felvétele,
Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök felvétele,
Maradvány igénybevétele (működési és felhalmozási célú),
Kölcsönök bevételei
A tervezett hitelfelvétel okai, körülményei:
A 2023. évi költségvetési rendelet-tervezet 40 000 000 forint összegben tartalmaz éven belüli, rövid lejáratú, rulírozó hitelfelvételt.
A hitelkeret felhasználása időszakos jelleggel fog történni, addig, amíg az elmúlt időszakban, többnyire az elmúlt évben megvalósult fejlesztési célú pályázatokkal kapcsolatos éven belüli likvid támogatás megelőlegező hitel felvétele meg nem történik.
Valamint a likvid hitel igénybevételével az önkormányzat ki tudja küszöbölni az átmeneti likviditási nehézségeket. Ugyanis a bevételek nagyobb része, amelyeket az adóbevételek jelentik, nem egyenletesen érkeznek az önkormányzat számlájára.
A „Külterületi helyi közutak fejlesztése” című pályázat utófinanszírozású. Ez azt jelenti, hogy a támogatási összegnek az önkormányzat számláján történő jóváírása, a kifizetési kérelem elbírálása után történik meg.
Az adott pályázattal kapcsolatosan benyújtott kifizetési kérelem elbírálása nem történt meg addig az időpontig, amikor a beruházással kapcsolatosan keletkezett beruházási és egyéb számlák kifizetési határideje lejárt. Ezért az önkormányzat 101 763 969 forint összegű támogatás megelőlegező likvid hitel felvételére kényszerült. A hitelt biztosító Takarékbank Zrt., a hitel visszafizetésének biztosítékaként a támogatás összegét jelölte meg. Abban az esetben, ha az önkormányzat nem tudja visszafizetni a támogatás megelőlegező hitelt 2023. október 30. napjáig, akkor a Kormány engedélyét fogja kérni, hogy hosszú lejáratú hitel felvételével tudja törleszteni az éven belül, 2023. december 31. napjáig esedékes hitelt.
Ezen rendelet-tervezet szerint az önkormányzat a 2022. évben megkötött hosszú lejáratú hitelszerződés szerint A „Külterületi helyi közutak fejlesztése” című pályázat megvalósításához szükséges önerő fedezetének biztosítása érdekében 13 038 054 forint összegű hitel felvételét tervezi a 2023. évben.
Fontos szempont a hitelek felvételekor és minden esetben mérlegelni szükséges, hogy a jelenlegi megváltozott gazdasági környezetben magas mértékű a hitelek éves kamata!
Fő szempontként kell mérlegelni a fejlesztések kiválasztásánál, hogy az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi összes fizetési kötelezettsége az adósságot keletkeztető ügylet futamidejének végéig egyik évben sem haladhatja meg az önkormányzat adott évi saját bevételeinek 50 %-át. A 2022. évi költségvetési rendelet-tervezet 29. számú melléklete tartalmazza 2023. év, valamint az azt követő 3 év saját bevételeinek összegéből kiszámított - 50 %-os korlát alapján figyelembe vett – adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi összes (tőke+kamat) fizetési kötelezettséget.
A kiadások
Az Áht 6. § (2) bekezdés, (3) bekezdés, 23. § (2) bekezdés és az Ávr. 24. § alapján a rendeletnek tartalmaznia kell a helyi önkormányzat költségvetési kiadásait előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok, valamint működési és felhalmozási költségvetés előirányzat csoportok szerinti bontásban.
A kiadásokat az Ávr. 24. § (1) b) bekezdése szerint a költségvetési rendeletnek tartalmaznia kell az önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként.
A kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak
Adatok Ft-ban
Kiemelt kiadási előirányzatok |
2023. évi eredeti |
|
|---|---|---|
összege |
Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
K1. Személyi juttatások |
515 219 947 |
|
K2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó |
|
2,9 |
K3. Dologi kiadások |
|
|
K4. Ellátottak pénzbeli juttatásai |
|
|
K5. Egyéb működési célú kiadások (tartalékok nélkül) |
103 463 334 |
|
K513. Tartalékok |
|
|
K6. Beruházások |
|
|
K7. Felújítások |
|
|
K.8. Egyéb felhalmozási célú kiadások |
||
K9. Finanszírozási kiadások |
|
24,0 |
- ebből finanszírozási kiadások (működési) |
369 135 776 |
|
- ebből finanszírozási kiadások (felhalmozási) |
19 554 265 |
|
Összesen |
1 619 738 547 |
100,0 |
A fentiek alapján a kiadások között a legnagyobb arányt a személyi jellegű kiadások előirányzata jelenti.
