Az Országgyűlés a 2024. évi XC. törvénnyel elfogadta Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről szóló törvényt, illetve háttérjogszabályként a 2024. LXXIV. törvényt Magyarország 2025. évi központi költségvetésének megalapozásáról..

A költségvetés elkészítésére vonatkozó szabályokat az államháztartásról szóló 2011.évi CXCV törvény (a továbbiakban Áht.), valamint az államháztartás működési rendjéről szóló 368/2011.(XII.31) Korm.rendelet állapítja meg. Az Áht. 24. §.(3) bekezdése alapján a jegyző által elkészített költségvetési rendelet –tervezetet a polgármester február 15-ig nyújtja be a Képviselő-testületnek.

Fontos előírás, hogy a Magyarország helyi önkormányzatiról szóló 2011. CLXXXIX. törvény (a továbbiakban Mötv.) 111. § (4) bekezdése szerint a költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.

Adósságot keletkeztető ügylet a Magyarország gazdasági Stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 10 §-a alapján –bizonyos kivételektől eltekintve- csak a Kormány előzetes hozzájárulásával köthető.

Az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi összes fizetési kötelezettsége az ügylet futamidejének végéig, egyik évben sem haladhatja meg az adott évi bevételeinek 50 %-át.

Az önkormányzat működési célra likvid hitelt (naptári éven belül lejáró futamidejű hitelt) vehet fel.

A 2025. évi önkormányzati pénzügyi szabályozás alapelve a korábbi évek gyakorlatában már eddig is alkalmazott forrásszabályozás, vagyis a költségvetés egyensúlyának biztosítása érdekében minél nagyobb forrás feltárás, bevonás és a feladatok rangsorolása, a bevételekhez igazodó – azt nem meghaladó- kiadási szint tervezése. Ennek megfelelően a költségvetés összeállításakor a bevételek és kiadások pontos meghatározása, teljes körű tervezése egyaránt fontos volt.

A költségvetés készítéséhez az önkormányzati intézmények a rendelkezésre álló információk alapján a tervezés megalapozását szolgáló számításokat elvégezték, a költségvetés készítéséhez szükséges adatokat, információkat eljuttatták az önkormányzat hivatalához, melyek a költségvetés készítése során beépítésre kerültek a rendeletbe.

A kötelezően ellátandó feladatok biztosítása mellett a takarékos és biztonságos gazdálkodásra, az intézmények állagának megóvására, az igényeknek megfelelő felújításra történő törekvés jellemzi az önkormányzat 2025. évi költségvetését.

Önkormányzatunk részéről a pályázati lehetőségek maximális kihasználásának igénye alapvető feladatként került meghatározásra.

2025.évben az önkormányzatok finanszírozása a 2013.évtől bevezetett – megváltozott önkormányzati feladatellátáshoz igazodó – feladat alapú támogatási rendszerben történik. A a finanszírozási rendszer nem tér el az előző években kialakított és alkalmazott feladatalapú forrásallokációtól.

Az önkormányzat és intézményei

Az önkormányzat 2025. évi tervezett költségvetési bevételeit az előterjesztés 2.sz., 3.sz és a 4.sz. mellékletek tartalmazzák.

I. Intézményi működési bevételek tervezése során a tervezés alapja az előző évi teljesített bevételek, melyek térítési díjakból, lakbérekből, bérleti díjakból, készletértékesítésből származnak.

Alapvetően fontos, hogy valamennyi számba vehető bevételi lehetőség teljes mértékben kihasználásra kerüljön és lehető legmagasabb összegben teljesüljön, ugyanakkor csak a nagy biztonsággal beszedhető bevételi forrást, állami támogatások kiesése miatt azok pótlását, egyes kiadási többletek forráshiány-fedezetét is biztosítani kell. Az önkormányzati működés stabilitásának megőrzése érdekében alapvető cél, hogy a saját bevételek beszedésre kerüljenek, a kintlévőségek minimálisra csökkenjenek.

