Nyíradony Város Önkormányzata Képviselő-testületének 10/2022. (V. 27.) önkormányzati rendeletének indokolása
Az Önkormányzat 2021. évi zárszámadásáról
Hatályos: 2022. 05. 28Az Önkormányzat 2021. évi zárszámadásáról
Részletes indokolás
Az 1–7. §-hoz
A Képviselő-testület Nyíradony Város Önkormányzatának (továbbiakban: Önkormányzat) 2021. évi költségvetését a 5/2021(III.12). sz. rendeletével hagyta jóvá. Figyelembe véve a 2021. évi költségvetés elmaradt bevételeit, továbbra is különösen fontos, hogy a költségvetési egyensúly megtartása, visszaállítása érdekében milyen végrehajtható rendelkezések, intézkedések születnek.
Nyíradony Város Önkormányzatának 2021. évi költségvetési rendeletének végrehajtása során meghatározó tényező a bevételek és kiadások rendkívül óvatos tervezése.
A közhatalmi bevételek (helyi adóbevételek) jelentősen alulmúlták az előző évi teljesítést, amit a Kormány támogatás kompenzált.
Kellemes meglepetés, hogy az ingatlanok értékesítése rovaton az eredetileg tervezett 128 millió forint összegű bevétel túlteljesült 20 millió forinttal.
A kiadási oldalt alapvetően a projektek előző évi maradvány igénybevétele és működési és felhalmozási bevételek teljesülése határozta meg. A beruházások és felújítások teljesülése alulmaradt az eredeti elképzeléshez képest, de az ezek adott támogatások maradványként „tovább gurulnak” a következő évre.
A költségvetési egyensúly megtartása, visszaállítása érdekében továbbra is kiemelt odafigyeléssel kerüljön mérlegelésre és meghatározásra, hogy:
- a helyi adóbevételek milyen felhasználási célokat szolgáljanak,
- az eseti bevételek lehetőleg továbbra is akkor kerüljenek be a költségvetésbe, ha azok befolytak, vagy ha a kapcsolódó szerződés hatályba lépett, valamint
- a szabálytalan gazdálkodásra utaló negatív maradvány elkerülése érdekében, a jogszabályoknak megfelelően, a projektek támogatási pénzeszköze és a csak adott célra kapott állami támogatások ne kerüljenek felhasználásra más célra, lehetőleg még átmenetileg sem.
Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: az Mötv.) 115. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.
1. A zárszámadás készítés folyamatának főbb lépései jellemzői, meghatározó tényezői:
Az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.) 91. §-a (1) bekezdésében foglaltak szerint „a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti el és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.”
„A zárszámadási rendelet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:
1. az Áht. 24. §-a (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat (az éves költségvetés szerkezetére vonatkozó tartalommal) azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
2. a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 3. §-a szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
3. vagyonkimutatást, és
4. a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.”
Az előzőekben foglalt törvényi kötelezettségünknek eleget téve terjesztjük a Képviselő-testület elé - az Államháztartási törvény előzőekben említett rendelkezései szerinti mérlegekkel és kimutatásokkal - a Nyíradony Város Önkormányzata 2021. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló szöveges előterjesztést, a zárszámadási rendelet tervezetét, és mellékleteit.
Az előterjesztetett zárszámadási rendelet tervezet
1. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) a) & Áht. 24. § (4) a) bekezdések által előírt) költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban (mely tartalmazza a költségvetési év terv és tény-, továbbá az előző év tényadatait),
211. mellékletetek tartalmazzák az 1. melléklettel szinkronban lévő Önkormányzati és intézményei bevételek és kiadások módosított és teljesített adatait,
12. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) a) & Áht. 24. § (4) a) bekezdések által előírt) pénzeszközök változásának bemutatását,
13. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) a) & Áht. 24. § (4) b) bekezdések által előírt) többéves kihatással járó döntéseinek számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,
14. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) a) & Áht. 24. § (4) c) bekezdések által előírt) közvetett támogatásait,
15. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) a) & Áht. 24. § (4) d) bekezdések által előírt) költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban,
16. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) b) bekezdés által előírt) adósságának állományát,
1718. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) c) bekezdés által előírt) vagyonkimutatását,
19. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) d) bekezdés által előírt) tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását,
20. melléklete tartalmazza az Önkormányzat és intézményeinek költségvetési maradványok megállapítását.
1. NYÍRADONY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA
A bevételek tartós és érdemi növekedésének hiányában nem marad más, mint a kiadások drasztikus csökkentése.
