1. § A rendelet hatálya a képviselő-testületre, annak bizottságára, és az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervekre (intézményekre) terjed ki a következők szerint: Bihartorda Községi Önkormányzat, Bihartordai Óvoda és Minibölcsőde és Bihartorda Községi Önkormányzat élelmezési Intézménye

2. § (1) A képviselő-testület az önkormányzat 2026. évi költségvetésén bevételi főösszegét 570 022 872 Ft-ban, kiadási főösszegét 570 022 872 Ft-ban állapítja meg.

(2) Ezen belül Bihartorda Községi Önkormányzat

(3) Az (1) bekezdésben megállapított költségvetési bevételek forrásonkénti, a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását önkormányzati szinten, továbbá a finanszírozási bevételeket és kiadásokat a rendelet 1. melléklete alapján határozza meg a képviselő-testület.

(4) A működési és felhalmozási bevételek és kiadások előirányzatai mérlegszerű bemutatását önkormányzati szinten a 2.melléklet tartalmazza.

(5) A költségvetési bevételek és költségvetési kiadások előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatonként kormányzati funkciónként a 7.melléklet és 8.melléklet, ugyanezen előirányzatokat kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban a 11. melléklet mutatja be.

(6) Az önkormányzat állami támogatásainak 2025-2026 évre vonatkozó összehasonlító adatait a 14. melléklet tartalmazza.

3. § (1) A Képviselő-testület költségvetési szerveinek létszámkeretét a 3.melléklet tartalmazza.

(2) A képviselő-testület a fejlesztési kiadásokat feladatonként a rendelet 4.mellékletben foglaltak szerint állapítja meg. AZ EU forrásból származó bevételeket és kiadásokat jogcímenként az 5.melléklet mutatja be.

(3) A szűkös anyagi lehetőségek miatt a képviselő-testület 2026. évben fejlesztést csak pályázati forrás bevonásával tervez, az esetlegesen szükséges önrészt biztosítja.

(4) A képviselő-testület az önkormányzat által folyósított szociális ellátásokat e rendelet 6. mellékletének megfelelően állapítja meg.

(5) A 2026. évben várható kiadásokat a képviselő-testület – kormányzati funkció bontásban – a 8.melléklet szerint állapítja meg. A kiadások funkciónként: önkormányzat, intézmény bontásban, ezen belül kiemelt előirányzatonként (személyi juttatások, munkaadói járulékok, dologi kiadások, ellátottak pénzbeli juttatásai, egyéb működési kiadások, fejlesztési kiadások, általános tartalék) kerülnek bemutatásra.

(6) Az intézmények várható kiadásai a 8.melléklet szerint kerülnek jóváhagyásra.

(7) 2026. évben a támogatás értékű működési célra átadott pénzeszközök összegét a képviselő-testület a 9.melléklet szerint állapítja meg, kötelező feladatellátás tekintetében és önként vállalt feladat bontásban.

(8) A működési és felhalmozási jellegű bevételek és kiadások 3 évre vonatkozó mérlegszerű bemutatását, a képviselő-testület a rendelet 2.mellékletében szereplő adatokkal állapítja meg.

(9) A 12. melléklet tartalmazza az év várható bevételi és kiadási előirányzatainak várható teljesüléséről szóló, havi bontásban kimutatott előirányzat-felhasználási ütemtervet. A kiadási oldalon a személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó, dologi kiadások, ellátottak pénzbeli juttatásai havonta, a várható felhasználás mértékéig, arányosan kerülnek felhasználásra. Az államháztartáson belülről kapott támogatások, intézményi működési bevételek havonta várhatóan ugyanolyan arányban folynak be, míg a közhatalmi bevételek közül a helyi adók évi két alkalommal, márciusban és szeptemberben kerül befizetésre.

(10) A képviselő-testület a költségvetést érintő, többéves pénzügyi kihatással járó döntését a 13.melléklet mutatja be. Több éves kihatással járó döntés a település közvilágítási berendezéseinek korszerűsítése miatt fizetendő üzemeltetési díj, melynek futamideje 180 hónap.

4. § (1) A Képviselő-testület a Tetétleni Közös Önkormányzati Hivatal által foglalkoztatott köztisztviselők illetményalapját 50.000.-Ft összegben állapítja meg.

(2) A képviselő-testület a Tetétleni Közös Önkormányzati Hivatal köztisztviselői részére az éves cafetéria összegét 400.000.-Ft/fő összegben határozza meg.

5. § (1) A gazdálkodás biztonságáért – az esetleges veszteséges gazdálkodásáért – a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.

