Nyíradony Város Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2024. (IV. 26.) önkormányzati rendeletének indokolása

Az Önkormányzat 2023. évi zárszámadásáról

Hatályos: 2024. 04. 29

Nyíradony Város Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2024. (IV. 26.) önkormányzati rendeletének indokolása

Hatályos: 2024. 04. 29
Az Önkormányzat 2023. évi zárszámadásáról
Általános indokolás
A Képviselő-testület Nyíradony Város Önkormányzatának (továbbiakban: Önkormányzat) 2023. évi költségvetését a 3/2022(III.10). sz. rendeletével hagyta jóvá. Figyelembe véve a 2023. évi költségvetés elmaradt bevételeit, továbbra is különösen fontos, hogy a költségvetési egyensúly megtartása, visszaállítása érdekében milyen végrehajtható rendelkezések, intézkedések születnek.
Nyíradony Város Önkormányzatának 2023. évi költségvetési rendeletének végrehajtása során meghatározó tényező a bevételek és kiadások rendkívül óvatos tervezése.
A költségvetési egyensúlyra jelentő hatású bevétel és kiadás változások az eredeti előirányzathoz, tervhez képest összeségében egyensúly rontó hatással volt 2023-ban.
Miközben az önkormányzati intézkedések hatására a korábbi évekhez képest 2023. évben jelentősen csökkentek a rendezvények, sport támogatás, sportcsarnok fenttartás, Vagyonkezelő Kft. támogatása kiadások összege, melyek elmaradása esetén még nagyobb mértékű egyensúly romlás valósult volna meg.
A költségvetési egyensúly megtartása, visszaállítása érdekében továbbra is kiemelt odafigyeléssel kerüljön mérlegelésre és meghatározásra, hogy:
- a helyi adóbevételek milyen felhasználási célokat szolgáljanak,
- az eseti bevételek lehetőleg továbbra is akkor kerüljenek be a költségvetésbe, ha azok befolytak, vagy ha a kapcsolódó szerződés hatályba lépett, valamint
- a szabálytalan gazdálkodásra utaló negatív maradvány elkerülése érdekében, a jogszabályoknak megfelelően, a projektek támogatási pénzeszköze és a csak adott célra kapott állami támogatások ne kerüljenek felhasználásra más célra, lehetőleg még átmenetileg sem.
Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: az Mötv.) 115. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.
Előzetes hatásvizsgálat a
a Nyíradony Város Önkormányzata 2024. évi költségvetési rendeletalkotáshoz
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján a költségvetési rendeletet előkészítő jegyző előzetes hatásvizsgálatot végzett, melyben felmérte a szabályozás várható következményeit.
A költségvetési rendelettervezet előzetes hatásvizsgálatának megállapításai a következők:
Társadalmi, gazdasági, hatások
A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtása elősegíti az önkormányzat 2024.évi működésére, céljaira, pályázataira vonatkozó döntések és a támogatási rendszer továbbfejlesztésére vonatkozó célok megvalósítását, a foglalkoztatás szinten tartását a közmunka programok keretében, továbbá a fejlesztési elképzelések csak az elfogadott költségvetés alapján valósíthatóak meg.
A rendeletben foglaltak végrehajtásának gazdasági, költségvetési hatását az előterjesztés részletesen tartalmazza.
Környezeti és egészségügyi következmények
A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtása elősegíti a Gazdasági Program előkészítésében és a településfejlesztési elképzelésekben foglaltak megvalósítását, megvalósulását.
Célunk a település megtartó erejének növelése, illetőleg a lakosságszám növelése, mind a fejlesztésekkel, mind a szociális támogatási rendszerrel, a közmunka programmal, illetőleg az infrastruktúra fejlesztéssel. A megvalósult beruházások megállíthatja a fiatalok elvándorlását. A további fejlesztési elképzelések is a lakosság komfortérzet javítását és többletszolgáltatásokhoz való hozzájutását célozzák meg.
A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtásának közvetlen egészségügyi követelményei nincsenek.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatások
A költségvetési rendeletben foglalt pénzügyi,-számviteli és szociális előírások végrehajtása a szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat jelent a költségvetési szervek számára.
A jogszabályok megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei
A költségvetési rendelet megalkotását szükségessé teszi az Mötv. és az Áht. előírásai, melynek elmaradása mulasztásban megnyilvánuló törvénysértésnek minősül, ami támogatás megvonásával jár, illetőleg az önkormányzat és intézményei feladatellátási kötelezettségének csak az elfogadott költségvetés alapján tudnak eleget tenni.
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek
A költségvetési rendelet alkalmazásához szükséges személyi, tárgyi, szervezeti és pénzügyi feltételek korlátozottan rendelkezésre állnak.
A rendelet-tervezet elkészítésénél figyelembe vettük a jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII.14.) IRM rendelet előírásait.