K1. személyi juttatások jellemzői:
A köztisztviselők illetményalapja a 2023. évben sem változott az elmúlt évhez képest, a közalkalmazottak illetményalapja a 2023. évben 20 000 forint.
A törvény szerinti illetmények, munkabérek jellemzői:
A költségvetési rendelet-tervezetben meghatározott személyi juttatások tervezése a jogszabályoknak megfelelően történt, figyelembe véve – mind a közalkalmazottak, mind a köztisztviselők tekintetében a soros előrelépéseket.
Valamint tervezésre került a köztisztviselők, a közalkalmazottak tekintetében 15%-os béremelés előirányzatának összege.
Tervezésre került a vonatkozó jogszabálynak megfelelően a köztisztviselők tekintetében a cafeteria keret, a költségvetési törvényben megengedett maximális keretösszeg 67,5%-ának megfelelő összegben.
Tervezésre került üdülési támogatás az önkormányzat képviselő-testülete szerint elfogadott - a 2023. évi költségvetési rendeletet megalapozó döntést tartalmazó határozatban foglaltaknak megfelelően.
Tervezésre került a Polgármester, a köztisztviselők, a közalkalmazottak, a tanyagondnok és a 4 óra munkaviszonyban foglalkoztatott mezőőrök részére egy havi bérnek megfelelő jutalom előirányzata.
Tervezésre került a Gyepmesteri-telep tekintetében 1 fő munkavállaló bére és járuléka, 2023. március 1-től kezdődően.
Tervezésre került a jogszabály szerint megengedett költségtérítések összege az önkormányzat munkavállalói részére.
Tervezésre került a közfoglalkoztatottak személyi jellegű kiadása, összhangban az önkormányzat által már benyújtott és a 2022. évről áthúzódó közfoglalkoztatási pályázatokkal.
Tervezésre került a közfoglalkoztatási programokban foglalkoztatottak részére a nettó bevétel 15%-ának megfelelő céljuttatás (Gyepmesteri-telep, betonelemgyártó üzemcsarnok, varroda)
K2. A munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó jellemzői
A kiadás előirányzata a személyi juttatások előirányzatával összhangban, valamint a jogszabályok által meghatározott mértékben került tervezésre.
K3. Dologi jellegű kiadások jellemzői
A 295 677 353 forint összegű dologi kiadások előirányzata között a legnagyobb arányt:
- a szolgáltatási kiadások, 170 813 515 forint előirányzattal.
K4. Ellátottak pénzbeli juttatásai jellemzői:
Az ellátottak pénzbeli juttatásai között tervezésre kerültek a következők:
Kiadási jogcím megnevezése |
Kiadási előirányzat (Ft) |
|---|---|
Települési támogatás (gyógyszer, szép korúak, beteg gyerekek) |
8 000 000 |
Babacsomag |
1 330 000 |
Arany János tehetséggondozó |
50 000 |
Visszatérítendő krízis támogatás |
3 000 000 |
Iskolai buszbérlet térítés |
580 000 |
Köztemetés |
2 500 000 |
Összesen: |
15 460 000 |
K9. Finanszírozási kiadások
Ezen a kiadási jogcímen került tervezésre:
az önkormányzat irányítása alá tartozó, általa működtetett költségvetési intézményeknek folyósított működési célú támogatás, forint összegben,
a 2022. év december hónapban kiutalt, a 2023. évi finanszírozás előlege, forint összegben,
az előző években felvett felhalmozási célú hitelek törlesztése, forint összegben, valamint
a tervezett éven belüli rulírozó hitel törlesztése forint összegben, az alábbiak szerint:
adatok forintban
Hitelcél megnevezése |
Törlesztendő (tőke) összeg |
|---|---|
Zúzott kő vásárlás |
950 000 |
Horgászturizmushoz kapcsolódó pihenőpark és sétaút kialakítása |
|
Betonelem gyártó üzemcsarnok építésének terve |
|
Alacsony vételárú ingatlanok vásárlása |
980 000 |
Műfüves pálya tervének készítése |
30 480 |
Csapadékvíz elvezetés pályázati előleg visszafizetése |
796 000 |
Gyepmesteri-telep építés (önerő) |
1 436 000 |
Önkormányzati ingatlanok fűtéskorszerűsítése |
262 000 |
Műfüves labdarugó pálya kialakítása Egyeken |
980 000 |
Bölcsőde építése (önerő) |
5 790 000 |
Mezőgazdasági út építés (pályázati önerő) |
3 861 200 |
Úszóműves csónak- és kisgéphajó kikötő (pályázati önerő) |
693 000 |
Piac-csarnok építés (pályázati önerő) |
676 000 |
Külterületi helyi közutak fejlesztése (pályázati önerő) |
|
Külterületi helyi közutak fejlesztése (támogatás megelőlegező hitel visszafizetése miatt) |
|
Éven belüli, rulírozó hitel |
40 000 000 |
Összesen: |
161 318 234 |
A költségvetési rendelet-tervezet 21. számú melléklete tartalmazza az önkormányzat és a intézményei többéves kihatással járó döntéseiből (kötelezettségvállalásokból, szerződésekből) származó kötelezettségeket célok szerint, a tárgyévet és az azt követő három évet érintő megbontásban.