A Polgármesteri Hivatal működésének támogatása 48.459.550 Ft. A központi költségvetés a hivatali létszámot 6,85 főben állapította meg. Az előző évhez képest + 4.687.893 Ft támogatást kaptunk.

Település-üzemeltetéshez kapcsolódó feladatok támogatása jogcímen az alábbi feladatokra kap az önkormányzat normatívát:

- zöldterület -gazdálkodás 5.639.400 Ft

- közvilágítás alaptámogatás 8.743.500 Ft

- közvilágítás üzemeltetési támogatás 4.370.000 Ft

- köztemető fenntartása 4.839.645 Ft

- közutak fenntartása 6.084.820 Ft

- egyéb önkormányzati feladatok ellátása 8.500.000 Ft

- lakott külterülettel kapcsolatos fel. 130.050 Ft

Településüzemeltetési támogatás összesen 38.307.415 Ft

A pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény, illetve a 453/2024. (XII. 30.) Korm. rendelet a 2025. évi tanárbéremelésről és az ahhoz nyújtott központi költségvetési támogatásról alapján jelentős mértékben megemelte az óvodapedagógusok és kisegítők illetményét, melyhez igazodva a támogatás összege is növekedett. A pedagógusok átlagbéralapú támogatás fajlagos összege 8.372.000 Ft/főről 10.147.000 Ft/főre (+121,2%), a pedagógus szakképzettséggel nem rendelkező segítők fajlagos összege pedig változatlanul 5.268.000 Ft/fő maradt.

Az óvodapedagógusok esetében a fajlagos összeg megemelése nyújt fedezetet a 2025. január 1-jével történő átlagos 21,2%-os béremeléshez. Az így kapott 13.499.000 Ft normatíva összeg célhoz kötött, így az kizárólag az óvodapedagógus személyi jellegű és ahhoz kapcsolódó járulékaira fordíthatók.

A pedagógusok és a pedagógus szakképzettséggel rendelkező segítők minősítéséből adódó többletkiadásokhoz jogcím esetében

A fentiek alapján ezen jogcímekre az összes bértámogatás 98.240.400 Ft.

Az óvodaműködtetésre kapott támogatás +.5.187.302 Ft-al nő a tavalyi évhez viszonyítva, az éves támogatás összege 14.503.302 Ft.

Az óvodapedagógusok és az óvodapedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítők bértámogatása, valamint az óvodaműködtetési támogatás kizárólag az óvoda kiadásaira használható fel.

A gyermekétkeztetés támogatása három jogcímen történik. A gyermekétkeztetés bértámogatás és üzemeltetés jogcímeken 38.763.044 Ft és a rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének támogatására 220.790 Ft támogatást kap az önkormányzat.

Hozzájárulás pénzbeli szociális ellátásokhoz jogcímen 19.093.000 Ft támogatást kap önkormányzatunk, mely az előző évi támogatáshoz képest -9.616.050 Ft-al kevesebb.

A szociális ellátórendszerre vonatkozó előírásokat, támogatási formákat a szociális igazgatásról szóló 1993.évi III. törvény, valamint az önkormányzat helyi rendelete határozza meg.

Települési önkormányzatok támogatása a nyilvános könyvtári ellátási és a közművelődési feladatokhoz, a települési önkormányzatot lakosságszám alapján illeti meg. A támogatás összege 5.302.348 Ft.

A költségvetési törvény 3. sz. melléklete rendelkezik a helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásairól. A melléklet alapján a következő támogatásokra jogosult az önkormányzat:

A támogatás a polgármesteri illetmény és költségtérítés, valamint az ezekhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetésére használható fel. A polgármesteri illetmény tárgyévet megelőző év október 1-jétől visszamenőleges hatályú emeléséhez kapcsolódó két havi és a tárgyév januártól júliusig fizetendő összegéhez kapcsolódó hét havi támogatás összege 9.087.104 Ft. A költségvetésben a megítélt támogatást terveztük, és a féléves rendeletmódosítás alkalmával korrigálni kell a később megítélt támogatással. Ugyanis a polgármesteri illetmény tárgyév augusztustól decemberig fizetendő összegéhez kapcsolódó öt havi támogatást, a helyi önkormányzatokért felelős miniszter tárgyév április 10-éig fogja megállapítani. A jogcímen tervezett összege 9.087.104 Ft.

