A helyi önkormányzatok számára a költségvetés készítésének kötelezettségét Magyarország Alaptörvényének 32. cikk (1) bekezdés f) pontja írja elő.

A költségvetés készítésével kapcsolatos alapvető előírásokat az államháztartásról szóló 2011. évi törvény (továbbiakban: Áht.), a részletszabályokat az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (továbbiakban: Ávr.), határozza meg.

A Magyarország helyi önkományzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 11 I.§ (2) bekezdése alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Az önkormányzatok működésének, gazdálkodásának kereteit alapjaiban az elfogadott költségvetésük határozza meg, ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait. A Mötv. 115. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.

A törvényes önkormányzati gazdálkodáshoz elengedhetetlen a költségvetési rendelet megalkotása, és annak mielőbbi elfogadása.

Esztár Község Önkormányzata 2024. évi költségvetéséről szóló rendelet tervezete elkészült, a Magyarország 2024. évi központi költségvetésről szóló 2023. évi LV. törvényt (a továbbiakban. költségvetési törvény) alapul véve, az alábbiakban összefoglalt tényekre, szempontokra figyelemmel.

Az Önkormányzat 2024. évi költségvetésének kidolgozásához az erre vonatkozó központi jogszabályok, helyi önkormányzati rendeletek, és az előző költségvetési év előirányzatai teljesülésének alakulása képeznek alapot.

A települési önkormányzat költségvetési rendeletének felépítését az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 29. §-a határozza meg.

A költségvetés – az önkormányzati feladatok számbavételével – jó színvonalú működés, több fejlesztési cél kitűzése, hatékony pénzeszköz felhasználás szem előtt tartásával került összeállításra.

Gazdálkodásunkat ez évben is az intézményeink fenntartása, a településüzemeltetés működőképességének megtartása, az előző évről áthúzódó beruházások befejezése, és további, a település fejlődését szolgáló fejlesztések előkészítése, elindítása és megvalósítása határozza meg.

Az önkormányzatok központi finanszírozása 2024. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladatalapú támogatási rendszerben történik.

A 2024. évi költségvetési törvény 2. számú melléklete tartalmazza az önkormányzati működéshez, településüzemeltetéshez, a köznevelési feladatokhoz, a szociális és gyermekétkeztetési feladatokhoz kapcsolódó támogatásokat.

Önkormányzati hivatal működésének támogatása 75 288 949 Ft

Zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok 7 429 327 Ft

Közvilágítás fenntartásának támogatása 7 069 500 Ft

Közutak fenntartásának támogatása 2 976 019 Ft

Egyéb önkormányzati feladatok 11 045 105 Ft

Polgármesteri illetmény támogatása 3 915 653 Ft

Az önkormányzati hivatal működési támogatása ezévben jelentősen emelkedett, mely a közös hivatalt alkotó két település (Kismarja, Esztár) csökkenő adóerőképességének köszönhető.

Ezévben jelentős változást hozott a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. LII. törvény (továbbiakban Púétv.) életbe lépése, mely megszüntette a munkavállalók közalkalmazotti státuszát. 2024. január 1-től a pedagógusok és a nevelést és oktatást közvetlenül segítői munkakörben foglalkoztatottak köznevelési jogviszonyba kerültek. A Púétv-nek megfelelő 2024. január 1-től hatályos illetmények, valamint a megemelt összegű pótlékok a személyi juttatások jelentős növekedését eredményezik. A nehéz körülmények között végzett munkáért járó pótlék - ami eddig az illetmény 3-5%-át képezte – helyébe az esélyteremtési illetményrész lép, mely az alapbér 20%-ának megfelelő összeg. Az esélyteremtési illetményrészt a 661/2023. (XII.29.) Kormányrendelet értelmében külön megfinanszírozza az állam, így azzal is számoltunk a költségvetés összeállításánál.

Az óvoda esetében az óvodapedagógusok elismert létszáma a 2024. évben 5,6 fő, az oktató- nevelő munkát segítők elismert létszáma 4 fő.

