Az Országgyűlés elfogadta Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvényt. A jegyző által előkészített és az intézmények vezetőivel, valamint a jogszabályban meghatározott szervekkel egyeztetett 2024. évi költségvetési rendelet-tervezetet az államháztartásról szóló módosított 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban Áht.) 24. § (3) bekezdésének megfelelően a polgármester tárgyév február 15-éig nyújtja be a Képviselő-testületnek.

Az előzőekben felsorolt jogszabályoknak megfelelően, továbbá a Képviselő-testület költségvetést érintő rendeleteinek, határozatainak figyelembevételével készítettük el a Mikepércs Községi Önkormányzat 2024. évi költségvetési rendelettervezetét, mely összhangban van az önkormányzat gazdasági programjával, a helyi adottságokkal, lehetőségekkel és elvárásokkal is.

A helyi önkormányzatok számára kötelező feladatot továbbra is törvény írhat elő, az önkormányzatok eltérő adottságait (gazdasági teljesítőképesség, lakosságszám, a közigazgatási terület mérete) is figyelembe véve.

Az Mötv. szerint a helyi közügyek, illetve a helyben biztosítható közfeladatok:

További törvényi lehetőségek helyi önkormányzati feladat-telepítésre:

A gazdálkodás fedezetét a feladatellátáshoz igazodó feladatalapú támogatási rendszer által biztosított támogatási összeg, a helyi adók, valamint a saját bevételek és a pályázati támogatások összege adja.

A költségvetés tervezésnél mindazokat a bevételeket és kiadásokat kellett tervezni, amelyek az ellátott közfeladatokkal kapcsolatosak, rendszeresen előfordulnak vagy eseti jelleggel várhatóak, jogszabályon alapulnak, vagy az eszközök hasznosításából származnak.

Továbbra is a települési önkormányzatokat illeti meg a települési önkormányzat jegyzője által jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírság 100 %-a, valamint a termőföld bérbeadásából származó jövedelem utáni - a földterület fekvése szerinti települési önkormányzat által beszedett - személyi jövedelemadó 100 % - a.

- Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása

Jogcímek száma és megnevezése

1.1.1.1 Önkormányzati hivatal működésének általános támogatása

Az önkormányzati hivatal működési támogatásának meghatározása az elismert hivatali létszám alapján a személyi és a dologi kiadások elismert átlagos költségei fegyelembevételével történik. Fajlagos összege a 2024. évi megalapozó felmérés benyújtásakor még 6 000 000 Ft/fő volt.

A kötelező minimálbér és a garantált bérminimum megállapításáról szóló 508/2023. (XI.20.) Korm. rendelet alapján 2023. december 1-től a minimálbér és a garantált bérminimum összege is emelkedett. Ennek alapján a közszolgáltatási feladatokhoz kapcsolódó támogatások fajlagos összegei emelkedtek. A fajlagos összegek emelkedése szerint, a költségvetés elfogadásakor ezen a jogcímen 122 918 622 Ft támogatás került tervezésre.

1.1.1.2 Zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátásának támogatása a települési önkormányzatokat a zöldterületek, és az azokhoz kapcsolódó építmények kialakításához és fenntartásához kapcsolódóan a belterület nagysága alapján illeti meg, melynek összege 6 984 929 Ft.

1.1.1.3. Közvilágítás fenntartásának támogatása a települési önkormányzatokat a településen történő közvilágítás biztosításához illeti meg. A támogatás meghatározása a településen kiépített kisfeszültségű hálózat kilométerben meghatározott hossza alapján történik. Fajlagos összege a 10001 fő lakosságszám alatti alatti település esetében 335 000 Ft/km. Összege 24 643 000 Ft.

1.1.1.4. A köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása a köztemető fenntartásával kapcsolatos feladataihoz illeti meg a települési önkormányzatokat, melynek összege 112 031 Ft.