Részletes indokolás
Az 1–6. §-hoz és az 1–20. melléklethez
1. A zárszámadás készítés folyamatának főbb lépései jellemzői, meghatározó tényezői:
Az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.) 91. §-a (1) bekezdésében foglaltak szerint „a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti el és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.”
„A zárszámadási rendelet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:
1. az Áht. 24. §-a (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat (az éves költségvetés szerkezetére vonatkozó tartalommal) azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
2. a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 3. §-a szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
3. vagyonkimutatást, és
4. a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.”
Az előzőekben foglalt törvényi kötelezettségünknek eleget téve terjesztjük a Képviselő-testület elé - az Államháztartási törvény előzőekben említett rendelkezései szerinti mérlegekkel és kimutatásokkal - a Nyíradony Város Önkormányzata 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló szöveges előterjesztést, a zárszámadási rendelet tervezetét, és mellékleteit.
Az előterjesztetett zárszámadási rendelet tervezet
1. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) a) & Áht. 24. § (4) a) bekezdések által előírt) költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban (mely tartalmazza a költségvetési év terv és tény-, továbbá az előző év tényadatait),
211. mellékletetek tartalmazzák az 1. melléklettel szinkronban lévő Önkormányzati és intézményei bevételek és kiadások módosított és teljesített adatait,
12. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) a) & Áht. 24. § (4) a) bekezdések által előírt) pénzeszközök változásának bemutatását,
13. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) a) & Áht. 24. § (4) b) bekezdések által előírt) többéves kihatással járó döntéseinek számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,
14. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) a) & Áht. 24. § (4) c) bekezdések által előírt) közvetett támogatásait,
15. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) a) & Áht. 24. § (4) d) bekezdések által előírt) költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban,
16. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) b) bekezdés által előírt) adósságának állományát,
1718. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) c) bekezdés által előírt) vagyonkimutatását,
19. melléklete tartalmazza az Önkormányzat (Áht. 91. § (2) d) bekezdés által előírt) tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását,
20. melléklete tartalmazza az Önkormányzat és intézményeinek költségvetési maradványok megállapítását.
1. NYÍRADONY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA
A bevételek tartós és érdemi növekedésének hiányában nem marad más, mint a kiadások drasztikus csökkentése.
Tovább erősítendő azon elindult tervezési és végrehajtási folyamat, ami a „majd lesz valahogy” módszer helyett a tudatosabb tervezés látványosan javulhasson, viszont kevésbé hatékony az intézkedések és azok végrehajtása, így továbbra is a megoldás egy lehetséges irányára:
Azon feladatvégzéseket, amelyek bevétele nem állami támogatásból származó önként vállalt feladat, és kiadásaira saját bevételből már nem jut:
mihamarabb megszüntetni, bezárni, hogy mihamarabb helyre álhason a költségvetési egyensúly, vagy
a végzett tevékenységeket minimalizálni mindaddig, amíg a költségvetési egyensúly helyre nem áll, ami hosszú évek vesződéseivel jár együtt.
Továbbra is érvényes azon jogszabályi előírás, hogy „Az önként vállalt helyi közügyek megoldása nem veszélyeztetheti a törvény által kötelezően előírt önkormányzati feladat- és hatáskörök ellátását, finanszírozása a saját bevételek, vagy az erre a célra biztosított külön források terhére lehetséges.” (Mötv.10. § (2) bekezdés)
A zárszámadási rendeletterezett 1-3. melléket táblázatából Nyíradony Város Önkormányzatának 2023. évi költségvetése végrehajtására vonatkozó adatokból az alábbi főbb következtetéseket vonhatjuk le:
A költségvetési egyensúlyra jelentő hatású bevétel és kiadás változások az eredeti előirányzathoz, tervhez képest:
+ Egyensúly javító nem tervezett bevételnövekedések
+ 39 millió forint REKI támogatás,
+ 14 millió forint 2022. évi HIPA kiegészítés elszámolása,
+169 millió forint helyei adót többletbevétel,
+ 25 millió forint EFI projekt elszámolása,
+ Egyensúly javító tervezetthez képest nem teljesült kiadások,
+ 46 millió forint Futópálya projekt visszafizetési kötelezettég halasztása,
+ 25 millió forint ÉAOP-5.1.1/D-09-2f-2011-0009 visszafizetési kötel. halasztása,
+ 19 millió forint Polgármester Hivatal finanszírozás csökkentése,
Jelentősebb egyensúly javító tételek összesen: 337 millió forint
- Egyensúly rontó nem tervezett kiadás növekedések,
- 20 millió forint egyéb szolgáltatás és egyéb dologi kiadás többlet az ált. önk-nél,
- 20 millió forint középöletek közüzemi és karbantartási díjainak kiadás többlete,
- 14 millió forint rendezvények többlet kiadása,
- 70 millió forint NYSZI finanszírozás növelése,
- 13 millió forint Vagyonkezelő Kft többlet finanszírozása,
- 14 millió forint sportcsarnok többlet finanszírozása MKSZ támogatáson felül,
- 60 millió forint Zöld Város projekt finanszírozása,
- Egyensúly rontó tervezetthez képest nem teljesült bevételek,
- 480 millió forint ingatlan és egyéb eszköz értékesítés bevételének elmaradása
Jelentősebb egyensúly rontó tételek összesen: 691 millió forint.