A melléklet 1. sora működési célú, a 2. sora a fejlesztési célú hitelek törlesztésével kapcsolatos fizetési kötelezettségeket mutatja be, tőke és a kamat fizetési kötelezettségek tekintetében.
A melléklet 3. sora tartalmazza a beruházásokkal, fejlesztésekkel kapcsolatos döntések eredményeként létrejött több éves kihatású kötelezettségvállalások összegét, beruházási feladatonként részletezve, a 2023. évben valamint az azt követő 3 évre kitekintve.
A 21. számú melléklet 4. sora tartalmazza a fejlesztési kiadásokon felüli egyéb, működéssel kapcsolatos kiadásokhoz tartozó több éves kihatású kötelezettségvállalások összegét.
A működési és felhalmozási célú kiadások és bevételek
Ezt a tájékoztatást a rendelettervezet 20. számú, valamint a 25. számú melléklete mutatja be.
A felhalmozási bevételek között tervezésre került a különböző pályázatokhoz, 2023. évi közmunka programokhoz kapcsolódó felhalmozási célú támogatás.
A költségvetési rendelet-tervezet 28. számú és 29. számú melléklete tartalmazza az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit és ennek fedezeteként szolgáló saját bevételeket. A 2023. évben a felhalmozási kiadások önerejének fedezete a tervek szerint működési forrásból biztosított. Ennek az a veszélye, hogy a működési bevételek egy része kerül elvonásra a felhalmozási kiadások fedezetére, ami a működést veszélyeztetheti.
Előirányzat-felhasználási ütemterv
Az önkormányzat előirányzat-felhasználási ütemterve az éves tervezett előirányzatok hónapokra lebontott előirányzatait tartalmazza.
Az ütemterv a bevételek vonatkozásában figyelembe veszi, hogy az egyes bevételek mikor keletkeznek (pl. helyi adók).
Bevételek:
B1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről bevétel a felosztás a hatályos kormányrendeletben meghatározott %-os mértékben történt.
B2. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről bevétel esetében a tervezés a pályázatokkal kapcsolatos kifizetési kérelmek benyújtásához igazodva került tervezésre.
B3. Közhatalmi bevételek esetében a tervezéskor figyelembe vételre került a helyi adók fizetésének határideje.
B4. Működési bevételek tervezése során az időarányos teljesítés került feltételezésre.
B6. Működési célú átvett pénzeszközök tervezésekor az időarányos teljesítést került feltételezésre.
B.8. Finanszírozási bevételek között tervezett maradvány esetében a maradványhoz kapcsolódó kiadások várható felmerülésének ideje szerint került feltüntetésre a bevétel összege. Hitelfelvétel esetében a kiadások várható felmerülésének időpontja határozta meg a várható hitelfelvétel időpontját.
Kiadások:
K1. Személyi juttatások és a K2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó várható teljesítésének időpontjaként az időarányos, egyenletes teljesítés került figyelembevételre.
K3. Dologi kiadások esetében is a fentiekben meghatározott szempontok kerültek figyelembevételre.
K4. Ellátottak pénzbeli juttatásai kiadás tekintetében az időarányos teljesítés került feltételezésre.
