Az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (3)-(4) bekezdései előírják:

Az Áht. 25. § (1) bekezdése kimondja: „ha a költségvetési rendeletet a képviselő-testület a költségvetési évben legkésőbb március 15-ig nem fogadta el, az átmeneti gazdálkodásról rendeletet alkot, amelyben felhatalmazást ad, hogy a helyi önkormányzat és költségvetési szervei a bevételeiket folytatólagosan beszedhessék, kiadásaikat teljesítsék.”

Az Áht. rendelkezéseire figyelemmel, annak érdekében, hogy a képviselő-testület, a törvény által meghatározott határidőre el tudja fogadni az önkormányzat 2026. évi költségvetését, nyújtjuk be az előterjesztés mellékleteivel, illetve a költségvetési rendelet-tervezetet és annak mellékleteit tárgyalásra és elfogadásra.

A rendelet-tervezet többek között az alábbi jogszabályok figyelembevételével készült el:

A jogszabályi előírásoknak megfelelően a megalapozás érdekében a rendelet-tervezet bevételi és kiadási tábláiban feltüntettük a 2025. évi várható adatokat. A 2026. évi tervezés során kihagytuk azokat a tételeket, amelyek 2025. évben egyszeri bevételnek, vagy kiadásnak minősülnek és beterveztük a 2026. évben várható új tételeket.

A bevételek bemutatására az előterjesztés alábbi bevételi mellékleteket tartalmazza:

A szabályozásból eredően az állami támogatásokat az önkormányzat igényli és kapja meg, és intézményfinanszírozásként adja át az intézményeinek. Az intézmények rendelet-tervezetben szereplő bevételi táblájában jogcímenként külön soron kimutattuk az állami támogatások miatti intézmény finanszírozást és az intézményi hiány finanszírozására adott irányító szervi támogatást.

Az önkormányzati feladatok ellátásához szükséges forrás döntő többségét a költségvetési törvény 2. számú mellékletében meghatározott helyi önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatásai biztosítják.

Az ágazati támogatások mellett jelentős a közfoglalkoztatási programok támogatása, amelyet az önkormányzat bevételi táblájában külön oszlopban mutatunk be.

A 2025. évi programokból az értékteremtő és a szociális jellegű 2026. február 28-ig tart, az új ilyen tipusú programok 2026. március 1-től indulnak. Áthúzódó program még a 2025. november 1-től indult hosszabb idejű közfoglalkoztatás, amely 2026. október 31-ig tart. A beterjesztett költségvetés az áthúzódó programok és az induló programok bevételeit is tartalmazza. 2026. évben a három programban körülbelül 190 fő foglalkoztatása valósul meg. A programok közel 100 %-ban támogatottak, így önerő minimális mértékben szükséges a megvalósításhoz.

A közfoglalkoztatásra kapott támogatás tervezett összege 305.014.116 forint, a várható önerő körülbelül 3 millió forint. A közfoglalkoztatás oszlopban szerepel még a B8131 Előző évi költségvetési maradvány igénybevételének 44.178.988 forint összege, amely a 2025. évben leutalt támogatási előlegek 2025. december 31-én meglévő, fel nem használt várható összege.

Az önkormányzat által a korábbi években elnyert, Európai Uniós forrású projektekből a 2026. évben várhatóan megvalósuló projektek bevételeit és kiadásait a rendelet-tervezet 10. melléklete tartalmazza. A mellékletben szereplő bevételeket jelenítettük meg az Önkormányzat bevétel részletes bevételi táblájában is. A rendelet-tervezetbe azok a projektek kerültek betervezésre, amelyeknek a megvalósítása folyamatban van és a költség, forrás összetétele alapvetően tisztázott. Azok a projektek, amelyek esetében a leutalt előlegekből hiányzik és így finanszírozási probléma jelentkezik, nem kerültek betervezésre.

A projektekkel kapcsolatosan jelentkező visszafizetési kötelezettségek közül alapvetően azok kerültek betervezésre, amelyekre a visszafizetést részletfizetéssel teljesítjük.