(2) A képviselő-testület felhatalmazza a polgármestert a költségvetési rendeletben szereplő önkormányzatot érintő bevételek beszedésére és az ott meghatározott kiadások teljesítésére.

6. § (1) A képviselő-testület kizárólagos hatáskörébe tartozik a költségvetési rendelet módosítása az Áht. 34. §. (4) bekezdése szerint.

(2) A költségvetési szerv a kiemelt előirányzatai között átcsoportosítást hajthat végre az Ávr. 43.-44. §-ban foglaltak szerint.

(3) Amennyiben az Országgyűlés, a Kormány, illetve valamely költségvetési fejezet vagy elkülönített állami pénzalap az önkormányzat vagy költségvetési szervei számára pótelőirányzatot biztosít, arról a polgármester a képviselő-testületet negyedévenként köteles tájékoztatni. A képviselő-testület negyedévenként – a döntése szerinti időpontokban -, de legkésőbb december 31-ig – dönt a költségvetési rendeletének módosításáról.

(4) Az összevont mérlegben jóváhagyott kiemelt előirányzatok és a rendelet 3. melléklete szerint elfogadott önkormányzati és intézményi szintű létszámkeretek megváltoztatását, valamint a költségvetési szervek előirányzatai közötti átcsoportosítás jogát a képviselő-testület magának tartja fenn.

(5) A bevételi előirányzatok csak az Áht. 30. §-ában foglaltak szerint módosíthatók.

(6) Az önkormányzat rendeletében megjelenő bevételek és kiadások, valamint a költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatai az Áht. 34. §. (1)-(2) bekezdései szerint módosíthatók, átcsoportosíthatók.

(7) E rendelet alapján a kiemelt előirányzatokon belül a részelőirányzatok közötti átcsoportosításra jogosultak:

7. § (1) Az önkormányzat költségvetési szervei a törvényi rendelkezések betartásával, pénzügyi ellenjegyzés mellett használhatják fel a jóváhagyott bevételi előirányzataikon felüli többletbevételüket.

(2) A többletbevétel felhasználása csak a saját hatáskörben végrehajtott előirányzat-módosítás és az azzal egyidejűleg történő képviselő-testületi tájékoztatás után történhet.

(3) A képviselő-testület a költségvetési szervek pénzmaradványait felülvizsgálja és a zárszámadási rendelettel egy időben hagyja jóvá. A képviselő-testület a pénzmaradvány felülvizsgálatának eredményétől függően a költségvetési szerv pénzmaradványát módosíthatja.

8. § (1) Az önkormányzat gazdálkodása során működési hiány nem keletkezhet.

(2) A költségvetési maradvány elszámolásának alapja a hatályos jogszabályok alapján módosított előirányzat. A költségvetési maradvány felhasználásáról véglegesen a 2025. évi zárszámadás tárgyalásakor a Képviselő-testület dönt.

(3) Az önkormányzati gazdálkodás során az év közben létrejött hiány finanszírozásának módja: önkormányzatok rendkívüli kiegészítő működési célú támogatására pályázat benyújtása és/vagy éven belüli működési célú likvid hitel felvétele pénzintézettől.

(4) Hitel csak a Képviselő-testület eseti, egyedi döntése után vehető fel, mely az Ügyrendi és Vagyonnyilatkozat kezelő Bizottság előzetes támogató véleményével terjeszthető a testület elé.

(5) Az önkormányzat házipénztárából készpénzben, egy összegben kifizethető legfelső limit 300.000.-Ft.

(6) Az önkormányzat képviselő testülete a felügyelete alá tartozó költségvetési szervhez önkormányzati biztost jelöl ki, ha a költségvetési szerv 30 napon túli tartozásállományát egy hónap alatt nem képes 30 nap alá szorítani és tartozásának mértéke eléri az éves eredeti előirányzat 10 %-át.

(7) A (6) bekezdés fennállása esetén a költségvetési szerv vezetője köteles a polgármester útján a Képviselő-testületet haladéktalanul írásban értesíteni. Az írásbeli értesítést követő 3 munkanapon belül a költségvetési szervnél a polgármester célvizsgálatot köteles elrendelni.

(8) A képviselő-testület 2026.évre, az előre nem látható kiadások finanszírozására, általános tartalékot képez. Az általános tartalék összege 50 000.-Ft, melynek felhasználásáról a képviselő-testület szükség szerint dönt. Az általános tartalék összegének felhasználásáról összeghatár nélkül a polgármester önállóan dönt.

(9) Az Áht. 24. § (4) bekezdés c) pontja szerint a képviselő-testület 2024.évben közvetett támogatást nem nyújt: melyet a 10.melléklet tartalmaz.

9. § Ez a rendelet 2026. február 28-án lép hatályba.