Tovább erősítendő azon elindult tervezési és végrehajtási folyamat, ami a „majd lesz valahogy” módszer helyett a tudatosabb tervezés látványosan javult, viszont kevésbé hatékony a végrehajtás érdekében tett intézkedések és azok végrehajtása, így továbbra is a megoldás egy lehetséges irányára:
Azon feladatvégzéseket, amelyek bevétele nem állami támogatásból származik, és kiadásaira saját bevételből már nem jut:
mihamarabb megszüntetni, bezárni, hogy mihamarabb helyre álhason a költségvetési egyensúly, vagy
a végett tevékenységeket minimalizálni mindaddig, amíg a költségvetési egyensúly helyre nem áll, ami hosszú évek vesződéseivel jár együtt.
Az önkormányzat kiadásainak teljesülését az év végéig megérkező projekt támogatási bevételek, a helyi adóbevétel és hátralékainak meglelően jól teljesített többletbevételei, és az egyébként az önkormányzat könyvelésében szereplő, de itt külön soron hozott Vagyonkezelő Kft. többlet igénye is részben ebből, valamint az év végén megkapott REKI támogatásból volt részben biztosítható, míg a bejelentett többletigényének nagy része továbbra is kielégítettlen maradt.
Továbbra is érvényes azon jogszabályi előírás, hogy „Az önként vállalt helyi közügyek megoldása nem veszélyeztetheti a törvény által kötelezően előírt önkormányzati feladat- és hatáskörök ellátását, finanszírozása a saját bevételek, vagy az erre a célra biztosított külön források terhére lehetséges.” (Mötv.10. § (2) bekezdés)
A zárszámadási rendeletterezett 1-3. melléket táblázatából Nyíradony Város Önkormányzatának 2021. évi költségvetése végrehajtására vonatkozó adatokból az alábbi főbb következtetéseket vonhatjuk le:
- A B1 rovatokon szereplő állami támogatások közül a normatív állami támogatások év közben is ütemesen és egészében teljesült, viszont a B16-os rovat alul teljesülése egy-egy projekt támogatási elszámolásának fáziseltolódása mutatkozik meg, ami természetesen csak az adott projektet illeti.
- A B3 rovatokon szereplő közhatalmi bevételek az önkormányzatot illető jellemzően helyi adóbevételek alakulásált mutatja. A közhatalmi bevételek (helyi adóbevételek) jelentősen alulmúlták az év elején tervezettet, amit a Kormány támogatás kompenzált. Az előző év teljesítéséhez képest közel 5%-kal több helyi adóbevétel folyt be a kompenzációval együtt.
- A B5 Ingatlanok értékesítése rovaton az eredetileg tervezett 128 millió forint összegű bevétel túlteljesült 20 millió forinttal.
A kiadások teljesülésénél kiemelt jelentőségű, hogy sikerül-e tartani az az irányelvet, hogy a rendelkezésre álló pénz csak a projektek, ill. saját hatáskörben a költségvetési rendelet által meghatározott célra kerüljön felhasználásra. Ha a meghatározott célra felhasználás csak részben történik, akkor ott pozitív maradványnak kell megjelennie!
Önkormányzat és intézményeinek együttes maradványa 2021. költségvetési év végén 345.945.467,-Ft. A projektekre kapott előlegek összegei igen jelentős nagyságúak, és az összevont maradvány összegéből nem derül ki, hogy hova tartozik, minek köszönhető az. Előfordulhat, hogy valamely részterület, kellő kontroll hiányában túlköltekezeik.
Az alábbi táblázat mutatja a korábbi években is kiemelt főbb önkormányzati részfeladatterületek bevételeit és kiadásait.
Fontos megjegyezni, hogy az igények által generált feszültség többek között azzal csökkenthető, ha a döntéshozók előre tekintve tervszerűen előre meghatározzák a helyi adóbevételekből finanszírozható feladatcélokat, és tartják azon már említett irányelvet, hogy csak befolyt, ill. reálisan befolyó bevételekkel szabadjon számolni, és csak a tervezetten jóváhagyott feladatokra költeni.