A központi költségvetés támogatást biztosít az önkormányzatok számára az önkormányzatok által fenntartott óvodákban foglalkoztatottakat megillető, a Púétv. 98. § (5) bekezdése szerinti esélyteremtési illetményrész és ahhoz kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez.

A támogatás havi összege az önkormányzat által fenntartott óvodákban foglalkoztatottak részére előző hónapra számfejtett, tárgyhónapban kifizetendő havi esélyteremtési illetményrész szociális hozzájárulási adóval növelt bruttó összege. A támogatás folyósítása – a Kincstár tárgyhónap 5-éig a támogatás önkormányzatokat megillető összegével kapcsolatosan teljesített adatszolgáltatása alapján – havonta a nettó finanszírozás keretében történik. Az intézmény igazgatója által összeállított névjegyzékek alapján számolt esélyteremtési pótlékkal megegyezően került betervezésre az esélyteremtési támogatás előirányzata. A tervezet bevétel 16.034.544 Ft.

A jogcím szolgál az önkormányzatok működőképességének megőrzése vagy egyéb, a feladataik ellátását veszélyeztető helyzet elhárítása érdekében nyújtott pályázati úton történő támogatására. Az önkormányzati kötelező feladatok zökkenőmentes és zavartalan végrehajtásához kérjük a rendkívüli önkormányzati költségvetési támogatást, amely összeg megegyezik a tervezett hiánnyal.

A tervezett támogatás összege 14.618.325 Ft.

Működési célú támogatásértékű bevételek összesen 147.958.142 Ft.

Felhalmozási célú támogatásértékű bevételek összesen 77.380.125 Ft

A költségvetés tartalmazza az előző év maradvány összegét 131.714.454 Ft-tal. Ebből 57.537.413 Ft felhalmozási és 74.177.041 Ft működési maradvány. A maradvány összege teljes mértékben, feladattal terhelten visszatervezésre került.

Az átmeneti likviditási problémák kezelésére a tervezet tartalmazz 50.000.000 Ft-os folyószámlahitel keretet, amely szűkség esetén lehívható. A fenntartás költségei: folyószámlahitel keretet igénybe nem vett része alapján számolt rendelkezésre tartási jutalék 0,25% terheli, ez alapján 125.000 Ft-ot terveztünk. Igénybevétel esetén a költségek változnak: a lehívott összeg kamata (naponta változó 1 napi BUBOR + 1,5 % kamatrés) és folyósítási díj (0,2%) terheli. A költségvetési tervezet éves banki szolgáltatásokkal kapcsolatos kiadásait az előző év teljesítés adata alapján 3.500.000 Ft. összegben terveztük.

A finanszírozási bevételek összesen 181.714.454 Ft.

Működési kiadások tervezésénél legfontosabb szempont a költségvetési intézményrendszer működőképességének megőrzése, a kötelező önkormányzati feladatellátás feltételeinek biztosítása.

A költségvetés legnagyobb kiadási tételét a személyi juttatások és az azokat terhelő járulékok jelentik.

A bértömegre hatást gyakorol a minimálbér és a garantált bérminimum összegének változása. Az előbbi 266.800 Ft-ról 290.800 Ft-ra (+9%), az utóbbi 326.000 Ft-ról 348.800 Ft-ra (+7) emelkedett.

A szociális hozzájárulási adó mértéke változatlan 13 %.