K5. Egyéb működési célú kiadások (tartalék nélkül) tervezésekor a kiadás felmerülését időarányosan terveztük.
K512. Tartalékok esetében az időarányos felhasználást feltételezve került feltüntetésre az előirányzat felhasználásnak ütemezése.
K6. Beruházások esetében, amelyek pályázathoz kapcsolódnak a cselekvési ütemterv és a tevékenységek ütemezéséhez igazodva került meghatározásra a tervezett előirányzat.
K7. Felújítások esetében az évszakok időjárásának figyelembe vételével kerületek feltüntetésre az adatok.
K9. Finanszírozási kiadások ütemezésének megállapításánál a hiteltörlesztés végső határideje volt a meghatározó, valamint az intézmény finanszírozás esetében az időarányos teljesítést feltételeztem.
Az előirányzat-felhasználási ütemtervet a rendelettervezet 8. számú melléklete tartalmazza.
Az önkormányzat által adott közvetett támogatások
Az önkormányzat által nyújtott közvetett támogatások (kedvezmények) összegét a költségvetési rendelet 24. számú melléklete mutatja be.
Önkormányzat tulajdonában lévő helyiségek hasznosításából származó bevételek tekintetében az önkormányzat az Egyeki Szöghatár Nonprofit Kft. részére biztosít kedvezményt. A kedvezmény biztosítása a Egyek Nagyközség Önkormányzata és az Egyeki Szöghatár Nonprofit Kft. között, 2014. február 18.-án létrejött megállapodás szerint történik. Ezen megállapodás szerint az Étterem nagytermének alkalmi rendezvényekre megállapított használati díja tekintetében a használó Kft. a 2023. évre 100 %-os kedvezményben részesül, ez kedvezmény összege, 418 950 forint összegű közvetett támogatást eredményez. Valamint az önkormányzat a 100 %-os mentességet biztosított az Egyeki Szöghatár Nonprofit Kft. részére, a konyha bérleti díjának tekintetében, 732 000 forint/év összegben.
Az önkormányzat kommunális adófizetés alóli mentességet biztosított az alábbiak szerint:
Időskorúak járadékában részesülők 100 %-ban mentesülnek az adó megfizetés alól, ez 7 000 forint közvetett támogatás eredményezett.
Az Önkormányzat a 70 évet betöltött személyek tekintetében 100 %-os mentességet biztosított a kommunális adó megfizetése alól, összegszerűen, 2 631 452 forint közvetett támogatást jelent.
A készenléti szolgálatot ellátó önkormányzati tűzoltók mentességet kaptak a kommunális adó megfizetése alól 100 %-ban, ez összességében 21 000 forint összegű közvetett támogatást jelent.
A 18. életévet be nem töltött magánszemélyek mentesülnek a kommunális adó megfizetése alól 100 %-os mértékben, melynek következtében 63 170 forint összegű közvetett támogatás jelentkezik.
Az önkormányzat talajterhelési díj fizetése alól mentességet biztosított az alábbiak szerint:
A 70. életévén felüli személy, valamint az a személy, aki a tárgyévben a közcsatornára rákötött és azt az adóhatóságnál igazolja az 90%-os díjfizetési kedvezményben részesül 9 641 520 forint összegben.
A 70. életéven aluli személy 70 %-os díjfizetési kedvezményben részesül, melynek tervezett összege – a 2023. évi költségvetési rendelet-tervezet 24. sz. melléklete szerint – 5 550 120 forint.
Az Európai Uniós forrásból finanszírozott programok, projektek
Az önkormányzat Európai Uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programjait, projektjeit a rendelettervezet 27. melléklete tartalmazza.
A mellékletben az alábbi projektek szerepelnek:
Külterületi helyi utak fejlesztése,
Az önkormányzat a projekt esetében rendelkezik hatályos Támogatási szerződésekkel. A pályázat megvalósításával kapcsolatosan tervezett kiadás összegét a 27. számú melléklet mutatja be, részletezve a bevételi, a kiadási előirányzatokat.
A tartalék
A tartalékok alakulását a 26. számú melléklet tartalmazza, az alábbiak szerint:
Működési célú általános tartalék: 5 000 000 forint
Fejlesztési célú tartalékforint: 15 000 000 forint
Mindösszesen: 20 000 000 forint