Kiemelt bevételi és kiadási tételek, tételcsoportok kiadásainak és finanszírozásának alakulása 2021. évben
Önkormányzat össz. |
Bevétel: |
3 199 132 383 |
2 741 808 248 |
Kiadás: |
3 199 132 383 |
2 429 904 682 |
|
Egyenleg: |
0 |
311 903 566 |
|
Önkormányzat eü és projekt nélkül |
Bevétel: |
1 717 050 055 |
2 142 135 197 |
Kiadás: |
1 699 535 413 |
1 589 537 334 |
|
Egyenleg: |
17 514 642 |
552 597 863 |
|
Egészésgügy |
Bevétel: |
72 864 008 |
69 856 368 |
Kiadás: |
71 142 641 |
66 704 688 |
|
Egyenleg: |
1 721 367 |
3 151 680 |
|
Közfoglalkoztatás |
Bevétel: |
218 497 654 |
200 083 521 |
Kiadás: |
222 232 226 |
201 275 598 |
|
Egyenleg: |
-3 734 572 |
-1 192 077 |
|
Beruh-felújítás |
Bevétel: |
1 010 921 421 |
285 139 260 |
Kiadás: |
1 026 422 858 |
467 487 309 |
|
Egyenleg: |
-15 501 437 |
-182 348 049 |
|
Humán projektek |
Bevétel: |
179 799 245 |
44 586 702 |
Kiadás: |
179 799 245 |
104 899 753 |
|
Egyenleg: |
0 |
-60 313 051 |
1. NYÍRADONYI POLGÁRMESTERI HIVATAL
A zárszámadási rendeletterezett 4-5. melléket táblázatából a Polgármesteri Hivatal költségvetésének főbb jellemzője, hogy az előirányzatok módosítása után a költségvetési főösszege 187.245.070,-Ft-ban került meghatározásra.
A költségvetési főösszeg a bevételi oldalon 98%-ban teljesült egyrészt a közvetített szolgálatásokat sikerült visszafogottan tartani másrészt az Önkormányzat által nyújtandó tervezett támogatást nem volt szükséges igénybe venni mert a kiadásokat a költségvetési főösszeg 94%-án sikerült teljesíteni, jellemzően a dologi kiadások és a következő évet terhelő decemberi személyi kifizetésekből adódó visszafogásának köszönhetően.
Összeségében a teljesült bevételek és kiadások együttes hatása azaz a maradvány fejezi ki, hogy a költségvetési egyensúlyra milyen hatást gyakorol az intézményi költségvetés, ami jelen esetben 8.830.298,-Ft.
1. NYÍRADONYI SZIVÁRVÁNY ÖNKORMÁNYZATI ÓVODA
A zárszámadási rendeletterezett 6-7. melléket táblázatából az Óvoda költségvetésének főbb jellemzője, hogy az előirányzatok módosítása után a költségvetési főösszege 1401.72.725,-Ft-ban került meghatározásra.
A költségvetési főösszeg mind a bevételi, mind a kiadási oldalon 96-97%-ban teljesült. Megemlítendő, hogy a bevételi oldalon a támogatási igény nem lett teljesen teljesítve, a kiadási oldalon sikerült a dologi kiadásokat visszafogni a módosított előirányzathoz képest.
Összeségében a teljesült bevételek és kiadások együttes hatása azaz a maradvány fejezi ki, hogy a költségvetési egyensúlyra milyen hatást gyakorol az intézményi költségvetés, ami jelen esetben 1.978.056,-Ft.
1. MÓRICZ ZSIGMOND MŰVELŐDÉSI HÁZ ÉS VÁROSI KÖNYVTÁR
A zárszámadási rendeletterezett 8-9. melléket táblázatából a Művelődés ház és Könyvtár költségvetésének főbb jellemzője, hogy az előirányzatok módosítása után a költségvetési főösszege 54.366.645,-Ft-ban került meghatározásra.
A költségvetési főösszeg a bevételi oldalon 122%-ban teljesült amire hatással volt, hogy a bevételi oldalon a támogatott projektek indításával sikerült az egyéb működési támogatásokat terven felül teljesíteni. A kiadásokat a költségvetési főösszeg 81%-án sikerült teljesíteni, jellemzően a dologi kiadások visszafogásának köszönhetően.
Összeségében a teljesült bevételek és kiadások együttes hatása azaz a maradvány fejezi ki, hogy a költségvetési egyensúlyra milyen hatást gyakorol az intézményi költségvetés, ami jelen esetben 22.624.385,-Ft.
1. NYÍRADONYI ÉLELMEZÉST SZOLGÁLTATÓ SZERVEZET
A zárszámadási rendeletterezett 10-11. melléket táblázatából a NYSZI költségvetésének főbb jellemzője, hogy az előirányzatok módosítása után a költségvetési főösszege 246.467.482,-Ft-ban került meghatározásra.
A költségvetési főösszeg mind a bevételi oldalon mind a kiadási oldalon 96%-ban teljesült.
Összeségében a teljesült bevételek és kiadások együttes hatása azaz a maradvány fejezi ki, hogy a költségvetési egyensúlyra milyen hatást gyakorol az intézményi költségvetés, ami jelen esetben 609.162,-Ft.