1.1.1.5. A közutak fenntartásának támogatása a közutak fenntartásával kapcsolatos feladataihoz kapcsolódóan illeti meg az önkormányzatot. A támogatás fajlagos összege a 10001 fő lakosságszám alatti település esetében 245 000 Ft/km, mely a Mikepércs Községi Önkormányzat esetében 10 582 176 Ft.

1.1.1.6. Egyéb önkormányzati feladatok

A központi költségvetés támogatást biztosít az önkormányzatok számára az Mötv. 13. §-ában meghatározott egyes kötelező feladatok ellátásához. Ezen a jogcímen az önkormányzatot megillető bevétel összege: 16 939 135 Ft.

1.1.1.7. Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása címen a központi költségvetés támogatást biztosít a 2023. január 1-jei külterületi lakosok száma alapján. A fajlagos összeg 2.550 Ft/lakos, a település támogatása ennek alapján 1 322 698 Ft.

Fentiek alapján az önkormányzat működésének általános támogatása összesen: 183 502 591 Ft.

- A települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása

Jogcímek száma, megnevezése

1.2.1.1. Az óvodaműködtetési támogatás fajlagos összege 172 374 Ft/fő/év. Ez a támogatás az önkormányzatot az óvoda működésével és feladatellátásával összefüggő kiadásaihoz kapcsolódóan illeti meg, az általa fenntartott óvodában nevelt gyermeklétszám után. A jogcím 2024. évi eredeti előrányzatának össszege 40 731 976 Ft.

1.2.1.3. Óvodaműködtetési támogatás- üzemeltetési támogatás jogcím előirányzatának összege 3 160 000 Ft

1.2.2.1. Napi nyolc órát elérő nyitvatartási idővel rendelkező óvodában foglalkoztatott óvodapedagógusok átlagbéralapú támogatása:

Az óvodapedagógusok átlagbérének és közterheinek elismert összege 2024. évben 8 372 000 Ft/számított létszám/év, mely alapján a támogatás összege: 169 951 6 00 Ft.

1.2.5.1.1. Napi nyolc órát elérő nyitvatartási idővel rendelkező óvodában foglalkoztatott pedagógus szakképzettséggel nem rendelkező segítők átlagbéralapú támogatása:

Az óvodapedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítő, pedagógus szakképzettséggel nem rendelkezők átlagbérének és közterheinek elismert összege 2024-ben 5 268 000 Ft/létszám/év, mely alapján az önkormányzat támogatása 63 216 000 Ft.

1.2.3.1.1.1.1. Kiegészítő támogatás a pedagógusok és a pedagógus szakképzettséggel rendelkező segítők minősítéséhez

A központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosít a pedagógus előmeneteli rendszer keretén belül lebonyolított minősítési eljárás során 2024. január 1-jén Pedagógus II., vagy Mesterpdagógus besorolással rendelkező padagógusok, a bölcsődében foglalkoztatott felsőfokú végzettségű kisgyermeknevelők, valamint Padagógus II. fokozatba átsorolt, padagógus szakképzettséggel rendelkező segítők béréhez, melynek alapján a támogatás összege 2 151 000 Ft.

1.2.3.1.1.1.2. Mesterpedagógus, kutatótanár kiegészítő támogatása jogcím előirányzatának összege 2 674 000 Ft

Fenti jogcímeken az önkormányzat egyes köznevelési feladatainak támogatási összege: 281 884 576 Ft.

Ez a pedagógusok új életpályájának bevezetése és az ahhoz kapcsolódó jelentős béremelés kapcsán magasabb, mint a korábbi években, a központi intézkedést az állam lefinanszírozza.

- A települési önkormányzatok szociális, gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása

Jogcím száma, megnevezése

1.3.1 A települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása a 35 000 Ft egy lakosra jutó adóerő-képesség alatti települési önkormányzatok egyes szociális jellegű feladataihoz járul hozzá. Ezen a jogcímen az önkormányzat 2024. évi támogatás összege 28 327 718 Ft.