A finanszírozási bevételek között kell megjeleníteni az előző évi költségvetési maradvány igénybevételének összegét. E jogcímen az Önkormányzatnál 522.051.791 forint bevételt terveztünk, amelyből a megvalósításra betervezett EU-s projektek maradványa 477.872.803 forint, a közfoglalkoztatási maradvány 44.178.988 forint. A költségvetési maradvány összege a 2025. évi zárszámadás során kerül pontosan meghatározásra, ennek megfelelően majd módosítani szükséges a 2026. évi költségvetést.

Az önkormányzat likviditást segítő folyószámla hitelének kerete 2026. évben 200.000.000 forint. A likviditási hitel felvételét a finanszírozási bevételekben, visszafizetését a finanszírozási kiadásokban kell megjeleníteni. Mindkét jogcímre 900.000.000 forint került betervezésre, mert nem lehet nettósítani a felvételt és a visszafizetést, így a hitelforgalmat kell tervezni.

A Nyíradonyért Szolgáltató Intézmény bevételeiben a kiszámlázott étkeztetési szolgáltatási díjak a meghatározóak. A díjakat a 2025. évi szinten terveztük. A rezsi költségek és a munkabérek emelkedése, az infláció miatt a díjakat emelni kellene, a partnerekkel a díjemelésre vonatkozóan tárgyalást kell folytatni.

A személyi juttatásokra hatással volt, hogy a jogszabályi változások miatt ebben az évben is emelkedett a garantált bérminimum és a minimálbér. 2026. január 1-től a minimálbér bruttó 322.800 Ft-ra, a garantált bérminimum bruttó 373.200 Ft-ra emelkedett. A szociális hozzájárulási adó mértéke maradt 13 %.

Az Önkormányzat kiadásait részletesen az előterjesztés 3. melléklete mutatja be. A táblában a bevételi táblával egyezően külön oszlopokban kerültek megjelenítésre a közmunka programok kiadásai. A személyi juttatásokban 24.554.000 forintot, a járulékokban 3.192.020 forintot, a közfoglalkoztatással kapcsolatos feladatellátást végző önkormányzati dolgozókkal (3,5 fő) kapcsolatos kiadást a közfoglalkoztatási oszlopban jelenítettünk meg, mint közfoglalkoztatási bevétellel szemben elszámolható kiadás.

Az Önkormányzat kiadásaiban a civil szervezetek számára 6.200.000 forint támogatási keret került betervezésre. Az összeg felhasználásásról a képviselő-testület dönt a szabályozásnak megfelelően.

A Nyíradonyi Vagyonkezelő Kft-nek 85.000.000 forint támogatást állítottunk be, de ezt az összeget mindenképpen csökkenteni kellene az ellátandó feladatokkal összhangban. A Kft. üzleti terve még nem került benyújtásra, megvizsgálásra és így természetesen megtárgyalásra sem. A támogatás a képviselő-testület döntésének megfelelően módosítani szükséges.

A Polgármesteri Hivatal személyi juttatásaival kapcsolatban kiemelendő, hogy a 2025. évi költségvetési törvény 64. § (1) bekezdése a köztisztviselői illetményalapot továbbra is 38.650 Ft-ban állapította meg. Az 64. § (5) bekezdése lehetővé teszi ugyanakkor, hogy a helyi önkormányzat képviselő-testülete rendeletben saját forrásai terhére ennél magasabb összegben állapítsa meg az illetményalapot. A köztisztviselő illetményalap 2008. óta változatlan, ezért a köztisztviselői illetményalapot 50 %-os emelésére teszek javaslatot, így annak összege 57.975 Ft. Ugyanakkor a köztisztviselői bérek még a megemelt illetményalappal sem érik el a garantált bérminimum összegét.

A Kormány a köztisztviselők részére 2026. január 1-től illetmény emelésre ismét kiegészítő finanszírozást hagyott jóvá, amelyet személyi illetmény formájában kapnak meg a köztisztviselők. Ez megemelt finanszírozásként jelenik meg a Polgármesteri Hivatal finanszírozásához. A Polgármesteri Hivatal bérterve ennek megfelelően tartalmazza a költségeket. Az emelés illetmény módosításával kerül kiadásra, munkáltatói döntés alapján. Az illetmény kiegészítő finanszírozása 2026. évben használható fel, azaz a kiegészítő finanszírozást 2026. december 31-ig ki kell adni. A köztisztviselők számára – munkáltatói döntés alapján – legfeljebb 2026. december 31-ig kerül megállapításra. Ezen növekmény csak abban az esetben jár 2026. december 31. után, ha és amennyiben erre a továbbiakban is megkapjuk a kiegészítő finanszírozást.