Az óvodapedagógusok és segítők bérének támogatására 82 849 786 Ft, az óvoda működtetésére 9 945 980 Ft támogatás illeti meg az intézményt.

Szociális feladatok támogatása 22 975 796 Ft

Család- és gyermekjóléti szolgálat 6 643 100 Ft

Tanyagondnoki szolgáltatás támogatása 6 047 200 Ft

Mini bölcsőde támogatása 17 095 000 Ft

A szociális feladatok támogatása ezévben a tavalyi 13 690 000 Ft-hoz képest 67,83 %-pontos emelkedést mutat, melyhez felül kell vizsgálni a szociális rendeletünkben rögzített juttatások mértékét.

Mini bölcsőde támogatása: a középfokú végzettségű bölcsődei dajkák és kisgyermeknevelők elismert létszáma 2,5 fő, támogatás összege 17 095 000 Ft.

A mini bölcsődei feladat működési kiadásaihoz nem kapott támogatást az önkormányzat.

Intézményi gyermekétkeztetés - bértámogatása: A gyermekétkeztetésben az elismert dolgozói létszám 5,17 fő, a támogatás összege 2024. évben 18 715 400 Ft.

Intézményi gyermekétkeztetés - üzemeltetési támogatás: a gyermeklétszám és a nyersanyagnorma figyelembevételével kerül meghatározásra, ezévben 42 848 697 Ft a támogatás összege.

A rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének támogatása: a támogatás összege az egy lakosra jutó adóerő-képességtől függő fajlagos összegek figyelembevételével kerül meghatározásra, mely ezévben növekedett 570 Ft/adag. A támogatás összege 2 140 920 Ft.

A települési önkormányzatokat a nyilvános könyvtári és közművelődési feladatok ellátására támogatás illeti meg, melynek fajlagos összege 2.213 Ft/lakos/év, mely ezévben nem változott. Támogatás összege 3 062 792 Ft, ezen kívül bérjellegű támogatásra további 1 087 928 Ft. A költségvetési támogatások részletezése az előterjesztés 3. mellékletében található.

A helyi adóbevételek a 2023. évi kivetések adatai alapján tervezhetők. 2022. évben 26 777 e Ft iparűzési adó bevétel folyt be, de a tavalyi év 51%-os bevétel csökkenéssel zárt, s emiatt jelentősen csökkent a település adóerőképessége is. Az elmúlt évek helyi adóbevételeit és a következő évi tervet a következő táblában foglaltuk össze:

Az ezen a soron tervezett bevételek az önkormányzat saját bevételei, mely többnyire helyiség bérleti díjakból, szolgáltatásokból, illetve a közfoglalkoztatásban termelt termékek értékesítéséből származó összegeket tartalmazza.

A mezőőri járulék a földtulajdonosok mezei őrszolgálathoz való hozzájárulása, mely 2023. évben is 45 Ft/AK, a tervezett bevétel 2 300 000 Ft. A mezőőri szolgálat 2023. decemberétől 1 fővel működik tovább Farkas Zoltán mezőőr nyugdíjba vonulása miatt. A mezőőri szolgálat kiadásait a 64/2009 (V.22.) FVM-PM együttes rendeletben foglaltak szerint az illetékes adóhivatal megtéríti max. 90 000 Ft/fő/hó összegben, várható bevétele ezévben 1 080 000 Ft. Részletezése az előterjesztés 11. mellékletében.

Területalapú támogatás az előző év teljesítése alapján várhatóan 1 000 000 Ft bevétel került betervezésre.

A közfoglalkoztatásban teljes 0-ra leírt felesleges tárgyi eszközök értékesítésre kerülnek, értékesítésükből 820 000 Ft bevétel lett tervezve.

Tavalyi évben is a közfoglalkoztatás keretein belül műveltük szántó területeinket, melynek terményei értékesítéséből tudtuk fedezni a programban nem finanszírozott kiadásainkat. Ezévben készlet értékesítésre tervezett bevételeink összege 8 000 000 Ft. Részletesen az előterjesztés 7. mellékletében.

Személyi juttatások tervezésénél ezévben is a kötelezően előírt bérkiegészítésekkel számoltunk. A minimálbér összegének jelentős emelkedése ismét nagy terhet ró az önkormányzatokra.

Az önkormányzatnál 2024. évre tervezett foglalkoztatottak létszámadatai:

1 fő polgármester

6 fő képviselő

1 fő tanyagondnok

1 fő mezőőr

1 fő karbantartó

1 fő adminisztrátor

1 fő művelődés szervező

1 fő pályázatíró

A közfoglalkoztatásban 2023. évről áthúzódó programokból összesen 42 fő foglalkoztatása zajlik jelenleg. 2024. évben is 42 fő foglalkoztatására nyújtottunk be kérelmet.

A SZOCHO mértéke 2023. évben nem változott, 13 %. A közfoglalkoztatottak járuléka a kedvezményes 6,5 %-kal lett tervezve. Az előző évhez képest a járulék a bértömeg arányában növekedett, mivel a járulékokat a személyi jellegű kiadásoknak megfelelően kell megtervezni.

A dologi kiadások tervezésénél figyelembevételre került az előző év teljesítése, és tapasztalati adatok alapján a szükséges mértékű szakmai és üzemeltetési anyag szükséglet, az épületek fenntartásának rezsi és karbantartási kiadásai, az igénybevett szolgáltatások, szerződések szerinti teljesítési kötelezettségek. Az új számviteli szabályokhoz alkalmazkodva a közüzemi díjak tervezése megbontásra került áram, gáz, és vízdíjakra. A rezsiköltségek emelkedése miatt a tavalyi teljesítést alapul véve lett tervezve.

A szociális ellátásokra jutó állami támogatás emelkedése miatt szükséges az ellátások pontos megtervezése, részletezése a költségvetési tervezet 18. oldalán található.

Ezen a kormányzati funkción számolható még el a kistérségi társulás hozzájárulása, mely tavalyi évben nem igényelt pótlást, az idei évben jelenleg 76 000 Ft a hozzájárulás mértéke, további tájékoztatást nem kaptunk az idei tervezéssel kapcsolatban. A család-, és gyermekjóléti szolgálat esztári kirendeltsége költségeihez 1 179 635 Ft-tal kell hozzájárulni.

A civil szervezetek támogatása, melynek részletezése a tervezet 14. mellékletében található.

Az önkormányzat általános tartalékot állapít meg 100 000 Ft összegben működési célra. Év közben a Képviselő-testület, a polgármester rendelkezhet a tartalék felhasználásáról.

Az előterjesztés mellékleteiben kormányzati funkciónkénti megbontásban láthatók részletesen, hogy milyen feladatra milyen bevételek, illetve kiadások lettek tervezve. Az összesítő tábla tartalmazza (1. melléklet) az összes kormányzati funkcióra tervezett bevételt és kiadást, és itt látható, hogy melyik feladat ellátása szorul kiegészítésre.

Az előterjesztés 5. melléklete tartalmazza az önkormányzat pályázatból megvalósítandó kiadásait. Jelenleg három pályázat van folyamatban, melyek a következők:

A közös hivatal jelenleg Esztárban 5 fő köztisztviselővel, Kismarjában 3 fő köztisztviselővel + 1 fő üres álláshellyel működik. A 2024. évi költségvetés 20 %-os béremeléssel lett tervezve, 13%-os szocho-val. A dologi kiadások részletezése az előterjesztés 19. mellékletében találhatók.

A közös hivatal részeként működő Család- és gyermekjóléti szolgálat 2 fővel működik, kiadásaik részletesen szintén a 19. mellékletben találhatók.

Az önkormányzat legnagyobb intézménye az Epreskert Óvoda és Mini Bölcsőde, melyben jelenleg 23 fő áll alkalmazásban:

Az intézmény részletes költségvetését az előterjesztés 20. melléklete tartalmazza.

A költségvetés tervezésénel kiemelt szerepet kapott a költségek feladatfinanszírozás szerinti felosztása.

Az intézményben a bérek a minimálbér változás miatti emeléssel kerültek tervezésre.