Miközben az önkormányzati intézkedések hatására a korábbi évekhez képest 2023. évben jelentősen csökkentek a rendezvények, sport támogatás, sportcsarnok fenttartás, Vagyonkezelő Kft. támogatása kiadások összege, melyek elmaradása esetén még nagyobb mértékű egyensúly romlás valósult volna meg.
Fontos megjegyezni, hogy az igények által generált feszültség többek között azzal csökkenthető, ha a döntéshozók előre tekintve tervszerűen előre meghatározzák a helyi adóbevételekből finanszírozható feladatcélokat, és tartják azon már említett irányelvet, hogy csak befolyt, ill. reálisan befolyó bevételekkel szabadjon számolni, és csak a tervezetten jóváhagyott feladatokra költeni.
1. NYÍRADONYI POLGÁRMESTERI HIVATAL
A zárszámadási rendeletterezett 4-5. melléket táblázatából a Polgármesteri Hivatal költségvetésének főbb jellemzője, hogy az előirányzatok módosítása után a költségvetési főösszege 201 996 274,-Ft-ban került meghatározásra.
A költségvetési főösszeg a bevételi oldalon 100%-ban teljesült az Önkormányzat által nyújtandó tervezett támogatást nem volt szükséges igénybe venni mert a kiadásokat a költségvetési főösszeg 98%-án sikerült teljesíteni, jellemzően a dologi kiadások és a következő évet terhelő decemberi személyi kifizetésekből adódó visszafogásának köszönhetően.
Összeségében a teljesült bevételek és kiadások együttes hatása azaz a maradvány fejezi ki, hogy a költségvetési egyensúlyra milyen hatást gyakorol az intézményi költségvetés, ami jelen esetben 3 547 697,-Ft.
1. NYÍRADONYI SZIVÁRVÁNY ÖNKORMÁNYZATI ÓVODA
A zárszámadási rendeletterezett 6-7. melléket táblázatából az Óvoda költségvetésének főbb jellemzője, hogy az előirányzatok módosítása után a költségvetési
főösszege 238 155 513,-Ft-ban került meghatározásra.
A költségvetési főösszeg mind a bevételi, mind a kiadási oldalon 91-91%-ban teljesült.
Összeségében a teljesült bevételek és kiadások együttes hatása azaz a maradvány fejezi ki, hogy a költségvetési egyensúlyra milyen hatást gyakorol az intézményi költségvetés, ami jelen esetben 735 183,-Ft.
1. MÓRICZ ZSIGMOND MŰVELŐDÉSI HÁZ ÉS VÁROSI KÖNYVTÁR
A zárszámadási rendeletterezett 8-9. melléket táblázatából a Művelődés ház és Könyvtár költségvetésének főbb jellemzője, hogy az előirányzatok módosítása után a költségvetési főösszege 59 354 226,-Ft-ban került meghatározásra.
A költségvetési főösszeg a bevételi oldalon 100%-ban teljesült amire hatással volt, hogy az önkormányzati támogatás és a szolgáltatási bevétel alul teljesült. A kiadásokat a költségvetési főösszeg 93%-án sikerült teljesíteni, jellemzően a dologi kiadások visszafogásának köszönhetően.
Összeségében a teljesült bevételek és kiadások együttes hatása azaz a maradvány fejezi ki, hogy a költségvetési egyensúlyra milyen hatást gyakorol az intézményi költségvetés, ami jelen esetben 4 480 045,-Ft.
1. NYÍRADONYI ÉLELMEZÉST SZOLGÁLTATÓ SZERVEZET
A zárszámadási rendeletterezett 10-11. melléket táblázatából a NYSZI költségvetésének főbb jellemzője, hogy az előirányzatok módosítása után a költségvetési
főösszege 459 111 652,-Ft-ban került meghatározásra.
A költségvetési főösszeg mind a bevételi és a kiadási oldalon 92-88%-ban teljesült.
Összeségében a teljesült bevételek és kiadások együttes hatása azaz a maradvány fejezi ki, hogy a költségvetési egyensúlyra milyen hatást gyakorol az intézményi költségvetés, ami sajátos gazdálkodásnak köszönhetően jelen esetben 15 233 200,-Ft.