A közalkalmazotti bértábla nem változott, a köztisztviselői illetményalap 50.000 Ft. A közalkalmazottak illetménypótlékának számítási alapja 20.000 Ft. Köztisztviselőknél a 2025-es évre 8-10 %-os nagyságrendű béremelés valósul meg.

A polgármester illetményét és költségtérítését szabályozó jogszabályi előírásoknak megfelelően kerültek tervezésre. A képviselők tiszteletdíját a 2024. évi önkormányzati választásokat követően meghozott képviselő-testületi döntések alapján terveztük meg.

A köztisztviselőkről szóló törvény 2010 január 1-jétől bevezette a cafetéria rendszert. A cafetéria –juttatás éves összegét a mindenkori költségvetési törvény szabályozza. 2025-ben maximum nettó 400.000 Ft-ban állapítja meg. Tervezéskor a decemberben a testületi határozattal elfogadott nettó 400.000 Ft került beépítésre.

Az óvodapedagógusok fizetése január 1-jétől jogszabály alapján átlagosan újabb 21,2%-kal emelkedik. A költségvetési tervezett tartalmazza a 6 fő óvodapedagógus 21,89 %-os béremelését, és a jogszabályban rögzített kötelező pótlékokat. Az óvodapedagógusok nevelőmunkáját közvetlenül segítők bére esetében (dajka) a minimálbérből adódó mértékkel nő (+7%) az illetmény. Részükre 300.000 Ft összegű cafetéria került tervezésre,

A dologi kiadások tervezésénél az előző évi szintből indult a tervezés, az intézmények megtervezett dologi kiadásai a legalapvetőbb feladatokra nyújtanak fedezetet (rezsiköltség, minimális karbantartás, készletbeszerzés).

Ellátottak pénzbeli juttattatások előirányzatait a 6. sz, mellékelt ismerteti. Tervezése a 2024. évi teljesítési adatok alapján történt.

Ellátottak pénzbeli juttattatások kiadási jogcím 24.000.000 Ft.

Működési célú pénzeszköz átadásként került betervezésre a civil szervezetek támogatása /21.sz.melléklet/.

Felhalmozási kiadásokat 15.sz és 16.sz. mellékletek tartalmazza a rendelet tervezet.

A felhalmozási kiadások felújítási kiadási előirányzatot nem tartalmaz.

A 16.sz. melléklet ismerteti a beruházási kiadásokat. Visszatervezésre került a TOP PLUSZ-os pályázatok áthúzódó feladattal terhelt pénzmaradványai, a belterületi közutak fejlesztése és a helyi gazdaságfejlesztési projektek esetében. Továbbá a Magyar Falu program járdaépítési költségei.

A beruházási kiadások tartalmaznak saját forrásból megvalósulandó fejlesztési célokat. Így a temetőben új urnafal építését, napelemes rendszer telepítését az orvosi rendelő és a sportpálya tornaszoba öltöző épületén, valamint esetlegesen új közvilágítási oszlopok beszerzésétlétesítését.

A közfoglalkoztatás keretében kisbusz beszerzésre nyílt lehetősége az önkormányzatnak.

Az évközi pályázati lehetőségekre beruházási önrészt is tartalmazz a tervezet.

A tervezet tartalmaz általános és céltartalékot. Az általános tartalék az előre nem tervezhető feladatok, illetve esetleges pályázati önrészek fedezetére szolgál, a céltartalék az óvodai bérfejlesztésre kapott kötött normatíva elszámolása során keletkező esetleges visszafizetési kötelezettségre javasoljuk betervezni.

Az általános tartalék 5.000.000 Ft, a céltartalék előirányzata 10.000.000 Ft.

A finanszírozási kiadások tartalmazzák a likviditási hitel törlesztését (amennyiben igénybe veszi az önkormányzat a hitelt), az államháztartáson belüli megelőlegezéseket és az autó hitel lízing tőke hiteltörlesztő részletét.

Finanszírozási kiadások összesen 60.122.516 Ft.