A köztisztviselői cafetéria juttatás éves összegét 300.000 forintban javaslom megállapítani.

A Nyíradonyért Szolgáltató Intézmény kiadásait részletesen az előterjesztés 5. melléklete mutatja be. Az intézménynél tervezzük a közétkeztetést végző konyhánk költségeit. A költségvetésben a dologi kiadások 10 %-kal emelten kerültek betervezésre. Az étkezési norma, az intézményi térítési díjak és a szolgáltatási díjak 2023. év óta változatlanok, az emeléseket haladéktalanul meg kell tenni.

Az Ávr. 51. § (2) bekezdésében rögzített rovatok – amelyek a normatív jutalom és a céljuttatás – összege a 2025. decemberben kifizetett jutalom 2026. évre áthúzódó közterhei.

Az Szivárvány Önkormányzati Óvoda kiadásait részletesen az előterjesztés 6. melléklete tartalmazza. A pedagógusok új életpályájáról szóló törvény 2024. évben hatályba lépett, kihirdetésre kerültek a végrehajtási szabályok. A személyi juttatásokban a pedagógus béremelésre vonatkozó 435/2025. (XII.23.) Korm. rendelet előírásainak megfelelően átlagosan 10 %-kal emelten került megtervezésre a pedagógusok havi illetményének összege. A nem pedagógus dolgozók bére a garantált bérminimum növekedésének megfelelően növekedett. Az esélyteremtési illetményrész (az alapilletmény 20 %-a) is betervezésre került 40.680.000 forint összegben, de ezt pontosítani szükséges a tényleges összegeknek megfelelően.

Az Áht. 24. § (3) bekezdése d) pontja szerinti, az önkormányzat költségvetési évet követő három évben tervezett előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban az előterjesztés 8. melléklete tartalmazza.

Az Áht. 102. § (3) bekezdése alapján, az abban meghatározott szerkezetnek megfelelően tájékoztatásként bemutatásra kerül továbbá az önkormányzat összevont költségvetési mérlege, amely az előterjesztés 9. melléklete.

Az Önkormányzat előirányzat-felhasználási tervét az előterjesztés 10. melléklet tartalmazza.

A többéves kihatással járó döntéseket az előterjesztés 11. melléklete foglalja magába, amely a fejlesztési célú hiteltörlesztéseket mutatja be.

A beterjesztett költségvetésben az Önkormányzat és Szervei működési költségvetése hiányának összege 105.763.448 forint, a felhalmozási költségvetési hiány összege 347.534.822 forint. A költségvetési hiány együttes összege 453.298.270 forint, amelyet belső forrásból finanszíroz az előző évi költségvetési maradvány igénybevétele, így a költségvetés egyensúlyban van. A megjelenített költségvetési hiány alapvetően technikai jellegű, mert az EU-s projektek előző években leutalt támogatásai az előző évi maradvány igénybevételével kerülnek be 2026. évben a bevételek közé, az ezekkel kapcsolatos kiadások azonban a 2026. évi költségvetés tervezésekor költségvetési kiadásként jelennek meg.

Az intézményi költségvetésekben az állami támogatással és saját bevétellel nem fedezett kiadások miatt finanszírozási hiány a Polgármesteri Hivatalnál és a Művelődési Háznál jelentkezik összesen 25.333.819 forint összegben. A hiányt a saját bevételek fedezik.

A költségvetés egyensúlyban van, de annak érdekében, hogy az önkormányzat pénzügyi stabilitása megmaradjon, illetve növekedjen továbbra is takarékos és hatékony gazdálkodásra van szükség. További költségcsökkentést kell végrehajtani és a bevételek növelési lehetőségeit is meg kell vizsgálni.