1.3.2.1. Család és gyermekjóléti szolgálat

A központi költségvetés a számított szakmai létszám alapján támogatást biztosít a család-és gyermekjóléti szolgálatot biztosító települési önkormányzatok részére a személyi és dologi kiadások elismert átlagos költségei figyelembevételével. Ezen a jogcímen az önkormányzat 7 307 410 Ft támogatásban részesül

1.3.2.3.1. Szociális étkeztetés – önálló feladatellátás

A támogatás a települési önkormányzatot a szociális étkeztetésben ellátottak száma szerint illeti meg, a fajlagos összeg 79 610 Ft/ellátott. A támogatás összege 4 497 580 Ft.

1.3.2.4. Házi segítségnyújtás

A támogatás a települési önkormányzatot a házi segítségnyújtás szociális segítés keretében ellátott személyek száma, személyi gondozás esetén a számított ellátotti létszám szerint illeti meg. A feladat fajlagos összege a személyi gondozásra 537 000 Ft/fő összegű támogatás jár. A támogatás összege 6 627 500 Ft.

1.3.2.5. Tanyagondnoki szolgáltatás

A támogatásra az a települési önkormányzat jogosult, amely falugondnoki vagy tanyagondnoki szolgáltatást tart fent. Ezen a jogcímen az önkormányzat 6 047 200 Ft támogatásban részesül.

1.3.3. Bölcsőde, mini bölcsőde támogatása

A központi költségvetés két jogcímen biztosít támogatást a bölcsődét, mini bölcsődét fenntartó önkormányzatok részére. A bölcsődei bértámogatás a bölcsőde által foglalkoztatott kisgyermeknevelők, szaktanácsadók és bölcsődei dajkák bérének és az ehhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez nyújt fedezetet.

A bölcsődei üzemeltetési támogatás a bölcsődei, mini bölcsődei feladattal kapcsolatban felmerülő kiadásokhoz a térítési díjból származó bevételek figyelembevételével biztosítja a fedezetet. A fentiek alapján az önkormányzatot megillető támogatás összege 79 714 800 Ft.

Itt is érvényesek a pedagógusok új életpályája kapcsán a köznevelési résznél leírtak.

1.4.1. Intézményi gyermekétkeztetés támogatása

Az önkormányzatot kötött felhasználású támogatás illeti meg az általuk bölcsődében, az óvodában és iskolában biztosított gyermekétkeztetés egyes kiadásaihoz. Két részre bontott a támogatás, egyrészt a finanszírozás szempontjából elismert dolgozók bértámogatására (3 620 000 Ft/számított létszám/év), másrészt a gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatásra, amelynek összegéről a települések típusa és az egy lakosra jutó adóerő-képesség figyelembe vételével döntenek. Ezen a jogcímen az önkormányzatot 70 268 894 Ft támogatás illeti meg.

A jelentős infláció, illetve élelmiszeráremelkedés miatt ez az összeg a feladatellátást csak részben fedezi, idei évben 15 %-os emelkedés következett be a vásárolt élelmezés díjában.

1.4.2. A rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének támogatása

A támogatás összege az egy lakosra jutó adóerő-képességtől függően kerül megállapításra és az étkezési adagok száma alapján kerül meghatározásra. A támogatás összege 2 679 000 Ft.

A települési önkormányzatok szociális, gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása összesen 132 522 208 Ft.

1.5.2. Települési önkormányzatok nyilvános könyvtári és közművelődési feladatainak támogatása

Támogatás a települési önkormányzatokat lakosságszám alapján illeti meg a Mötv.-ben valamint a Kult. tv-ben meghatározott feladatok ellátásához. A Mikepércs Községi Önkormányzat támogatásának összege ezen a jogcímen 14 926 723 Ft.

2.2.2. Szociális ágazati összevont pótlék és egészségügyi pótlék

A központi költségvetés támogatást biztosít a Kjtvhr. 15/A §-a és a 15/C §-a szerinti, tárgyév január-december havi foglalkoztatásra tekintettel kifizetendő szociális ágazati összevont pótlékhoz, egészségügyi kiegészítő pótlékhoz és azok szociális hozzájárulási adójához. Ezen a jogcímen a támogatás összege 3 812 000 Ft.

