Szerep Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2023. (III. 15.) önkormányzati rendeletének indokolása

az önkormányzat 2023. évi költségvetéséről

Hatályos: 2023. 03. 16

Szerep Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2023. (III. 15.) önkormányzati rendeletének indokolása

2023.03.16.
az önkormányzat 2023. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás

Összesítő a 2023. évi költségvetés előterjesztéséhez

Sor-szám

Bizottsági üléseken elhangzott javaslatok

Összeg (Ft) (+hiányt növelő, -hiányt csökkentő) ÖNKORMÁNYZAT

Összeg (Ft) (+hiányt növelő, -hiányt csökkentő) INTÉZMÉNY

1.

tanyagondnok garantált bérminimum emelés nem került betervezésre

452 452

2.

rendezvények támogatásának csökkentése 50%-kal (dologi kiadás)

- 600 000

3.

civil szervezetek támogatásának csökkentése 50%-kal (pénzeszköz átadás)

- 762 000

4.

dologi kiadásokra megtakarítási előírás 20% (köztemető, tornaterem, könyvtár, képviselő-testület, tanyagondnok, háziorvos, család- és nővédelem, mezőőr)

- 5 036 187

5.

községgazdálkodás: dologi kiadásokra megtakarítási előírás 30%

- 3 858 997

6.

községgazdálkodás: személyi kiadások és járulékok megtakarítási előírás 30%

- 3 806 704

7.

PKÖH SZK hozzájárulás: Mtv. hatálya alá tartozó dolgozó bére garantált bérminimummal kerüljön betervezésre

- 417 648

8.

PKÖH SZK hozzájárulás: dologi kiadásokra megtakarítási előírás 20%

- 823 349

9.

PKÖH SZK hozzájárulás: minimálbér emelés támogatás miatt csökkenés

- 1 307 040

10.

SK hozzájárulás: minimálbér emelés támogatás miatt csökkenés (8 844 057 Ft)

- 1 553 516

11.

SK hozzájárulás: minimálbér emelés támogatás miatt keletkező maradvány átvétele működési bevételként (8 844 057 - 1 553 516 = 7 290 541 Ft)

- 7 290 541

12.

Óvoda - konyha: megbízási díjak a 2022. évi szinten maradjanak 1 fő x 36 400 Ft/fő/hó x 1,117 x 11 hó , 1 fő x 36 400 Ft/fő/hó x 1,117 x 2 hó

- 528 706

13.

Óvoda - konyha: megbízási díj megtakarítás dologi kiadásra

528 706

14.

Óvoda: dologi kiadásokra megtakarítási előírás 20% (78 086 239 - 33 686 383x1,27) x 0,2 = 7 060 907 Ft, ami dologi kiadások között marad

-

15.

Minimálbér és pedagógus béremelés betervezett összegének kivezetése 10 348 895 + 1 584 253

11 933 148

16.

Könyvtár és tanyagondnok feladatot érintő minimálbér emelés támogatása hiányt csökkent 494 000 + 469 900

- 963 900

17.

Óvoda intézményt érintő minimálbér emelés és pedagógus béremelés támogatása

- 13 439 870

18.

Óvoda - bölcsőde eddigi hiány önerejének kiváltása minimálbér támogatásból (finanszírozás csökkentése)

- 3 223 619

3 223 619

19.

Óvoda intézményt érintő minimálbér emelés és pedagógus béremelés támogatása miatt dologi kiadás növelése önkormányzat felé (-bölcsőde eddigi hiánya 3 223 619)

- 10 216 251

10 216 251

20.

Szociális tartalék a SK és a bölcsőde önerő kivezetésével

2 255 036

21.

nem kötelező esetben a cafetéria 50%-os csökkentése

-883 000

22.

Óvoda -nem kötelező esetben a cafetéria 50%-os csökkentése: 21 fő x 2.000 x 12 x 1,28 + 3 fő x 2.000 x 10 x 1,28 = 721 920 Ft, marad intézményen belül, dologi kiadásként

-

Összesen:

-26 102 116

-
Szerep Község Polgármesterétől
4163 Szerep, Nagy u. 53.
ELŐTERJESZTÉS
AZ ÖNKORMÁNYZAT 2023. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSI
RENDELET-TERVEZETÉRŐL
Az előterjesztést az önkormányzat valamennyi
bizottsága megtárgyalja és véleményezi
TARTALOMJEGYZÉK
Előterjesztés az önkormányzat 2023. évi költségvetési rendelet-tervezetéről
Szerep Községi Önkormányzat Képviselő-testületének rendelet-tervezete az önkormányzat 2023. évi költségvetéséről
1. melléklet
:
Szerep Községi Önkormányzat 2023. évi költségvetési bevételei
2. melléklet:
Szerep Községi Önkormányzat 2023. évi finanszírozási bevételei
3. melléklet:
Szerep Községi Önkormányzat 2023. évi működési kiadásai
4. melléklet:
Szerep Községi Önkormányzat 2023. évi felhalmozási kiadásai
5. melléklet:
Szerep Községi Önkormányzat 2023. évi finanszírozási kiadásai
6. melléklet:
Összesítő Szerep Községi Önkormányzat 2023. évi bevételeiről és kiadásairól
7. melléklet:
Szerep Községi Önkormányzat 2023. évi pénzbeli és természetbeni ellátásai
8. melléklet:
Szerep Községi Önkormányzat összevont költségvetési mérlege közgazdasági tagolásban, a 2023. évi működési, fejlesztési bevételeiről és kiadásairól
9. melléklet:
Szerep Községi Önkormányzat előirányzat felhasználási ütemterve a 2023. évi bevételi és kiadási előirányzatokról
10. melléklet:
Szerep Községi Önkormányzat többéves kihatással járó kezességvállalásai, adósságállománya, valamint a saját bevételek 50%-ának alakulása éves bontásban
11. melléklet:
Szerep Községi Önkormányzat által 2023. évre tervezett közvetett támogatásokról
12. melléklet:
Kimutatás Szerep Községi Önkormányzat 2023. évi költségvetési évet követő három év bevételi és kiadási előirányzatairól
13. melléklet:
Szerep Községi Önkormányzat 2023. évi európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programjainak, projektjeinek kiadásai és forrás megoszlása
14. melléklet:
Szöveges indoklás az önkormányzat 2023. évi költségvetési rendeletében az Áht. 24. § (4) bekezdése szerint csatolandó mérlegekhez és kimutatásokhoz
Szerep Községi Önkormányzat 2023. évi költségvetésének tervezése
Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvény (továbbiakban: költségvetési törvény)
Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény,
az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény,
Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. év CLXXXIX. törvény,
fenti törvények végrehajtására kiadott kormányrendeletek,
az önkormányzat helyi rendeletei alapján készült el,
Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban Mötv.) 10. § (2) bekezdése szerint: „…Az önként vállalt helyi közügyek megoldása nem veszélyeztetheti a törvény által kötelezően előírt önkormányzati feladat- és hatáskörök ellátását, finanszírozása a saját bevételek, vagy az erre a célra biztosított külön források terhére lehetséges.”
Azonban egy település költségvetése nem képzelhető el önként vállalt feladatok megvalósítása nélkül.
A működési költségvetést tekintve számításokat végeztünk arra vonatkozóan, hogy az önkormányzati saját bevételeket és az állami támogatást figyelembe véve hogyan tud az önkormányzat megfelelni annak az Mötv. 111. § (4) bekezdésében foglalt előírásnak, miszerint „a költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.”
Szerep Községi Önkormányzat Képviselő-testületének a 120/2022. (XII. 19.) számú határozata értelmében 2023. évre vonatkozóan 33 000 000 Ft likvid hitel felvételéről született döntés.
Az önkormányzat likvid hitel igénybevétele nélkül zárta a 2022. évet.
A stabilitási törvény szerint az önkormányzat adósságot keletkeztető kötelezettségvállalása (tárgyévi hitel- és kamatfizetési kötelezettsége, illetve kezesség vállalása) nem haladhatja meg az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) kormányrendeletben meghatározottak szerint számított saját bevétel 50 %-át. Az önkormányzat fenti feltételeknek megfelel.
Összefoglalva elmondható, hogy az önkormányzat 2023. évben sem készíthet forráshiányos költségvetést.
A költségvetési törvény 3. melléklet „I.2.1.5. Önkormányzatok rendkívüli támogatása jogcím” során továbbra is 5 500 millió Ft előirányzat szerepel. Az előirányzat szolgál - egyebek mellett – az önkormányzatok működőképessége megőrzésének vagy egyéb, a feladatok ellátását veszélyeztető helyzet elhárításának támogatására.
Az önkormányzatok kiegészítő támogatást igényelhetnek – figyelemmel az Mötv. 118. § (2) bekezdésében foglaltakra – kivételes esetben, a működőképesség megőrzése érdekében.
A támogatásról a beérkező támogatási igények elbírálását követően folyamatosan, de legkésőbb 2023. december 11-ig döntenek.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. § (2) bekezdése szerint a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési bevételeit és költségvetési kiadásait előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok, és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban.
Önálló költségvetést kell készíteni az önkormányzat és az önállóan működő intézményre vonatkozóan.
A kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról szóló 573/2022. (XII. 23.) Korm. rendelet értelmében 2023. január 1-jétől a minimálbér 200 000 Ft-ról 232 000 Ft-ra, a legalább középfokú iskolai végzettséget, illetve középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló garantált bérminimuma 260 000 Ft-ról 296 400 Ft-ra nőtt.
A dolgozók részére a minimálbér és garantált bérminimum emelkedésből adódó többletköltséget, illetve a soros előre lépések fedezetét biztosítja az önkormányzat. A minimálbér és garantált bérminimum emelésből eredő 2023. évi többletköltség önkormányzati szinten 10 348 895 Ft, melynek állami támogatásáról még nincs információnk.
A költségvetési törvény 3. melléklet I.2.2.2. pontja alapján a szociális ágazatban dolgozók részére a központi költségvetés 100%-os támogatást biztosít a 2023. évi szociális ágazati összevont pótlék, valamint azok szociális hozzájárulási adója kifizetéséhez.
A pedagógusok előmeneteli rendszeréről és a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény köznevelési intézményekben történő végrehajtásáról szóló 326/2013. (VIII. 30.) kormányrendelet 32/A. § (1) bekezdése kimondja, hogy a pedagógus szakképzettséggel vagy szakképesítéssel nem rendelkező nevelő és oktató munkát közvetlenül segítő munkakörben foglalkoztatott kinevezésben szereplő illetménye, munkaszerződésben szereplő alapbére nem lehet kevesebb, mint a Kjt. szerinti besorolásukhoz tartozó garantált illetmény – ha az érintett személy a kötelező legkisebb munkabérre vagy garantált bérminimumra jogosult, ez utóbbiak – százhét százaléka.
A (2) bekezdés kimondja, hogy a költségvetési törvény a Kjt. szerinti garantált illetmény – amennyiben az érintett személy a kötelező legkisebb munkabérre vagy garantált bérminimumra jogosult, ez utóbbiak – száztíz százaléka erejéig biztosítja a fedezetet az illetmény, munkabér (1) bekezdésben meghatározott mértéket meghaladó, munkáltatói mérlegelésen alapuló emelésére.
A pedagógusok előmeneteli rendszeréről és a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény köznevelési intézményekben történő végrehajtásáról szóló 326/2013. (VIII. 30.) Korm. rendelet módosításáról szóló 524/2022. (XII. 16.) Korm. rendelet módosította a 326/2013. (VIII. 30.) Korm. rendelet 16. § (11) bekezdését a pedagógusok ágazati szakmai pótlékának mértékét illetően. Az ágazati szakmai pótlék 2023. január 1-jétől a 2022. évi 20%-ról 32%-ra emelkedett. Az ágazati pótlék emeléséből adódó 2023. évi többletköltség 1 584 253 Ft, melynek állami támogatásáról még nincs információnk, tekintve, hogy az óvodapedagógusok bértámogatásának fajlagos összege nem változott.
A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 2. § (1) bekezdése alapján a személyi kiadások után 2023. évben a munkáltatót terhelő szociális hozzájárulási adó mértéke 13%.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 8. § (1) bekezdése alapján a személyi jövedelemadó mértéke változatlanul 15%.
Az energia-áremelkedés hatásai enyhítése érdekében meghozott első intézkedés keretében a Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvény helyi önkormányzatok támogatására vonatkozó egyes rendelkezéseinek a veszélyhelyzettel összefüggő eltérő szabályairól szóló 580/2022. (XII. 23.) Korm. rendelet a 10 000 lakos alatti önkormányzatok terheinek enyhítése érdekében 5 kiemelt területen már döntött kiegészítő támogatás nyújtásáról. Önkormányzatunk vonatkozásában a gyermekétkeztetés támogatása került megemelésre. A mai napon érkezett tájékoztatás szerint a kiegészítő támogatás alapjául szolgáló adatokat 2023. májusi és októberi állami támogatás felmérés alkalmával van lehetőség módosítani, amely alapján még részesülhet támogatásban az önkormányzat.
Az energiaáremelkedés miatti többletkiadás a 2022. évi eredeti költségvetéshez képest az alábbiak szerint alakul:
önkormányzat 14 542 030 Ft
intézmény 11 045 190 Ft
Összesen: 25 587 220 Ft
Év közben az önkormányzat pályázatot nyújt be az „önkormányzatok rendkívüli támogatása” jogcímen elkülönített támogatásra. A költségvetés stabilitása érdekében javasolt már az első félévben benyújtani az első pályázatot.
A működési bevételek és kiadások összehasonlítása során megállapításra került, hogy a fennálló forráshiány összege 93 409 764 Ft, amely átvett pénzeszközként az alábbiak szerint került beállításra:
rendkívüli önkormányzati támogatás 35 889 396 Ft
minimálbér és garantált bérminimum emelkedés
miatti 2023. évi többletköltség támogatása 10 348 895 Ft
pedagógusokat érintő ágazati pótlék emelkedés
miatti állami támogatás 1 584 253 Ft
10 000 lakos alatti önkormányzatok
energiaáremelkedés miatti támogatása 25 587 220 Ft
ingatlanértékesítés 20 000 000 Ft
A 2023. év során várhatóan jelentkező likviditási problémát a folyószámlahitel igénybevételével hidaljuk át.
KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK (1. melléklet)
B1 Működési célú támogatások államháztartáson belülről
B11 Önkormányzatok működési támogatásai
B111 Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása
A költségvetési törvény 2. melléklet 1.1. pontja értelmében a helyi önkormányzatok működésének általános támogatására 29 754 694 Ft-ot biztosít a költségvetés. Ebből az összegből lehetősége van az önkormányzatnak arra, hogy más feladatokra csoportosítson át forrásokat.
Település-üzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás támogatás 15 542 816 Ft
Zöldterület gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátásának támogatása 5 128 538 Ft
Közvilágítás fenntartásának támogatása 4 588 267 Ft
Köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása 1 524 254 Ft
Közutak fenntartásának támogatása 4 301 757 Ft
Egyéb önkormányzati feladatok támogatása 10 394 529 Ft
A központi költségvetés támogatást biztosít a települési önkormányzatok számára az Mötv. 13. §-ában meghatározott egyes kötelező feladatok ellátásához.
Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása 442 807 Ft
Polgármester illetményéhez és költségtérítéséhez nyújtott támogatás 3 374 542 Ft
B112 A települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása
A költségvetési törvény 2. melléklet 1.2. pontjában foglaltak szerint a köznevelési feladatok támogatására juttatott összeg 62 329 590 Ft. Ebből az összegből lehetősége van az önkormányzatnak arra, hogy gyermekétkeztetésre csoportosítson át forrásokat.
A központi költségvetés a közalkalmazottak jogállásáról szóló törvény, a Kjt. végrehajtását a köznevelési intézményekben szabályozó kormányrendelet, valamint a köznevelési törvény, továbbá egyéb, a keresetet meghatározó jogszabályok alapján elismert átlagbér alapú támogatást biztosít az óvodát fenntartó települési önkormányzat részére az általa foglalkoztatott óvodapedagógusok és az óvodapedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítők béréhez és az ehhez kapcsolódó 13% mértékkel számított szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez.
Óvodaműködtetési támogatás 72,7 fő 9 451 000 Ft
A támogatás a települési önkormányzatot a nem közvetlen szakmai feladatellátásban dolgozók béréhez, az óvodai nevelést biztosító jogszabályban foglalt eszközök és felszerelések beszerzéséhez, valamint a feladatellátásra szolgáló épület és annak infrastruktúrája folyamatos működéséhez szükséges kiadásokhoz kapcsolódóan illeti meg az általa fenntartott óvodában nevelt számított gyereklétszám után.
Óvodapedagógusok bértámogatása 7,1 fő 37 366 590 Ft
Pedagógus szakképzettséggel nem rendelkező, óvodapedagógusok
munkáját közvetlenül segítők bértámogatása 4 fő 15 512 000 Ft
B113 A települési önkormányzatok egyes szociális és gyermekjóléti feladatainak támogatása
A költségvetési törvény 2. melléklet 1.3. pontja tartalmazza a települési önkormányzatok egyes szociális és gyermekjóléti feladatainak támogatását, amely alapján az önkormányzat és a társulás összesen 140 114 501 Ft támogatásban részesül.
A települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása 25 557 000 Ft
A költségvetési törvény 2. melléklet 1.3.1. A települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti feladatainak egyéb támogatása jogcím felhasználási szabályai alapján a támogatás elsősorban az alábbi feladatokra fordítható:
az önkormányzati helyi hatáskörű pénzbeli és természetbeni ellátások nyújtására,
az állampolgárok lakáshoz jutásának települési önkormányzatok általi, szociális alapon történő támogatására,
társulás által ellátott és támogatott feladatokhoz,
az egyes szociális és gyermekjóléti feladatokhoz,
a gyermekétkeztetési feladathoz,
bölcsődei ellátás feladathoz.
Szerep Községi Önkormányzat az alábbiak szerint felhasználja ezt a támogatást:
pénzbeli és természetbeni ellátások 21 078 000 Ft
tanyagondnoki szolgálat többlet kiadás fedezete 1 922 204 Ft
bölcsőde, mini bölcsőde többlet kiadás fedezete 3 223 619Ft
gyermekétkeztetés többlet kiadás fedezete 0 Ft
Segítő Kezek Intézmény működési hozzájárulás 2023. év 1 855 276 Ft
Összesen: 28 079 099 Ft
Tanyagondnoki szolgálat támogatása 5 142 300 Ft
Bölcsőde, mini bölcsőde támogatása 27 265 000 Ft
A finanszírozás tartalmazza a 5 fő elismert dolgozói létszám bértámogatását 27 265 000 Ft.
Gyermekétkeztetés támogatása 75 992 491 Ft
Kötött felhasználású támogatás, mely az önkormányzatok által bölcsődében, a fogyatékos személyek nappali intézményben elhelyezett gyermekek számára biztosított, továbbá az óvodai, iskolai, kollégiumi gyermekétkeztetés kiadásaihoz járul hozzá.
elismert dolgozók bértámogatása 5,93 fő után 16 012 779 Ft.
gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatása 59 979 712 Ft.
A rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének támogatása 6 157 710 Ft
B114 A települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása
A költségvetési törvény 2. melléklet 1.5. pontja alatt szerepel a települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása. A nyilvános könyvtári és közművelődési feladatokhoz nyújtott támogatás lakosságszám alapján összesen 3 487 688 Ft.
A költségvetési törvény 3. melléklet 2.3.3. pontja alapján települési önkormányzatok kulturális feladatainak bérjellegű támogatása jogcímen 635 693 Ft támogatásban részesül önkormányzatunk.
B16 Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belül
Rendkívüli önkormányzati támogatásként 35 576 819 Ft átvett pénzeszköz került betervezésre a költségvetés stabilitása érdekében.
A minimálbér és garantált bérminimum emelkedés miatti 2023. évi többletköltség önkormányzati szinten 10 348 895 Ft, melynek állami támogatásáról még nincs információnk. Az előző években ezen többletköltségekre kapott az önkormányzat állami támogatást, így ezen jogcímen betervezésre kerül az összeg.
A pedagógusokat érintő ágazati pótlék emelkedés miatt a 2023. évi többletköltség 1 584 253 Ft, melynek állami támogatásáról még nincs információnk. Az előző években ezen többletköltségekre kapott az önkormányzat állami támogatást, így ezen jogcímen betervezésre kerül az összeg.
A 10 000 lakos alatti önkormányzatok energiaáremelkedés miatti támogatása jogcímen önkormányzatunk 25 587 220 Ft támogatást tervez be a költségvetésbe.
A Magyar Államkincstártól 1 200 000 Ft területalapú támogatás várható az előző évi teljesítés alapján.
A mezei őrszolgálat támogatására 2 210 000 Ft támogatás várható a Magyar Agrár-, Élelmiszergazdasági és Vidékfejlesztési Kamarától., amely tartalmazza a második mezőőr 7 hónapra járó támogatását, valamint a feladatbővítéshez kapcsolódó egyszeri 500 000 Ft támogatást.
A család- és nővédelem működtetésére 9 808 251 Ft támogatás várható a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelőtől.
A háziorvosi alapellátás működtetésére 17 634 449 Ft támogatás várható a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelőtől.
A 2022. évről áthúzódó Startmunka esetében 8 087 148 Ft, a 2023. évi Startmunka esetében 107 969 478 Ft működési támogatás várható.
Közfoglalkoztatás jogcímen 15 242 603 Ft támogatás került betervezésre.
Felvezetésre került önkormányzati bevételként, valamint a tanyagondnoki szolgálat és étkeztetés kiadási soron a feladatra 2023. évben az állam által havonta folyósítandó, az eredeti költségvetés elfogadásának idején még nem megállapított szociális ágazati összevont pótlék állami támogatása 1 437 360 Ft összegben.
A Hajdú-Bihar Vármegyei Kormányhivatal Püspökladányi Járási Hivatala a GINOP-5.1.1-15-2015-00001 Út a munkaerőpiacra elnevezésű kiemelt munkaerőpiaci program keretén belül 1 fő kisegítő foglalkoztatását támogatja 2023. április 16-ig.
A Humán szolgáltatások fejlesztési térségi szemléletben a püspökladányi konzorciumban EFOP-1.5.3-16-2017-00017 elnevezésű pályázattal kapcsolatosan 2 669 981 Ft működési támogatás várható.
A VP6-7.2.1.1-21 Külterületi helyi közutak fejlesztése elnevezésű pályázattal kapcsolatban 6 180 170 Ft működési támogatás várható.
B3 Közhatalmi bevételek
Szerep Községi Önkormányzat Képviselő-testülete a helyi adók közül a magánszemélyek kommunális adóját és az iparűzési adót vezette be.
A magánszemélyek kommunális adójából – mértéke 2 400 Ft/ingatlan/év – származó bevétel a 2022. évi adatok alapján 800 000 Ft.
A helyi iparűzési adó (mértéke 1,5%) bevétel tervezését több jogszabály is befolyásolja. A járványhelyzetre tekintettel 2021. és 2022. adóévekre vonatkozó jogszabályok alapján, ha az önkormányzati rendelet szerinti adómérték több mint 1%, a 2021. és 2022. adóévben a helyi iparűzési adó mértéke 1% volt azoknak a mikro-, kis- és középvállalkozásoknak (KKV), amelyek nettó árbevétele vagy mérlegfőösszeg értékhatára legfeljebb 4 milliárd Ft. A helyi iparűzési adóbevétel kiesésének ellentételezésére az önkormányzat az érintett években központi költségvetésből származó támogatásban részesült. Ezeket a jogszabályi előírásokat 2023. évre már nem hosszabbították meg. Figyelembe véve az előző évi bevétel mértékét 2023. évben 18 000 000 Ft iparűzési adóbevétellel számolunk. A háborús környezetre és a gazdasági helyzetre tekintettel az iparűzési adóbevétel teljesülésének alakulását fokozott figyelemmel kell követni.
A képviselő-testület 16/2016. (XI. 30.) önkormányzati rendelete értelmében 2017. január 1. napjától bevezetésre került a mezőőri járulék, a tervezett bevétel 1 000 000 Ft.
Adópótlék, bírság bevételek jogcímen 200 000 Ft bevétellel számol az önkormányzat.
B4 Működési bevételek
Szerep Községi Önkormányzat működési bevételei között szerepelnek a szolgáltatási díjak, bérleti díjak és a termékértékesítésből származó bevétel, továbbszámlázott bevétel, tornaterem bérleti díj, köztemető bevétele, ÁFA visszatérítés.
A Startmunka esetében 2023. évben az egyes programokban előállított termékek értékesítése továbbra is nagy hangsúlyt kell, hogy kapjon. Az ÁFA visszatérítés sor tartalmazza a Startmunka bevételszerző tevékenységeihez kapcsolódó kiadások ÁFA vonzatának visszaigénylését is.
A gyepmesteri telep bérbeadásából származó bevételként 600 000 Ft került betervezésre.
A működési bevétel előirányzata 36 857 952 Ft.
A Szerepi Kelemen Hétpettyes Óvoda és Mini Bölcsőde működési bevétele az óvodai, iskolai étkeztetés ellátási díjból, a vendégétkezők, valamint az alkalmazottak térítési díjából származnak, valamint a hozzájuk tartozó áfa vonzatból. A tervezett összeg 21 627 436 Ft.
B25 Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről
A 2023. évi Startmunka esetében 321 450 Ft felhalmozási támogatás várható.
Az EFOP-1.5.3-16-2017-00017 „Humán szolgáltatások fejlesztési térségi szemléletben a püspökladányi konzorciumban” elnevezésű pályázat keretein belül önkormányzatunk 3 500 000 Ft felhalmozási támogatásban részesül.
A TOP-1.4.1 Bölcsődei férőhelyek bővítése pályázattal kapcsolatosan 1 905 001 Ft támogatás várható 2023. évben.
A VP6-7.2.1.1-21 Külterületi helyi közutak fejlesztése elnevezésű pályázattal kapcsolatban 123 705 100 Ft felhalmozási támogatás várható.
A VP6-1.9.2.1 Kamerarendszer bővítése elnevezésű pályázattal kapcsolatban 8 000 000 Ft felhalmozási támogatás várható.
A TOP-Plusz-1.2.1 Élhető települések elnevezésű pályázattal kapcsolatban 1 270 000 Ft felhalmozási támogatás várható.
B52 Ingatlanok értékesítése
A VP6-7.2.1.1-21 Külterületi helyi közutak fejlesztése elnevezésű pályázattal kapcsolatban biztosítandó önerő érdekében 13 500 000 Ft + ÁFA ingatlanértékesítés bevétel kerül.
A hiány mérséklése érdekében betervezésre kerül 20 000 000 Ft ingatlanértékesítés.
A tanyagondnoki szolgálat által használt régi kisbusz értékesítésre kerül 3 070 866 Ft + ÁFA összegben.
FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK (2. melléklet)
B81 Belföldi finanszírozás bevételei
B112 Likviditási célú hitelek
Az előirányzat 200 000 000 Ft, mely az év közben igénybe venni tervezett folyószámlahitel halmozott összegét mutatja.
B8131 Előző év maradványának igénybevétele
Ezen a soron tételesen bemutatásra kerül az önkormányzat maradvány igénybevétele.
B816 Központi, irányító szervi támogatás
Az intézmények finanszírozása összesen 175 931 170 Ft, mely a Szerepi Kelemen Hétpettyes Óvoda és Mini Bölcsőde intézményfinanszírozását tartalmazza. Az intézményfinanszírozás szinte megegyezik az intézmény által ellátott feladatokra kapott állami támogatással, ezért az intézmény költségvetésében szereplő kiadások teljes mértékű felhasználása elengedhetetlen a támogatások elszámolásához.
KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK
K1-5 Működési kiadások (3. melléklet)
A működési kiadások tervezése a bevezetőben említett törvények, azok végrehajtási rendeletei, valamint a helyi rendeletek alapján történt.
A működési kiadások szerkezete az alábbi:
I. Szerep Községi Önkormányzat (ezen belül kötelező és önként vállalt feladatok)
II. Önkormányzati intézmény (kötelező feladatok)
1. Szerepi Kelemen Hétpettyes Óvoda és Mini Bölcsőde
Minden energiaköltséggel érintett feladaton 4-5-szörös energiaár emelkedéssel lett kalkulálva, figyelembe véve azt, hogy a megtakarítási intézkedések továbbra is maximálisan érvényesítésre kerülnek.
I. Szerep Községi Önkormányzat
Kötelező feladatok
A közutak üzemeltetése feladaton 381 000 Ft került betervezésre az előző évi tényadatokat figyelembe véve.
A közvilágítási feladaton 9 928 962 Ft került betervezésre, amely tartalmazza a közvilágítás megemelkedett villamosenergia díjat, a rendszer karbantartását és a korszerűsítés törlesztését.
A köztemető fenntartása feladaton 3 162 266 Ft került betervezésre, amely tartalmazza 1 fő karbantartó 4 órára vonatkozó bérét és járulékát, valamint az előző évi dologi kiadások energiaár növekedése miatti többletkiadását.
A községgazdálkodási feladatok között került megtervezésre 1 fő takarító és 1 fő pénzügyi ügyintéző bére, megbízási díjak, szakértői díjak, valamint egyéb, település üzemeltetéssel kapcsolatos kiadások 25 552 336 Ft összegben.
A tornaterem működtetése feladaton 1 fő karbantartó 4 órára vonatkozó bére és járuléka, valamint a rezsiköltségek kerültek megtervezésre 6 144 536 Ft összegben.
A könyvtári szolgáltatás biztosítására 7 256 275 Ft került betervezésre, mely soron 1 fő bére és járuléka, az épület rezsiköltsége mutatkozik.
A Képviselő-testület feladatra 21 502 777 Ft került betervezésre, amely tartalmazza a polgármester, a képviselők, a külsős bizottsági tagok személyi jellegű kiadását, valamint a képviselő-testület működésével kapcsolatos kiadásokat.
A Tanyagondnoki szolgálat feladat ellátásának biztosítására 7 539 104 Ft került betervezésre, mely soron 1 fő bére és járuléka, valamint a busz fenntartási költsége szerepel, figyelembe véve a magas üzemanyagárat is.
Hozzájárulás a Segítő Kezek Szociális Szolgáltató Központ, Család- és Gyermekjóléti Szolgálat és Központ működéséhez jogcímen található hozzájárulás a következőkből tevődik össze:
jelzőrendszeres házi segítségnyújtás települési hozzájárulása 2023. év 301 760 Ft
szociális alapfeladatok települési hozzájárulás 2023. év 1 553 516 Ft
házi segítségnyújtás normatíva visszafizetés 2021. év 9 339 450 Ft
Összesen: 11 194 726 Ft
A Püspökladányi Közös Önkormányzati Hivatal Szerepi Kirendeltsége 2023. évi működéséhez 6 281 602 Ft hozzájárulást ad át az önkormányzat, amely főképp a bérrendezésekből adódik.
Háziorvosi alapellátás biztosítására 17 509 941 Ft került betervezésre, amely tartalmazza a 2 helyettesítő orvos közreműködési díját, 1 fő asszisztens bérét és járulékát, valamint a feladatellátáshoz szükséges dologi kiadásokat. A feladat ellátásával kapcsolatos kiadásokra fedezetet nyújt a NEAK támogatás.
Család- és nővédelem feladat ellátásának biztosítására egész évre vonatkozóan 10 155 817 Ft került betervezésre, amely tartalmazza 1 fő védőnő bérét és járulékát, valamint a feladatellátáshoz szükséges dologi kiadásokat A feladat ellátásával kapcsolatos kiadásokra fedezetet nyújt a NEAK támogatás.
Pénzbeli és természetbeni szociális ellátások (7. melléklet)
A kiadás forrása a központi költségvetés a költségvetési törvényben „a települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása”, valamint a szociális célú tüzelőanyag vásárlás támogatása jogcímen nyújtott előző évi támogatás.
Települési támogatás:
= Rendkívüli települési támogatás 10 000 000 Ft
= Lakhatási támogatás 3 000 000 Ft
Köztemetés 3 000 000 Ft
Szociális célú tüzelőanyag vásárlás támogatása, 2022. évi 3 680 460 Ft
Összesen: 19 680 460 Ft
A 2022. évről áthúzódó Startmunka működési kiadása az alábbi programokból áll.

Megnevezés

Időszak

Létszám (fő)

Összes kiadás
Ft-ban

Személyi kiadások összesen 2022.12.01-2023.02.28.
(évesített létszám: 18 fő)

20 472 862

Járulék kiadások összesen

1 330 736

Dologi kiadások

593 955

Összesen

22 397 553

A kiadás forrása a Hajdú-Bihar Vármegyei Kormányhivatal Foglalkoztatási Főosztályától átvett 8 087 148 Ft támogatás és 14 310 405 Ft előző évi maradvány.
A 2023. évi Startmunka működési kiadása az alábbi programokból áll.

Megnevezés

Időszak

Létszám (fő)

Összes kiadás
Ft-ban

Személyi kiadások összesen (23 + 20 + 26 fő, évesített létszám: 52 fő)

81 216 000

Járulék kiadások összesen

5 279 040

Dologi kiadások

36 527 341

Összesen

123 022 381
A kiadás forrása a Hajdú-Bihar Vármegyei Kormányhivatal Foglalkoztatási Főosztályától átvett 107 969 478 Ft, 10 050 000 Ft Startmunkából származó bevétel, 733 981 Ft kötelező önerő, valamint 4 268 922 Ft ÁFA visszaigénylés.
Közfoglalkoztatás:

Megnevezés

Időszak

Létszám (fő)

Összes kiadás
Ft-ban

Személyi kiadások összesen (évesített létszám: 12 fő)

16 212 303

Járulék kiadások összesen

1 053 800

Dologi kiadások

0

Összesen

17 266 103
A kiadás forrása a Hajdú-Bihar Vármegyei Kormányhivatal Foglalkoztatási Főosztályától várható 15 242 603 Ft támogatás és 2 023 500 Ft előző évi maradvány.
A 3. mellékletben mindhárom közfoglalkoztatási feladat esetében feltüntetett létszámok évesített adatok.
Az egyéb pénzügyi műveletek előirányzata tartalmazza a postai közreműködési díjakat, a számlavezetési díjakat és a tranzakciós illetékeket, illetve a likvid hitel kamatköltségét.
Az ÁFA befizetés NAV-nak sor tartalmazza a kiállított számlák után a NAV-nak befizetett ÁFA összegeket.
A Hajdú-Bihar Vármegyei Kormányhivatal Püspökladányi Járási Hivatala a GINOP-5.1.1-15-2015-00001 Út a munkaerőpiacra elnevezésű kiemelt munkaerőpiaci program keretén belül 1 fő kisegítő foglalkoztatását támogatja 2023. április 16-ig.
Az EFOP-1.5.3-16-2017-00017 Humán szolgáltatások fejlesztési térségi szemléletben a püspökladányi konzorciumban elnevezésű pályázat konzorcium keretében valósul meg. A projekt célja: a társadalmi felzárkózás érdekében, a területi különbségek csökkentése, a minőségi humán közszolgáltatásokhoz való hozzáférés javítása, valamint a helyi esélyegyenlőségi programokban feltárt problémák komplex, a helyi közösségekre és erőforrásokra alapuló kezelését célzó területi hatókörű fejlesztési programok megvalósításának támogatása.
A Magyar Falu Program: Szolgálati lakás és orvosi szolgálati lakás felújítása, fejlesztése – 2022 pályázat keretében elnyert támogatás 203 200 Ft működési kiadás fedezetét biztosítja.
A Magyar Falu Program: Önkormányzati tulajdonban lévő ingatlanok fejlesztése pályázat keretében elnyert támogatás 267 907 Ft működési kiadás fedezetét biztosítja.
A Magyar Falu Program: Közösségszervezéshez kapcsolódó eszközbeszerzés és közösségszervező bértámogatása – 2022 pályázat keretében elnyert támogatás 1 633 528 Ft működési kiadás fedezetét biztosítja, melyből 2023. május 1-ig 1 fő foglalkoztatása valósul meg.
A TOP-1.4.1 Bölcsődei férőhelyek bővítése elnevezésű pályázaton sikeresen vett részt önkormányzatunk. A támogatásból egy új csoportszoba, a hozzá tartozó szociális helyiségek kialakítása, és bölcsődei játszótér megépítése valósul meg. 2023. évben 2 080 155 Ft működési kiadás felmerülése várható.
A VP6-7.2.1.1-21 Külterületi helyi közutak fejlesztése pályázathoz kapcsolódó kiadásból 7 180 170 Ft működési jellegű.
A TOP_Plusz-2.1.1 Energetikai korszerűsítés Szerepen pályázathoz kapcsolódó kiadásból 8 589 542 Ft működési jellegű.
Az ebrendészeti feladatot az önkormányzat 2023. március 1-jétől a Mancsmentő Állatvédő Egyesülettel tervezi elláttatni. A szerződéstervezetet alapul véve, havi átlag 5 kóborkutya teljes ellátásával számolva, 1 811 250 Ft került betervezésre.
Önként vállalt feladatok
A civil szervezetek és rendezvények támogatására 2 724 000 Ft került betervezésre az alábbiak szerint.
- Elkülönített támogatás rendezvényekre 1 524 000 Ft
- Elkülönített támogatás civil szervezetek támogatására 1 200 000 Ft
Összesen: 2 724 000 Ft
Szerep Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 105/2022.(XII.14.) számú határozata alapján a mezei őrszolgálat soron 2023. március 1-jétől 2 fő foglalkoztatása kerül betervezésre. Az éves tervezett kiadás 7 813 517 Ft, a feladathoz kapcsolódó bevétel a mezőőri szolgálat támogatása és a mezőőri járulék. Az önkormányzati saját forrás összege 4 803 517 Ft.
Pénzbeli és természetbeni szociális ellátások (7. melléklet)
Tanévkezdési támogatás – csomag 1 778 000 Ft
Tanévkezdési támogatás (óvodás, általános iskolás) 300 000 Ft
Tanévkezdési támogatás (középiskolás, főiskolás) 1 000 000 Ft
65 éven felüliek támogatása 1 800 000 Ft
Bursa Hungarica Felsőoktatási Ösztöndíj 200 000 Ft
Összesen: 5 078 000 Ft
Térfigyelő rendszer üzemeltetésére 608 000 Ft került betervezésre.
Létszám alakulása:
Köztemető fenntartása és
Tornaterem működtetése 1 fő
Községgazdálkodás 2 fő
Könyvtári szolgáltatás 1 fő
Képviselő-testület 7 fő
Tanyagondnoki szolgálat 1 fő
Háziorvosi szolgálat 1 fő
Család- és nővédelem 1 fő
Mezei őrszolgálat 2 fő
Közfoglalkoztatás 83 fő
Összesen 99 fő
Szerepi Kelemen Hétpettyes Óvoda és Mini Bölcsőde
Az intézmény látja el az óvodai nevelés, a bölcsődei ellátás feladatokat. A gyermekétkeztetés és a szünidei étkeztetés alapfeladatokon kívül vendégétkeztetést is végez az intézmény.
A személyi juttatások a törvényben előírt besorolásoknak megfelelően kerültek tervezésre, igazodva a minimálbér és a garantált bérminimum változásához. Az üres álláshely betöltésre kerül 1 fő önkormányzati dolgozó átvételével, valamint 1 fő megbízási szerződéssel foglalkoztatott kiadása is itt jelentkezik.
A bölcsőde esetében az új csoport beindítása miatt emelkedik a létszám.
Az óvodai nevelés és a gyermekétkeztetés feladatok kiadásait teljes mértékben fedezi a feladatokra kapott állami támogatás és a működési bevétel.
A dologi kiadások között kalkulálva lett a megemelkedett energiaárak miatti többletköltséggel.
Létszám alakulása:
Óvodai alapfeladat 11 fő
Étkeztetés 7 fő
Mini bölcsőde 6 fő
Összesen 24 fő
FELHALMOZÁSI KIADÁSOK (4. melléklet)
K6 Beruházások
A 2023. évi Startmunka mintaprogram keretein belül a tervek szerint az alábbi eszközök kerülnek beszerzésre: varrodában használatos eszközök, önetető, önitató. Az eszközök beszerzésének tervezett értéke 348 234 Ft, melynek forrása a Hajdú-Bihar Vármegyei Kormányhivatal Foglalkoztatási Főosztályától átvett 321 450 Ft támogatás, valamint 26 784 Ft önerő.
EFOP-1.5.3-16-2017-00017 Humán szolgáltatások fejlesztési térségi szemléletben a püspökladányi konzorciumban
A pályázat keretein belül játszótér valósul meg 3 500 000 Ft összegben.
Magyar Falu Program: Közösségszervezéshez kapcsolódó eszközbeszerzés és közösségszervező bértámogatása - 2022
A pályázat keretein belül eszközbeszerzés valósul meg 1 840 599 Ft összegben.
A TOP-1.4.1 Bölcsődei férőhelyek bővítése
A pályázat keretén belül egy új csoportszoba, a hozzá tartozó szociális helyiségek kialakítása és bölcsődei játszótér megépítése valósul meg. 2023. évben 36 516 053 Ft felhalmozási kiadás felmerülése várható.
VP6-7.2.1.1-21 Külterületi helyi közutak fejlesztése
Külterületi út fejlesztése valósul meg 261 171 721 Ft felhalmozási kiadásból, melynek önereje ingatlanértékesítésből kerül biztosításra.
TOP_Plusz-1.2.1 Élhető települések
A pályázat keretein belül beruházás valósul meg 47 587 000 Ft összegben.
VP6-1.9.2.1 Kamerarendszer bővítése
Szerep Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 83/2022. (X.26.) számú határozata alapján pályázat került benyújtásra a település kamerarendszereinek bővítésére, melynek önerejének biztosításáról a 104/2022. (XII.14.) számú határozattal született döntés. A beruházás 10 helyszínen valósul meg.
Közvilágítás fejlesztése
Betervezésre kerül egy tartalék összeg a hosszúháti közvilágítás biztosítása érdekében.
Fejlesztési tartalékalap
Betervezésre kerül ezen a jogcímen 2 000 000 Ft.
TOP_Plusz-1.2.3-21 Belterületi utak fejlesztése
A pályázaton 146 500 000 Ft támogatást nyert önkormányzatunk, amely során 3 utca fog aszfaltburkolatot kapni. A támogatási szerződés megkötésének előkészítése folyamatban van.
K7 Felújítások
Magyar Falu Program: Szolgálati lakás és orvosi szolgálati lakás felújítása, fejlesztése – 2022
A Magyar Falu Program keretében elnyert támogatás 6 775 265 Ft felhalmozási kiadás fedezetét biztosítja.
Magyar Falu Program: Önkormányzati tulajdonban lévő ingatlanok fejlesztése
A Magyar Falu Program keretében elnyert támogatás 11 650 982 Ft felhalmozási kiadás fedezetét biztosítja.
TOP_Plusz-2.1.1 „Energetikai korszerűsítés Szerepen”
Az elnyert támogatás 66 206 614 Ft felhalmozási kiadás fedezetét biztosítja.
Szerepi Kelemen Hétpettyes Óvoda és Mini Bölcsőde
Az óvoda esetében betervezésre került eszközbeszerzésre 127 000 Ft.
K9 Finanszírozási kiadások (5. melléklet)
K9112 Likviditási célú hitelek, kölcsönök törlesztése
A folyószámlahitel törlesztésének előirányzata 200 000 000 Ft, mely az év közben igénybe venni tervezett likvid hitel halmozott összegét mutatja.
K914 Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése
Ezen a soron szerepel a 2022. decemberében folyósított 2023.00. havi állami támogatás kompenzálása.
K915 Központi, irányító szervi támogatás
Az intézmények finanszírozása összesen 175 931 170 Ft, mely a Szerepi Kelemen Hétpettyes Óvoda és Mini Bölcsőde intézményfinanszírozását tartalmazza. Az intézményfinanszírozás szinte megegyezik az intézmény által ellátott feladatokra kapott állami támogatás mértékével, ezért az intézmény költségvetésében szereplő kiadások teljes mértékű felhasználása elengedhetetlen a támogatás elszámolásához.
A 6. mellékletben összefoglalóan bemutatjuk az önkormányzat és intézménye költségvetési, finanszírozási bevételeit és kiadásait.
A 8-14. mellékletben a jogszabályok által előírt kimutatások szerepelnek.
A stabil gazdálkodás érdekében az eddigieknél is szigorúbb, következetesebb és takarékosabb gazdálkodásra van szükség egész évben az önkormányzatnál és valamennyi általa fenntartott intézményénél.
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (a továbbiakban: Jat.) 17. § alapján az előzetes hatásvizsgálattal a jogszabály előkészítője felméri a szabályozás várható következményeit. Önkormányzati rendelet esetén a helyi önkormányzat képviselő-testületét az előzetes hatásvizsgálat eredményéről tájékoztatni kell. A Jat. 17. § (2) bekezdése alapján, az előzetes hatásvizsgálat keretében több tényezőt is vizsgálni kell, amelyek közül a költségvetési rendelet-módosítása esetében elsősorban a jogszabály megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei vizsgálandók.
A tervezett jogszabály valamennyi jelentősnek ítélt hatásai, különösen:
1. Társadalmi, gazdasági, költségvetési hatása: A rendelet megalkotása gazdasági és költségvetési hatás szempontjából érinti az önkormányzat és az intézmény bevételeit és kiadásait. Társadalmi hatása nem értelmezhető.
2. Környezeti és egészségi következményei: nem értelmezhető.
3. Adminisztratív terheket befolyásoló hatásai: nem értelmezhető.
4. A jogszabály megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei: Az önkormányzat költségvetési rendelete jelen állapotában az eredeti előirányzatot tartalmazza bevételi és kiadási oldalon egyaránt. A rendelet megalkotásával eleget teszünk az államháztartásról szóló törvény rendelkezéseinek, illetve megalkotjuk a város működésének alapjait. Elmaradása az önkormányzati és intézménye biztonságos működését veszélyezteti, valamint mulasztásban megnyilvánuló törvénysértést valósítana meg, az önkormányzat törvényességi felügyeletét ellátó Hajdú-Bihar Vármegyei Kormányhivatal törvényességi észrevételt tehet.
5. A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek: A rendelet megalkotása esetében ez több szempontból is nehezen értelmezhető. A költségvetés meghatározza a költségvetési szervek létszámkeretét, így a személyi erőforrások tekintetében konkrét rendelkezéseket tartalmaz, bizonyos mértékig befolyással bír a szervezeti működésre, ez utóbbiról azonban nem a költségvetési rendelet keretei között dönt az önkormányzat, hanem külön rendeletben. Tárgyi feltételek vizsgálata nem értelmezhető, a pénzügyi feltételek vizsgálatára pedig azért nincs szükség, mivel a pénzügyi feltételeket maga a költségvetés határozza meg.