Ezen a bevételi jogcímen a következő tételek kerültek kimutatásra:

A fenti jogcímen az Önkormányzat összes bevétele 172 459 320 Ft.

3. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről

Ezen a bevételi jogcímen a következő tételek kerültek kimutatásra:

Ezen a jogcímen e bevétel 33 539 707 Ft- ban van tervezve, amely az arányos felhasználáshoz igazodik, de a támogatások utólag fognak rendelkezésre állni.

4. Közhatalmi bevételek

A közhatalmi bevételek között kerültek kimutatásra a saját bevételeink meghatározó részét kitevő helyi adók (kommunális adó és helyi iparűzési adó), valamint késedelmi pótlék bevételek, melyek összege 136 450 000 Ft.

5. Működési bevételek

Az intézményi működési bevételek között az alaptevékenységgel összefüggő szolgáltatások ellenértéke, továbbszámlázott közüzemi díjak, helyiségek, garázsok, nem lakás céljára szolgáló ingatlanok bérleti díja, tulajdonosi bevételek, ellátási díjak és kamatbevételek kerültek tervezésre, melynek összege 161 000 081 Ft. E körben jelentős kamatbevétellel számolunk a lekötött betétek után.

A finanszírozási bevételek között került tervezésre az előző év költségvetési maradványának összege valamint a 2024. évben átmenetileg szabad pénzeszköz tőkegarantált banki betét megszüntetésével kapcsolatos bevétel várható összege. A fentiek alapján az Önkormányzat finanszírozási bevételeinek összege 1 254 883 142 Ft.

Személyi juttatások: 676 388 502 Ft.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó: 91 188 455 Ft.

A tervezés a jogszabályi előírásoknak és a hatályos önkormányzati szabályozásoknak megfelelően történt. A személyi előirányzatokban az előző évhez képest növekedés jelenik meg a megvalósult minimálbér és garantált bérminimum emelkedése, pedagógusok illetményemelésével kapcsolatos emelkedése, valamint a Képviselő-testület 2024. januári béremelésről szóló döntései miatti emelkedés.

A dologi kiadások a 2023. évi bázis adatokat, valamint a 2024. évet érintő változásokat figyelembe véve kerültek tervezésre.

A költségvetési szervek dologi kiadásainak jelentős hányadát képezik az épületek, építmények fenntartásával kapcsolatos közüzemi szolgáltatások. Fentiek miatt, fogyasztási helyenként a takarékosság figyelembevételével, de a várható gazdasági realitásnak megfelelően átlagosan 10 %-os emelkedéssel számolva kerültek tervezésre a rezsiköltségek. Ezen a kiadási jogcímen kerültek még tervezésre a következő kiadások: irodaszer-tisztítószer, nyomtatványok, hajtó - és kenőanyagok beszerzése, anyagok- és szolgáltatások vásárlása városi szintű rendezvényekkel kapcsolatban, gyermekétkeztetési feladatokkal kapcsolatban felmerült vásárolt élelmezés költsége, karbantartás-kisjavítási munkálatok kiadásai, parkosítási feladatokhoz kapcsolódó kiadások, kisértékű tárgyi eszközök beszerzése, városi rendezvényekkel kapcsolatos kiadások, és a működés során keletkező egyéb kiadások.

A fent említett kiadási jogcím összege önkormányzati szinten 501 667 453 Ft.

Az Önkormányzat költségvetésében jelentős nagyságrendet képvisel a szociális alapon nyújtott települési támogatások összege. A tervezés során cél volt, hogy megőrizzük az elmúlt években kialakított helyi támogatási formákat (gyógyszertámogatás, köztemetés, elhunyt személy eltemettetéséhez nyújtott támogatás, tanulmányi támogatás, rendkívüli települési támogatás, kamatmentes kölcsön támogatás, kelengye támogatás, melegotthon támogatás, mikuláscsomag és karácsonyi élelmiszer csomag, rendkívüli gyermekvédelmi támogatás).

Az ellátottak pénzbeli juttatásai jogcím kiadási előirányzata 22 385 000 Ft.

Itt kerülnek még kimutatásra a településen működő civil szervezetek, alapítványok, sportegyesületek részére működésre vagy program támogatásához nyújtott támogatások, bursa ösztöndíjtámogatás, Szakács Andor díj, Pro Magister támogatás.

Itt került kimutatásra az önkormányzat által az MTT Kft. működési feladataihoz való részére önkormányzati hozzájárulás összege.

Fentiek alapján az egyéb működési célú kiadások 2024. évi előirányzatának összege: 37.278.448 Ft.

Az általános tartalék az önkormányzat előre nem látható működési kiadásaihoz nyújt fedezetet, mely előirányzat összege: 50 000 000 Ft., A Csodavár Óvoda intézmény előre nem látható működési kiadásokra 12 204 503 Ft összeget tervezett működési tartalékba helyezni.

Fentiek alapján a működési tartalékok előirányzatának összege: 62 204 503 Ft.

A működési költségvetési kiadások előirányzata összesen 1 396 748 360 Ft.

A pályázatokon elnyert támogatások, valamint a saját erőből megvalósítandó beruházások vonatkozásában az államháztartás rendszerében alkalmazott kormányzati funciók szerint kell besorolni a fejlesztési célt, összhangban az önkormányzati törvényben foglalt önkormányzati feladatellátásra.

A beruházási kiadások között a következő tételek kerültek tervezésre:

A beruházási kiadások összege összesen: 500 010 693 Ft.

A felújítási kiadások összege összesen 76 793 980 Ft.

Önkormányzatunk 65 000 000 Ft tartalékot tervez rendkívüli felhalmozási kiadásokra.

A fentiek alapján az Önkormányzat felhalmozási költségvetési kiadásainak összege 1.058.344.381 Ft.

A finanszírozási kiadások között került tervezésre az MTT Kft részére nyújtott támogatást megelőlegező kölcsön összege a Lieder Mike pont kialakításhoz valamint a nem fejlesztési, beruházási céllal nyújtott költségvetési támogatásból származó átmenetileg szabad pénzeszköz tőkegarantált banki betét elhelyezésére, lekötésére előirányzott összeg 100 000 000 Ft, amely várhatóan négy alkalommal, esetenként 2 hónap futamidővel kerül lekötésre. A fentiek alapján az Önkormányzat finanszírozási kiadásának összege 416 539 708 Ft.

A rendelet-tervezet összeállítását követően a jegyző a költségvetési szervek vezetőivel a tervezetet egyeztette, amelynek eredményeként megállapítható, hogy a költségvetési szervek vezetői elfogadták a tervezetben foglaltakat.

A közalkalmazottak illetmény előmenetele fedezetéül szolgáló költségvetés egyeztetése – külön intézményesített érdekegyeztető fórum hiányában - az érintett közalkalmazottakkal fenntartói szinten egyeztetésre került. Az egyeztetés eredményeként a közalkalmazottak biztosítottnak látják az éves illetményük teljesítését.

Az Önkormányzat 2024. évi költségvetése megalapozza az önkormányzat tárgyévi biztonságos működését. Az Önkormányzat az idei évben sem rendelkezik működési vagy felhalmozási hiánnyal. A tavalyi évben képződött pénzmaradvány előirányzatként szerepel a költségvetésben, melynek végleges összege a zárszámadás elfogadását követően épül majd be a költségvetésbe, annak módosítását követően. Az intézmények színvonalas működtetése és a városban a tervezett fejlesztések megvalósítása az Önkormányzat kiegyensúlyozott pénzügyi helyzetének fenntartása mellett csak a költségvetésben tervezettek szigorú betartásával tartható fenn.

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján a költségvetési rendeletet előkészítő jegyző előzetes hatásvizsgálatot végzett, melyben felmérte a szabályozás várható következményeit.

A költségvetési rendelettervezet előzetes hatásvizsgálatának megállapításai a következők: